高级财继续教育务会计实战200题精选题完整版答案及解析.docx

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1、高级财继续教育务会计实战200题精选题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。答案选B 2、2.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 3、交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现

2、金股利时，应确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记“其他货币资金”（或“银行存款”），贷记“应收股利”答案选B 4、企业自行研究开发无形资产，其中开发阶段的支出应当全部资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业开发阶段的支出只有满足资本化条件的部分才可以资本化，不满足资本化条件的部分应当费用化计入当期损益。答案选B 5、专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额，是指每次购买的专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。A:正确B:错误【答案及解析】：专用发票实行最高开票限额管理。最高开

3、票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。答案选B 6、一般的法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同按照技术合同缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于印花税上的技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选B 7、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 8、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍

4、卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 9、因台风造成原材料毁损，相关净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货的非常损失。因自然灾害如台风、地震等造成的存货毁损，净损失应计入营业外支出。答案选A 10、在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。答案选B 11、失业保险费应全部计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业保险

5、费应按不同的对象计入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等。答案选B 12、判断题消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。答案选B 13、发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过5万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过2000元人民币。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发卡银行应当对借记卡持卡人在

6、ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。答案选B 14、判断题企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：权益法下，被投资单位分配现金股利，投资企业应按持股比例计算应享有的份额，冲减长期股权投资，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目。答案选B 15、税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位适用。A:正确B:错误【答案及解析】：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。查验

7、征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人。答案选B 16、9.在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额做相反分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。答案选B 17、资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表

8、是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。答案选B 18、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案选B 19、7.借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 20、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格

9、206万元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税额=206（1+3%）3%=6（万元）。答案选A 21、资产负债表中”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”费用化支出“明细科目期末余额计算填列（）A:正确B:错误【答案及解析】：”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”资本化支出“明细科目期末余额计算填列。答案选B 22、会计人员违反了会计法律，就一定违背了会计职业道德。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系受到职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；而受到会计法律制裁的，一般

10、都会受到道德的谴责。此题正确。答案选A 23、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。答案选B 24、消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额不予转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。答案选B 25、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的启民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:

11、错误【答案及解析】：劳动合同法律制度本题表述正确。答案选A 26、定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业可以进行定期的全面清查和局部清查。答案选A 27、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入到制造费用科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：低值易耗品如果是生产车间领用的，通常应计入制造费用，期末再进行分配计入生产成本；但是，如果该生产车间只生产一种产品，也可以直接计入生产成本，不需要通过制造费用进行归集。如果是企业管理部门领用的，则应计入管理费用。考点：周转材料的核算答案选B 28、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答

12、案及解析】：本题考核行政复议决定。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】答案选B 29、现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时能确定现金折扣金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时不能确定现金折扣金额。答案选B 30、对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）A:正

13、确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选B 31、贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。（）A:正确B:错误【答案及解析】：准贷记卡指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。贷记卡无须缴存备用金。答案选B 32、对于持续一段时间但

14、在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 33、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 34、账结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【

15、答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。答案选B 35、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人契税的纳税人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即由承受方缴纳税契，而不是转让方缴纳契税。答案选B 36、企业已经确认销售商品收入发生销售折让时，应冲减当月的销售商品收入，不应该冲减销售商品的成本和相应的增值税销项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售折让只是对销售价格的冲减，因此应该冲减销售收入和增值税销项税额；由于商品没有退回，所以不能冲减销售

16、成本。答案选B 37、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 38、国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。答案选B 39、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前

17、”在最近的工作日支付。答案选B 40、在顺序分配法下，受益少的先分配，受益多的后分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“顺序分配法”知识点进行考核】答案选A 41、纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。表述正确答案选A 42、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 43、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资

18、产的公允价值调整其账面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：外购的采用公允价值模式计量的投资性房地产,应当按照取得时的实际成本进行初始计量。其实际成本的确定与外购的采用成本模式计量的投资性房地产一致。会计处理为：借：投资性房地产成本贷：银行存款答案选A 44、80、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。列如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 45、企业已计入营业外支出的税

19、收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】答案选B 46、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 47、某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，该无形

20、资产应当在其预计使用年限内分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销年限的确定。如果企业无形资产的预期使用期限短于合同性权利或其他法定权利的期限，则应当按照企业预期使用期限确定其摊销期限。答案选A 48、资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 49、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所得来源的确

21、定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】答案选A 50、股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，购回股票支付的价款(含交易费用)超过其面值总额的，在注销库存股的账面余额时，应依次增加资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，购回股票支付的价款(含交易费用)超过其面值总额的，在注销库存股的账面余额时，应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润。购回股票支付的价款(含交易费用)

22、低于其面值总额的，应按其差额贷记资本公积(股本溢价)，无须增加盈余公积和未分配利润。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、2017年3月1日，大吉公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为3200万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2930万元。假定不考虑其他因素，大吉公司会计处理正确的是（）。A:借：固定资产2930，贷：长期应付款293B:借：固定资产3200，贷：长期应付款3200C:借：固定资产2930未确认融资费用270，贷：长期应付款3200D:借：固定资产2930管理费用270，贷：长期应付款3200【答案及解析】：如果采用分期付款方式购买

23、资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件，在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资性质，购入资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。答案选C 2、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。（2009年）A:债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B:融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C:一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D:金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额【答案及解析】：（1）选项A：外汇、股票、债券、期货（不包括货物期货）等金融商

24、品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）选项B：融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；（3）选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；（4）选项D：金融经纪业务和其他金融业务，以手续费全部收入为营业额。答案选A 3、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A:待处理财产损溢B:营业外支出C:其他应收款D:管理费用【答案及解析】：库存现金清查时发生现金短缺，借：待处理财产损溢，贷：库存现金；查明原因之后由责任人赔偿部分，计入其他应收款库存现金的清查答案选

25、A 4、2020年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2020年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2021年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2021年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:44107B:44168C:44199D:44230【答案及解析】：无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 5、法律行为根据主体意思表示的形式可以分为（）。A:合法行为与违法行为B:积极行为与消极行为C:单方行为与多方行为D:要式行为与非要式行为【答案及解析】：法律行为根据主体意思表示的形式可以分为单

26、方行为与多方行为。答案选C 6、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）。A:12个月B:6个月C:18个月D:24个月【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。答案选A 7、甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月5日以2700万元购入一项专利权，另支付相关税费120万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为1

27、0万，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2018年12月31日该专利权的账面价值为（）万元。A:2160B:2258C:2304D:2700【答案及解析】：2018年12月31日该专利权的账面价值=（2700+120）-（2700+120-10）/5=2258（万元）。答案选B 8、冯某2012年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖6000元，冯某当月应纳个人所得税（）元。A:175B:425C:600D:545【答案及解析】：“工资收入+取得的全年一次性奖金”的个人所得税冯某当月应纳个人所得税=（3000+6000-3500）20%-555=545（元）。答案选D 9、下列各项中

28、，应计入长期待摊费用的是（）。A:生产车间固定资产日常修理B:生产车间固定资产更新改造支出C:经营租赁方式租入固定资产改良支出D:融资租赁方式租入固定资产改良支出【答案及解析】：生产车间固定资产日常修理计入管理费用，车间固定资产更新改造支出、融资租赁方式租入固定资产计入固定资产成本。选项C正确。答案选C 10、企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（）。A:资本公积B:营业外收入C:其他业务收入D:主营业务收入【答案及解析】：企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，应该直接计入补偿当期的营业外收入。考点：与收益相关的政府补助答案选B 11、依

29、据营业税的有关规定，下列业务属于营业税”转让无形资产“税目的有（）。A:土地租赁B:电影发行单位出租电影拷贝C:土地使用者转让土地使用权D:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为【答案及解析】：转让无形资产（1）选项A：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；（2）选项B：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入征收增值税；（3）选项C：转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税；（4）选项D：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担

30、投资风险的行为，不征收营业税。答案选C 12、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的有（）。A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配股票股利C:股东大会向投资者宣告分配现金股利D:用盈余公积弥补亏损【答案及解析】：选项A，用资本公积金转增股本，借：资本公积（所有者权益减少）贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；选项B，向投资者分配股票股利，实际分配时，借：利润分配应付普通股股利（所有者权益减少）贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；选项C，股东大会向投资者宣告分配现金股利，借：利润分配（所有者权益减少）贷：应付股利（负债增加）；选项D，用盈余公积弥补亏

31、损，借：盈余公积（所有者权益减少）贷：利润分配盈余公积补亏（所有者权益增加）。ABD都是所有者权益类之间一增一减，不会引起公司股东权益总额的变动。只有C会引起公司股东权益总额的变动。答案选C 13、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A:应付租入包装物租金B:应付购入材料的价款C:结转到期无力支付的应付票据D:应付由企业负担的职工社会保险费【答案及解析】：选项B计入应付账款核算；选项C如果是商业承兑汇票要计入应付账款核算，如果是银行承兑汇票要记入短期借款核算；选项D计入应付职工薪酬核算。答案选A 14、下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A:高顿公司与刘某因解除劳动

32、合同发生的争议B:李某与陈某因农业承包合同发生的纠纷C:某学校因购买投影仪的质量问题与某商场发生的争议D:王某因不服某公安局对其作出的行政拘留决定与该公安局发生的争议【答案及解析】：不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷（选项B）。答案选C 15、应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行款清税款，该期限是（）。A:15天B:30天C:10天D:5天【答案及解析】：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。答案选A 16、5、

33、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 17、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。A:

34、4000元B:5650元C:9650元D:10250元【答案及解析】：正确答案A答案解析居住时间小于90天（或183天）仅就境内所得中境内支付的部分缴税，所以崔先生取得工资薪金不在我国缴纳个人所得税，仅就偶然所得缴税2000020%4000（元）。答案选A 18、下列各项不属于票据基本当事人的是（）。A:出票人B:收款人C:付款人D:背书人【答案及解析】：票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人，基本当事人为：出票人、收款人、付款人。其他的当事人为非基本当事人。答案选D 19、下列（）业务使企业资产的总额不变。A:接受某单位投资B:将银行借款存入银行C:用银行存款偿还欠款D:用盈余公积转增资本

35、【答案及解析】：本题解题思路是判断这些经济业务，哪个会导致资产要素的金额总体不变。使得其不变的包括资产要素内部金额变化，或会计等式右侧的负债和所有者权益要素发生增减变化。A.接受某单位投资，会导致可以控制的投入资产的增加，以及投资者在企业享有的权益增加。是资产和所有者权益要素同时发生增加。B.将银行借款存入银行，会导致企业能够控制的借入资金的增加，以及到期偿还债务的增加。是资产和负债要素同时发生增加。C.用银行存款偿还欠款，则是B的相反情况，属于资产和负债的同时减少这些经济业务的发生使资产总额发生变化。所以不能选择。只有D选项合适。D选项是所有者权益内部一增一减，资产总额不变。答案选D 20、

36、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。A:一般纳税企业进口原材料支付的关税B:一般纳税企业购进原材料支付的增值税C:小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D:一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税【答案及解析】：考核存货的采购成本确定一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。答案选B 21、根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的应当由（）在会计档案销毁清册上签署意见。A:总会计师B:会计机构负责人C:主管会计人员D:单位负责人【答案及解析】：会计档案的保管会计档案保管期满需要销毁的，应当由单位负责人在会计档案销毁清册上签署

37、意见。答案选D 22、年终结账，将余额结转下年时（）。A:不需要编制记账凭证，但应将上年科目的余额结平B:应编制记账凭证，并将上年科目的余额结平C:不需要编制记账凭证，只要将上年科目的余额直接结转下年即可D:应编制记账凭证予以结转【答案及解析】：解析年终结账，将余额结转下年时，不需要编制记账凭证，只要将上年科目的余额直接结转下年即可。答案选C 23、根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，付款人名称不是必须记载事项的是()。(2021)A:银行汇票B:银行本票C:商业汇票D:支票【答案及解析】：付款人名称不是银行本票的必须记载事项。答案选B 24、下列关于“建筑业”税目的计税依据，表述不正

38、确的是（）。A:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额B:纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款C:纳税人自建自用房屋的行为不纳税D:纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额【答案及解析】：选项B，纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。答案选B 25、依据契税相

39、关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。A:房屋出租B:国有土地使用权转让C:房屋买卖D:房屋赠与【答案及解析】：契税的征税范围契税征收范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖。房屋出租不属于契税的征税范围。答案选A 26、某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（）万元。A:3920B:3940C:3980D:4000【答案及解析】：免税收入国债利息收入免交所得税，所以2009年度应纳税所

40、得额4000-20=3980（万元）。答案选C 27、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-2【答案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。答案选C 28、某小规模纳税企业，增值税征收率为3%，本月购入材料一批，取得的专用发票中注明货款100万元，增值税17万元，在购入材料的过程中另支付运杂费1万元，款项以银行存款支付，材料己验收入

41、库（该企业按实际成本计价核算）。本月销售产品一批，所开出的普通发票中注明的贷款（含税）为206万元，增值税征收率为3%，款项己存入银行。要求请根据以上资料，回答如下问题。(1)该企业原材料的入账价值为()万元。A:100B:117C:118D:101【答案及解析】：该企业原材料的入账价值=100+17+1=118（万元）。答案选C 29、根据仲裁法的相关规定下列关于仲裁的表述正确的是（）。A:仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出B:仲裁实行级别管辖和地域管辖C:仲裁不适用调解D:仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力【答案及解析】：（1）选项A：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不

42、同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出；（2）选项B：仲裁不实行级别管辖和地域管辖；（3）选项C：仲裁庭在作出裁决前可以先行调解；当事人自愿调解的仲裁庭应当调解。调解不成的应当及时作出裁决。答案选D 30、甲企业系增值税一般纳税人，适用税率13%，11月发生如下业务:销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的价税合计1300万。此项业务关于增值税的说法正确的是（）。A:进项税额:1300*13%=169万B:进项税额:1300/(1+13%)*13%=149.56万C:销项税额:1300/(1+13%)*13%=149.56万D:销项税额:1300*13%

43、=169万【答案及解析】：一般纳税人销项税额=含税销售额/（1+适用税率)*适用税率；销项税额=1300/(1+13%)*13%=149.56万；答案选C。答案选C 31、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】答案选D 32、消费税的征收环节是

44、()。A:所有环节B:生产、零售和进口环节C:生产、批发和零售环节D:生产环节【答案及解析】：消费税的征收环节包括：生产、零售和进口环节。答案选B 33、GD公司为增值税小规模纳税人，2021年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3，葡萄酒消费税税率为10。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:150174(1+3)X1014580元B:150174(1-10)1013515.66元C:1501741015017.4元D:150174(1-10)10=16686元【答案及解析】：题目中的“150174元”为含增值税的销售额

45、，需要价税分离，同时GD公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3的征收率；150174(1+3)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。答案选A 34、诉讼时效期间届满，权利人丧失的是()。A:上诉权B:申诉权C:胜诉权D:实体权【答案及解析】：诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”，但实体权利、起诉权(上诉权、申诉权)并不灭失。答案选C 35、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。A:借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114B:借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C:借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D:借：管理费用80贷：待处理财产损溢80【答案及解析】：该材料毁损的净损失=200-8-112=80（元）；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出。存货的清查答案选C 36、某餐饮公司2011年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1