中级事业单位财务会计考试试题及答案.docx

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1、中级事业单位财务会计考试试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“营业外收入、营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核】说法是正确的。答案选A 2、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 3、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：特约商户，是

2、指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。答案选B 4、企业取得的商业承兑汇票到期，承兑人无力支付款项时，企业应当将应收票据转入到营业外支出科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的商业承兑汇票到期，承兑人无力支付款项时，企业应当将应收票据转入到应收账款中。答案选B 5、判断题投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 6、车船税的征税范围不包括没有动力装

3、置的，由拖轮拖着或推着运行的非机动驳船。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，车船税的征税范围包括机动船舶和驳船。答案选B 7、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算概述。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。答案选B 8、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选

4、B 9、固定资产折旧方法的选择只影响资产负债表中资产总额，并不会影响利润表中的净利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因为固定资产折旧方法的不同，则当期所计提的折旧金额就不同，即计入当期损益的金额就不同，所以可能会影响利润表中的净利润。答案选B 10、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：托收承付的适用对象仅限于国有企业供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。答案选A 11、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答

5、案选A 12、判断题根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照核定价格确定收入额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收人总额。答案选B 13、甲患病尚在医疗期内，乙公司解除了与甲的劳动合同，甲不要求继续履行劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，那么甲可以获得2倍经济补偿的赔偿金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内，用人单位不得解除劳动合同，如果用人单位解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同，劳动者可要求继续履行，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不要求继续履行或者劳动合同的

6、履行已经不可能，那么劳动者可要求获得2倍经济补偿的赔偿金。答案选A 14、对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。借：可供出售金融资产减值准备贷：其他综合收益答案选B 15、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 16、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解

7、析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。考点：房产税纳税人答案选A 17、判断题应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按票面金额转作短期借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转作短期借款。答案选B 18、企业采用支付手续费方式委托代销，应将支付的手续费计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业采用支付手续费方式委托代销的，将支付的手续费，计入销售费用。答案选B 19、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲

8、裁或向人民法院提出诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理答案选A 20、2020年1月1日ABC公司负债总额为40万元，所有者权益总额为60万元。1月份该公司销售产品一批，取得价款10万元存入银行（不考虑增值税），其成本为7万元。不考虑其他因素，则2020年1月31日该公司资产总额为110万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析：取得价款导致资产增加10万，但商品减少7万，资产净增加3万。2020年1月31日该公司资产总额为103万元。答案选B 21、让渡资产使用权一次性收取手续费

9、且提供后续服务的，分期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权收入如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。答案选A 22、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 23、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为825元。（）A:正确B:错误【答案及解析

10、】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元10天0.05%=750元。答案选B 24、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情况免予缴纳关税。答案选A 25、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转销售成本。如果己确认销售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项

11、销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。答案选A 26、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财产转让所得。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。考点：财产转让偶然所得和其他所得答案选B 27、卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材增值税法律制度内容答案选A 28、纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析

12、】：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。答案选A 29、从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。()A:正确B:错误【答案及解析】：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。答案选B 30、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征

13、收资源税。考点：资源税征税范围答案选B 31、企业当期所得税可能等于所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。答案选A 32、我国企业会计准则规定，企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，应收款项减值的核算采用备抵法；小企业会计准则规定，应收账款减值采用直接转销法。答案选B 33、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析

14、】：注意与“兼营货物与非应税劳务”的税务处理区别，兼营货物与非应税劳务，应分别核算，分别申报纳税，未分别核算或未准确核算的，由主管税务机关核定其应纳税额。答案选A 34、资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入其他资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，即公允价值变动损益。答案选B 35、增值税一般纳税人外购工程物资用于建造不动产在建工程，其支付的増值税可以先抵扣60，剩余40计入工程成本中。()A:正确B:错误【答案及解析】：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的

15、不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。剩余的40在第13个月抵扣，而不是计入工程成本中。答案选B 36、年度终了，事业结余和经营结余科目均不能有余额。()A:正确B:错误【答案及解析】：对经营结余，年度终了转账后应无余额。但如为亏损不予结转，则有余额。答案选B 37、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。

16、（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。答案选B 38、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 39、自用无形资产的摊销应记入“其他业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销。自用无形资产的摊销一般应记入“管理费用”科目；企业出租无形资产时，无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目；企业将无形资产用于生产的产品或其他资产时，其摊销金额应当计入相关资产

17、成本。答案选B 40、尽管收付实现制和权责发生制是收入、费用确认的两种不同方法，但有些收入和费用按收付实现制确认和按权责发生制确认的结果相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算基础根据会计法的规定：尽管收付实现制和权责发生制是收入、费用确认的两种不同方法，但有些收入和费用按收付实现制确认和按权责发生制确认的结果相同。答案选A 41、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民不属于营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于营业税的纳税人的。答案选B 42、纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解

18、析】：本题考核消费税视同销售，是在移送的时候缴纳消费税。答案选A 43、失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。()A:正确B:错误【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。答案选B 44、“制造费用”账户月末余额一般在借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般来说，“制造费用”每个月月末会结转到“生产成本”科目，余额为零，但是，在年度计划分配率分配法下，“制造费用”科目每月月末可能会有余额，余额可能在借方，也可能在贷方，年末才能将其余额结转到“生产成本”科目。答案选B 45、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费

19、税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。答案选B 46、军队属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 47、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从

20、事生产、经营的场所，应当办理税务登记。答案选B 48、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行増值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 49、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 50、企业在商品售出后，即使仍然能够对售出商品实施有效控制，也应确认商

21、品销售收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入的去而企业在售出商品,仍能对商品实施有效控制,销售不能成立,不能确认销售收入。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A:45日内B:2个月内C:4个月内D:5个月内【答案及解析】：本题考核企业所得税的征收方式。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案选D 2、使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证（）。A:不能保存B:可强行保存C:不能退

22、出D:不能放弃【答案及解析】：使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证不能保存。答案选A 3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A:省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准B:尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C:尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D:尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用

23、证书后再作调整，所以选项C错。答案选C 4、下列有关仲裁的表述中，正确的是（）。A:合同无效，仲裁协议也因此而无效B:仲裁庭有权确认合同的效力C:仲裁实行两审终审制D:仲裁委员会由人民法院指定【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；仲裁实行一裁终局原则；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。答案选B 5、下列选项中，属于主刑的是()。A:驱逐出境B:拘役C:没收财产D:罚金【答案及解析】：附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。答案选B 6、车船税的征税范围是（）。A:依

24、法在中国境内行驶的车船B:依法应当在车船管理部门登记的车船C:依法在中国境内使用的车船D:依法在中国境内购买的车船【答案及解析】：车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。答案选B 7、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A:外购劳保用品B:采购材料支付的运输费用C:外购用于个人福利小汽车的运输费用D:向小规模纳税人购买农业产品【答案及解析】：用于增值税非应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。答案选C 8、单选题根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。A:转让房地产取得的收入额B:房地产开发总投资额C:转让房地产取得的利润额D:转让房地产

25、取得的增值额【答案及解析】：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。答案选D 9、下列选项中，不属于行政责任形式的是（）。A:支付违约金B:支付罚款C:暂扣许可证D:责令停产停业【答案及解析】：选项A不属于行政责任形式，属于民事责任形式。答案选A 10、甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。2015年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2009年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2015年12月31日该项投资账面价值为()万元。A:1300B:1380C:1500D:1620【答案及解析】：该题采用成本法核算长期股

26、权投资，乙公司宣告发放现金股利，甲公司应按照持股比例确认为投资收益，乙公司实现净利润，甲公司不做账务处理，则甲公司2010年末该项长期股权投资的账面价值仍为初始入账价值1300万元。答案选A 11、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A:160B:165C:200D:210【答案及解析】：根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：第一步：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（

27、-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），第二步：营业利润营业外收入营业外支出利润总额，第三步：利润总额所得税费用净利润。本题中，净利润200530165（万元）。答案选B 12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A:托儿补助费B:独生子女补贴C:离退休人员从原任职单位取得的补贴D:差旅费津贴【答案及解析】：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。答案选C 13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:依法收取并纳入财政管理的政

28、府性基金B:国债利息收入C:财产转让收入D:特许权使用费收入【答案及解析】：(1)选项A：属于不征税收入；(2)选项CD：属于应税收入。答案选B 14、5.A公司属于增值税一般纳税人，2012年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则A公司应付账款的入账价值是（）。A:122B:117C:105D:100【答案及解析】：应付账款的入账价值是100+17+5=122（万元）。答案选A 15、下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。A:政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B:农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C:医院因新住院

29、部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D:外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。答案选C 16、某企业2008年12月31日购入一台设备，入账价值180万元，预计使用年限5年，预计净残值12万元，按年数总和法计算折旧。该设备2010年度计提的折旧额为（）万元。A:336B:432C:448D:48【答案及解析】：该设备应从2009年1月1日起开始计提折旧，2010年计提的折旧额（18012）4/15448（万元）。答案选C 17、下列会计基本假设中，确立了会计核算空间范围的是（）。A:

30、货币计量B:会计主体假设C:会计分期假设D:持续经营假设【答案及解析】：会计核算的基本前提，又称会计假设，会计核算的基本假设是会计确认、计量、记录和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计主体是指会计所核算和监督的特定单位或者组织，是会计确认、计量、记录和报告的空间范围。会计核算时，必须首先明确会计主体，会计核算的对象是该主体自身的经济活动。因此该题的正确选项为B。答案选B 18、某市工业企业拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为12%，当地政府规定的房产原值扣除比例为25%。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税（）元。A:6000B:4500C:

31、1500D:1250【答案及解析】：B应纳房产税=500000(1-25%)12%=4500(元)。答案选B 19、甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为l0000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为16，消费税税率为10。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A:100001010B:1000010(1+16)10C:(1000010+30000)10D:(1000010+30000)(1+16)10【答案及解析】：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)

32、摩托车本身的价款，10000元辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。答案选D 20、某个人独资企业2011年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。A:30000B:38080C:1000D:5000【答案及解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。扣除的最高额20000051000(元)，发生额的60500006030000(

33、元)，可以在税前扣除的业务招待费为1000元。答案选C 21、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税范围的是（）。A:金融业B:汽修公司修理汽车C:建筑公司修缮房屋D:物业公司提供物业管理服务【答案及解析】：纳税选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围；选项ACD：属于营业税的增税范围，征收营业税。答案选B 22、职业道德具有职业性、继承性、多样性和（）的特征。A:教育性B:特殊性C:强制性D:实践性【答案及解析】：职业道德是道德在职业实践活动中的具体体现，除了具有道德的一般特征之外，还具有以下特征：职业性、实践性、继承性、多样性。答案选D 23、下列各项中，

34、应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:军队用于出租的土地B:寺庙内宗教人员的宿舍用地C:财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D:市人民政府办公用地【答案及解析】：根据规定，国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税；选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。答案选A 24、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3

35、）银行不垫款原则。答案选A 25、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是()。A:水库管理部门的办公用地B:大坝用地C:堤防用地D:水库库区用地【答案及解析】：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。答案选A 26、托收承付结算制度中，验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。A:10天B:3天C:15天D:1年【答案及解析】：根据规定，托收承付结算制度中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的

36、承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。答案选A 27、某企业2019年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2019年所得税费用为（）万元。A:418.75B:375C:393.75D:360【答案及解析】：国债利息收入免交所得税,所以企业的应纳税所得额=1575-75=1500（万元）。当年的所得税费用=1500X25%=375（万元）。答案选B 28、根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A:自结算缴纳税款之日起1年内B:自

37、结算缴纳税款之日起2年内C:自结算缴纳税款之日起3年内D:自结算缴纳税款之日起5年内【答案及解析】：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。考点：税款征收的相关规定答案选C 29、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 30、下列存款人中，于2022年1月在银行开

38、立基本存款账户，无需核发开户许可证的是()。A:某居委会B:某人民医院C:某公司D:某市场监督管理局【答案及解析】：自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业(在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。答案选C 31、某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度085元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计50000度；生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。A:20000B:22500C:21500D:29000【答案及解析】

39、：本月电费成本5000008542500（元）分配率42500170025（元/小时）乙产品本月负担的电费25（1700800）22500（元）。答案选B 32、经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是（）。A:劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任B:经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性C:违约金和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性D:违约金的支付可能是用人单位，也可能是劳动者【答案及解析】：本题考核点是经济补偿的概念。违约金的支付只能是劳动者。考点：劳动合同解除和终止的经济补偿答案选D 33、属于按“游艇”税目征收消

40、费税的是（）。A:无动力艇B:帆艇C:机动艇D:小木船【答案及解析】：消费税的征收范围根据规定，游艇的征收范围包括各类机动艇。答案选C 34、下列各项中,不征收消费税的是()。A:将自产白酒赠送给合伙企业B:将自产的卷烟发放给员工当福利C:零售金银首饰D:零售高档化妆品【答案及解析】：(1)纳税人将生产的应税消费品用于馈赠、职工福利的，属于消费税的视同销售，需要缴纳消费税;(2)高档化妆品在生产、委托加工以及进口的环节缴纳消费税，零售环节不需要缴纳消费税。答案选D 35、下列各项中，属于行政责任的是（）。A:停止侵害B:罚款C:返还财产D:支付违约金【答案及解析】：法律责任的种类选项A、C、D

41、均属于民事责任答案选B 36、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后直接用于对外销售。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。A:216B:217.02C:240D:241.02【答案及解析】：甲公司收回该半成品的入账价值=210+6+24=240（万元）。答案选C 37、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A:1.2B:4C:12D:20【答案及解析】：本题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征l2(个人出租住房4)；从价计征

42、1.2。答案选D 38、某公司购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。A:24B:14.4C:20D:8【答案及解析】：采用双倍余额递减法计提折旧时，应当按照固定资产的使用年限先确定采用平均年限法时的年折旧率，并乘以2作为计算采用双倍余额递减法时的折旧率；然后，根据每年该固定资产折余价值和折旧率计算每年计提的折旧额。本题中，该固定资产采用双倍余额递减法的折旧率为40%（25100%）；第三年年初的折余价值为36万元（10010040%10060%40%）；第三年应计提的折旧

43、额为144万元（3640%）。答案选B 39、下列各项中，企业应计入销售费用的是（）。A:随同商品出售单独计价的包装物成本B:预计产品质量保证损失C:销售商品发生的商业折扣D:行政管理部门人员报销的差旅费【答案及解析】：选项A应计入“其他业务成本”，选项C商业折扣并不属于费用，企业在销售商品的过程中直接按照折扣后的金额入账，即不用对折扣金额进行特殊的处理，只要入账时不包括这部分的金额即可。选项D应计入管理费用。答案选B。答案选B 40、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账

44、存入C:单位人民币卡账户不得存取现金D:单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案及解析】：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。银行卡账户的使用规范答案选D 41、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照

45、负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 42、李某在2010年9月20日，取得双色球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元。那么李某取得彩票收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:4000B:7000C:8000D:10000【答案及解析】：纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。彩票收入的应纳税额=(50000-5000030%)20%=7000(元)。答案选B 43、下列属于法定减免车船税的是（）。A: