山东省基础会计职称200题答案+解析.docx

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1、山东省基础会计职称200题答案+解析第一部分 判断题(50题)1、长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，企业应按照持股比例全部确认为投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资企业确认投资收益。答案选A 2、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收保全措施的范围。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】答案选A 3、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。（）

2、A:正确B:错误【答案及解析】：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。答案选A 4、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 5、企业出售原材料取得的收入计入主营业务收入，结转的成本计入主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的收入确认为其他业务收入，相应的成本结转为其他业务成本。答案选B 6、仲裁协议与行政复议都必须书面形式订立，口头订立无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲

3、裁协议应当以书面形式订立，口头达成的仲裁的意思表示无效；而行政复议可以以书面形式订立或者以口头形式订立。答案选B 7、年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“本年盈余分配”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“非财政拨款结余分配”科目。答案选B 8、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 9、某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积帯薪缺勤，该企业应当在其休假期

4、间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理答案选B 10、摩托车、电车、低速货车免征车船税（）A:正确B:错误【答案及解析】：摩托车、电车、低速货车并不属于免征车船税的范围，应当依法纳税。车船税的税收优惠答案选B 11、判断题企业对子公司的长期股权投资应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算。答案选B 12、对纳税单位无偿使用免

5、税单位的土地，纳税单位可以免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税收减免。对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 13、企业支付的职工退休金应记入“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的职工退休金属于职工薪酬，根据不同的受益对象分别记入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目中。答案选B 14、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收

6、管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 15、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者.表述正确答案选A 16、政府部门编制部门财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府部门编制部门财务报告反映本部门的财务状况和运行情况，财政部门编制政府综合财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。答案选B 17、行政复议的举证责任，

7、由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 18、会计分期产生了权责发生制和收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准，形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。答案选A 19、固定资产日常修理支出不增加固定资产价值，固定资产改扩建支出，都应当增加固定资产价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产改扩建支出的核算。固定资产改扩建支出，对于符合资本化条件的应将其予以资本化，计

8、入固定资产账面价值；对于不符合资本化条件的应费用化，计入当期损益。答案选B 20、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财产转让所得。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案选B 21、如果劳动者没有履行通知程序而单方面解除劳动合同，对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动者提前通知解除劳动合同的情形，单方解除合同，给对方造成损失的，要承担赔偿责任。答案选A 22、纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议

9、机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选B 23、年应税销售额超过规定标准的其他个人应该办理一般纳税人的登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人的登记。答案选B 24、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除人民法院的管辖权。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：有效的仲裁

10、协议，只能通过仲裁解决，不能通过诉讼的方式解决。答案选A 25、全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定。与法律具有同等地位和效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律的形式。全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出规范性决议或决定，虽然形式上不是法律，它们与法律具有同等地位和效力。答案选A 26、事业支出发生额一定影响当期事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业支出中的“财政补助支出”和“非财政专项资金支出”不影响事业结余。答案选B 27、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作

11、为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 28、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格5000元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为150元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税=5000(1+3%)3%=1456(元)。答案选B 29、专利权转让、专利实施许可所书立的合同，适用于技术合同缴纳印花税。A:正确B:错误【答案及解析】：专利权转让、专利实施许可所书立的合同，适用于“产权转移书据”合同缴纳印花税。答案选B 30、某房地产经营单位将5号

12、楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 31、企业购入3个月到期的国债作为交易性金融资产，会减少企业投资活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量的变动。：企业购入的3个月到期的国债，属于现金等价物，不会引起现金流量发生变化。答案选B 32、所有者权益是指企业所有者投入的资本，在任何情况下都不需要偿还所有者

13、权益。()A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益具有以下三个特征(1)除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益；(2)企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才返还给所有者；(3)所有者凭借所有者权能够参与企业利润的分配。答案选B 33、收入费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法正确，“收入费用=利润”是动态的会计等式，反映某一会计期间的经营成果，是编制利润表的依据。答案选A 34、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）A:正确

14、B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 35、票据权利只体现为付款请求权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。答案选B 36、判断题企业盘盈的存货，在报经批准后，应冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 37、买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不

15、影响仲裁协议的效力。答案选A 38、税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生活必需品是不在强制执行范围内的。答案选A 39、融资租赁的房屋，以该房产的余值计征房产税。A:正确B:错误【答案及解析】：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以多融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。答案选A 40、生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更。答案选B

16、41、更新改造完成的固定资产仍然按照原折旧方法、使用寿命和预计净残值计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：更新改造完成后，该项固定资产应该重新确认折旧方法和尚可使用年限，按照新的折旧政策计提折旧。答案选B 42、甲企业为人力资源服务公司提供的企业管理服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的鉴证咨询服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：甲企业为人力资源服务公司提供的企业管理服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的“商务辅助服务”；商务辅助服务包括：企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务。答案选B 43、银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委

17、托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。答案选A 44、某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核阻止出境的规定。根据税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选A 45、企业筹建期间发生的长期借款利息支出应该记入“管理费用”科目。（）A:正确B:

18、错误【答案及解析】：本题考核筹建期间长期借款利息的核算。企业筹建期间发生的长期借款利息不符合资本化条件的部分应该计人管理费用，符合资本化条件的部分应该计入相关资产成本。答案选B 46、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。答案选B 47、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款

19、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，应当是由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。答案选B 48、在不单独核算停工损失的企业中，应由本期产品成本负担的停工损失，应直接反映在生产成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在不单独核算停工损失的企业中应由本期产品成本负担的停工损失，应直接反映在“制造费用”科目；属于自然灾害造成的停工损失直接反映在“营业外支出”科目；在单独核算停工损失的企业中应由本期产品成本负担的停工损失，应计入生产成本科目。答案选B 49、与资产和收益均相

20、关的政府补助，如果难以区分哪些与资产相关，哪些与收益相关，则应该将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：与收益相关的政府补助答案选A 50、判断题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据企业所得税法律制度的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。A:企业为投资者支付的商业保险费B:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C:企业参加财产保险，按照规定缴

21、纳的保险费D:非银行企业内营业机构之间的利息【答案及解析】：本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项A，企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税

22、前扣除。答案选C 2、法律关系发生、变更和消灭的直接原因是（）。A:法律规范B:法律事实C:法律主体D:法律客体【答案及解析】：法律事实的规定法律事实，是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或则消灭的情况。答案选B 3、企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为()。A:其他综合收益B:营业外收入C:其他业务收入D:公允价值变动损益【答案及解析】：作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值大于账面价值的，差额计入“其他综合收益”。答案选A 4、应当征收增值税

23、的混合销售行为有（）。A:电信部门销售电话并提供电信服务B:企业生产防盗门出售并负责安装C:宾馆提供客房服务并提供烟酒D:电器城销售电器并负责送货上门【答案及解析】：本题考核混合销售。选项A：电信部门销售电话和提供电信服务均交增值税；选项C：属于兼营行为;选项D：电器城销售电器和送货上门的行为都交增值税。答案选B 5、下列各项中，对企业会计核算资料的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查的会计职能是（）。A:监督职能B:评价经营业绩职能C:参与经济决策职能D:核算职能【答案及解析】：选项A正确，会计的监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A

24、 6、某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A:6000B:792308C:1166038D:2993162【答案及解析】：该企业当月应缴纳的增值税税额=206000(1+3)3=6000(元)。答案选A 7、某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元当月结存材料的实际成本为()万元。A:125B:200C:250D:175【答案及解析

25、】：本期材料成本差异率(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)100%(-60+10)/(260+140)100%-12.5;本期结存材料的实际成本本期结存材料的计划成本(1+材料成本差异率)(26+140-200）(1-12.5)175(万元)。答案选D 8、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录为（）。A:借：委托加工物资264贷：银行存款264B:借：委托加工

26、物资230应交税费应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264C:借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D:借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64【答案及解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应该计入委托加工物资成本中。因此本题的会计分录为：借：委托加工物资230(200+30)应交税费应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264答案选B 9、某企业于2005年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑

27、增值税。该企业在2005年6月11日付清贷款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A:147B:150C:172.5D:175.5【答案及解析】：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付贷款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=175.5（万元）。答案选D 10、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。A:企业单位信用卡存款账户可以存取现金B:企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款C:企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D:企业外埠存款除采购入员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算【答案

28、及解析】：D选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。答案选D 11、某企业自行建造一条生产线，领用工程物资200万元（不含税），领用生产用材料100万元，该批材料购入时的增值税进项税额为17万元。应付工资以及其他费用合计是70万元，假设全部符合资本化，计入固定资产价值的是（）万元。A:370B:300C:317D:200【答案及解析】：建造生产线，材料的进项税额可以抵扣，不用计入成本。固定资产入账价值=200+100+70=37

29、0（万元）。答案选A 12、某事业单位部分收入采用财政专户返还形式管理。2017年10月20日，收到应上缴财政专户的事业收入1000000元。10月25日，将上述款项上缴财政专户。11月15日，收到从财政专户返还的事业收入1000000元。假设均属于专项资金收入，不考虑其他因素，期末将事业收入予以结转。下列处理错误的是（）。A:收到应上缴财政专户的事业收入时借：银行存款1000000,贷：应缴财政专户款1000000B:向财政专户上缴款项时:借：应缴财政专户款1000000,贷：银行存款1000000C:收到从财政专户返还的事业收入时:借：银行存款1000000,贷：事业收入1000000D:

30、结转事业收入:借：事业收入1000000,贷：事业结余1000000【答案及解析】：选项D，对于专项资金收入，应借记“事业收入”，贷记“非财政补助结转”科目。答案选D 13、甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票，如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行应当对甲公司处以的罚款额为（）元。A:1000B:750C:500D:300【答案及解析】：出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。答案选A 14、下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（）。A:租出非专利技术的摊销

31、额B:对外公益性捐赠的商品成本C:支付的税收滞纳金D:自然灾害导致生产线报废净损失【答案及解析】：A选项计入“其他业务成本”，影响营业利润。B选项的会计分录为：借记“营业外支出捐赠支出，贷记“库存商品”和“应交税费应交增值税（销项税额）”，不影响损益；C选项计入“营业外支出”；D选项计入“营业外支出”，都是影响利润总额，而不影响营业利润。答案选A 15、GD公司发现库存现金短缺339元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短缺相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目139元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目139元D:借记“营业外支

32、出”科目139元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C。答案选C 16、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A:4.20B:3.92C:3.22D:2.38【答案及解析】：城建税的计算根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳的城市维护建设税=（32+12+10）7=3.92（万元）。答案选B 17、下列各

33、项中，不属于管理会计要素的是（）。A:信息与报告B:评价指引C:工具方法D:管理会计活动【答案及解析】：单位应用管理会计，应当包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理要素，不包括评价与指引。答案选B 18、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A:甲企业将自有厂房出租给乙企业B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业C:某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案及解析】：选项A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选

34、项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。答案选B 19、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A:卫生许可证B:营业执照C:购销合同D:借款合同【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。卫生许可证不属于印花税征税凭证。答案选A 20、用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法

35、规规定的，由（）责令改正，给予警告。A:用人单位所在地区的工商局B:用人单位所在地区劳动行政部门C:人民法院D:工会组织【答案及解析】：用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，由劳动行政部门责令改正，给予警告。答案选B 21、夏某的某日工资为120元，每周工作5天，每天工作八小时。在2008年“十一”国庆节法定假期加班两天，在当年10月的一个周六加班1天。则夏某10月份可获得的加班工资为（）元。A:240B:720C:960D:1080【答案及解析】：劳动报酬夏某法定假日加班获得3倍工资报酬计720元，周六加班一天，获得2倍工资报酬计240元，共计720加上240为960

36、元。答案选C 22、甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。A:144B:144.68C:160D:160.68【答案及解析】：委托加工物资入账价值=140+4=144（万元）。答案选A 23、单选题企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。A:应付账款B:短期借款C:营业外收入D:其他应付款【答案及

37、解析】：应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转作短期借款。答案选B 24、王某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向王某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，王某应当在（）之前申请劳动仲裁。A:2009年7月1日B:2010年1月1日C:2010年7月1日D:2011年1月1日【答案及解析】：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选D

38、 25、2010年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的会计处理是（）。A:借记“应付职工薪酬职工福利”117万元B:借记“在建工程安装”60万元C:借记“在建工程厂房”351万元D:贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”17万元【答案及解析】：生产设备领用材料的增值税不需要转出。借：应付职工薪酬职工福利（10117）117在建工程安装60在建工程厂房（30117）351贷：原材料100应交税费应交增值税(进项税额转

39、出)（4017%）68答案选D 26、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额的一定标准向劳动者加付赔偿金。该标准是（）。A:30%以上80%以下B:50%以上100%以下C:50%以上150%以下D:50%以上200%以下【答案及解析】：本题考核工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。考点：劳动报酬答案选B 27、某企业对材料采用计划成本核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元

40、；本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月发出材料的实际成本为（）万元。A:1596B:1600C:1604D:1608【答案及解析】：本期发出材料的实际成本本期材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）=（-6+12）（400+2000）=0.0025发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本本期材料成本差异率=16000.0025=4当月发出材料的实际成本=1600+4=1604（万元）。答案选C 28、甲企业某月购

41、入材料发生合理损耗2万元，排污染费用5万元，公益捐款支出20万，缴纳行政罚款5万元，则该月甲企业应计入营业外支出的金额为（）万元。A:25B:20C:30D:27【答案及解析】：营业外支出=20+5=25（万元），排污费计入管理费用，合理损耗属于成本一部分，不属于营业外支出。答案选A 29、某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。A:合同签订的当天B:合同确定的付款日期当天C:收到预收款的当天D:租赁业劳务完成的当天【答案及解析】：纳税人提供建筑业或者租赁业务劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选C 30、根据税收征收管理法律

42、制度的规定，下列说法正确的是（）。A:逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为B:抗税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为C:复议机关作为行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章，行政复议决定书一经作出，即发生法律效力D:行政复议听证人员不得少于3人【答案及解析】：选项B属于逃税行为，说法不正确，选项C：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力；选项D：行政复议听证人员不得少于2人。答案选A 31、甲企业对一项原值为300万元、已提折旧150万元的固定资产进行改建，发生改建支出195万元，取得变价收入

43、45万元。则改建后该项固定资产的入账价值是（）万元。A:300B:435C:330D:450【答案及解析】：改扩建是在原固定资产账面价值基础上来进行计算的，发生的改建支出增加固定资产的入账价值，而取得的变价收入可以冲减固定资产的入账价值，所以本题中改扩建后固定资产的入账价值30015019545300（万元）。考点：固定资产后续支出的核算答案选A 32、对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。A:最惠国税率B:协定税率C:特惠税率D:普通税率【答案及解析】：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税

44、率征税。【知识点】关税税率的适用范围答案选B 33、下列不属于民事诉讼审判制度的是（）。A:合议制度B:公开审判制度C:两审终审制度D:一审终局制度【答案及解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。考点：民事诉讼的审判制度答案选D 34、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A:人民币与外币卡B:单位卡与个人卡C:信用卡与借记卡D:磁条卡与芯片卡【答案及解析】：本题考查的是银行卡的分类。按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支的功能。故选项C正确。答案选C 35、对

45、退休职工刘某免缴个人所得税的是（）。A:原任职单位老人节补贴500元B:稿酬1000元C:退休工资5000元D:商场有奖销售中奖200元【答案及解析】：（1）选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。（2）选项B：稿酬所得属于应税收入；（3）选项C：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。（4）选项D：有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税。【知识点】个人所得税征税范围答案选C 36、单选题某人出租自有住房，租期为1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为（）元。A:5280B:5760C:86402D:7040【答案及解析】：财产租赁所得以1个月内取得的收人为一次；另外，从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。其应纳税额=(3000-800)10%12=5280(元)。答案选A 37、下列关于法的本质与特征的表