安徽省入门会计考试B卷200题精选题精选(含答案).docx

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1、安徽省入门会计考试B卷200题精选题精选(含答案)第一部分 判断题(50题)1、职工参加生育保险,应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费()。A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。生育保险费的缴纳答案选B 2、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错对于用于固定资产等建造的专门借款，在符合资本化条件下应计入“在建工程”中。答案选B 3、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解

2、析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 4、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；（2）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（3）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（4）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。答案选

3、B 5、判断题附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附注是财务报表不可或缺的组成部分。答案选A 6、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 7、可变现净值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值是指在生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和销售所必需的预计税金、费

4、用后的净值。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。答案选B 8、所有者权益变动表“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选B 9、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人

5、所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20的比例税率，没有加成征收。答案选B 10、企业发生存货盘亏及毁损时，在按管理权限报经批准后，应将扣除残料价值和应由保险公司过失人赔款后的净损失全部计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘亏及毁损时，在按管理权限报经批准后，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。答案选B 11、2010年11月1日，张某从某专卖店购买了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。201

6、0年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。则张某主张权利的诉讼时效的期间为2010年11月3日至2011年11月2日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼时效期间。出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。答案选A 12、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 13、一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：

7、因为增值税的进项税额是不能计入到产品成本，如果属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本，不通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。答案选B 14、企业采用计划成本法进行材料日常核算时，发出材料分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异计入“材料成本差异”的借方。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：“材料成本差异”账户借方登记购进材料所形成的超支差异以及发出材料应负担的节约差异，贷方登记购进材料所形成的节约差异以及发出材料应负担的超支差异。答案选A 15、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计

8、入到制造费用科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：低值易耗品如果是生产车间领用的，通常应计入制造费用，期末再进行分配计入生产成本；但是，如果该生产车间只生产一种产品，也可以直接计入生产成本，不需要通过制造费用进行归集。如果是企业管理部门领用的，则应计入管理费用。考点：周转材料的核算答案选B 16、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 17、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核

9、算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 18、没有字号的个体户，银行预留的公章或财务章应有“个体户”字样或营业执照上预留的章或者签名（）。A:正确B:错误【答案及解析】：没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章答案选B 19、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：应

10、纳税额计算的特殊规定答案选A 20、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 21、增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因自然灾害原因导致存货的毁损或盘亏无需进行进项税额转出处理。答案选B 22、财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，但个人取得的房屋转租收入不属于财产租赁取得。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财

11、产取得的所得，个人取得的房屋转租收入也属于财产租赁取得。答案选B 23、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 24、收入-费用=利润，这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：财务状况等式资产=负债+所有者权益，这一会计恒等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。答案选B 25、预收账款属于流动负债，因此如果企业不单设预收账款，可以将预收账款并入应付账款科目核算（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考

12、核预收账款科目的设置。如果企业不单设预收账款科目，可以将预收款项并入到“应收账款”科目中核算。答案选B 26、劳动者的工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 27、劳动合同部分无效，则劳动合同无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选B 28、仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当由仲裁委员会主任作出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照“首席仲裁员”的意见作出。答案选B 29、企业在

13、外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 30、一般纳税人的应纳税额应该按照不含增值税销售额乘征收税率计算出的销项税额抵扣进项税额后确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征收率的设计考虑进项税的抵扣因素，使用征收率计税不能再抵扣进项税，一次小规模纳税人和一般纳税人按照不含增值税销售额乘征收率计算出的都是应纳税额，而不是销项税额。答案选B 31、按照企业会计制度的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产必须

14、补提折旧，直至提足折旧为止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产提前报废，不需要补提折旧，而是计入“固定资产清理”科目核算，其报废净损益计入营业外收支。答案选B 32、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产入股承担投资带来的风险，不征收营业税。转让股权时按无形资产转让征收营业税，所以此题应该正确。答案选A 33、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)

15、货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 34、对终审判决、裁定，当事人只能向最高人民法院提起上诉。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核审判制度。对终审判决、裁定，当事人不得上诉。如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。答案选B 35、境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法；但是会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳

16、动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的适用范围。依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位；也适用劳动合同法。考点：劳动合同法律制度概述答案选B 36、企业取得长期借款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目；如存在差额，还应借记“财务费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：借：银行存款【实际收到的金额】长期借款利息调整贷：长期借款本金答案选B 37、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，只包括交易性金融资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

17、产不仅包括交易性金融资产，还包括直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。答案选B 38、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款的利息分不同情况可能计入在建工程、财务费用等。答案选B 39、“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者动态会计等式，它是复式记账法的理论基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者静态会计等式，它是复式记账法的理论基础。答案选B 40、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征

18、税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税起征点。纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。答案选B 41、税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定，账册不健全的单位适用。A:正确B:错误【答案及解析】：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的纳税人。答案选B 42、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及

19、解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 43、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取委托银行收款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间发出货物并办妥托收手续的当天答案选B 44、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表

20、述正确。答案选A 45、无形资产应该在购进的次月开始摊销（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用（即其达到预定用途）当月起开始摊销，处置当月不再摊销。答案选B 46、企业拥有的商标权均应作为企业的无形资产反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有能够给企业创造经济效益的商标权才可以作企业的无形资产核算。答案选B 47、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据

21、权利不得优于其前手的权利。考点：票据权利的分类和取得答案选A 48、企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分，相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确答案选A 49、商业汇票的提示付款期限，是自接到商业汇票的次日起10日内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业汇票的提示付款期限，是自商业汇票到期日起10日。答案选B 50、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办

22、理现金支取。考点：一般存款账户答案选B 第二部分 单选题(50题)1、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。.家具A:小汽车B:火车C:电子设备【答案及解析】：固定资产的最低折旧年限家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折扣年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。答案选D 2、会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性，反映了会计职业的（）。A:社会属性B:规范性C:经济性D:技术性【答案及解析】：会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性，反映了会计职业的经济性。答案选C 3、对于实行查账征收的个人独资企业，下列表述

23、不正确的是（）。A:投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除B:企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除C:企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、25%的标准内据实扣除D:企业计提的各种准备金不得扣除【答案及解析】：根据查账征税的个人独资企业和合伙企业费用扣除的有关规定，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。答案选A 4、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（）。A:法律援助B:支付令C:社会救济D:依法制裁用人单位【答案及解析】：本题考核点是劳动合同的履行。用人单位拖欠或者

24、未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。答案选B 5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。（2010年考题）A:销售电力B:销售热力C:销售天然气D:销售房地产【答案及解析】：本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税征税范围。答案选D 6、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关

25、可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所

26、担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案选B 7、下列选项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。A:广告宣传支付现金B:购买股票或债券支付现金C:制造产品支付现金D:分配利润支付现金【答案及解析】：选项AC，属于经营活动产生的现金流量。选项B，属于投资活动产生的现金流量。答案选D 8、单选题某公司进12一批货物海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A:275B:3C:65D:675【答案及解析】：关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日

27、起15日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始计算关税滞纳滞纳天数，16日至27日共12天。应缴纳滞纳金=50005%o12=3(万元)。答案选B 9、某家公司与黎某签订3年期限劳动合同，并约定试用期，该试用期期限最长不得超过（）。（2020）A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：3年以上固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期限不得超过6个月。答案选D 10、根据民事诉讼法的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。A:人民法院审理第二民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭B:合议庭的成员，应当是3人以上的单数C:适用特别程序、督促程序、公示催

28、告程序和企业法人破产还债程序审理案件，实行一审终审制D:公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决【答案及解析】：审判制度（1）人民法院审理第一民事案件案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者审判员组成合议庭；（2）人民法院审理第二民事案件，由审判员（不包括陪审员）组成合议庭。答案选A 11、根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A:销售方收到第一笔货款的当天B:销售方收到剩余货款的当天C:销售方发出货物的当天D:购买方收到货物的当天【答案及解析】：

29、答案解析本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。答案选C 12、某公司2018年4月份发生了两笔互换房产的业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为500万元，换进的房产价值为400万元，收取对方支付的差额款为100万元；第二笔业务换出房产价值为600万元，换进房产价值为700万元，并向对方支付补价100万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%。该公司两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A:0B:6C:3D:33【答案及解析】：本题考核契税的计算。房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交

30、换的房屋价格的差额。第一笔互换业务该公司不用缴纳契税。第二笔互换业务应缴纳契税=1003%=3（万元）。答案选C 13、GD公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3，葡萄酒消费税税率为10。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:150174(1+3)X1014580元B:150174(1-10)1013515.66元C:1501741015017.4元D:150174(1-10)10=16686元【答案及解析】：题目中的“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时GD公司为增值

31、税小规模纳税人，所以价税分离时适用3的征收率；150174(1+3)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。答案选A 14、某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是()。A:借：其他业务成本2000贷：库存现金2000B:借：营业外支出2000贷：库存现金2000C:借：管理费用2000贷：库存现金2000D:借：应付职工薪酬职工福利2000贷：库存现金2000【答案及解析】：企业以现金支付的行政管理人员生活困难补助是属于职工的一项福利，所以在实际支付的时候应该借记“应付职工薪酬职工福利”科目，贷记“库存现金”科目。答案选D 15、下列各项中，不属

32、于城镇土地使用税免税项目的是（）。A:寺庙自用的土地B:军队自用的土地C:机场飞行区用地D:房地产开发公司开发建造商品房用地【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。答案选D 16、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A:法是由国家制定或认可的规范B:法是全社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【答案及解析】：本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。考点：

33、法的本质和特征答案选B 17、张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：B(1)在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，与在现单位的工作年限无关；(2)职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。答案选B 18、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2021年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（）。A:104元B:290元C:370元D:265元【答案及解析】：应纳

34、税所得额=10000-5000=5000（元）；应纳税额=500010%-210=290（元）答案选B 19、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让住房的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：纳税人土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 20、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式

35、订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 21、单选题某旅行社2015年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14500元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人3300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7200元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为（）元。A:18125B:5000C:9125D:14000【答案及解析】：应缴纳营业税额=25(14500-3

36、300-7200)5%=5000(元)。答案选B 22、下列所得项目中，属于一次收入畸高，加成征收个人所得税的是（）。A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收个人所得税。答案选D 23、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。A:综合收益总额B:所有者投入和减少资本C:利润分配D:每股收益【答案及解析】：每股收益是利润表反映的项目，不属于所有者权益变动表列示的项目。答案选D 24、徐某2012年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2012年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除成本、费用及相关支出合

37、计63万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资2700元。徐某2012年应缴纳个人所得税（）元。A:8370B:23420C:20690D:13770【答案及解析】：应纳税所得额=70-63+0.2712-4.2=6.04（万元）；应纳税额=6040030%-9750=8370元。答案选A 25、2020年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000

38、元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】：本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）x当地上年度职工月平均工资3倍，经济补偿金-5(40003)=60000元。答案选D 26、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳

39、动合同的是（）。A:用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C:用人单位未及时足额支付劳动报酬D:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费【答案及解析】：B(1)选项B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；(2)选项ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。答案选B 27、由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据是（）。A:商业承兑汇票B:银行承兑汇票C:银行本票D:支票【答案及解析】：根据规定，商业承兑汇票是由收款人签发，经由付款人承兑或付款人签发并承兑的。答案选A 28、钱某在一次演出中取得收

40、入10000元，钱某该项收入计入综合所得的收入额为（）元。A:1840B:8000C:2000D:4800【答案及解析】：钱某该项劳务报酬计入综合所得的收入额10000（120）8000（元）。答案选B 29、某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月6日12月15日）；(2)滞纳金=200000*0.05%*10=1000（

41、元）。答案选B 30、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A:卷烟B:啤酒C:小汽车D:摩托车【答案及解析】：根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。答案选A 31、单选题在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。A:罚金、罚款和被没收财物的损失B:各项税收滞纳、罚款支出C:在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D:非广告性质的赞助支出【答案及解析】：答案选C 32、某企业为增值税一般纳税人。年月，该企业进口辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。（已知小汽车关

42、税税率为，消费税税率为）A:.B:C:.D:.【答案及解析】：实行从价定率的办法方法一：（）关税税额（万元）；（）组成计税价格（）（）.（万元）；（）应缴纳消费税税额.（万元）。方法二：（110）（）.（万元）。答案选D 33、2018年3月1日某企业购入球衣一批，开出一张面值为23400元，期限为3个月的商业承兑汇票。2018年6月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是()。A:借：应付票据23400;贷：短期借款23400B:借：应付票据23400;贷：其他应付款23400C:借：应付票据23400;贷：应付账款23400D:借：应付票据23400;贷：预付账款23400【答案及解

43、析】：商业承兑汇票到期企业无力兑付时应转为“应付账款”；银行承兑汇票到期企业不能兑付时应转为“短期借款”。答案选C 34、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A:年终加薪B:拍卖本人文字作品原稿的收入C:个人保险所获赔款D:从投资管理公司取得的派息分红【答案及解析】：选项A属于工资、薪金所得，选项8属于特许权使用费所得，选项D属于股息、红利所得，上述都应缴纳个人所得税。选项C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。答案选C 35、某盐场2013年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨(已按5元吨缴纳了资源税)加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1000万元。已知，固体盐资源

44、税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制度的规定，该盐场3月份应缴纳资源税（）万元。A:36B:44C:50D:52【答案及解析】：资源税的计算。(1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10万元(2万吨5元吨)准予抵扣；(3)该盐场3月份应纳资源税税额=课税数量适用的单位税额-外购液体盐已纳资源税额=230-25=50(万元)。答案选C 36、张某2018年3月转让2017年12月购置的一处房产，应按照（）缴纳个人所得税。A:财产租赁所得B:劳务报酬所得C:财产转让所得D:免

45、征个人所得税【答案及解析】：房屋的转让应按照财产转让所得项目征收个人所得税。答案选C 37、甲乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼，开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：当事人未能在首次开庭前提出异议，应当视为放弃仲裁协议，法院继续审理。答案选D 38、企业在财产清查中盘盈一台设备，根据该设备重置成本应贷记的会计科目是（）。A:营业外收入B:以前年度损益调整C:待处理财产损溢D:固定资产清理【答案及解析