初级继续教育事业单位财务会计真题200题精选题完整版.docx

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1、初级继续教育事业单位财务会计真题200题精选题完整版第一部分 判断题(50题)1、如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，企业也不应该做任何会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购入的物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字予以冲回。答案选B 2、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除办法。答案选B 3、企业发生的废品损失，应计入营业外支出。（）A:正确

2、B:错误【答案及解析】：解析废品损失扣除应当由责任人或其他单位赔偿后的废品净损失应计入产品成本。答案选B 4、当期末在产品数量很少时，对生产成本在完工产品和在产品之间进行分配时，仍然要考虑期末在产品应负担的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：月末在产品数量很少的情况下可以不计算在产品的成本。【该题针对“生产费用在完工产品与在产品之间的分配”知识点进行考核】答案选B 5、资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选

3、A 6、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 7、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：购买的用于对外投资或者用于分配股东，是视同销售行为，不是进项税转出。答案选B 8、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 9、中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住

4、累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。答案选A 10、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()（2018年改编）A:正确B:错误【答案及解析】：出售交易性金融资产时，不再将持有期间确认的公允价值变动损益转入投资收益中。答案选B 11、税务机关调查税务违法案件

5、时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像复印。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 12、处置持有至到期投资时，应将取得的价款与账面价值之间的差额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置持有至到期投资时，应将取得的价款与账面价值之间的差额作为“投资收益”进行会计处理。【该题针对“持有至到期投资的出售”知识点进行考核】答案选B 13、企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产摊销

6、方法有年限平均法（即直线法）、生产总量法等。企业选择无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 14、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系答案选A 15、资产是指由于过去的交易或者事项形成的，为企业拥有或者控制的一项物资资源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。答案选B 16、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以

7、按照4%的税率计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的税收优惠。根据税法的规定：对于向居民工人并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。考点：房产税的税收优惠答案选B 17、其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除年得税影响后的净额。()A:正确B:错误【答案及解析】：其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，其他综合收益是指的直接计入所有者权益的利得和损失。答案选A 18、现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减“管理费用”。A:正确B:错误【答案及解析

8、】：考核现金的清查现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。答案选B 19、车船税的纳税义务发生时间，为购买车船发票记载日期的当月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。答案选B 20、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 21、会计分录是指某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。A:正确B:错误【答案及解析】：会计分录含义题干

9、表述正确。答案选A 22、对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；（2）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；（3）属于国家工作人员的，

10、还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（4）其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。故本题表述准确。答案选A 23、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 24、企业如果预付账款的业务不多，可以把预付账款并入到应收账款核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业如果预付账款的业务不多，可以把预付账款并入到应付账款核算。预付账款是采购业务产生的，应收账款是销售货物产生的，所以不能合在一起核算。

11、答案选B 25、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。违约责任的适用情形答案选A 26、企业编制财务报表的时候如果没有需要可以不编制报表附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。答案选B

12、 27、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 28、资产、负债与所有者权益的平衡关系是企业资金运动处于相对静止状态下出现的，如果考虑收入、费用等动态要素，则资产与权益总额的平衡关系必然被破坏。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析：无论发生什么业务，都不会破坏资产与权益的平衡关系。每一项经济业务的发生，都必然会引起会计等式的一边或两边有关项目相互联系地发生等量变化，但始终不会影响会计等式的平衡关系。答案选B 29、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对

13、其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 30、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据，题目说法是正确的。答案选A 31、企业劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“提供劳务收入的核算”

14、知识点进行考核】答案选A 32、票据的取得，正常情况下必须给付票据双方当事人认可的相对应的代价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得。票据法规定：“票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价”。答案选A 33、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税发生争议时，当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 34、营业税的纳税人兼营应税劳

15、务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营的税务处理。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。答案选B 35、对某些价值小、数量多、逐一清点工作量大的财产物资，可以采用测量计算盘点法进行财产清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术推算法技术推算法是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法，主要针对大量成对难以逐一清点的财产物资使用。答案选B 36、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及

16、解析】：本题考核点是服务期的规定。考点：服务期答案选A 37、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告本题表述正确。答案选A 38、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 39、所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括所有者投入的资本、

17、利得、留存收益等。()A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等，通常由实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、留存收益构成。不包含利得。答案选B 40、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 41

18、、依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。答案选A 42、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核建立劳动规章制度的程序。答案选A 43、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 44、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存

19、款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 45、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。答案选B 46、在中国境内没有住所的外籍人员2011年5月3日来华工作，2011年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的界定对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 47、诉讼时效中止事由消除之日起，诉讼时效期

20、间重新计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼时效中止，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。答案选B 48、企业计提销售人员和管理人员的职工薪酬时，均应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。答案选B 49、科目汇总表账务处理程序的主要特点是定期将所有记账凭证汇总编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：科目汇总表账务处理程序特点科目汇总表账务处理程序的主要特点是定期将所有记账凭证汇总编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记

21、总分类账。答案选B 50、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人。考点：个人所得税纳税义务人和扣缴义务人答案选A 第二部分 单选题(50题)1、2021年GD企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5

22、。2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A:16.2万元B:28万元C:27万元D:18.8万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(1200+400)0.5%=8（万元），2060%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28(万元)。答案选B 2、2019年12月31日，某企业“应付账款一一甲企业”明细科目贷方余额40000元。“应付账款一乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款一丙企业明细科目借方余额300

23、00元“预付账款一丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素，该企业2019年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元A:30000B:36000C:40000D:46000【答案及解析】：资产负债表“应付账款”期末余额=应付账款各明细账户贷方余额+预付账款各明细账户贷方余额=40000+6000=46000元。答案选D 3、下列各项中，（）实施内部控制的具体方式方法和手段。A:风险应对B:内部环境C:控制活动D:内部监督【答案及解析】：控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段。答案选C 4、根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机关和其他行政机关共同作出的

24、具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A:税务机关上一级B:行政机关上一级C:共同上一级的行政机关D:共同上一级的税务机关【答案及解析】：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其“共同上一级行政机关”申请行政复议。答案选C 5、根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是()。A:保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B:保证会计账簿记录与年度财务预算相符C:保证会计账簿之间相对应的记录相符D:保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。【答案及解析】：会计法规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实

25、有数额相符(选项A)、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符(选项D)、会计账簿之间相对应的记录相符(选项C)、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。答案选B 6、根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A:因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额B:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C:按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额D:进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额【答案及解析】：(1)选项A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣进项税额；因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的

26、进项税额可以抵扣；(2)选项B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额；(3)选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。答案选C 7、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。A:捐赠利得B:收到与收益有关的政府补助C:出售无形资产的净收益D:转让无形资产使用权的收益【答案及解析】：本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收益计人其他业务收入，不计人营业外收入。答案选D 8、甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，

27、另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为()万元。A:-20B:0C:1580D:1600【答案及解析】：取得长期股权投资影响利润的项目就应该是“营业外收入”。长期股权投资初始投资成本=2000+20=2020万元享有被投资单位净资产公允价值的份额=12000*30%=3600万元由于享有被投资单位净资产公允价值的份额大于长期股权投资初始投资成本，其超过的金额应计入“营业外收入”，超过的金额是1580万元。长期股权投资权益法核算答案选C 9、依据新企业所得税法的规定，企

28、业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。A:用于创业投资B:用于综合利用资源C:用于开发新产品D:用于环境保护【答案及解析】：应纳税额抵免企业购置用于环境保护、节能用水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。答案选D 10、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 11、根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，

29、移交清册填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 12、GD公司2021年初拥有小汽车5辆；当年2月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小汽车车船税年税额为600元/辆，该企业2021年实际缴纳的车船税为（）元。A:2152.67B:2215C:2150D:2200【答案及解析】：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=

30、5600-260011/12+26003/12=2200（元）答案选D 13、4.下列各项业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。A:用盈余公积转增实收资本B:用盈余公积弥补亏损C:提取盈余公积D:董事会决定向投资者分配利润（现金股利）【答案及解析】：ABC都属于所有者权益内部一增一减，总额不变；D属于所有者权益减少，负债增加。【说明】(A)借：盈余公积贷：实收资本(B)借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏(C)借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积(D)借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利答案选D 14、甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格

31、为600万元，乙支付了补价，当地契税税率为3%，则契税的正确处理是（）。A:甲缴纳14.7万元B:甲缴纳3.3万元C:乙缴纳18万元D:乙缴纳3.3万元【答案及解析】：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方(支付补价的一方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。答案选D 15、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。A:记载资金的账簿B:权利、许可证照C:产权转移数据D:技术合同【答案及解析】：本题考核印花税的适用税率。权利许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。答案选B 16、GD是一家工业企业其2017年度营业利

32、润为4100万元，主营业务收入为3000万元，主营业务成本1200万元，公允价值变动损益80万元，财务费用为20万元，营业外收入为45万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）万元。A:5340.15B:3093.75C:3375.45D:3105.05【答案及解析】：根据利润表,企业2017年度的净利润（营业利润营业外收入营业外支出）（1所得税税率）（41004520）（125）3093.75（万元）。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。答案选B 17、企业

33、收到政府无偿拨付的用于购买节能设备的补助款时，应贷记的会计科目为（）。A:资本公积B:递延收益C:固定资产D:营业外收入【答案及解析】：与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。答案选B 18、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款300万元，增值税51万元，在购入材料的过程中另支付运杂费6万元。则该企业原材料的入账价值为()万元。A:357B:351C:306D:300【答案及解析】：小规模纳税人的处理。：该企业原材料的入账价值300516357(万元)。答案选A 19、5、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:

34、背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 20、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。（2013年）A:117*17%=19.89万元B

35、:（117+11.7）*17%=21.879万元C:117/（1+17%）*17%=17万元D:（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7万元【答案及解析】：甲公司应缴纳增值税税额=（关税完税价格+关税）增值税税率=（117+11.7）17%=21.879（万元）。答案选B 21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C:采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D:销售商品涉及现金

36、折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案及解析】：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。答案选D 22、为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装B环保装置。A生产设备2010年1月31日的账面价值为500万元。3月31日，新安装的B环保装置达到预定可使用状态并交付使用，实际发生成本100万元。A生产设备预计尚可使用年限为10年，B环保装置预计尚可使用年限为5年。则下列会计处理方法表述正确的是（）。A:A生产设备和B环保装置确认一项固定资产，入账价值为600

37、万元，按5年计提折旧B:A生产设备确认一项固定资产，入账价值为500万元，按10年计提折旧，B环保装置实际发生成本100万元计入当期损益C:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为600万元和100万元，按5年计提折旧D:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为600万元和100万元，分别按10年和5年计提折旧【答案及解析】：企业购置的B环保设备，它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从相关资产中获取经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，因此，发生的成本是计入固定资产成本；固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济

38、利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，所以B环保设备应单独确认一项固定资产。答案选D 23、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）A:借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C:借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款科目D:借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目【答案及解析】：本题考核确认坏账的处理。企业核销坏账时应转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备。故分录为：借：坏账准备贷：应收账款答案选C 24、某企业为增值税一般纳税人，20

39、13年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A:5B:15C:50D:185【答案及解析】：房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税和所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15（万元）。答案选B 25、单选题下列各项中，对于财产转让所得阐述正确的是（）。A:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B:个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购

40、公有住房的销售价C:个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金应予以应予以退还D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税【答案及解析】：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，仅作为分红依据的，不征收个人所得税；参与企业分配而取得的股息、红利，应按“利息、股利、红利所得”项目征收个人所得税；个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为公房销售价减去原购公房支付的价款及税法规定的合理费用后的余额；个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。答案选D 26、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A:卷烟B:

41、啤酒C:小汽车D:摩托车【答案及解析】：根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。答案选A 27、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A:05B:5C:03D:3【答案及解析】：本题考核滞纳金的规定。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案选A 28、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:饭

42、店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：营业税混合销售根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。答案选D 29、采用成本法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生亏损时，投资企业应当（）。A:借记“投资收益”科目B:借记“资本公积”科目C:贷记“长期股权投资”科目D:不作处理【答案及解析】：本题考核长期股权投资成本法的核算。在长期股权投资成本法下，被投资单位发生亏损时投资企业不作处理。答案选D 30、关于会计记录文字的论述

43、，下列说法中错误的是（）。A:会计记录文字应当用中文B:会计记录文字不可以用外国文字C:民族自治单位的会计记录文字可以同时用当地通用的一种民族文字D:在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字【答案及解析】：根据会计法的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的文字。在中国境内的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。故选项B表达不正确。答案选B 31、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，另外支付有关

44、税费500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元。A:400B:840C:1340D:1700【答案及解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。评估价格=重置成本*成新度折扣率=1200*70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340(万元)。答案选C 32、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额791万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。

45、A:791x6%+1356x3%B:791x6%C:791（1+13%）x6%+1356（1+13%）x3%D:791x6%+1356（1+13%）x3%【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售额应为不含增值税销售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD错误。答案选C 33、甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。A:2011年3月27日B:2011年3月22日C:2012年3月27日D:2012年3月22日【答案及解析】：本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。从当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。本题中，甲在2011年3月27日知道权利被侵害，因此诉讼时效期间为2011年3月27日2012年3月27日。答案选C 34、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A:自领取营业执照之日起15日内B:自领取税务