2022年最全继续教育基础财务会计职称习题判断、单选、多选、不定项答案及解析.docx

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1、2022年最全继续教育基础财务会计职称习题判断、单选、多选、不定项答案及解析第一部分 判断题(50题)1、取得的交易性金融资产应当以该金融资产取得时的公允价值作为其入账价值，取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。A:正确B:错误【答案及解析】：取得的交易性金融资产应当以该金融资产取得时的公允价值作为其入账价值，取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。答案选A 2、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 3、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同

2、请求的，劳动者可以推举35名代表人参加仲裁活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举35名代表人参加仲裁活动答案选A 4、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 5、银行已收款入账，企业由于未收到相关凭证尚未登记入账的未达账项。会造成企业银行存款日记账的余额小于银行对账单的余额。A:正确B:错误【答案及解析】：未达账项根据会计法的规定：银行已收款入账，企业由于未收到相关凭证尚未登记入账的未达账项。会造成企业银行存

3、款日记账的余额小于银行对账单的余额。答案选A 6、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 7、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 8、长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，企业应按照持股比例全部确认为投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资成本法下，投资

4、持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资企业确认投资收益。答案选A 9、间接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。答案选B 10、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。A:正确B:错误【答案及解析】：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。答案选B 11、个人所有的房产，除出租外

5、，一律免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。答案选B 12、设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。（）A:正确B:错误【答案及解析】：设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。答案选B 13、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表

6、述正确答案选A 14、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利润的一部分。答案选B 15、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产委托加工或购买的货物作为投资分配给股东或投资者无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B 16、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系

7、统管理中进行恢复（引入）才能运行。答案选B 17、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。A:正确B:错误【答案及解析】：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。答案选B 18、包装物押金属于价外费用，在销售货物时一并收取，应并入销售额计算销项税。A:正确B:错误【答案及解析】：一般情况下，销货方向购货方收取包装物押金，购货方在规定时间内返还包装物，销货方再将收取的包装物押金返还，包装物押金单独记账的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。答案选B 19、企业对于自然灾害等造

8、成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 20、企业的库存现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：库存现金清查方法库存现金清查出纳人员必须在场。答案选B 21、对于企业取得的寿命不确定的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销的内容。使用寿命有限的无形资产应进行摊销，而使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。答案选B 22、纳税人对税务机关作出逾期不

9、缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议答案选B 23、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情形是可以免予缴纳关税的。答案选A 24、纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 25、持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为固

10、定的2元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核ATM机取现手续费。根据规定，持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5-1(由发卡行确定）。考点：银行卡计息和收费答案选B 26、所有者权益变动表中“净利润”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，并对应列在“本年利润”栏。()A:正确B:错误【答案及解析】：对应列在“未分配利润”栏。答案选B 27、77、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 28、A公司将一批商品销售给B公司，按合同规定A公司仍保留通常与所有权

11、相联系的继续管理权和对已售出的商品实施控制。因而，A公司不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制时，才可以确认收入。答案选A 29、股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损溢”科目中，待批准后再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货清查的处理。股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关部门批准后，若批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损

12、的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 30、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 31、职工在年休假期间，工资收入不得少于正常工作期间工资的80。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核休息休假。职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。答案选B 32、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；(2)非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉

13、烂变质的损失。答案选A 33、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 34、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税已计入管理费用。答案选A 35、“理万金分文不沾”“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德的强化服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“理万金分文不沾”“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德的廉洁自律

14、。答案选B 36、83、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 37、国务院发布的企业财务会计报告条例的法律地位低于全国人大及其常委会通过的会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规，会计法属于法律，行政法规效力低于法律，所以此题正确。答案选A 38、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注意与“兼营货物与非应税劳务”的税务处理区别，兼营货物与非应税劳务，应分

15、别核算，分别申报纳税，未分别核算或未准确核算的，由主管税务机关核定其应纳税额。答案选A 39、纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 40、企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。答案选B 41、“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，

16、贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。()A:正确B:错误【答案及解析】：“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 42、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于投资性房地产，采用公允价值模式后，不能再转为成本模式核算。答案选A 43、持票人对前手的追索权，自清偿之日或者被提起诉讼之日起6个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。答案选B 44、银行结算账户的存款

17、人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 45、事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“其他收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 46、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议决定。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【该题针对

18、“行政复议决定”知识点进行考核】答案选B 47、使用寿命确定的无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 48、在实务中，如果某会计信息的省略或者错报会影响投资者等财务报告使用者据此作出决策，该信息就具有重要性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该内容关于重要性的说法正确。答案选A 49、大量生产的产品按照产品品种计算成本，大批生产的产品按照产品生产批别计算成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法适用于大量大批的单步骤生产的企业；分批法适用于单件、小批类型的生产。答案选B 50、未来发生的经济业务或者事项形成的义

19、务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业于2014年6月15日销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，2014年6月24日收到购货方支付的货款。该企业销售商品时确认的应收账款为（）万元。A:300B:343.98C:245D:351【答案及解析】：本题考核应收账款的入账价值。企业发生的现金折扣不影响应收账款入账价值，所以应收账款=300（

20、1+17%）=351（万元）。【该题针对“应收账款”知识点进行考核】答案选D 2、单选题委托加工应交消费税物资(非金银首饰)收回后直接出售的应税消费品(最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致)，其由受托方代收代缴的消费税，应记入（）账户。A:管理费用B:应交税费应交消费税C:营业税金及附加D:委托加工物资【答案及解析】：委托加工应交消费税物资(非金银首饰)收回后直接出售的应税消费品(最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致)，其由受托方代收代缴的消费税，应计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。答案选D 3、张某与李某在甲市签订房屋买卖合同，将

21、位于乙市的房屋卖给李某，合同约定如果发生纠纷，由甲市人民法院管辖。经查张某家住丙市，李某家住丁市。后双方因该房屋买卖发生纠纷，张某拟向人民法院起诉。根据规定。对该案享有管辖权的法院是（）。A:甲市人民法院B:乙市人民法院C:丙市人民法院D:丁市人民法院【答案及解析】：因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖，由不动产所在地法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更管辖。答案选B 4、2019年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1000万元，盈余公积为1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票200万股并注销，回购价格为每股3元。不考虑其

22、他因素，下列各项中，关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是（）。A:盈余公积减少600万元B:股本减少600万元C:资本公积减少400万元D:盈余公积减少400万元【答案及解析】：解析基本账务处理：回购股票时，借：库存股（每股回购价回购股数）600贷：银行存款600注销库存股时：回购价大于回购股份对应的股本，借：股本200资本公积股本溢价400贷：库存股600答案选C 5、下列关于管理会计应用环境说法中正确的有（）。A:管理会计应用环境包括理论坏境B:管理会计应用环境不包括外部环境C:管理会计应用环境包括内部环境D:管理会计应用环境包括现实环境【答案及解析】：管理会计应用环境包括内部和

23、外部环境答案选C 6、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A:自批准征用之日起满3个月B:自批准征用之日起满6个月C:自批准征用之日起满1年D:自批准征用之日起满2年【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。答案选C 7、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A:自批准征用之日起满3个月B:自批准征用之日起满6个月C:自批准征用之日起满1年D:自批准征用之日起满2年【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时

24、开始缴纳城镇土地使用税。答案选C 8、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款选项计入应付账款；D收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 9、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A:个体商店代销鲜奶B:企业将外购的水泥用于基建工程C:商场将购买的商品发给职工D:饭店购进啤酒用于餐饮服务【答案及解析】：B、C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目

25、，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。增值税视同销售答案选A 10、企业交纳的下列税款，不应记入“管理费用”科目的是（）。A:增值税B:印花税C:车船税D:土地使用税【答案及解析】：本题考核相关税费的核算。增值税属于价外税，不记入“管理费用”科目。答案选A 11、单选题资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。A:移送使用应税产品的当天B:应税产品开采的当天C:应税产品投入使用的当天D:应税产品全部使用完毕的当天【答案及解析】：纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。答案选A 12、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规

26、定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有房产应纳房产税=600000（1-30%）1.25040（元）。答案选C 13、下列各项，不应通过“其他应收款”科目核算的是（）。A:为职工垫付的差旅费B:为职工垫付的房租C:应收的出租包装物租金D:收取的租出包装物押金【答案及解析】：其他应收款。其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括：预付给企业各内部单位的备用金；应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款；应收的各种罚款；应收出租包装物的租金；存出

27、的保证金；应向职工收取的各种垫付款项；应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。实行定额备用金制企业日常报销时不通过“其他应收款”核算；收取的押金在“其他应付款”中核算。答案选D 14、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（）。A:人造石油和天然石油均属于征税范围B:已税原煤加工的洗煤、选煤属于征税范围C:铜矿的法定征税对象为原矿D:与原油同时开采的天然气属于征税范围【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。与原油同时开采的天然气应征税，因此选项D的说法正确；人造石油不属于征税范围，选项A的说法错误；已税原煤加工的洗煤、选煤不属于征税范围，因此选项B的说法错误；铜矿的法定征税对象为精矿，

28、选项C的说法错误。答案选D 15、2011年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出1000万元，其中，费用化的金额850万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（）万元。A:0B:150C:850D:1000【答案及解析】：本题考核自行研发无形资产的会计处理。无形资产的研发支出费用化部分在当期计入管理费用科目中，影响当期利润总额。答案选C 16、单位和个人自建房屋后销售，适用的税收政策是（）。A:免征营业税B:按建筑业征收营业税C:按销售不动产征收营业税D:以上都不对【答案及解析】：根据规定，单位和个

29、人自建房屋后销售的，自建行为按建筑业征收营业税，销售行为按销售不动产征收营业税。答案选D 17、年终结账，将余额结转下年时（）。A:不需要编制记账凭证，但应将上年科目的余额结平B:应编制记账凭证，并将上年科目的余额结平C:不需要编制记账凭证，只要将上年科目的余额直接结转下年即可D:应编制记账凭证予以结转【答案及解析】：解析年终结账，将余额结转下年时，不需要编制记账凭证，只要将上年科目的余额直接结转下年即可。答案选C 18、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。A:一次性列入成本费用B:按照不少于2年的时间分期摊销C:按照不少于3年的时间分期摊销D:按照固定资产预计尚可使用

30、年限分期摊销【答案及解析】：所得税扣除。已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销答案选D 19、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A:对外提供财务会计报告B:向税务机关提供税务资料C:负责委托人的日常货币收支和保管D:审核委托人提供的原始凭证【答案及解析】：委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管。答案选C 20、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的

31、下列计算列式中，正确的是（）。A:(3276234)10013B:(3276234)100(1+13)13C:327610013D:3276100(1+13)13【答案及解析】：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。答案选D 21、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元。与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业

32、应缴纳企业所得税（）万元。A:47.5B:53.4C:53.6D:54.3【答案及解析】：应纳税额计算会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元），公益性捐赠扣除限额=22012%=26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳税额=（220+50-26.4-30）25%=53.4（万元）。答案选B 22、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C:捐赠额不

33、超过应纳税所得额的60%的部分D:可以全额扣除【答案及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。个人将其所得通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选A 23、单选题企业对成本模式进行后续计量的投资性房地产摊销时，应该借记（）科目。A:投资收益B:其他业务成本C:营业外收入D:管理费用【答案及解析】：用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当按照固定资产或无形资产的有关规定，按期(月)计提折旧或摊销，借记“其他业务成本”等科目，贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目。答案选B 24、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如

34、下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。A:2B:1.6C:3D:8【答案及解析】：【正确答案】B转让无形资产的净收益281.4（50205）1.6（万元）。【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】答案选B 25、某作家在2008年4月出版了一本书，获得了稿酬6000元。因市场的需要，2010年1月再版该书又获得稿酬3000元。该作家取得的两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税金额为（）元。A:672B:308C:980D:950【答案及解析】：该作家应缴

35、纳个人所得税：第一次应缴纳的个人所得税=6000(1-20%)20%(1-30%)=672(元)；第二次应缴纳的个人所得税=(3000-800)20%(1-30%)=308(元)。那么该作家取得两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税=672+308=980(元)。答案选C 26、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程不动产）。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）A:875B:962.5C:1087.5D:1587.5【答案及解析】：企业将自产产品用于在建工程（不动产），应按照产品成本进行结转，

36、不确认收人，不动产不属于非应税项目，不需要视同销售。由于该产品为应税消费品，则需要计算消费税。相关会计处理为：借：在建工程875贷：库存商品750应交税费应交消费税125（125010%）答案选A 27、下列各财务管理目标中，没有考虑风险因素的是（）。A:利润最大化B:企业价值最大化C:股东财富最大化D:相关者利益最大化【答案及解析】：利润最大化的缺点是：利润是指企业一定时期实现的税后净利润，没有考虑资金时间价值；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险；片面追求利润最大化，可能会导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离。答案选A 28、1.应

37、在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（）。A:本月实际支付的工资数B:本月应分配的工资总数C:本月结转的代扣款项D:本月多支付的工资数【答案及解析】：“应付职工薪酬”账户是负债类账户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转代扣款项)。答案选B 29、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A:第一年至第五年免征企业所得税B:第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C:第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D:第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所

38、得税【答案及解析】：本题考核的是企业所得税的税收优惠。答案选C 30、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。答案选A 31、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折

39、旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A:不缴纳营业税B:应纳营业税5万元C:应纳营业税l5万元D:应纳营业税25万元【答案及解析】：本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=5005=25(万元)。答案选D 32、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。A:金融机构之间的往来业务B:人民银行对金融机构的贷款业务C:金融机构的出纳长款收入D:人民银行

40、对企业贷款或委托金融机构贷款的业务【答案及解析】：金融机构之间的往来业务、人民银行对金融机构的贷款业务金融机构的出纳长款收入不征收营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务征收营业税。答案选D 33、下列关于票据责任的表述中，正确的是（）。A:票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人B:持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除C:持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户D:付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续【答案及解析】：票据债务人不得以自己与出票人或

41、者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，故选项A错误；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，故选项B错误；付款银行付款，应按照规定审查背书连续的，背书不连续的，付款人可以拒绝付款，故选项D错误。答案选C 34、某烟草生产企业是增值税一般增税人一般纳税人。2008年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入为（含增值税）93600元。（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%），该企业应缴纳的消费税税额为（）。A:52290.92B:35510C:45400D:42400【答案及解析】：复合

42、计税的应纳税额计算应纳消费税额=93600（1+17%）*56%+200*1000*0.003元=44800+600=45400（元）。答案选C 35、某作家的一篇文章在某晚报上连载两个月，第一个月取得稿酬收入3000元，第二个月取得稿酬收入5000元。那么该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:560B:896C:980D:1120【答案及解析】：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=896(元)。答案选B 36、下列各项中，应计入期间费用的是（）。A:发行股

43、票的手续费B:销售商品发生的销售折让C:销售商品发生的售后服务费D:销售商品发生的商业折扣【答案及解析】：选项A，冲减股票发行的溢价收入；选项B，冲减收入和税金；选项D在确认收入时扣除，不影响会计处理。答案选C 37、根据票据法的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）。A:出票行为无效B:视为在票据到期日前背书C:票据无效D:背书无效【答案及解析】：本题考核票据的记载事项。根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。这里的“背书日期”就属于相对记载事项。答案选B 38、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:

44、银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 39、假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债券利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是（）。A:甲公司与乙公司之间的关系B:甲公司与丙公司之间的关系C:甲公司与丁公司之间的关系D:甲公司与戊公司之间的关系【答案及解析】：A选项，甲公司向乙公司赊销产品，甲公司属于债权人，不正确；B

45、选项，甲公司持有丙公司债券，甲公司属于债权人，不正确；C选项，甲公司持有丁公司的股票，不属于债权债务关系，不正确；D选项，甲公司向戊公司支付公司债券利息，甲公司是债务人，正确。答案选D 40、一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（）。A:发出材料的实际成本B:支付给受托方的加工费C:受托方代收代缴的消费税D:支付给受托方的增值税【答案及解析】：支付给受托方的增值税应作为进项税额抵扣，不应计入委托加工材料成本。收回后直接出售的，消费税应计入委托加工物资的成本。答案选D 41、单选题任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。A:保障性关税B:报复性关税C:反倾销税D:反补贴税【答案及解析】：答案选B 42、根据会计法规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按