高级继续教育事业单位会计模拟卷200题精选试题及答案.docx

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1、高级继续教育事业单位会计模拟卷200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。答案选B 2、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也无需缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 3、小规模纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税

2、费应交增值税”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额不能抵扣的，在购入时直接计入采购成本。答案选B 4、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除人民法院的管辖权。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：有效的仲裁协议，只能通过仲裁解决，不能通过诉讼的方式解决。答案选A 5、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的

3、一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。考点：契税计税依据答案选B 6、从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人的福利，但不包括其配偶子女或其被赡养人的福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人和其配偶子女或其被赡养人的福利。答案选B 7、变更票据上背书人签章的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的伪造的概念。伪造限于“签章”，变更签章之外的事项属于票据的变造。考点：汇票签章规定答案选A 8、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错

4、误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 9、目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用房产税暂行条例。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】答案选B 10、无法支付的应付账款应该记入到“其他业务收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无法支付的应付账款应该记入到“营业外

5、收入”科目。答案选B 11、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 12、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的纳税人各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外国企业，都应按规定缴纳消费税。答案选B 13、判断题境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和

6、外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税对外商投资企业和外国企业也适用。答案选B 14、企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，应按规定征收消费税。答案选B 15、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 16、原始凭证是登记会计账簿的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：记账凭证是登记会计账簿的直接依据。此题错误答案选B 17、企业购入3个月到期的国债作为交易性金融资产，会减少企业投资活动产

7、生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量的变动。：企业购入的3个月到期的国债，属于现金等价物，不会引起现金流量发生变化。答案选B 18、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 19、判断题我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地

8、使用税的征税范围。答案选A 20、人民法院审理行政案件不适用调解，但赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。审理行政案件，不适用调解。但赔偿诉讼可以调解。答案选A 21、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 22、个人通过网络收购玩家的虚拟

9、货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 23、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 24、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过120天。在同一地累计超过120天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外出经营报验登记最长不得超过180天。答案选B

10、25、应付职工未按期领取的工资应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工未按期领取的工资应通过“应付职工薪酬”核算。考点：应付职工薪酬的核算答案选B 26、失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。答案选B 27、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由

11、主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 28、劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的劳动争议居中公断与裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动仲裁在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。劳动仲裁的法律依据是劳动争议调解仲裁法（自2008年5月1日起施行），而第一章所讲的仲裁，其法律依据是仲裁法。答案选A 29、7.POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡支付属于线下支付方式。答案选B 30、资产负债表是反映企业某一特定日期经营成

12、果的会计报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。答案选B 31、贷记卡的持卡人非现金交易的结算方式可以同时享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：贷记卡持卡人“非现金交易”享受如下优惠条件：（1）免息还款期待遇；（2）最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。答案选B 32、会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿记录与记账凭证

13、记录核对属于账证核对。答案选B 33、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币实物无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税答案选B 34、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为825元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并

14、从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元10天0.05%=750元。答案选B 35、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 36、保证人为二人以上的，按约定承担责任，约定不明的，保证无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的保证。保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。答案选B 37、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A

15、:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 38、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 39、企业公益性捐赠支出不超过12%的部分准予扣除，超过12%的部分，准予结转以后2年内在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业公益性捐赠支出不超过12%的部分准予扣除，超过12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 40、某股

16、份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当与年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损益”科目中，待批准够再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货盘盈的核算某股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关部门批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 41、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。()Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：借款利息。：本题考核借款利息的处理。企业向银行或其他

17、金融机构借入的各种款项所发生的利息除可能计入财务费用外，还可能计入在建工程管理费用等。答案选B 42、持票人对前手的追索权，自清偿之日或者被提起诉讼之日起6个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。答案选B 43、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税的减免。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业

18、所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。答案选B 44、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 45、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 46、年度终了，事

19、业结余和经营结余科目均不能有余额。()A:正确B:错误【答案及解析】：对经营结余，年度终了转账后应无余额。但如为亏损不予结转，则有余额。答案选B 47、股权投资采用成本法核算，因被投资企除净损益以外的所有者权益其它变动，投资企业应按其享有份额增加或减少资本公积。()A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资采用成本法核算，不随被投资单位所有者权益的变动而发生增减变动。答案选B 48、纳税人兼营免税、减税项目的，在计算营业额时，免税、减税项目的营业额应当免税或减税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的减免。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额

20、的，不得免税、减税。答案选B 49、剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行，期限为1个月以上6个月以下的刑罚方式是管制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述的刑罚方式是拘役。管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月以上2年以下。答案选B 50、只有企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系的情况下，职工才可以享受辞退福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据资源税法律

21、制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A:天然气B:人造石油C:原油D:液体盐【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中并不包括人造石油。答案选B 2、20.企业九月购入一批原材料200万元,进项税额26万元,款项未付,九月要支付的银行承兑汇票116万元,无力支付,企业应确认的应付账款金额为()万元。A:200B:226C:348D:300【答案及解析】：应付账款=200+26=226万元；无力支付的银行承兑汇票到期转为“短期借款”，无力支付的商业承兑汇票到期转为“应付账款”，所以题目中的116万元并不影响应付账款的金额。答案选B 3、关于行政复议决定，下列说

22、法不正确的是（）。A:行政复议原则上采取书面审查的方法B:行政复议的举证责任，由申请人承担C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D:具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法【答案及解析】：本题考核行政复议决定。行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 4、会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（）。A:补充登记法B:划线更正法C:横线登记法D:红字更正法【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 5、下

23、列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。A:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税【答案及解析】：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。答案选B 6、基础性金融工具和金融衍生品市场是按照（）标准划分的。A:期限B:交割的时间C:金融工具的属性D:交易的方式和次数【答案及解析】：按金融工具的属性可以将金融市场划

24、分为基础性金融工具和金融衍生品市场。答案选C 7、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000万元。增值税税额为1700万元。该批商品的成本为8000万元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）万元。A:351B:9700C:11349D:11700【答案及解析】：如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。则A公司应确认的收入10000（1-3）9700

25、（万元）。考点：销售折让的核算答案选B 8、3、GD公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A:双方不得在服务期协议中约定违约金B:5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C:刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D:服务期约定限制了刘某的自主择业权【答案及解析】：本题考查违约金。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限

26、制的约定而向用人单位支付的违约补偿，选项A不正确；服务期是双方当事人可以约定，约定的5年服务期是有效的，选项B不正确；GD公司和刘某约定服务期并没有限制刘某的自主择业权，选项D不正确。答案选C 9、某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。A:88B:96C:100D:112【答案及解析】：当月领用材料的实际成本100100（2010）/（130120）88（万元）原材料计划成本法核算答案选A 10、甲、乙双方签订一份

27、房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。A:被装修的房屋B:甲乙双方应当收付的款项C:乙方承揽的装修劳务行为D:甲乙双方承担的权利和义务【答案及解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。考点：法律关系答案选C 11、单选题个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。A:次月3日B:次月5日C:次月7日D:次月10日【答案及解析】：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库。答案选C 12、在下列法的

28、各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类，分为成文法和不成文法。答案选A 13、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A:纳税人同类应税消费品的最高销售价格B:纳税人同类应税消费品的最低销售价格C:纳税人同类应税消费品的平均销售价格D:纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格【答案及解析】：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资人股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高

29、销售价格作为计税依据。答案选A 14、某增值税一般纳税企业因地震毁损库存原材料一批，其成本为200万元，增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A:借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114B:借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C:借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D:借：管理费用80贷：待处理财产损溢80【答案及解析】：存货毁损核算。该材料毁损的净损失200811280(元)；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。答案选C 15、按照个

30、人所得税法相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出不可以在税前全额扣除的是（）。A:通过国家机关向农村义务教育的捐赠B:通过国家机关向汶川地震灾区的捐赠C:通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠D:通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠【答案及解析】：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：向红十字事业的捐赠；向农村义务教育的捐赠；向公益性青少年活动场所的捐赠；向汶川地震灾区的捐赠。答案选C 16、某运输公司2014年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司适用的

31、营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业（）元。A:0B:2256C:5456D:6000【答案及解析】：应纳营业税=0答案选A 17、增值税专用发票由()印制。A:国家税务总局指定的企业B:省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C:地方人民政府主管部门指定的企业D:省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业【答案及解析】：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。考点：发票管理相关规定答案选A 18、GD公司与小王签订了劳动合同，甲公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高薪诚聘小王到该公司上班，小王也与甲公司签

32、订了劳动合同，最后造成了GD公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。A:GD公司承担责任B:小王与甲公司应承担连带责任C:GD公司直接找小王承担责任D:小王与甲公司均不承担责任【答案及解析】：如果劳动合同履行过程中，劳动者的过错致使对用人单位造成损失，劳动者需要向用人单位承担相应的责任。答案选C 19、周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。A:周某应缴纳契税3万元B:周某应缴纳契税2.4万元C:谢某应缴纳契税2.7万元D:

33、谢某应缴纳契税0.3万元【答案及解析】：本题考核契税的计算。契税的纳税人。是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某。因此A、B选项不正确；应纳税额=903%=2.7(万元)，选项C正确。答案选C 20、关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。A:行政复议原则上采取书面审查的办法B:行政复议的举证责任，由申请人承担C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D:具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当给予撤销、变更、或确认其违法【答案及解析】：行政复议决定行政决议的举证责任，由被申请人承担答案选B 21、2021年

34、9月，甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税的下列算式中，正确的是（）。A:800040%=3200（万元）B:（8000-5000）（40%-5%）=1050（万元）C:（8000-5000）40%5%=60（万元）D:（8000-5000）40%-50005%=950（万元）【答案及解析】：土地增值税应纳税额=增值额税率-扣除项目金额速算扣除系数；增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。答案选D 22、根据个人所得税法

35、律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是（）。A:个人转让境内上市公司的股票所得B:企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C:个人转让自用5年以上的属于家庭唯一生活用房的所得D:个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得【答案及解析】：选项ABC都属于免征个人所得税的项目。选项D个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。答案选D 23、5.根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A:从事货

36、物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人B:年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人C:纳税人登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人D:除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记【答案及解析】：（1）选项A：应征增值税销售额500万元以下的，会计核算健全的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；（2）选项B：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；（3）选项C：纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规

37、定的除外。答案选D 24、下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（）。A:租出非专利技术的摊销额B:对外公益性捐赠的商品成本C:支付的税收滞纳金D:自然灾害导致生产线报废净损失【答案及解析】：A选项计入“其他业务成本”，影响营业利润。B选项的会计分录为：借记“营业外支出捐赠支出，贷记“库存商品”和“应交税费应交增值税（销项税额）”，不影响损益；C选项计入“营业外支出”，D选项计入“营业外支出”，都是影响利润总额，而不影响营业利润答案选A 25、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。A:合同担保人B:合同订立人C:合同鉴定人D:合同证人【答案及解析】：印花税纳税人主要包括：立合同人、立账簿人

38、、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。答案选B 26、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15，成本利润率为5，没有同类高档化妆晶的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A:5020015B:50200(1+5)15C:50200(1+5)(1+15)15D:50200(1+5)(1-15)15【答案及解析】：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应组成计

39、税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)。答案选D 27、根据民法通则的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。A:买卖合同争议B:贷款担保合同争议C:因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D:因运输的商品丢失或损毁引起的争议【答案及解析】：诉讼时效制度。选项ABD适用2年的普通诉讼时效期间。答案选C 28、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A:纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税B:纳税人总机构与分支机构不在同一省的，

40、由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税【答案及解析】：(1)选项B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳的特殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；(2)选项C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税；(3)选项D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案选A 29、王某2011年6月21日购小轿车1辆，

41、到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。王某2011年应缴纳车船税（）元。A:240B:280C:320D:480【答案及解析】：应缴纳车船税=480712=280（元）。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。答案选B 30、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A:出售房屋的两个人B:受赠土地使用权的企业C:购买房屋的两个人D:受让土地使用权的企业【答案及解析】：契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。答案选A 31、根

42、据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付（）。A:违约金B:补偿金C:赔偿金D:培训费用【答案及解析】：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。答案选A 32、位于市区的某企业（增值税一般纳税人）2021年12月实际向税务机关缴纳增值税35万元，消费税10万元，其中包含进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A:（35+10）7%B:（35-15）7%C:（35+10-15）7%D:（35+10-15-5）7%【答案及解析】：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税

43、额，不征收城市维护建设税。本题进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元，不作为计算城市维护建设税的依据，应当从总额中减去。答案选D 33、在下列会计核算的一般原则中，事业单位与企业单位会计核算不同的是（）A:历史成本计价原则B:及时性原则C:权责发生制原则D:专款专用原则【答案及解析】：专款专用原则，是指对指定用途的资金，应按规定的用途使用，并单独反映。这条原则是事业单位会计特有的一条准则，它只存在于事业单位会计。答案选D 34、根据民事法律制度的规定下列各项中可导致诉讼时效中止的情形是()。A:当事人提起诉讼B:当事人一方提出要求C:当事人同意履行义务D:在诉讼时效期间的最后6个月内

44、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案及解析】：本题考核诉讼时效的中止。选项ABC均为诉讼时效中断的情形，选项D是导致”诉讼时效中止“的事由。答案选D 35、下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是（）。A:工商营业执照B:结婚证C:外汇许可证D:税务登记证【答案及解析】：印花税征税范围采取列举法，税务登记证、结婚证、外汇许可证均不在权利许可证列举范围之内。答案选A 36、下列各项中，资产负债表日企业计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的金额，应借记的会计科目是()。A:营业外支出B:投资收益C:公允价值变动损益D:其他业务成本【答案及解析】：交易性金融资产采用公允价值进行后续计

45、量，在资产负债表日公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。相关分录如下：1.公允价值大于账面价值时：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益2.公允价值小于账面价值时：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动答案选C 37、下列各项中，应确认为投资损益的是（）。A:投资性房地产出租期间所取得的租金收入B:为取得持有至到期投资发生的相关交易费用C:采用成本法核算的长期股权投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额D:采用权益法核算的长期股权投资持有期间收到被投资方宣告发放的股票股利【答案及解析】：选项A计入其他业务收入，选项B计入初始投资成本，选项D不进行账务处理，但应在备查簿中登记。投资性房地产、持有至到期投资、长期股权投资的账务处理答案选C 38、某企业有原值为2000万元的房产，2009年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2009年度应纳房产税为（）万元。A:16.8