2022最新入门继续教育财务会计职称实操模拟200题精选(试题+答案).docx

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1、2022最新入门继续教育财务会计职称实操模拟200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、会计档案移交清册需要永久保存。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案移交清册需要保存30年。答案选B 2、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审计证据充分性与适当性关系的考核。答案选A 3、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 4、公民认为符合法定条件向有关行政机关申办房屋产权证，行政机关拒绝

2、颁发的，公民可以提起行政诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的适用范围。认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的，可以提起行政诉讼。答案选A 5、为提高会计工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用和债权债务账目的登记工作。答案选B 6、判断题我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴

3、纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 7、判断题企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付款项，应在资产负债表中列示为流动资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用出包方式进行的固定资产工程，支付给建造承包商的工程价款通过“在建工程”科目核算，不应作为流动资产。答案选B 8、判断题非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用的发生无助于使该存货达到目前场所和状态，所以不应计入存货成本，而应确认为当期损益。答案选A 9、年度终了，“利润

4、分配”各明细科目均无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“利润分配未分配利润”科目有余额。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】答案选B 10、民事诉讼中，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。答案选B 11、对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本应全部记入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目

5、；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入“资本公积”科目。答案选B 12、刑法属于程序法，刑事诉讼法属于实体法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法。答案选B 13、财政专户返还的事业收入计入财政补助收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位收到的财政专户返还的事业收入以及其他事业收入，借记“银行存款”，贷记“事业收入”。答案选B 14、由于企业应收及预付款项均属于债权，因此，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取

6、一定比例的坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收及预付款项均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选A 15、在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”()A:正确B:错误【答案及解析】：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。答案选B 16、在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，不用缴纳个人所得税。（）A

7、:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。在校学生因参加勤工俭学活动(包括参加学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。答案选B 17、不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的范围。题目的表述是正确的。【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】答案选A 18、年满16周岁（含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年满16周岁（不含

8、在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。答案选B 19、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选B 20、委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。答案选

9、B 21、合伙企业具有法人资格。()A:正确B:错误【答案及解析】：合伙企业属于非法人组织。答案选B 22、企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 23、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，为机动车车船税的扣缴义务人。答案选A 24、企业在一定期间发生

10、亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益一定减少。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在一定期间发生亏损，由此会导致所有者权益减少，但它不是所有者权益减少的唯一原因，如直接计入所有者权益的损失也会导致所有者权益减少。答案选B 25、我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的特点之一就是采取课源制和申报制两种征纳方法进行征税。考点：个人所得税纳税申报答案选A 26、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之

11、间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 27、同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。答案选A 28、各个单位的会计科目是不能增减设置的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目的设置单位在不违背国家统一规定的前提下，可以根据自身业务特点和实际情况，增加、减少或合并某些会计科目。答案选B 29、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起

12、开始摊销。答案选B 30、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。考点：房产税计税依据答案选B 31、广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，缴纳增值税答案选B 32、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，委托方代扣代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析委托加

13、工应税消费品收回后直接用于出售的，应计入委托加工物资成本。答案选B 33、对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核抗税行为的法律责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】答案选A 34、企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的个组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业向股东宣告的现金股利，应将其转入流动负债“应付股利”科目中。答案选B 35、对个人股票转让所得，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。国务院

14、决定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选B 36、企业购入的准备在2个月后转让的债券投资属于货币性资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：此项不是以固定或可确定的货币收取的资产，不符合货币性资产的定义。答案选B 37、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 38、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B

15、:错误【答案及解析】：本题考核投资性房地产的后续计量。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。投资性房地产后续计量答案选A 39、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 40、外籍人员约翰2021年2月24日受邀来中国工作，2022年2月15日结束在中国的工作，约翰在2022年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)住所地未在中国；(2)

16、在一个纳税年度内累计居住满183天；(3)两个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。答案选B 41、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 42、非全日制用工双方当事人必须订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 43、试算平衡时，试算平衡了，说明账户记录是绝对正确的。（）A:正确B:错误【答案

17、及解析】：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。答案选B 44、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税的计税货币企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。答案选B 45、杰克先生在中国境内无住所，自2009年1月至lo月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。（）A:正确B:

18、错误【答案及解析】：本题考核在中国境内无住所的纳税人的征税规定。在中国境内无住所的纳税人，且居住时间不满l个纳税年度，境内所得应向我国缴纳个人所得税，境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中杰克先生回美国工作20天取得的美国公司支付的l0万元，为境外所得境外支付部分，不在中国纳税。答案选B 46、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入结余分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。考点：事业单位结余的核算答案选B 47、赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的侵权赔偿，赔偿诉讼可以调解。【该题针对

19、“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】答案选A 48、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让无形资产单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让违约方而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 49、计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据

20、历史经验数据和实际情沉，合理预计当期应付职工薪酬。答案选B 50、“制造费用”账户月末余额一般在借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般来说，“制造费用”每个月月末会结转到“生产成本”科目，余额为零，但是，在年度计划分配率分配法下，“制造费用”科目每月月末可能会有余额，余额可能在借方，也可能在贷方，年末才能将其余额结转到“生产成本”科目。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、2018年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A:（10

21、0+80+20）*7%=14（万元）B:（100+20）*7%=8.4（万元）C:（100+80）*7%=12.6（万元）D:80*7%=5.6（万元）【答案及解析】：（1）应缴纳的城市维护建设税=（100+80）7%=12.6（万元）；（2）海关对进口产品代征的增值税（20万元）、消费税，不征收城市维护建设税。答案选C 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业持

22、有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益【答案及解析】：所得税的减免。在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连续持有12个月以上的，免税；(2)不足12个月的，征税。答案选C 3、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的比例是（）。A:30%B:50%C:60%D:80%【答案及解析】：本题考核点是试用期工资的强制性规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低

23、档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。考点：试用期答案选D 4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是()。A:自行贴花B:汇贴汇缴C:委托代征D:邮寄申报【答案及解析】：根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。答案选D 5、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。A:30B:50C:60D:80【答案及解析】：本题考核试用期工资标准的规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定

24、工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选D 6、下列项目中，能引起负债和所有者权益同时发生变动的是（）。A:计提短期借款利息B:固定资产计提折旧C:无形资产摊销D:发放股票股利【答案及解析】：选项A,计提短期借款利息使财务费用增加，所有者权益减少；应付利息增加，负债增加。选项BC,资产的备抵科目发生变化，涉及不到负债。选项D,所有者权益内部结构发生变动。答案选A 7、郑渊洁出版皮皮鲁系列中一本，2009年9月出版，或稿酬10000元。因市场需要，2010年5月再版该书又或稿酬3000元。郑渊洁获得的两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税为（）元。A:1428B:1578C:179

25、8D:1908【答案及解析】：稿酬所得的每次收入确定以及应纳税额计算应缴纳个人所得税=10000（1-20%）20%（1-30%）+（30000-800）20%（1-30%）=1120+308=1428（元）。答案选A 8、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期

26、为保证日期。答案选D 9、单选题某公司2013年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A:120B:105C:180D:15【答案及解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。答案选B 10、拘役数罪并罚最高不能超过（）。A:2年B:1年C:6个月D:3个月【答案及解析】：拘役最高不能超过1年。答案选B 11、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万

27、元。A:0.3B:0.6C:0.9D:3.6【答案及解析】：本题考核短期借款利息的计算。该企业2008年7月31日应计提的利息=606%1/12=0.3（万元）。该公司的有关会计处理为：(1)7月1日借入短期借款：借：银行存款600000贷：短期借款600000(2)7月末，计提7月份应计利息：借：财务费用3000贷：应付利息3000本月应计提的利息金额=6000006%12=3000（元）。8月末计提8月份利息费用的处理与7月份相同。(3)9月末支付第三季度银行借款利息：借：财务费用3000应付利息6000贷：银行存款9000第四季度的会计处理同上。(4)2009年1月1日偿还银行借款本金时

28、：借：短期借款600000贷：银行存款600000答案选A 12、下列关于法的形式的表述中，不正确的是（）。A:法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据B:行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规C:地方性法规的效力不超出本行政区域范嗣D:政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触，政府规章是人民法院审理行政案件的依据之一【答案及解析】：D行政规章(包括部门规章和政府规章)在人民法院审理行政案件时仅起参照作用，不能作为人民法院审理行政案件的依据。答案选D 13、按照准则规定，下列选项中，不可以作为应收账款入账金额的项目是（）。A:商业折扣

29、B:代垫运杂费C:增值税销项税额D:产品销售收入价款【答案及解析】：在有商业折扣的情况下，应按照折扣后的价款作为应收账款的入账价值。答案选A 14、根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A:批发销售烟丝B:批发销售雪茄烟C:批发销售卷烟D:零售珍珠项链【答案及解析】：选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。答案选C 15、根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在（）以下。A:300万元B:500万元C:600万元D:80万元【答案及解析】：根据增

30、值税相关法规的规定，对于增值税的纳税人不需区分行业，从年应征增值税销售额的角度看，为500万。答案选B 16、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类，分为成文法和不成文法。答案选A 17、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。（2008年）A:法是由国家制定或认可的规范B:法是全社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力【答案及解析】：法只能是“统治

31、阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。答案选B 18、采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配股利或利润的会计处理正确的有（）。A:借：应收股利，贷：投资收益B:借：应收股利，贷：长期股权投资损益调整C:借：应收股利，贷：长期股权投资其他权益变动D:借：应收股利，贷：长期股权投资其他综合收益【答案及解析】：采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配股利或利润，企业计算应分得的部分，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资损益调整”科目。答案选B 19、引起所有者权益总额增加的是（）。A:资本公积转资本B:经股东大会批宣告分配现金股利C:盈余公积补亏D:接受投资者追加

32、投资【答案及解析】：选项A、C，属于所有者权益内部一增一减，总额不会发生变化；选项B，宣告分配现金股利，所有者权益总额减少；选项D，接受投资者追加投资，所有者权益总额增加。答案选D 20、在中国设立机构场所且取得的所得与机构场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A:10B:20C:25D:33【答案及解析】：本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25的税率。答案选C 21、记账凭证账务处理程序的主要缺点是（）。A:不便于会计合理分工B:登记总分类账的工作量较大C:无法反映账户的对应关系D:方法易掌握【答案及解析】：

33、记账凭证账务处理程序的缺点是登记总分类账的工作量较大。答案选B 22、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A:全额累进税率B:定额税率C:超额累进税率D:超率累进税率【答案及解析】：土地增值税实行四级超率累进税率。答案选D 23、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可随时通知劳动者解除劳动者合同且不需要事先告知用人单位的有（）。（2020）A:用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C:用人单位未及时足额支付劳动报酬的D:用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的【答案及解析】：选项ACD，属于劳动者可随时通

34、知解除劳动合同的情形。答案选B 24、某企业本期购进5批存货，发出2批，在物价持续上升的情况下，与加权平均法相比，该企业采用先进先出法的特点是(）A:当期利润较低B:库存存货价值较低C:期末存货成本接近于市价D:发出的成本较高【答案及解析】：在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价(选项C正确)，而发出成本偏低(选项D不正确)，会高估企业当期利润和库存存货价值(选项A、B不正确)。答案选C 25、下列适用17%税率的项目有（）。A:计算机B:自来水C:花农销售各种花卉D:出口的农机【答案及解析】：增值税适用税率。自来水、花农销售的各种花卉适用13%的低税率；出口的农机零税率。答案选A 26、某

35、企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。A:82.5B:85C:187.5D:190【答案及解析】：应纳税所得额抵扣（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业应纳税所得额；当年不足抵扣的额，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣

36、除项目。因此，2009年该企业应纳企业所得税税额=（890+10）-20070%25%=190（万元）。答案选D 27、甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2010年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2010年12月31日该项材料应计提的跌价准备为（）万元。A:0B:4C:16D:20【答案及解析】：原材料的成本=40万元，原材料的可变现净值=60-16-8=36(万元)，由于该材料的成本大于

37、可变现净值，所以该材料发生减值应计提存货跌价准备。该材料应提存货跌价准备=40-(60-16-8)=4(万元)。答案选B 28、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 29、公民直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。如果因为不可抗力耽误法定期限，正确的表述是（）。A:适用诉讼时效的中止B:可以在

38、障碍消除后的时日内再次提起诉讼C:在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限D:超过法定期限，不能再次提起诉讼【答案及解析】：提起行政诉讼的期限公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除的后0内，可以延长期限，由人民法院决定。答案选C 30、在记账无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致的原因是（）。A:应付账款B:未达账项C:在途货币资金D:预收账款【答案及解析】：即使双方记账均无错误，也会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的情况，这是因为存在未达账项。故正确答案为B。答案选B 31、资产负债表中资产项目是依据（）顺序排列的。A:

39、项目收益性B:项目重要性C:项目流动性D:清偿的时间【答案及解析】：本题考核资产负债表项目的排列。资产负债表中的资产项目是按其流动性排序的。【该题针对“财务报告的目标及组成”知识点进行考核】答案选C 32、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A:申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B:仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C:调解书与裁决书具有同等法律效力D:仲裁均公开进行【答案及解析】：本题考核仲裁的相关规定。仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】答案选D 33、王某2021年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300元。已知，车辆购

40、置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税（）元。A:10830.41B:10830C:9000D:9584.08【答案及解析】：应缴纳车辆购置税108300（113%）10%9584.08（元）。答案选D 34、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分D:捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分【答案及解析】：本题考核个

41、人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选D 35、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为05元/斤，比例税率为20。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A:4808B:2400C:4400D:2808【答案及解析】：本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税14040（1+17%）20%+40000.54400（元）。答案选C 36、根

42、据劳动合同法律制度规定，劳动者违反服务期的约定，应向用人单位支付（）。A:补偿金B:违约金C:一个月工资D:培训费用【答案及解析】：根据劳动合同法律制度规定，劳动者违反服务期的约定，应向用人单位支付违约金。答案选B 37、单选题资源税的纳税义务人不包括（）。A:在中国境内生产销售应税资源的个人B:在中国境内开采应税资源的单位C:在中国境内生产自用应税资源的单位D:进口应税资源的单位和个人【答案及解析】：资源税只对在中国境内开采和生产应税资源的纳税人征收。答案选D 38、某企业根据对应收款项收回风险的估计，决定对应收账款和其他应收款按其余额的5%计提坏账准备，对应收票据不计提坏账准备。2021年

43、12月1日，“坏账准备”科目贷方余额为30000元。2021年12月31日，“应收账款”科目借方余额为700000元，“应收票据”科目借方余额为200000元，“其他应收款”科目借方余额为100000元。该企业2021年12月31日应补提的坏账准备是（）元。A:10000B:65000C:70000D:80000【答案及解析】：本题考核坏账准备的计提，根据题意，期末企业应根据应收账款和其他应收款的余额计提坏账准备，所以本题中应计提的坏账准备为（700000100000）5%3000010000（元）。答案选A 39、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0.3万平米，

44、职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。A:0.72万元B:1.08万元C:1.20万元D:2.40万元【答案及解析】：在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应纳税额=(0.30.10.6)1.2=1.2(万元)。答案选C 40、2021年甲企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000万元，发生的成本费用总额16000万元，其中业务招待费支出200万

45、元。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A:162万元B:280万元C:270万元D:188万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(12000+4000)0.5%=80（万元），20060%=120(万元)，业务招待费纳税调增200-80=120(万元)。应纳企业所得税=（12000+4000+1000-16000+120）25%=280(万元)。答案选B 41、张某办理了内部退养手续后，月工资4200元，又从另一单位任职，月工资为4800，则张某当月应纳个人所得税为（）元。A:315B:475C:545D:455【答案及解析】：退休金免纳个人所得税张某应纳个税=（4200+4800-3500）20%-555=545