2022最新江西省继续教育基础财务会计考试200题精选(有答案).docx
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1、2022最新江西省继续教育基础财务会计考试200题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业购入不需要安装的生产设备,购买价款超过正常信用条件延期支付,实质具有融资性质的,应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】:固定资产的入账价值。购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的,应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 2、无形资产的摊销应计人其他业务成本。()A:正确B:错误【答案及解析】:无形资产的摊销应该根据无形资产的用途计入到相关的成本费用中。用于生产产品的应计入到生产成本或制造费用中,用于日常管理的应计入到管理费用中,用于销售的应计入到销售费
2、用中,用于对外出租的才计入到其他业务成本中。答案选B 3、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()A:正确B:错误【答案及解析】:题目说法是正确的。答案选A 4、县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()A:正确B:错误【答案及解析】:县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。答案选A 5、2.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费,由申请人先行预交。()A:正确B:错误【答案及解析】:行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用;行政复议活动所需经费,应当列入
3、本机关的行政经费,由本级财政予以保障。答案选B 6、人造石油征收资源税。()A:正确B:错误【答案及解析】:人造石油不征收资源税,本题表述错误。答案选B 7、在劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以1年内取得的收入为一次。()A:正确B:错误【答案及解析】:在劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次答案选B 8、只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请,才能中止诉讼时效的进行。()A:正确B:错误【答案及解析】:诉讼时效中止,是指在诉讼时效进行中,因一定的法定事由产生而使权利人无法行使请求权,暂停计算诉讼时效期间。在诉讼时效进行期间的最后6个
4、月内,因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止。答案选B 9、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的,在免税期间无需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 10、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()(2018年)A:正确B:错误【答案及解析】:题目的说法是正确的。答案选A 11、营业税起征点的适用范围仅限于个人。()A:正确B:错误【答案及解析】:题目说法是正确的。答案选A 12、4、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。()A:正确B:错误【答案及解
5、析】:本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的,在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 13、对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】:财税字1995048号关于合作建房的征免税问题对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。答案选A 14、课税对象是区别不同税种的重要标志,因此,课税对象是税收法律制度中的核心要素。A:正确B:错误【答案及解析】:税率是税收法律制度中的核心要素。答案选B 15、分批法成
6、本计算期与产品生产周期一致。()A:正确B:错误【答案及解析】:分批法下,成本计算期与产品生产周期基本一致,但与财务报告期不一致。答案选A 16、人造石油征收资源税。()A:正确B:错误【答案及解析】:人造石油不征收资源税,本题表述错误。答案选B 17、编制银行存款余额调节表后,调节后的余额,银行存款日记账和银行对账单余额一致,是企业实际可以使用的存款数额。()A:正确B:错误【答案及解析】:银行余额调节表在银行存款日记账与银行对账单核对之前,银行存款日记账的余额不一定是企业实际可动用的存款数,因为有未达账项的影响。因此调节后(即消除未达账项的影响后)的余额,和银行对账单一致,才是企业实际可动
7、用的存款数。答案选A 18、直接分配法是只将辅助生产费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位的辅助生产费用分配方法。()A:正确B:错误【答案及解析】:题目的说法是正确的。答案选A 19、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点:商业汇票答案选B 20、外籍人员约翰2021年
8、2月24日受邀来中国工作,2022年2月15日结束在中国的工作,约翰在2022年纳税年度内属于我国居民纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】:(1)住所地未在中国;(2)在一个纳税年度内累计居住满183天;(3)两个标准均不符合,属于我国非居民纳税人。答案选B 21、用人单位与劳动者签订竞业限制条款,但是不给予劳动者经济补偿,则该条款无效。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核竞业限制。考点:劳动合同约定条款答案选A 22、费用就是指成本费用,具体包括主营业务成本和其他业务成本。()A:正确B:错误【答案及解析】:费用具体包括成本费用和期间费用。答案选B 23、存货发出计价方法一经确
9、定,不得变更。()A:正确B:错误【答案及解析】:存货发出计价方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应在财务报表附注中予以说明。答案选B 24、劳动者不能胜任工作岗位,用人单位应先经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的,方可按程序与其解除劳动合同。()(2012年)A:正确B:错误【答案及解析】:劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同。答案选A 25、企业对于在同一会计期间内能够一次完成的劳务,且其提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认收入和结转成本。()A
10、:正确B:错误【答案及解析】:在同一会计期间完成的劳务,应在提供劳务交易完成时确认收入,结转成本。答案选B 26、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额,无论是正数还是负数,均直接计入结余分配。()A:正确B:错误【答案及解析】:经营结余如果是负数,不需要进行结转。考点:事业单位结余的核算答案选B 27、行政复议活动所需经费,应当列入本机关的行政经费,由本级财政予以保障。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核行政复议的相关规定。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】答案选A 28、会计人员工作交接中,接替人员不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任。(
11、)A:正确B:错误【答案及解析】:会计工作交接中,合理、公正地区分移交人员和接替者的责任是非常必要的。交接工作完成后,移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。故本题表述正确。答案选A 29、企业生产工人的社会保险费用应计入当期管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】:应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。会计分录为:借:生产成本,贷:应付职工薪酬-社会保险费。答案选B 30、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租,李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。()A:正确B:错误【答案及解析】:房产税应在
12、房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 31、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,应缴纳土地增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】:国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,既没有发生房地产权属的转移,房产产权土地使用权人也未取得收入,不属于土地增值税的征税范围。答案选B 32、当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求人民法院作出裁定,另一方请求仲裁委员会作出决定的,由人民法院裁定。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题表述正确。答案选A 33、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质上具有融资性质时,应按购买价款的现值,借记“固定资产”“在建工程”等科目
13、。()A:正确B:错误【答案及解析】:题目表述正确。答案选A 34、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()A:正确B:错误【答案及解析】:契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 35、劳动者不能胜任工作的,用人单位可单方面解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。劳动者不能胜任工作的,应先经过培训或者调整工作岗位,如果没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同的,属于违法解除。答案选B 36、企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人
14、所得税。A:正确B:错误【答案及解析】:本题表述正确。答案选A 37、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 38、企业初次购买增值税税控系统专用设备,按规定可抵减的增值税应纳税额,应冲减专用设备成本。()(2019年)A:正确B:错误【答案及解析】:按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减,而不是抵减专用设备的成本。答案选B 39、如果不存在未达账项,银行存款日记账账面余额与银行
15、对账单余额之间有差额,说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误()A:正确B:错误【答案及解析】:题目的说法正确。答案选A 40、企业种植蔬菜、粮食,免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 41、捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A:正确B:错误【答案及解析】:超过规定标准的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除,本题目表述错误。答案选B 42、甲房地产企业向乙公司转让其商品房的,契税和土地增值税均由甲企业缴纳。()A:正确B:错误【答案及解析】:根据规定
16、,契税属于买方税,由承受土地和房屋权属的人缴纳,不由转让人缴纳。答案选B 43、法的本质是一种特殊的行为规则和社会规范。()A:正确B:错误【答案及解析】:法的本质是统治阶级的国家意志的体现。法作为一种特殊的行为规范和社会规范是法的特征。答案选B 44、甲公司因进口一批货物被海关查封,可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。()A:正确B:错误【答案及解析】:对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。答案选B 45、企业发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。()A:正确B:错
17、误【答案及解析】:所得税扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 46、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,应当缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】:单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,不属于营业税的应税劳务。答案选B 47、郑渊洁2010年3月取得稿酬20000元,郑渊洁应缴纳个人所得税为2240元。()A:正确B:错误【答案及解析】:应纳税额的计算应缴纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)。答案选A 48、企业取得某项投资将其划分为
18、交易性金融资产,初始取得时支付的相关交易费用计入企业当期财务费用中。()A:正确B:错误【答案及解析】:企业取得某项投资将其划分为交易性金融资产,初始取得时支付的相关交易费用冲减投资收益。答案选B 49、所有者权益变动表中“净利润”项目,反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额,并对应列在“本年利润”栏。()A:正确B:错误【答案及解析】:对应列在“未分配利润”栏。答案选B 50、应征增值税的货物均应征收消费税。()A:正确B:错误【答案及解析】:增值税实行多环节征收,而消费税实行单一环节征收,所以应征增值税的货物不一定应征收消费税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲企业为增值税一般纳
19、税人,2021年12月向农民收购一批小麦用于生产方便面,农产品的收购发票上注明收购价款为95万元,则当月该企业可以抵扣的进项税额是()万元。A:2.85B:11.4C:9.5D:10【答案及解析】:纳税人购进农产品,以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,可以抵扣的进项税额=9510%=9.5(万元)。答案选C 2、下列税金中,不应计入存货成本的是()。A:一般纳税企业进口原材料支付的关税B:一般纳税企业购进原材料支付的增值税C:小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D:一般纳税
20、企业进口应税消费品支付的消费税【答案及解析】:一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本,小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。答案选B 3、某企业出售一栋自用房屋,应交的营业税应借记的会计科目是()。A:营业外支出B:固定资产清理C:营业税金及附加D:其他业务成本【答案及解析】:企业出售不动产应交的营业税,应借记固定资产清理科目,具体的会计处理为:借:固定资产清理贷:应交税费应交营业税【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】答案选B 4、甲企业2021年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额为40000元,销售(营业)收入120000元,实现利润总额100
21、000元,发生广告费5000元业务宣传费2000元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2021年应纳税所得额財,准予扣除的广告费和业务宣传费为()元。A:2000B:5000C:7000D:18000【答案及解析】:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15%=120000x15%=18000(元)5000+2000=7000(元),准予据实扣除。该企业在计算2018年应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为7000元。答案选
22、C 5、小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的,其发生的下列支出中,不应计入委托加工材料成本的是()。A:发出材料的实际成本B:支付给受托方的加工费C:支付给受托方的增值税D:受托方代收代缴的消费税【答案及解析】:本题考核委托加工物资成本的核算。小规模纳税人支付给受托方的增值税不允许抵扣,因此要计入委托加工材料的成本;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税应借记“应交税费应交消费税”科目,不应计入委托加工材料的成本。答案选D 6、下列涉及不动产的业务中,应缴纳营业税的是()。A:单位将不动产无偿赠与他人B:自建自用的不动产C
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