中级继续教育会计学实战200题一遍过答案+解析.docx

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1、中级继续教育会计学实战200题一遍过答案+解析第一部分 判断题(50题)1、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容答案选A 2、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核平行结转分步法的核算。采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 3、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，

2、从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点】资源税税率的应用答案选A 4、个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表达正确。答案选A 5、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确答案选A 6、企业加工生产的宝石坯不属于消费

3、税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，应按规定征收消费税。答案选B 7、根据中华人民共和国个人所得税法的规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税款，但扣除额不得超过该纳税义务人境外按照我国税法规定计算的应纳税额。答案选B 8、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。

4、答案选B 9、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选A 10、判断题纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 11、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二

5、审法院判决驳回上诉，维持原判。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 12、主要产品单位成本表的分析只应选择成本超支较多的产品进行重点分析。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核主要产品单位成本表的分析。主要产品单位成本表的分析应选择成本超支或节约较多的产品有重点地分析。答案选B 13、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（）A:正确B:

6、错误【答案及解析】：本题考核基本存款账户的开立。考点：基本存款账户答案选A 14、“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。()A:正确B:错误【答案及解析】：“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 15、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本存款账户的概念。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人的工资、奖金等

7、现金支取，只能通过本账户办理。答案选B 16、附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 17、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符台资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 18、用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位可以提出理由不继续履行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行。答案选B 19、企业自行研究开发无形资产，其中开发阶段的支

8、出应当全部资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业开发阶段的支出只有满足资本化条件的部分才可以资本化，不满足资本化条件的部分应当费用化计入当期损益。答案选B 20、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。A:正确B:错误【答案及解析】：考核现金的清查现金的清查中。如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款项；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。答案选B 21、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税期限的说法是正确的，1个月或一个季度做为纳税期的，期满15日交税

9、。答案选A 22、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。答案选B 23、出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还；其实际效果相当于免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。答

10、案选B 24、91、会计基本等式的平衡关系不会被破坏。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计等式经济业务是指能引起会计要素发生增减变化的一切业务事项。无论经济业务引起资产、负债和所有者权益发生怎样的增减变化，都不会破坏会计等式的平衡关系。答案选A 25、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 26、刘某系某大学文学院教授

11、，2014年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元，刘教授应缴纳的增值税为6000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人转让著作权，免征增值税。答案选B 27、采用约当产量比例法时，计算分配原材料费用与分配加工费用所用的分配率都是一致的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用约当产量比例法时，如果原材料是在产品生产开始时一次投入的，在产品无论完工程度如何，都应和完工产品负担同样的材料成本，不按照约当产量计算比率，此种情况下，分配原材料费用与分配加工费用所用的分配率并不一致。答案选B 28、资产负债表中“应付账款”项目，

12、应按“预付账款”明细科目贷方余额和”应付账款“明细科目贷方余额之和填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 29、企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。A:正确B:错误【答案及解析】：风险控制风险控制对策包括四种：规避风险、减少风险、转移风险和接受风险。企业计提资产减值准备既不属于规避风险也不属于转移风险，而属于接受风险中的风险自保。答案选B 30、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款，本题说法正确。答案

13、选A 31、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 32、资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及发生的利得和损失。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分和其他资本公积。答案选B 33、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记证的管理。根据规定，纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使

14、用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。答案选B 34、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应记入“财务费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于用于固定资产等建造的借款，符合的借款利息应计入“在建工程”中。答案选B 35、采用顺序分配法分配辅助生产费用时,应按辅助生产车间受益多少顺序，受益少的排列在先，先将费用分配出去，受益多的排列在后，后将费用分配出去。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该题针对“辅助生产费用的顺序分配法及账务处理”知识点进行考核。答案选A 36、8.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【

15、答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 37、所有者权益变动表“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中所有者权益的年末余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。考点：所有者权益变动表的内容答案选A 38、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 39、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 40、判断题企业以土地使用权对外投

16、资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。答案选B 41、企业接受投资者作价投入的材料物资，应按投资合同或协议约定价值确定材料物资价值（投资合同或协议约定价值不公允的除外）。Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：实物投资核算：企业接受实物投资，以投资合同或者协议约定的价值确定实物价值，但投资合同或者协议约定的价值不公允的除外。答案选A 42、试算平衡时，试算平衡了，说明账户记

17、录是绝对正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。答案选B 43、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。例如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 44、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()A:正确B:错误【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是

18、涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 45、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核船舶吨税的纳税人。【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】答案选A 46、判断题投资性房地产的后续计量有成本和公允价值两种模式，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 47、GD企业2019年2月销售的产品在同年6月被退回，企业应当冲减2019年2月

19、份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣，应同时调整相关的财务费用。所以本期应冲减2019年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 48、只要是由过去的交易或事项形成的并由企业拥有或控制的资源，均应确认为企业的一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产是指企业过去的交易或事项形成的并由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。所以如果只符合资

20、产定义前半句的说法，而不满足后半句，即不能为企业带来经济利益，就不能确认为资产。答案选B 49、房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税义务人。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税义务人。答案选B 50、对于居住超过5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于居住超过5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。从第6年起、以后每个纳税年度居住不满1年的。重新累计5年。答案选A

21、第二部分 单选题(50题)1、某运输公司2010年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税（）元。A:10000B:12250C:13750D:17500【答案及解析】：本题考核车船税的计算。根据车船税法规定：载货汽车以自重吨位为计税标准；本题应纳车船税=102050+101550*50%=13750(元)。答案选C 2、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C:X国丙，

22、2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。答案选C 3、根据税收征管管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中

23、，不正确的是()。A:纳税年度内无生产经营业务收入的企业不参加与纳税信用评价B:纳税信用评价周期为一个纳税年度C:纳税信用级别设D:E:F:G:D五级H:纳税人对纳税信用评级结果有异议的，可以书面向评价的税务机关申请复评【答案及解析】：纳税年度内无生产经营业务收入的企业需要参加与纳税信用评价。答案选A 4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A:申请使用的土地面积B:办公楼占用的土地面积C:实际占用的土地面积D:被批准使用的土地面积【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。答案选C

24、5、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。A:9096B:4000C:3000D:0【答案及解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）5=0.4（万元）=4000元。考点：营业税的计算答案选B 6、审计人员在进行此物收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。A:会计原始凭证B:会计账簿C:会计记账凭证D:会计报表【答

25、案及解析】：审计方法中的逆查法是审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法，一般从会计报表开始审查。答案选D 7、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。A:债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B:融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C:一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D:金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额【答案及解析】：金融业营业税的计算。(1)选项A：外汇、股票、债券、期货(不包括货物期货)等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(2)选

26、项B：动产融资租赁征收增值税；(3)选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；(4)选项D：金融经纪业务和其他金融业务，以手续费全部收入为营业额。答案选A 8、上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。A:上海市B:惠州市C:重庆市D:北京市【答案及解析】：营业税纳税申报地点。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 9、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是()。A:收到投资者超出注册资本份额

27、的出资B:向投资者分配的现金股利C:向灾区捐款发生的支出D:确认的所得税费用【答案及解析】：A选项计入“资本公积股本溢价（资本溢价）”；B选项分配现金股利借方为“利润分配”，贷方为“应付股利”；D选项影响净利润，但不影响利润总额。答案选C 10、某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，材料在产品投产时一次投入。月初在产品直接材料成本为10万元，当月耗用材料成本为50万元，当月完工产品30件，月末在产品30件，完工程度60%，本月完工产品成本中直接材料成本为（）万元。A:30B:22.5C:25D:37.5【答案及解析】：共耗用直接材料10+50=60（

28、万元），因为材料在产品投产时一次投入，所以原材料在完工产品和在产品中进行分配的比例是一样的，不需要进行约当产量的计算。分配率=60（30+30）=1，本月完工产品成本中直接材料成本=完工产品数量分配率=301=30（万元）。答案选A 11、下列选项中，关于预算控制描述不正确的是（）。A:预算可以作为授权B:制预算最常用的方法有增量预算与零基预算两种C:预算控制强调的是一种结果D:预算是一个多目标的活动【答案及解析】：预算控制强调的是一种过程，选项C描述错误。答案选C 12、王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应钳税额减征

29、30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。A:2688B:2880C:3840D:4800【答案及解析】：个人所得税的计算。应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800)20%=2880(元)。答案选B 13、2017年12月某某公司向非关联企业G公司借款300万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为8%,已知高顿、G公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6.5%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。A:11.5万元B:12万元C:9.75

30、万元D:9.15万元【答案及解析】：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除；在本题中，该100万元借款半年的利息费用支出税前扣除限额=300x6.5%x6/12=9.75(万元），实际发生利息费用支出=300x8%X6/12=12(万元），超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为9.75万元。答案选C 14、.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。A:自行贴花B:汇贴汇缴C:委托代征D:邮寄申报【答案及解析】：根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源管控的需要，印花税分

31、别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。答案选D 15、根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款说法正确的是()。A:转账支票提示付款日期为出票日起1个月B:出票人记载自己为收款人，提示付款不予受理C:支票未记收款人名称，可以提示付款D:现金支票仅限于收款人向付款人提示付款【答案及解析】：本题考查支票提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。选项A：支票提示付款日期为出票日起10日；选项B：出票人可以在支票上记载自己为收款人。选项C：支票未记载收款人名称的不得提示付款。答案

32、选D 16、下列各项中，企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是()。A:销售费用B:其他业务成本C:财务费用D:管理费用【答案及解析】：企业收到委托代销清单时确认的代销手续费计入“销售费用”科目。答案选A 17、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 18、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳土

33、地增值税的是（）。A:个人之间互换自有居住用房地产B:合作建房后转让C:房地产出租D:房地产代建【答案及解析】：选项A:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税;选项B:对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房、建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税；选项C:房地产出租，不属于土地增值税的征税范围；选项D:房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，其收人属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的是（）A:申请退还多缴税款B:宣传税收法律、行政法规

34、C:按期、如实办理纳税申报D:税款征收【答案及解析】：（1）选项A：属于纳税主体的权利；（2）选项B：属于征税主体的义务；（3）选项C：属于纳税主体的义务；（4）选项D：属于征税主体的权利。答案选D 20、下列不属于企业负债是（）。A:应支付给供应商的货款B:应支付给职工的薪酬C:预付给供应商货款D:应支付给房屋租赁企业的押金【答案及解析】：预付给供应商的货款，是企业的一项债权，形成企业的资产。答案选C。答案选C 21、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产

35、、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 22、计划成本分配法的特点是（）。A:直接将辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各个受益单位或产品B:辅助生产车间生产的产品或劳务按照计划单位配成计算、分配C:根据各辅助生产车间相互提供的产品或劳务的数量和成本分配率，在各辅助生产车间之间进行一次交互分配D:按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用【答案及解析】：选项A是直接分配法的特点；选项C是交互分配法的特点；选项D是顺序分配法的特点。答案选B 23、20.2018年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附

36、加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为()万元。A:25B:23C:28D:5【答案及解析】：税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=3.5+1.5+20+3=28(万元)。答案选C 24、根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假时间是（）。A:5天B:10天C:15天D:20天【答案及解析】：本题考核点是休息休假。满10年不满20年的，年休假10天。【该题针对“工作时间和休息休假”知识点进行

37、考核】答案选B 25、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）。A:级别管辖B:地域管辖C:专属管辖D:指定管辖【答案及解析】：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。答案选A 26、失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（）月。A:15B:12C:9D:6【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选B 27、单选题关于企业出租给本企业职工居住的宿舍

38、是否属于投资性房地产的说法正确的是（）。A:属于投资性房地产B:属于自用房地产C:按照市场价格收取租金属于投资性房地产D:按照内部价格收取租金属于投资性房地产【答案及解析】：企业出租给本企业职工居住的宿舍，即使按照市场价格收取租金，也不属于投资性房地产。这部分房地产间接为企业自身的生产经营服务，具有自用房地产的性质。答案选B 28、9.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 29、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及

39、以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证。A:90B:180C:360D:450【答案及解析】：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。答案选C 30、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)20%B:160(1-20%)20%C:(

40、160-120)20%D:(160-120-0.5)20%【答案及解析】：本题考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 31、甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2013年4月15日。2013年4月15日，该写字楼的账面余额5000万元，累计折旧500万元，公允价值为4700万元。2013年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4800万元。2014年6月租赁期届满，企业收回该项投资性房地产，并以5500万元出售，出售款项已收入银行存款。假设甲企业采用公允价值模式计量，不

41、考虑相关税费和租金收入。该项投资性房地产对甲企业2014年度损益的影响金额为（）万元。A:1000B:900C:800D:700【答案及解析】：该项投资性房地产对甲企业2014年度损益的影响金额=（5500-4800）+4700-(5000-500)=900（万元）。公允价值变动损益的结转不影响企业当期的损益。甲企业的账务处理为（单位为万元）2013年4月15日，存货转换为投资性房地产：借：投资性主地产成本4700累计折旧500贷：固定资产5000其他综合收益2002013年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产公允价值变动100贷：公允价值变动损益1002014年6月，收回并出售投资性

42、房地产：借：银行存款5500贷：其他业务收入5500借：其他业务成本4800贷：投资性房地产一成本4700一公允价值变动100借：公允价值变动损益100其他综合收益200贷：其他业务成本300答案选B 32、2014年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增值税为17万元。该公司所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的是（）。A:借记“应付职工薪酬职工福利”11.7万元B:借记“在建工程生产设备”60万元C:借记“在建工程厂房”35.1万元D:贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出

43、）”17万元【答案及解析】：生产设备领用材料的增值税不需要转出。本题分录为：借：应付职工薪酬职工福利（10*1.17）11.7在建工程生产设备60在建工程厂房（30*1.17）35.1贷;原材料100应交税费应交增值税（进项税额转出）（40*17%）6.8答案选D 33、某面粉加工场（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A:0B:2C:2.3D:2.6【答案及解析】：购进农产品购进农产品除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%

44、的扣除率计算的进项税额，进项税额=买价*扣除率（13%），因此可以抵扣进项税=20*13%=2.60（万元）。答案选D 34、甲公司2010年1月10日购入乙公司发行的股票500万股准备长期持有，每股买入价为10元，占乙公司30的股份，对乙公司有重大影响。购入股票时乙公司可辨认净资产的公允价值为20000万元。甲公司取得时计入长期股权投资的金额为（）万元。A:5000B:6000C:1000D:20000【答案及解析】：甲公司持股比例为30，应采用权益法核算。初始投资成本5000万元，小于投资时应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额6000万元（2000030），故长期股权投资的入账金额应为6

45、000万元，差额1000万元记入“营业外收入”科目。考点：权益法下的长期股权投资答案选B 35、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。A:借：应收账款，贷：库存商品B:借：应收账款，贷：主营业务收入C:借：主营业务成本，贷：库存商品D:借：发出商品，贷：库存商品【答案及解析】：对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，借：发出商品，贷：库存商品。答案选D 36、营业税的税率形式是（）。A:单一比例税率B:行业差别比例税率C:地区差别比例税率D:幅度比例税率【答案及解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。答案选B 37、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A:15300B:14940C:18000D:17640