2022年最全财继续教育务会计题集200题精选题完整版.docx

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1、2022年最全财继续教育务会计题集200题精选题完整版第一部分 判断题(50题)1、企业出售无形资产、固定资产和投资性房地产所取得的净收益，均属于企业利得，计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售投资性房地产所取得的收益计入到其他业务收入，属于企业的收入范畴，而不是利得。【该题针对“利得与损失”知识点进行考核】答案选B 2、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：民事诉讼实行公开审判制度包括审判过程公开和审判结果公开两项内容；如果案件涉及国家秘密、个人隐私或者属于法律规定的情形应当不公开审理；但不论案件是否公开审理一律公开宣

2、告判决。答案选A 3、如果商品售出后，企业仍可以对售出商品实施有效控制，说明此项商品销售不成立，不应该确认销售商品收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此项商品销售不符合收入确认的第二个条件：“企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制”，所以不应该确认。答案选A 4、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。答案选B 5、参与管理要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提高技能

3、要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。答案选B 6、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，经出票人作出证明，银行可以受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选B 7、上级补助收入期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：上级补助收入中的专项资金收入应结转至非财政补助结转。答案选B 8、企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业选择的无形资产的摊销方法，应当

4、反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 9、判断题单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。答案选B 10、国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。A:正确B:错误【答案及解析】：国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。答案选A 11、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分录为：借：销售费用贷：周

5、转材料包装物答案选A 12、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，本题表述错误。答案选B 13、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的向农村义务教育的捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中限额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：向红十字事业的捐赠；向农村义务教育的捐赠；向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；向汶川地震灾区的捐赠。答案选B 14、(

6、2016年)甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方(甲企业)缴纳契税。答案选A 15、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时可以扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。答案选B 16、短期借款是指事业单位借入的期限在1年内（不含1年）的各种借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期借款是

7、指事业单位借入的期限在1年内（含1年）的各种借款。答案选B 17、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税是选择部分商品除了征收增值税的话，还要交消费税。答案选B 18、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 19、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核耕

8、地占用税的纳税人。耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】答案选B 20、正确划分各种产品的成本界限的划分依据是权责发生制和受益原则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确划分各种产品的成本界限的划分依据是受益原则，即谁受益谁负担，何时受益何时负担、负担费用应与受益程度成正比。答案选B 21、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 22、我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限纳税义务

9、是指来源于境内的全部所得都应纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限纳税义务是指来源于境内外的全部所得都应纳税。答案选B 23、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 24、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。答案选B 25、纳税人新

10、征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。答案选B 26、无形资产处置时应以取得的全部价款计入“营业外收入”或者“营业外支出”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产处置，应当以取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费的差额计入“资产处置损益”科目。答案选B 27、对于个人担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资

11、、薪金所得，不缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。至于个人在中国境外取得的工资、薪金所得，除担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。答案选B 28、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 29、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核事业单位会计的特点。【

12、该题针对“事业单位会计的特点”知识点进行考核】答案选A 30、纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 31、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 32、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经验终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 33、企业为取

13、得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益，不应计入其初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：取得金融资产时交易费用的确认企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入其初始确认金额。答案选B 34、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 35、存货发出计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货计价方法的不同影响发出存货的成本，因此对净利润也产生影响。答案选B 36、逐步结转分步法是为了

14、计算半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。考点：分步法答案选A 37、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照实发工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税扣除额。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照实发工资总额的%、%、2.5%计算扣除答案选B 38、对制造企业而言，大批大量单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，以每批或每件产品为成本核算对象。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查产品

15、成本核算对象的确定，对制造企业而言，大批大量单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，以产品品种为成本核算对象；小批单件生产产品的，以每批或每件产品为成本核算对象；产品规格繁多的，可将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的各种产品，适当合并作为成本核算对象.答案选B 39、企业应将让渡资产使用权取得的收入计入到营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权的收入核算。：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般应作为其他业务收入处理。答案选B 40、账结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【答案

16、及解析】：表结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。答案选B 41、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 42、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：视同销售。：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 43、1.企

17、业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：确实无法转销的款项，本来是负债，现在不用还了，人家的钱变成了你的钱，所以是营业外的收入。答案选B 44、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考核点为起征点的概念，没达到不交税，达到了，要全额计税。答案选A 45、预收账款与应付账款虽然均属于负债项目，但与应付账款不同，它通常不需要以货币偿付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款通常将来以自产的货物偿还。答案选A 46

18、、资本公积经批准后可用于派发现金股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的用途。资本公积经批准后只能用于转增资本，不能用于派发股利。答案选B 47、确定的金额、付款人名称、收款人名称均属于签发委托收款托收凭证必须记载的事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理委托收款的程序。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。考点：委托收款的相关规定答案选A 48、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析

19、】：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。答案选B 49、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。答案选B 50、费用是指企业发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用形成于

20、企业日常活动的特征使其与产生于非日常活动的损失相区分。企业从事或发生的某些活动的或事项如不属于企业的日常活动，导致的经济利益流出企业，不属于费用。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A:9.5B:12.5C:11D:9【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员的工资应该记入“管理费用”科目

21、，不在生产成本科目中进行归集。答案选A 2、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A:立合同人B:立据人C:担保人D:领受人【答案及解析】：本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。答案选C 3、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A:从事生产经营的事业单位B:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C:企业在外地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。答案选B 4、根据

22、契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：(1)选项A：房屋的出租不属于契税的征税范围;(2)选项BC：应由土地使用权的“承受方”(而非市政府、甲公司)缴纳契税。答案选D 5、根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。.3年A:4年B:5年C:10年【答案及解析】：计提折旧的年限根据规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限4年。答案选B 6、下列属于税款征收方式的是（）。A:邮寄申报纳税B:直接申报C:查验征收D:间接申报

23、【答案及解析】：税款征收方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。故选项C正确。答案选C 7、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A:工商营业执照B:房屋产权证C:土地使用证D:税务登记证【答案及解析】：应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。答案选D 8、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是（）。A:对国家财政部发布的新会计法规不服B:对行政机关的罚款决定不服C:对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服D:国防、外交等国家行为【答案及解析】：本题考核行

24、政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。答案选B 9、2021年甲公司房产原值8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A:80001.2%=96（万元）B:（8000-5000）（1-30%）01.2%=25.2（万元）C:80000（1-30%）1.2%=67.2（万元）D:（800

25、0-5000）1.2%=36（万元）【答案及解析】：关于房产税应纳税额的计算，考试的出题形式分为两种，一种为“从价计征”，一种为“从租计征”，本题是对甲公司“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税。（1）选项BD，“已提折旧5000万元”是本题的“坑”，“应税房产余值”和“应税房产原值”均不需要扣减折旧额。（2）选项AC，应纳税额=应税房产余值1.2%=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%=80000（1-30%）1.2%=67.2（万元）。答案选C 10、某企业是一家工业企业，适用的增值税税率为13%。销售产品每件100元，若客户购买200件以上（含200件）产品可给予客户10折扣。有一

26、客户2019年5月8日购买该企业产品350件，按规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30。该业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。假设购销双方约定计算现金折扣时考虑增值税，该企业于2019年5月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。A:0B:315C:355.95D:395.5【答案及解析】：计算现金折扣的时候考虑增值税，即按照应收账款的入账价值计算现金折扣，因此应给予客户的现金折扣350100（1-10）（1+13%）1%355.95（元）。答案选C 11、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。A:发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人

27、可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B:持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C:持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D:发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款【答案及解析】：本题考察银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。答案选A 12、（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A:家电商场向消费者个人销售电视机B:百货商店向小规模纳税人零售服装C:手机专卖店向消费者个人提供手

28、机修理劳务D:商贸公司向一般纳税人销售办公用品【答案及解析】：(1)选项AC：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。答案选D 13、甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税应在（）贴花完税。A:发出空调的当天B:合同书立、领受时C:合同约定的付款日期D:凭证生效日期【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应税凭证应在书立领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。答案选B 14、2013年3月12日，吴某应聘到

29、甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）元。A:18000B:20000C:22000D:44000【答案及解析】：未及时订立书面劳动合同的工资补偿应该自2013年4月13日开始计算，到2014年2月11日，共计10个月，则除正常工资外，要支付102000=20000元工资补偿。答案选B 15、周某于2018年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2019年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。A:0B:2000C:2200

30、0D:24000【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。答案选C 16、下列法律责任形式属于行政责任的是（）。A:吊销许可证B:管制、拘役C:剥夺政治权利D:驱逐出境【答案及解析】：本题考查法律责任的种类。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括：（1）警告，（2）罚款，（3）没收违法所得、没收非法财物，（4）责令停产停业，（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，（7）

31、行政拘留，（8）法律、行政法规规定的其他行政处罚。行政处分，是指对违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实施的内部制裁措施。根据公务员法，对因违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。选项BCD属于刑事责任。答案选A 17、16.下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是()A:一项负债增加，另一项负债等额减少B:一项资产与一项负债等额减少C:一项资产増加，另一项资产等额减少D:一项资产与一项负债等额增加【答案及解析】：用银行存款偿还借款。银行存款变少，同时负债变少。所以答案选B。答案选B 18

32、、企业2018年1月售出的产品2018年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）科目的借方。A:“营业外收入”B:“营业外支出”C:“利润分配”D:“主营业务收入”【答案及解析】：当年售出当年发生销售退回时，应该冲减当月的销售收入。所以，该企业应冲减2018年3月的主营业务收入。答案选D 19、某企业2021年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表中“所得税费用”项目本期余额为（）万元。A:338.5B:301C:374D:337.5【答案及解析】：国债利息收入，应在

33、利润总额的基础上纳税调减；税收滞纳金，应在利润总额的基础上纳税调增。应纳税所得额135015041204（万元），所得税费用120425%301（万元），选项B正确。答案选B 20、税务机关不予审批减免税，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是（)。A:相对于可直接向人民法院提起行政诉讼B:相对于必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼C:相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼D:相对人可直接向人民法院提起民事诉讼【答案及解析】：税务行政复议的范围按照规定，对“税务机关不予审批减免税或者出口退税”的行为，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人应当先申请复

34、议，对行政复议决定不服，才能向人民法院提起行政诉讼。答案选C 21、甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2010年12月31日计提的无形资产减值准备为（）万元。A:800B:50C:750D:1550【答案及解析】：【正确答案】B计提的无形资产减值准备（16001600/105）75050（万元）。【该题针对“无形资产的摊销”知识点进行考核】答案选B 22、GD股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股股价1元

35、，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应计入资本公积的金额为（）。A:5840B:5880C:5960D:6000【答案及解析】：发行股票支付的手续费=200042%=160(元)；发行股票相关的手续费等交易费用，在溢价发行时，应从溢价中扣除，冲减资本公积。所以计入资本公积的金额=20004-2000-160=5840(元)。答案选A 23、下列项目中，应交纳营业税的有（）。A:非金融机构买卖有价证劵的B:在提供电信业务的同时附带销售专用电信物品C:企业将资金贷给其他企业使用的D:单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的【答案及解析】：营业税的征税范围选项

36、A：个人和非金融机构买卖有价证券的不征收营业税；选项B：征收增值税；选项D：单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。答案选C 24、乙工业企业为增值税小规模纳税人。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。A:32.4B:33.33C:35.28D:41.67【答案及解析】：小规模纳税人角度购入原材料的实际总成本=6000+1020+350+130=7500（元），实际入库数量=200（1-10%

37、）=180（公斤），乙工业企业该批原材料实际单位成本=7500/180=41.67（元/公斤）。答案选D 25、短期借款利息支出计入()。A:其他支出B:事业支出C:经营支出D:其他收入【答案及解析】：A支付短期借款利息时，借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”科目。答案选A 26、下列关于临时存款账户的说法中，不正确的是A:临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年B:注册验资、增资时可以开立临时存款账户C:注册验资的临时存款账户在验资期间可以支付现金D:设立临时机构可以开立临时存款账户【答案及解析】：选项C临时存款账户可以支取现金，对于注册验

38、资时的临时存款账户只收不付。答案选C 27、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A:29.4B:54C:37.8D:46.2【答案及解析】：根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业2010年应缴纳的房产税=4500(1-30%)1.2%=37.8(万元)。答案选C 28、企业应当在履行了合同中的履约义务，即在（）时确认收入。A:签订合同B:发出商品C:客户取得相关商品控制权D:风险报酬转移【答案及解析】：企业应当在履

39、行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入，选项C正确。答案选C 29、采用成本法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生亏损时，投资企业应当（）。A:借记“投资收益”科目B:借记“资本公积”科目C:贷记“长期股权投资”科目D:不作处理【答案及解析】：本题考核长期股权投资成本法的核算。在长期股权投资成本法下，被投资单位发生亏损时投资企业不作处理。答案选D 30、根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形有（）。A:当事人提起诉B:当事人一方提出要C:当事人同意履行义务D:发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案及解析】：选项D：属于诉讼时效中止事由答案

40、选D 31、2.下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 32、根据增值税法律制度规定,下列属于小规模纳税人的有()。A:年应征增值税销售额500万元及以下的甲企业B:年应征增值税销售额500万元及以上的乙企业C:年应征增值税销售额500万元及以上的王某个人D:会计核算健

41、全,年应征增值税销售额400万的丙企业【答案及解析】：根据税法规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万及以下；小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人；其他个人（不含个体工商户）只能为小规模纳税人。A、D选项中，甲、丙企业年应征税额500万以下，会计核算健全可申请为一般纳税人；C选项中的其他个人（不含个体工商户）只能选择成为小规模纳税人。答案选C。答案选C 33、某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为()万元。A:16.8B:21.6C:22

42、.4D:24【答案及解析】：该设备应从2004年1月1日起开始计提折旧，2005年计提的折旧额为(90-6)4/15=22.4(万元），则答案应该选C。答案选C 34、某项固定资产原值为31000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1000元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为（）元。A:11160B:12640C:11800D:13000【答案及解析】：第二年末该固定资产的账面价值310003100040%（310003100040%）40%11160（元）。答案选A 35、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是（）。A:商用客车B:

43、机动船舶C:游艇D:商用货车【答案及解析】：选项A，以“辆数”为计税依据；选项B，以“净吨位数”为计税依据；选项C，以“艇身长度”为计税依据。答案选D 36、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A:隐瞒虚报的成交价格加倍B:提供的扣除项目金额加倍C:重置成本价D:房地产评估价格【答案及解析】：土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。答案选D 37、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。A:税务登记内容实际发生变化之日前30日

44、B:税务登记内容实际发生变化之日起30日C:税务登记内容实际发生变化之日前15日D:税务登记内容实际发生变化之日起15日【答案及解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。答案选B 38、某企业2016年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A:50B:60C:100D:110【答案及解析】：车间用固定资产折旧与车间管理人员

45、的工资应该计入制造费用中，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付广告费计入销售费用；计提短期借款的利息计入财务费用；根据最新的政策，支付的车船税计入税金及附加。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，企业当期期间费用总额302050（万元）。答案选A 39、2021年1月1日，某企业向银行借入一笔长期借款300万元，用于日常生产管理，借款期限3年，分期付息，到期一次还本，年利率4.8%，利息按月计提，按年支付。2021年1月31日，下列各项关于该企业计提借款利息的会计处理中，正确的是（）。A:借记“财务费用”1.2万元B:借记“管理费用”1.2万元C:借记“在建工程”1.2万元D:借记“研发费用”1.2万元【答案及解析】：2021年1月31日，该公司计提利息费用时，会计分录（单位为万元）如下：借：财务费用1.2贷：应付利息1.2答案选A 40、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人提供运输劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B:纳税人提供租赁劳务，采取预收款方式的，为收到