高级会计学模拟卷200题精选(试题+答案).docx

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1、高级会计学模拟卷200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核抗税行为的法律责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】答案选A 2、会计人员违反了会计法律，就一定违背了会计职业道德。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系受到职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；而受到会计法律制裁的，一般都会受到道德的谴责。此题正确。答案选A 3、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案

2、及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 4、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 5、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 6、邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报的方式。

3、根据规定：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。答案选A 7、购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入材料采购成本。答案选B 8、对于股份有限公司以外的其他企业来说,其投资者投入企业的资本应全部记入实收资本科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本,应按其在注册资本中所占的份额记入实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入“资本公积科目。答案选B 9、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需

4、交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 10、判断题企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 11、附加刑可以附加主刑一起适用，也可以单独适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。答案选A 12、企业出售无形资产、固定资产和投资性房地产所取得的净收益，均属于企业利得，计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售投资性房地产所取得的收益计入到其他业务收入，属于企

5、业的收入范畴，而不是利得。【该题针对“利得与损失”知识点进行考核】答案选B 13、纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选B 14、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（

6、）A:正确B:错误【答案及解析】：必须先申请行政复议再进行行政诉讼的情况,叫作行政复议前置.属于行政复议前置的情况有:(1）行政复议法第30条第1款规定：“公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。”（2）税收征收管理法第88条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不

7、服的，可以依法向人民法院起诉。”（3）海关法第64条规定：“纳税义务人同海关发生纳税争议时，应当缴纳税款，并可以依法申请行政复议；对复议决定仍不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。”答案选A 15、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 16、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票，多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案

8、选B 17、企业处置投资性房地产时，将实际收到的处置款项确认其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 18、89、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 19、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生

9、产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 20、所有者权益变动表只是反映企业在一定期间末分配利润的增减变动情况的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。答案选B 21、应征增值税的货物均应征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收，而消费税实行单一环节征收，所以应征增值税的货物不一定应征收消费税。答案选B 22、带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期

10、伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等（）A:正确B:错误【答案及解析】：带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。【该题针对“带薪缺勤内容”知识点进行考核】答案选A 23、票据丧失后，可以釆取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选A 24、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应

11、予以费用化计入当期损益。答案选B 25、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的表述是正确的。答案选A 26、企业对外提供的劳务分属不同会计期间且资产负债日提供劳务的交易结果不能可靠估计的，不能采用完工百分比法确认其当期劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 27、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。答案选B 28、纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗

12、用液体盐的已纳资源税税款准予抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核液体盐已纳税款抵扣的规定。液体盐、固体盐都是资源税应税产品，对外购液体盐已纳资源税的扣除，为的是避免重复征收资源税。答案选A 29、A公司2011年9月为6名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套月租金为5万元，按月以银行存款支付。应编制的会计分录为借记“管理费用”科目30万元，贷记“银行存款”科目30万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：应编制的会计分录为：借：管理费用30贷：应付职工薪酬一非货币性福利30借：应付职工薪酬一非货币性福利30贷：银行存款30答案选B 30、税务机关调查税务违法案件时

13、，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 31、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延期到10年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上的），可以延长到5年。答案选B 32、仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗

14、费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，应当提供担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动争议仲裁的执行。仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，可以不提供担保。本题中的表述错误。答案选B 33、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为825元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的

15、，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元10天0.05%=750元。答案选B 34、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。答案选B 35、税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理

16、和监督。答案选B 36、小规模纳税人不可以开具专票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人可以自行开具专票，也可前往税务大厅申请代开专票。答案选B 37、我国的政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 38、如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列。答案选B 39、对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）

17、A:正确B:错误【答案及解析】：对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的自制凭证。答案选B 40、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 41、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 42、当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当由双方自愿达成

18、仲裁协议。（）（2008年）A:正确B:错误【答案及解析】：根据自愿原则，选择仲裁方式的，双方要有仲裁协议。答案选A 43、甲2008年1月与单位签订了5年的劳动合同，试用期为3个月。2009年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，单位未缴纳试用期（2008年13月）的社保费。根据合同上的有关约定，2009年3月28日甲向单位提出补交社保的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出”解除劳动合同通知书“；同时准备申请仲裁，要求单位支付经济赔偿及补缴社保费。甲的要求符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位给劳动者参加社会保险的义务只要建立了劳动关系就应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。试

19、用期包括在劳动合同期限中，试用期同样属于劳动关系的存续期间，因此，用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社会社保费。该单位对甲要求要求社保的要求予以拒绝，甲有权随时通知单位解除劳动合同，并且得到经济补偿和补交社保费的待遇。答案选A 44、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。答案选A 45、作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式解决纠纷。（）A:正确B:错

20、误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。答案选B 46、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确答案选A 47、会计法律制度和会计职业道德都具有很强的他律性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的区别会计法律制度通过国家机关强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。答案选B 48、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位先经过培训或者调整工作岗

21、位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的分类劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 49、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。考点：税务登记的相关规定答案选B 50、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A

22、:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A:罚款B:滞纳金C:税款D:实现税款、滞纳金的费用【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选A 2、甲企业为小规模纳税人，5月20日销售商品一批,开具增值税普通发票不含税销售额1500万,征收率3%。甲企业5月应缴纳的增值税税额（）。A:43.69B:45C:195D:172.57【答案及解析】：小规模纳税人应纳增值税税额=不含税销售额*征收率=1500*3

23、%=45万。答案选B。答案选B 3、下列各项中，不属于政府补助的是()。A:企业因购买环保设备取得的财政补助拨款B:企业享受的地方财政贴息补助C:小微企业获得的财政扶持资金D:企业收到政府作为所有者的资本投入【答案及解析】：政府补助,指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产形成的利得，不包括政府作为所有者对企业的资本投入。答案选D 4、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。A:在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B:纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C:土地征用及拆迁补偿费D:超过贷款期限的利息部分【答案及解析】：对于超过贷款期限的利息部分

24、在计算土地增值税时不允许扣除。答案选D 5、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:张某违反了服务期的约定B:张某在服务期之间不得要求提高工资C:甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D:张某无需支付违约金【答案及解析】：选项A、C用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项B用人单位

25、与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期的劳动报酬。答案选D 6、不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中效力低于地方性法规的是()。A:宪法B:同级政府规章C:法律D:行政法规【答案及解析】：我国法的表现形式中，法律效力由高到低依次是宪法、法律、行政法规、地方性法规。答案选B 7、下列各项中，事业单位会计期末应结转记入“事业结余”科目的是（）。A:“其他收入”科目本期发生额中的非专项资金收入B:“上级补助收入”科目本期发生额中的专项资金收入C:“其他收入”科目本期发生额中的专项资金收入D:“事业收入”科目本期发生额中的专项资金收入【答案及解析】：“上级补助收入”

26、、“其他收入”、“事业收入”科目本期发生额中的专项资金收入均应转入非财政补助结转。答案选A 8、下列项目中，属于营业税中按服务业征收的有（）。A:杂技表演B:科技馆举办科技讲座C:娱乐场所的收入D:旅游业【答案及解析】：选项AB：属于u文化体育业税目；选项C：属于娱乐业项目答案选D 9、单选题中国公民郑某2013年112月每月工资3000元。12月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2013年应缴纳个人所得税（）元。A:2370B:2205C:1980D:165【答案及解析】：纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。个人月工资不足3500元，与年终奖

27、合并计算；年终奖励应纳所得税额=(3000+6000-3500)3%=165(元)。答案选D 10、某企业在存货发出时，采用月末一次加权平均法核算，该企业2011年10月初库存材料60件，每件为1000元，月中又购进两批，一批200件，每件950元，另一批100件，每件1046元，则月末该材料的加权平均单价为（）元/件。A:980B:985C:990D:1182【答案及解析】：本题考核月末一次加权平均法的核算。加权平均单价(6010002009501001046)(60200100)985(元/件)。答案选B 11、某企业2019年5月1日以短期租赁方式租入管理用办公设备一批，月租金为2000

28、元(含增值税)，每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素，该企业5月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确是()。A:贷记“预收账款”科目2000元B:贷记“应付账款”科目2000元C:贷记“预付账款”科目2000元D:贷记“其他应付款”科目2000元【答案及解析】：其他应付款是指企业除应付票据、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股份等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金等。答案选D 12、某企业为增值税一般纳税人，于2011年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，

29、增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:147B:150C:172.5D:175.5【答案及解析】：正确答案：D购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为15025.5175.5（万元）。在购买时是不考虑现金折扣的。答案选D 13、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2018年4月

30、1日起将B栋房产出租，租赁期到2018年10月31日，每月租金为25万元。2018年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2018年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A:46.20B:53.40C:44.80D:57.40【答案及解析】：应纳的房产税=2000(1-20%)1.2%+1500(1-20%)1.2%(3+2)12+2512%7+1000(1-20%)1.2%(3+2)12+6012%=57.40(万元)。大修停用半年以上的，停用期间免征房产税

31、。答案选D 14、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。A:500B:220C:200D:110【答案及解析】：根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最

32、多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。答案选C 15、餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A:450B:4815C:900D:963【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机

33、关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份的营业税、城市维护建设税应当于最晚9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳滞纳金=(6000+4200)05%015=4815(元)。答案选B 16、某商场为增值税一般纳税人，7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，同时回收10台旧冰箱，每台收购金额为100元，取

34、得现金净收人为22400元。已知每台冰箱市场零售价格为2340元，此项业务的增值税销售额为（）万元。A:10000B:15000C:18000D:20000【答案及解析】：此项业务的增值税销售额为=含税销售额（1+税率）*10=2340（1+17%）*10=20000（元）；或此项业务增值税销售额=（22400+100*10）（1+17%）=20000（元）。答案选D 17、单选题下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（）。A:偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B:劳务报酬所得按应纳税额减征30%C:个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税D:取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利

35、息应依法纳税【答案及解析】：(1)偶然所得按每次收人额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30%；(3)个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税；(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。答案选A 18、某娱乐公司提供娱乐业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。A:合同签订的当天B:合同确定的付款日期的当天C:收到预收款的当天D:娱乐业劳务完成的当天【答案及解析】：纳税人提供娱乐业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选C 19、2021年12月31日，某企业“应付账款一一甲企业”明细科目贷方余额40000元，“应付账

36、款乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款丙企业明细科目借方余额30000元，“预付账款丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素，该企业2021年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元。A:30000B:36000C:40000D:46000【答案及解析】：资产负债表“应付账款”期末余额=应付账款各明细账户贷方余额+预付账款各明细账户贷方余额=40000+6000=46000（元）。答案选D 20、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A:捕捞渔船B:非机动驳船C:养殖渔船D:军队专用船舶【答案及解析】：非机动驳船分别按相同净吨位船

37、舶税率的50%计征，不是免征船舶。答案选B 21、2008年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述表述中，正确的是（）。A:甲的诉讼时效期间为2年B:诉讼时效期间自2008年4月30日开始计算C:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止D:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断【答案及解析】：（1）选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；（2）选项B：诉讼时效期间从

38、当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；（3）选项C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。答案选D 22、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初在产品成本为3.5万元，4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。A:11B:9.5C:9D:12.5【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5(万元)，行政管理部门人员工资计入管理费用，不影响生产成本。答案

39、选B 23、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元，工程抢工费8万元，提前竣工奖5万元，当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元，支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:36B:384C:399D:177【答案及解析】：营业额是指向他人提供劳务或者销售货物向对方收取的全部价款和价外费用。一般情况下，建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(全额计税)；在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+

40、8+5)3%=399(万元)。答案选C 24、下列各项中，对企业会计核算资料的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查的会计职能是（）。A:监督职能B:评价经营业绩职能C:参与经济决策职能D:核算职能【答案及解析】：选项A正确，会计的监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A 25、根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 26、根据中华人民共和国会计法的规定，我国是以（）为一

41、个会计年度。A:开始生产经营之日起至下一年的此日B:每年公历1月1日起至12月31日止C:领取限营业执照之日起至下一年的此日D:申报税务登记之日起至下一年的此日【答案及解析】：会计年度以公历年度作为一个会计年度。答案选B 27、甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2007年12月31日应收款项余额为240万元。2008年发生坏账30万元，收回已核销的坏账10万元，2008年12月31日应收账款余额为220万元。则甲公司2008年末应计提的坏账准备金额为（）万元。A:-9B:19C:-29D:49【答案及解析】：2007年末坏账准备的余额=2405%=12（万元）；2008年坏账准备的余额=

42、2205%=11（万元），发生坏账减少坏账准备的金额30万元，收回已核销的坏账增加坏账准备的金额10万元，因此08年应计提的坏账准备=11-（12-30+10）=19（万元）。应收账款与坏账准备的计提答案选B 28、根据税收征收管理法律制度的规定，采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A:县级以上人民政府B:省级以上财政部门C:县级以上人民法院院长D:县级以上税务局(分局)局长【答案及解析】：税收强制措施。根据规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。答案选D 29、甲公司2009年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生

43、职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2009年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是()。A:确认管理费用70万元，确认无形资产360万元B:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元C:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元D:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元【答案及解析】：根据相关的规定，只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产入账价值，开发阶段符合资本化

44、支出金额=100+200=300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额=30+40+30+30=130（万元）。会计分录：(1)发生的研发支出：借：研发支出费用化支出【不满足资本化条件的】130研发支出资本化支出【满足资本化条件的】300贷：应付职工薪酬160累计折旧270(2)发生的研发支出中属于研究阶段的支出：借：管理费用2000000贷：研发支出一一费用化支出2000000(3)2009年12月31日，该技术研发完成并形成无形资产：借：无形资产300000贷：研发支出一资本化支出300000答案选C 30、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月

45、1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是()。A:2010年6月30日之前B:2010年12月31日之前C:2011年6月30日之前D:2011年12月31日之前【答案及解析】：延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算;在本题中，租金到期日为2009年6月30日，王某一直未房租，张某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间为自2009年6月30日至2010年6月30日。答案选A 31、2011年1月1日，甲向乙签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票，到期日为2011年4月20日。2011年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙，2011年4月25日，丙向A银行提示付款被拒绝，根据票据法的规定，丙对乙的追索权的消灭时间是（）。A:2011年7月20日B:2011年7月25日C:2011年10月25日D:2013年4月25日【答案及解析】：持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。答案选C 32、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料4