历年北京市高级继续教育基础会计模拟考试200题精选.docx

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1、历年北京市高级继续教育基础会计模拟考试200题精选第一部分 判断题(50题)1、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承担者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承担者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。答案选A 2、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 3、进口人向境外采购

2、代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除。答案选B 4、我国国内信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。信用证只限于转账结算，不得支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。答案选A 5、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，不会导致净资产减少。答案选B

3、6、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 7、长期股权投资在成本法核算下，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本法下，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。本题表述正确。答案选A 8、由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适

4、用委托方所在地的税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税适用何地税率。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。答案选B 9、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答案选A 10、行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。【该题针对“行政复议申请、复议参

5、加人和复议机关”知识点进行考核】答案选A 11、生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更。答案选B 12、我国企业会计准则规定，企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，应收款项减值的核算采用备抵法；小企业会计准则规定，应收账款减值采用直接转销法。答案选B 13、如果投资者投入的资本高于其在注册资本中占有的份额时，应当将高出部分计入营业外收入

6、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的内容。投资者投入的资本高于其在注册资本中占有的份额应记入“资本公积”。答案选B 14、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：确实无法转销的款项，本来是负债，现在不用还了，人家的钱变成了你的钱，所以是营业外的收入。答案选B 15、年终加薪不分种类和取得情况，一律按“工资、薪金所得”征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 16、增值税应在利润表的税金及附加项目中反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税属于价外税，与利润表项目无关。答案选B

7、17、微观经济学研究的对象不包括总需求和总供给。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 18、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略答案选B 19、税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：滞纳金。税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳之日止。答案选B 20、我国企业会计准则规定，企业可以以权责发生制为基础，也可以以收付实现

8、制为基础进行会计确认、计量、记录和报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础，进行会计确认、计量、记录和报告。答案选B 21、企业不得自行增设、分拆、合并会计科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目总分类科目由国家统一的会计制度规定，明细分类科目各单位可根据实际需要合并或增补会计科目。答案选B 22、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 23、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）A:正确B:

9、错误【答案及解析】：解析已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 24、企业采用逐步综合结转分步法时，需要进行成本还原。()A:正确B:错误【答案及解析】：逐步综合结转法，是指上一步骤转入下一步骤的半成品成本，以“直接材料”或专设的“半成品”项目综合列入下一步骤的成本计算单中。需要进行成本还原，增加了核算的工作量。答案选A 25、企业确认商品销售收入时，应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣在实际发生时计入当期

10、“财务费用”；销售折让在实际发生时冲减发生当期的收入。答案选B 26、用人单位自劳动合同订立之日起便与劳动者建立劳动关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，而非劳动合同订立之日。答案选B 27、个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 28、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法备案。（）A:

11、正确B:错误【答案及解析】：最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。答案选B 29、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 30、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 31、内部控制各项控制要素之间

12、是一个有机的多维的相互联系、相互影响、相互作用的整体、共同构成实现内部控制目标的体制机制和方式方法的完整体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 32、企业短期租入包装物而支付的押金应通过“其他应收款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业短期租入包装物而支付的押金，之后企业会收回来，应通过“其他应收款”科目核算。答案选A 33、对于为购建固定资产发生的借款利息支出，在竣工决算前发生的，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产借款利息的处理。对于为购建固定资产借款

13、发生的利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成本；在资产达到预定可使用状态后发生的，则应作为当期费用处理。答案选B 34、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 35、甲公司在生产主产品的同时，还生产出了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，售价为20元/千克，2011年5月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为10000元，副产品的产品为20千克。甲公司按预先规定的副产品售价确定副产品成本，则该公司2011年5月份副产品成本为400元。（）A:正

14、确B:错误【答案及解析】：副产品的成本2020400（元）。【该题针对“副产品成本分配方法”知识点进行考核】答案选A 36、对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。借：可供出售金融资产减值准备贷：其他综合收益答案选B 37、企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动()。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确，企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但是会使应收账款账面价

15、值减少。答案选A 38、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 39、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营业外支出科目。答案选B 40、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设

16、备形成、传输和存储的电子会计档案;各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 41、7.增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税一般纳税人，虽然享有进项税额抵扣的权利，但是取得的货物如果没有增值税专用发票或从海关取得的完税凭证，是不能抵扣的，应该计入货物的成本中。答案选B 42、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：土地增值税征免税规定答案选A 43、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案

17、及解析】：考点：印花税纳税人答案选A 44、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 45、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方

18、加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 46、企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本在不超过10年的期限内摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不应摊销。答案选B 47、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 48、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书自送达之日起发生法律效力；仲裁裁定书自作出之日起发生法律效力。答案选B 49、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）A:正确B:错误【答案

19、及解析】：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。答案选B 50、某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1400万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额18002001600（万元）。该企业2011年度所得税费用160025400（万元），净利润18004001400（万元）。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、（2016年）不属于销售无形资产的是（）。A:转让专利权B:转让建筑物使用权C:转让网络虚

20、拟道具D:转让采矿权【答案及解析】：销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费。答案选B 2、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A:纳税人当期实纳的“三税”税额B:纳税人当期应纳的“三

21、税”税额C:纳税人被处罚的“三税”罚款D:纳税人因“三税”加收的滞纳金【答案及解析】：解析本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额。答案选A 3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A:城市土地B:县城土地C:农村土地D:建制镇土地【答案及解析】：凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。答案选C 4、甲企业某月购入材料发生合理损耗2万元，排污染费用5万元，公益捐款支出20万，缴纳行政罚款5万元，则该月甲企业应计入营业外支

22、出的金额为（）万元。A:25B:20C:30D:27【答案及解析】：营业外支出=20+5=25（万元），排污费计入管理费用，合理损耗属于成本一部分，不属于营业外支出。答案选A 5、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。A:宪法B:法律C:行政法规D:行政规章【答案及解析】：根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。答案选B 6、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：假

23、工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 7、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）月。A:15B:12C:9D:6【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选B 8、17.GD公司9月月购入一批原材料200万元,进项税额26万元,款项未付,九月要支付的银行承兑汇票116万元,无力支付,企业应确认的应付账款金额为()万元。A:200B:226C:348D:300【答案及解析】：应付账款=200+26=226万元；无力支付的银行承兑汇

24、票到期转为“短期借款”，无力支付的商业承兑汇票到期转为“应付账款”，所以题目中的116万元并不影响应付账款的金额。答案选B 9、以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A:查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B:对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C:对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税【答案及解析】：选项B：对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对由于税则归类的改变而需补税的,应按

25、原征税日期实施的税率征税;选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。答案选A 10、单选题资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。A:5日B:7日C:10日D:15日【答案及解析】：纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。答案选C 11、使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证（）。A:不能保存B:可强行保存C:不能退出D:不能放弃【答案及解析】：使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证不能保存。答案选A 12、某企业有原值为2000万元的房产，

26、2010年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，那么该房产2010年度应纳房产税为（）万元。A:168B:24C:168D:240【答案及解析】：根据规定，用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，应当按照房产余值作为计税依据计征房产税。因此，该企业应纳房产税=2000(1-30%)120=168(万元)。答案选A 13、下列各项中，不会使资本公积发生增减变动的有（）。A:资本公积转增资本B:发行股票的溢价C:企业实现净利润D:投资者超过注册资本额的投入【答案及解析】：企业实现净利润最终计入“未分配利润”科目，所以不

27、会使资本公积发生增减变动。答案选C 14、某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配，材料在产品投产时一次投入，月初在产品直接材料成本为10万元，当月生产耗用材料的成本为50万元，当月完工产品30件，月末在产品30件，完工程度60%，本月完工产品成本中直接材料成本为()万元。A:30B:22.5C:37.5D:25【答案及解析】：因为原材料在产品投产时一次投入，所以月末在产品中直接材料成本的完工程度按照100%计算，本月完工产品成本中直接材料成本=(10+50)/(30+30)30=30(万元)。答案选A 15、法律关系发生、变更和消灭的直接原因是（）。A

28、:法律规范B:法律事实C:法律主体D:法律客体【答案及解析】：法律事实的规定法律事实，是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或则消灭的情况。答案选B 16、2021年年11月1日,甲公司以定向增发150万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)的方式取得乙公司80%股权,相关手续于当日完成,取得了乙公司的控制权。当日,乙公司所有者权益的账面价值为1200万元,本次投资前,甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资的初始投资成本为()万元。A:960B:990C:930D:900【答案及解析】：甲公司取得乙公司的股权属于非同一控制下

29、的企业合并,长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允价值=1506=900(万元)。甲公司购买日的分录为：借：长期股权投资900贷：股本150资本公积股本溢价750答案选D 17、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。A:货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B:建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C:以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D:由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据【答案及解析】：印花税的计税依据选项A，货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费；选项B，建筑安装工程承

30、包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行进行贴花；选项D，由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作为计税依据。答案选C 18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的转让收入【答案及解析】：(1)选项B：属于不征税收入；(2)选项C：属于应税收入；(3)选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，

31、后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。答案选A 19、某农机生产企业（一般纳税人）2013年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A:14.35B:14.58C:17.55D:22.95【答案及解析】：本月应缴纳增值税=销项-进项=（200+15/1.17）*0.13-80*0.17=14.58。答案选B 20、A公司于2010年1月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万

32、股作为可供出售金融资产，每股支付价款6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，不考虑其他因素，则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A:600B:612C:550D:562【答案及解析】：本题考核可供出售金融资产的初始计量。A公司该项可供出售金融资产的入账价值100（60.5）12562（万元）。答案选D 21、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 22、下列各项中，不属于筹资活动

33、产生的现金流量的是（）。A:偿还公司债券支付的现金B:取得短期借款C:增发股票收到的现金D:收到投资者分配的现金股利【答案及解析】：收到投资者分配的现金股利属于投资活动产生的现金流量。答案选D 23、企业对零售商品可能发生的保修义务确认的预计负债体现的是（）。A:可比性B:谨慎性C:实质重于形式D:重要性【答案及解析】：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等，就体现了会计信息质量的谨慎性要求。答案选B 24、下列合同中，应当征收印花税的是（）

34、。A:会计咨询合同B:技术咨询合同C:法律咨询合同D:审计咨询合同【答案及解析】：技术咨询公司技术咨询合同是合同当事人就有关分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选B 25、收到投资者投资款,涉及到的所有权益者要素是（）。A:银行存款B:盈余公积C:未分配利润D:实收资本【答案及解析】：企业收到投资者投资款,涉及到的“所有者权益要素”有“实收资本”和“资本公积”。答案选D。答案选D 26、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D

35、:国债利息收入【答案及解析】：(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。答案选A 27、根据规定，城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A:申请使用的土地面积B:能够处分的土地面积C:被批准使用的土地面积D:实际占用的土地面积【答案及解析】：根据规定，城镇

36、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。答案选D 28、根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（）年。A:5B:10C:4D:3【答案及解析】：飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。答案选C 29、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入营业外支出的是（）。A:收发计量差错造成的存货净损失B:自然灾害造成的存货净损失C:原材料运输途中发生的合理损耗D:应有过失人赔偿的存货损失【答案及解析】：营业外支出对于应由保险公司和过失个人支付的赔款，计入“其他应收款”科目；扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属

37、于一般经营损失的部分，计入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，计入“营业外支出非常损失”科目；原材料运输途中发生的合理损耗不需要进行专门的财务处理。答案选B 30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A:罚款B:滞纳金C:税款D:实现税款、滞纳金的费用【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选A 31、2018年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）6吨（4辆）。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2018年该公司应纳车船税为（）元。A:3200B:4600C

38、:5000D:5200【答案及解析】：本题考核车船税的计算。应纳车船税=2*600+(8*2+6*4)*50=3200（元）。答案选A 32、下列项目中，免征营业税的是（）。A:咨询公司从事的技术培训业务B:公园的门票收入C:农场提供病虫害防治服务D:高速公路通行费收入【答案及解析】：本题考核营业税的减免规定。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入免征增值税，A选项错误；博物馆、纪念馆的门票收入免营业税，公园的门票收入按“文化体育业”税目缴纳营业税；高速公路通行费收入按“交通运输业”税目缴纳营业税。答案选C 33、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元未调整捐赠前的所得额为50

39、万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）。A:12.5万元B:12.55万元C:13.45万元D:16.25万元【答案及解析】：公益性捐赠公益捐赠的扣除限额=利润总额12%=4012=4.8(万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额=（50+0.2）25=12.55万元。答案选B 34、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。A:城镇职工购买公有住房的B:社会团体承受土地使用权属用于办公楼建设C:事业单位承受土地用于对外经

40、营服装销售D:纳税人开采荒山用于房地产开发【答案及解析】：选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；选项B，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。答案选B 35、企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现息应记入的会计科目是（）。A:财务费用B:管理费用C:投资收益D:营业外支出【答案及解析】：商业汇票的贴现息记入“财务费用”科目核算。答案选A 36、根据消费税法律制度的规定，

41、企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额标准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A:以外购已税酒精味原料生产白酒B:以外购已税烟丝为原料生产烟卷C:以外购已税汽油为原料生产润滑油D:以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车【答案及解析】：扣税的范围（）选项：酒类没有消费税扣税规定；（）选项：已外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其中外购已税润滑油已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣；（）选项：以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，其中外购已税汽车轮胎已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣。答案选B 37、2019年6月5日，甲公司委托某量具厂加一批量具，发出材料的计划成本为

42、80000元，材料成本差异率为5，以银行存款支付运杂费2000元，6月25日以银行存款支付上述量具的加工费用20000，6月30日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运杂费3000元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批量具的实际成本是()元。A:102000B:105000C:103000D:109000【答案及解析】：实际成本80000+80000X5+2000+20000+3000109000(元)。答案选D 38、关于营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征税的会计处理，下列说法中错误的是（）。A:试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减

43、销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费应交增值税”科目B:企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目C:对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目D:应在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额【答案及解析】：D按规定扣减销售额而减少的应交增

44、值税应直接冲减“应交税费应交增值税”科目，不在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，选项D错误。答案选D 39、根据支付结算法律制度的规定，下列存款不可以转入个人人民币银行结算账户的（）。A:工资、奖金收入B:个人投资股票所得C:持有的外币D:其他合法所得【答案及解析】：下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）高飞、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债券或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、

45、矿产品销售收入；（11）其他合法款项。答案选C 40、2018年5月，李某将其持有的限售股转让，转让收入110万元，该限售股的原值为50万，转让过程中发生的合理税费0.8万元，李某应缴纳的个人所得税（）万元。A:11.81B:11.84C:10.89D:10.88【答案及解析】：个人转让限售股按照财产转让所得征收个人所得税，应缴纳的个人所得税为（110-50-0.8）20%=11.84万元。答案选B 41、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（）征收方式。A:查定征收B:查验征收C:代收代缴D:定期定额征收【答案及解析】：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。【该题针对“