2022年最全继续教育基础会计职称实战200题精选(试题+答案).docx

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1、2022年最全继续教育基础会计职称实战200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、零食、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等可以开具专用发票（）。A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、零食、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等不得开具专用发票。增值税专用发票的开具范围答案选B 2、营业外支出是指企业发生的与其日常活动直接相关的各项损失。A:正确B:错误【答案及解析】：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接相关的各项损失。答案选B 3、判断题企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。（）A:正确B:错

2、误【答案及解析】：权益法下，被投资单位分配现金股利，投资企业应按持股比例计算应享有的份额，冲减长期股权投资，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目。答案选B 4、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，经出票人作出证明，银行可以受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选B 5、劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。答案选A 6、企业发生

3、毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：净利润的内容辨析及核算答案选A 7、增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营行为。纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。答案选B 8、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等

4、有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 9、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 10、民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 11、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付和工程款，计入预付账款。答案选A 12、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税

5、。根据规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。答案选B 13、假设企业只生产一种产品，那么直接生产成本和间接生产成本都可以直接计入该种产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接生产成本和间接生产成本是相对于产品而言的，在只生产一种产品的工业企业中，二者可直接计入该种产品成本。答案选A 14、对个人投资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 15、境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立

6、劳动关系，适用劳动合同法；但是会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的适用范围。依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位；也适用劳动合同法。考点：劳动合同法律制度概述答案选B 16、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 17、王某在甲公司工

7、作，但双方未订立书面劳动合同，现双方因确认劳动关系发生争议，根据规定，此争议不属于劳动争议的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因确认劳动关系发生的争议属于劳动争议的范围。答案选B 18、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 19、在服务期内，如果劳动者被依法追究刑事责任，被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核服务期的相关规定,本题目说

8、法是正确的。【该题针对“服务期”知识点进行考核】答案选A 20、应付账款附有现金折扣的，企业应按扣除现金折扣的应付账款总额入账。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在确认应付账款之后，所以应确认的应付账款金额不需要扣除现金折扣。答案选B 21、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 22、票据上所谓的“伪造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

9、（）A:正确B:错误【答案及解析】：所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。答案选B 23、票据的取得，正常情况下必须给付票据双方当事人认可的相对应的代价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得。票据法规定：“票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价”。答案选A 24、国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 25、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记

10、“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 26、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报.答案选B 27、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算原则包括：（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则答案选B 28、企业开出并承兑不带息商业汇票时，应按其面值贷记“应付票据”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付票据。：企业开出并承兑不带息商业汇票时，应

11、按其面值入账。答案选A 29、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 30、如果某项无形资产包含的经济利益通过相关资产实现，则应将摊销金额计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销的核算。无形资产包含的经济利益通过相关资产实现，则

12、应将摊销金额计入相关资产成本。答案选B 31、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 32、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选A 33、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据

13、规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。答案选B 34、应税车辆每流转一次，就需要征收一次车辆购置税。()A:正确B:错误【答案及解析】：车辆购置税实行一次性征收。购置已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。答案选B 35、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转销售成本。如果己确认销售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。答案选A 36、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，

14、若聘请专业机构或者人员有实际困难的，可以按照规定建立收支凭证黏贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。（）A:正确B:错误【答案及解析】：账簿的设置管理必须经县以上税务机关批准。答案选B 37、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的向农村义务教育的捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中限额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：向红十字事业的捐赠；向农村义务教育的捐赠；向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；向汶川地震灾区的捐赠。答案选B 38、具体

15、的成本核算对象是根据企业生产的特点加以确定的，不用考虑成本管理上的要求。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错具体的成本核算对象主要应根据企业生产的特点加以确定，同时还应考虑成本管理上的要求。答案选B 39、17、自行研发无形资产获得成功申请专利权的，注册登记费要记入当期的“管理费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：注册登记费计入无形资产的成本。答案选B 40、职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 41、现金日记账要做到月清月结，账款相符。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金

16、日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 42、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 43、城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税，（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的概念城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 44、事业单位长期借款是指事业单位借入的期限

17、超过1年（含1年）的各种借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款。答案选B 45、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。答案选A 46、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭

18、证，按规定征收印花税。答案选B 47、销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其一般存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。答案选B 48、企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。答案选B 49、对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台

19、价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。答案选B 50、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任的履行情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告有两个目标，其一是为了向财务报告使用者提供会计信息；其二是反映企业管理层受托责任的履行情况。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据民事法律制度的规定下列各项中可导致诉讼时效中止的情形是()。A:当事人提起诉讼B:当事人一方提出要求C:当事人同意履行义务D:在诉讼时效期间的最

20、后6个月内发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案及解析】：本题考核诉讼时效的中止。选项ABC均为诉讼时效中断的情形，选项D是导致”诉讼时效中止“的事由。答案选D 2、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A:申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B:仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C:调解书与裁决书具有同等法律效力D:仲裁均公开进行【答案及解析】：本题考核仲裁的相关规定。仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】答案选D 3、某企业为增值税一般纳税人，于2021年11月30日从银行借入资金100000元，借款期限为2年，年利率为4.8%（到期

21、一次还本付息，不计复利）。该企业于2021年12月31日计提长期借款利息，应编制的会计分录为（）。A:借：财务费用400贷：长期借款应计利息400B:借：财务费用400贷：应付利息400C:借：财务费用4800贷：长期借款应计利息4800D:借：财务费用4800贷：应付利息4800【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付末付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目,如果属于到期一次还本付息的，记入”长期借款应计利息”科目。该企业2021年12月31日应计提长期借款利息1000004.8%12400(元)，选项A正确。答案选A 4、2021年12月31日生产成本借方余额500万元，

22、原材料借方余额300万元，材料成本差异贷方余额20万元，存货跌价准备贷方余额10万元，工程物资借方余额200万元。资产负债表中存货项目金额为()万元。A:970B:770C:780D:790【答案及解析】：资产负债表中“存货”500+300-20-10770（万元)，工程物资不是存货。答案选B 5、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业发出该包装物时，该包装物的实际成本应计入（）。A:制造费用B:管理费用C:销售费用D:其他业务成本【答案及解析】：随同商品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，按其实际成本计入销售费用中，借记“销售费用”科目，贷记“周转材料包装物”科目。考点：包装物的

23、核算答案选C 6、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（2011年）A:1203%=3.6B:（120+8）3%=3.84C:（120+8+5）3%=3.99D:（120+8+54628）3%=1.77【答案及解析】：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）。在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不属于可

24、以扣除的项目，该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）3%=3.99（万元）。答案选C 7、下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 8、根据科目内容计入成本类账户的是（）。A:主营业务成本B:制造费用C:其他业务成本D:销售费用【答案及解析】：成本类账户是根据会

25、计科目设置的成本类科目，是对可归属于产品生产成本等的具体内容进行分类核算的项目，主要有“生产成本”“制造费用”“合同取得成本”“合同履约成本”“研发支出”等科目。成本类科目应计入对应的成本类账户，故选项B正确。答案选B 9、下列选项中，关于法的效力等级排序正确的是（）。A:宪法法律地方性法规部门规章行政法规地方政府规章B:宪法法律部门规章行政法规地方性法规地方政府规章C:宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章D:宪法法律行政法规地方性法规地方政府规章行政法规【答案及解析】：法的效力等级排序：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章，选项C正确。答案选C 10、我国现行基本养老

26、保险规定的个人缴费比例是（）。A:20B:11C:8D:具体比例由省、自治区、直辖市政府确定【答案及解析】：按照现行政策，职工个人按本人缴费工资的8%缴费。答案选C 11、下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。A:政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B:农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C:医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D:外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。答案选C 12、电子银行承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日至到期之日止，最长不得超过（）。A:一年B

27、:3个月C:6个月D:两年【答案及解析】：电子银行承兑汇票最长票期为1年。答案选A。答案选A 13、下列属于契税纳税义务人的有（）。A:土地、房屋抵债的抵债房B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土地、房屋投资的投资方【答案及解析】：契税的纳税人契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方。答案选B 14、某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润为10%，白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为每500克0.5元、根据消费税法律制度的规定，该批白

28、酒应缴纳的消费税税额为()元。A:27000B:27500C:32500D:33750【答案及解析】：应税消费品组成计税价格=100000*(1+10%）+5*2000*0.5/（1-20%）=143750（元），应缴纳消费税税额=143750*20%+5*2000*0.5=33750（元）。自产自用应纳消费税的计算答案选D 15、15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（）A:在境外成立的企业均属于非居民企业B:在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D:依照外国法律成立，实际管理机构不在

29、中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案及解析】：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。答案选D 16、某企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入（）科目。A:无形资产B:管理费用C:研发支出D:累计摊销【答案及解析】：企业自行开发无形资产发生的研发支出，在实际发生时，不满足资本化条件的，应借记“研发支出一费用化支出，满足资本化条件的，借记研发支出资本化支出”，贷记“原材料”“银行存款应付职工薪酬等科目。答案选C 17、乙工业企业为增值税一般纳税企

30、业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，其中5%短缺属于途中合理损耗，5%的短缺尚待查明原因。则乙工业企业该批原材料入账价值为（）元。A:5832B:6625C:6156D:7125【答案及解析】：损耗原因不明角度购入原材料的入账价值=（6000+350+130）95%=6156（元）。答案选C 18、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A:加收滞纳金B:责令提供纳税担保C:取消税收优惠D:采取税收保全措施【答案及解析】：税收征收管理法规定，税务机关

31、在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。税款征收措施答案选C 19、(2016年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：(1)选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;(2)选项CD：土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。答案选B 20、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B

32、:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 21、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。A:车船登记证书的次月B:车船登记证书或行驶证中记载日期的当月C:行驶证中记载日期的次月D:车船上路行驶的当月【答案及解析】：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B 22、根据现行资源税法律制度的有关规定，下列关于资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B:纳税人以自产的液体盐加工

33、固体盐，以使用的自产液体盐数量为课税数量C:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量D:原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关来核定课税数量【答案及解析】：选项B：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；选项C：从2014.12.1起，煤炭资源改为从价计征；选项D：2015年教材已经删除了“原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税”，因为原油是从价计征。答案选A 23、中国公民黄先生2011年112月份取得每月工薪收

34、入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。A:4975元B:5275元C:3495元D:7735元【答案及解析】：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000123000（元）,适用税率10、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税3600010%-1053495（元）。考点：个人所得税的计算答案选C 24、甲建筑公司2011年1月开始承建一栋教学楼，于2011年10月份完工，按照合同约定取得承包收入1000万元。由于质量、进度等得到建设方的好评，因此建设

35、方给予了甲公司10万元的奖励。营业税税率为3%，在这项业务中，甲公司应该缴纳的营业税是（）万元。A:30B:297C:303D:03【答案及解析】：根据营业税法律制度的规定，建设方给予承包方的奖励，要一并计入到承包方的营业额中，计算缴纳营业税。因此，本题中的10万元奖励要与1000万元的合同收入一起计算缴纳营业税。应纳税额=（1000+10）3%=303（万元）。答案选C 25、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A:非广告性的赞助支出B:合理的劳务保护支出C:实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D:按规定缴纳的财产保险费

36、【答案及解析】：本题考查个体工商户计算个人所得税不得扣除项目。个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。答案选A 26、下列各项中，关于被投资单位宣告发放现金股利或分配利润时，不正确的会计处理有（）。A:交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益B:长期股权投资采用成本法核算时，被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益C:长期股权投资采用权益法核算

37、时，被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益D:长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位宣告发放现金股利或利润时冲减其账面价值【答案及解析】：长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位宣告发放现金股利或利润时是冲减长期股权投资账面价值。而不是确认投资收益，正确的会计处理是：借：应收股利贷：长期股权投资损益调整【该题针对“采用权益法核算长期股权投资的账务处理”知识点进行考核】答案选C 27、下列各项应按规定征收契税的是（）。A:房屋赠与B:房产典当C:房屋出租D:房产继承【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。按契税暂行条例规定，典当、继承、出租或者抵押土地房屋，均不属于契税的征税范围。答案

38、选A 28、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A:银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B:持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C:银行本票不可以背书转让D:注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【答案及解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。答案选C 29、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（）。A:人民检察院B:人民法院C:企业工会D:劳动争议仲裁委员会【答案及解析】：劳动争议的受理机构用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商解决，达成和

39、解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿意调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。答案选A 30、会计法规定，用计算机软件生成的会计资料，必须符合（）的规定。A:国家统一的会计制度B:企业会计工作规范C:地方相关法规D:各项具体会计准则【答案及解析】：会计核算的内容会计法规定，用计算机软件生成的会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。故选A。答案选A 31、单选题A公司于2013年1月1日从证券市场购入8公司发行在外的股票30000股，划分为可供

40、出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2013年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，则2013年A公司持有该金融资产产生的其他综合收益金额为（）元。A:14000B:6000C:0D:20000【答案及解析】：购入股票的分录是：借：可供出售金融资产成本(3000010+6000)306000贷：银行存款3060002011年12月31日：借：可供出售金融资产公允价值变动(320000-306000)14000贷：其他综合收益14000答案选A 32、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:仓储保管合同中的保管费用B:财产租赁合同中的租赁金额C

41、:购销合同中记载的购销金额D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 33、下列各项中，企业在计提应收款项坏账准备时应借记的会计科目是（）。A:营业外支出B:信用减值损失C:公允价值变动损益D:资产减值损失【答案及解析】：选项B正确，计提应收款项坏账准备的分录为：借：信用减值损失贷：坏账准备答案选B 34、下列各项中，企业对于到期无力支付票款的商业承兑汇票，转销时应贷记（）科目。（2020年）A:短期借款B:应付账款C:其他应付款D:预收账款【答案及解析】：应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，由于商

42、业汇票已经失效，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，选项B正确。答案选B 35、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A:加收税款滞纳金B:没收财物和违法所得C:罚款D:停止发售发票【答案及解析】：选项A属于申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的情形，应当复议前置。选项BCD既可以申请行政复议，也可直接向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议申请-复议前置答案选A 36、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应计算缴纳增值税的是（）。A:

43、医疗机构提供的医疗服务B:个人转让著作权C:其他个人销售自己使用过的物品D:由残疾人个人进口的残疾人专用的物品【答案及解析】：选项ABC：为免税项目，免征增值税；选项D：由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。答案选D 37、某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在处置该无形资产时确认的净收益为（）万元。A:32.5B:50C:62.5D:80【答案及解析】：本题考核无形资产的处置。无形资产每年的摊销额45010

44、45(万元)；转让时无形资产的账面价值450454270(万元)；出售无形资产应确认的净收益3502703505%62.5(万元)。答案选C 38、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A:1年B:10年C:5年D:2年【答案及解析】：临时存款账户的有效期最长不得起过2年。答案选D 39、下列项目中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的是（）。A:出售无形资产取得的净收益B:接受投资者的投资C:实际发放现金股利D:股东大会向投资者宣告分配现金股利【答案及解析】：本题考核负债和所有者权益的核算。出售无形资产取得的收益会引起资产和损益的变动，但不影响负

45、债；接受投资者的投资会引起资产和所有者权益发生同等增减变化，负债不变；实际发放现金股利会引起资产减少，负债减少，不影响所有者权益；股东大会向投资者宣告分配现金股利，会造成负债和所有者权益同时发生变动。【该题针对“所有者权益与资产、负债要素的核算”知识点进行考核】答案选D 40、下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借：存货跌价准备，货：资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 41、GD公司在2017年1O月31日进行资产清查，发现短缺库存现