高级基础会计学真题模拟200题精选题完整版答案+解析.docx

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1、高级基础会计学真题模拟200题精选题完整版答案+解析第一部分 判断题(50题)1、一般企业增加资本主要的途径包括接受投资者追加投资、资本公积转增资本，但不包括盈余公积转增资本（）。A:正确B:错误【答案及解析】：盈余公积转增资本是资本增加的途径之一。答案选B 2、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 3、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司

2、任职，在2012年纳税年度内，曾于3月7日5月28日离境回国，向其总公司述职，12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦，2013年1月10日返回中国，该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人，2012年度是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加，超过90日的标准，扣减其在华居住天数，2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 4、对于复合计征消费税的应税消费品，在计算组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税组成计

3、税价格。对于复合计征的应税消费品，在计算组成计税价格时，要考虑从量消费税额和从价消费税额。答案选A 5、单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。答案选B 6、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。答案选B 7、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()A:正确B:错误【答案及解析】

4、：本题表述正确。答案选A 8、药某为其一岁的儿子购买三鹿奶粉，小孩喝后上吐下泻，住院七七四十九天才恢复元气。药某可以直接提起仲裁，要求商场和厂家连带赔偿医疗费等损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁机构当事人申请仲裁，应当有仲裁协议。仲裁协议包括事先在合同中约定的仲裁条款，也包括事后达成的书面仲裁协议。本题情形不能申请仲裁。答案选B 9、企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且

5、已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能得到补偿，应按部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。答案选A 10、企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用。答案选A 11、财务报告企业可以根据需要不定期地编制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的财务报

6、告必须定期编制。答案选B 12、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票到期无力偿还时，将账面余额转入到应付账款。答案选A 13、未达账项仅仅是指企业未收到凭证而未入账的款项。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。答案选B 14、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 15

7、、股份有限公司回购股票支付的价款高于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应先冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。答案选B 16、企业存在无法收回的应收账款，应当按照管理权限经批准后作为坏账损失处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业存在无法收回的应收账款，应当按照管理权限经批准后作为坏账损失处理，不能直接确认坏账损失，而要冲减已计提的坏账准备。答案选A 17、纳税人未按照规定设置、保管账簿

8、或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，应当是由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。答案选B 18、判断题企业宣告发放的现金股利或股票股利，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。答案选B 19、需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可

9、以通知出境管理机关阻止其出境。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 20、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 21、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案;各单位的预算、计划、制度等

10、属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 22、采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核直接分配法。采用直接分配法分配辅助生产费用时，不考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。答案选B 23、资产负债表日应当对所有的无形资产进行减值测试。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时才需要进行减值测试，但是对于使用寿命不确定的无形资产在资产负债日应当进行减值测试。答案选B 24、属于非常损失造成的存货毁损，应按该存货的实际成本计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析

11、】：本题考核存货毁损的核算。应将毁损净损失计入营业外支出。答案选B 25、无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：与固定资产折旧不同，无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产不进行摊销。答案选B 26、企业购置的固定资产是其从事生产经营活动的物质基础，因此购置固定资产支付的资金应在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目列示。()A:正确B:错误【答案及解析】：购置固定资产支付的现金作为投资活动的现金流出。答案选B 27、企业确认商品销售收入且在当期发生销售退回，应在发生时只冲减当月的销售收入。（）A

12、:正确B:错误【答案及解析】：对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如果该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如果该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税费应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。答案选B 28、商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考核商品流通企业存货成本相关情况商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险

13、费以及其他可归属于存货采购成本的费用等。应当计入存货采购成本。也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊，对于已售商品的进货费用，计入当期损益（主营业务成本）；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益。答案选A 29、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税期限的说法是正确的，1个月或一个季度做为纳税期的，期满15日交税。答案选A 30、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性

14、生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 31、企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产折旧的会计处理。企业对于经营租出的固定资产所计提的折旧应记入“其他业务成本”账户。答案选B 32、劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选B

15、33、财产清查就是对各项实物资产进行定期盘点和核对。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查的定义。财产清查是指对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。可以是定期清查也可以是不定期清查。答案选B 34、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，可以申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的范围。答案选A 35、应缴国库款是指事业单位按照规定应缴入国库的各种款项，不包括应交税费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“应缴款项”知识点进

16、行考核】应缴国库款是不包括应交税费的。答案选A 36、资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 37、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 3

17、8、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 39、用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核工作时间的相关规定。用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每天不得超过3小时，每月不得超过36小时。本题中的描述是错误的。答案选B 40、车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人可以申请退还车辆

18、购置税，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减20%计算退税额；未满1年的，扣减10%计算退税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。答案选B 41、会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。()A:正确B:错误【答案及解析】：监销人在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。答案选B 42、采用移动加权平均法计算发出存货成本，不能在月度内随时结转发出存货的成本。（）A:正确B:错误

19、【答案及解析】：采用移动加权平均法计算发出存货成本，能够使企业管理层及时了解存货的结存情况，可以在月度内随时结转发出存货的成本。答案选B 43、企业接受投资者作价投入的材料物资，应按投资合同或协议约定价值确定材料物资价值（投资合同或协议约定价值不公允的除外）。Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：实物投资核算：企业接受实物投资，以投资合同或者协议约定的价值确定实物价值，但投资合同或者协议约定的价值不公允的除外。答案选A 44、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固

20、定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 45、在公允价值模式计量下，是需要在资产负债表日对投资性房地产进行减值测试的，如果可收回金额小于账面价值，就应当将其差额借记“资产减值损失”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公允价值模式计量下的投资性房地产的核算。公允价值模式计量下投资性房地产不计提减值准备。答案选B 46、会计人员违背了会计职业道德就一定违反了会计法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违背了会计法律就一定违反了会计职业道德，但违背了会计职业道

21、德不一定违反了会计法律。答案选B 47、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税款征收措施。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 48、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。答案选B 49、长期股权

22、投资在权益法核算下，被投资单位宣告现金股利应确认投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派现金股利时应该冲减长期股权投资，不确认投资收益。答案选B 50、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在（）时确认收入。A:收到货款B:收到代销清单C:开出发票

23、收到货款D:发出商品【答案及解析】：采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在收到代销清单时确认收入。【该题针对“支付手续费方式委托代销商品的处理”知识点进行考核】答案选B 2、企业缴纳上月应交未交增值税时，应借记（）科目。A:应交税费应交增值税（转出未交增值税）B:应交税费未交增值税C:应交税费应交增值税（转出多交增值税）D:应交税费应交增值税（己交税金）【答案及解析】：企业缴纳上月的增值税应该通过“应交税费未交增值税”核算。答案选B 3、下列各项中，应当确认为投资损益的是（）。A:长期股权投资减值损失B:长期股权投资处置净损益C:期末交易性金融资产公允价值变动的金额D:支付与取得长期股权投

24、资直接相关的费用【答案及解析】：考点：交易性金融资产的核算答案选B 4、某事业单位当年取得收到上级补助收入（专项资金收入）55万元，向附属单位拨出经费50万元，取得事业收入（非专项资金收入）100万元，债券利息收入10万元，发生事业支出（其他资金支出）80万元，开展经营活动取得收入50万元，发生经营支出40万元。事业基金科目的贷方余额为50万元，经营结余科目的借方余额为20万元。该事业单位年末的事业基金余额为（）万元。A:85B:75C:35D:45【答案及解析】：事业单位各项收入中的专项资金收入通过“非财政补助结转”科目进行结转，事业单位事业支出、其他支出中的非财政专项资金支出，通过“非财政

25、补助结转”科目进行结转。事业单位各项收入中的非专项资金收入，通过“事业结余”科目进行结转，事业单位中的事业支出、其他支出中的非财政、非专项资金支出，通过“事业结余”科目进行结转。相应的会计分录：借：上级补助收入55贷：非财政补助结转55借：事业结余130贷：对附属单位补助支出50其他支出其他资金支出80借：其他收入10事业收入100贷：事业结余110借：经营收入50贷：经营结余50借：经营结余40贷：经营支出40所以事业基金科目的年末余额=50+55130+110=85（万元）当年经营结余科目的余额=5040=10（万元），年初余额是借方的20万元，所以年末经营结余科目的年末余额是借方的10万

26、元，为经营亏损，不进行结转。答案选A 5、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得税来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。A:财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B:生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C:特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D:劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地【答案及解析】：选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。答案选A 6、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后继续用来生产应税消费品，则由受托方代扣代交的消费税，应借记（）账户。A:“管理费用”B:“委托加工物资”C:“应交税费应交消费税”D:“

27、营业税金及附加”【答案及解析】：委托加工收回的物资如果是用来继续生产应税消费品的，则记入“应交税费应交消费税”科目借方。答案选C 7、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 8、下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是（）。A:婚姻纠纷B:买卖合同C:收养纠纷D:继承纠纷【答案及解析】：仲裁法适用范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶

28、养、继承纠纷，不能提请仲裁。答案选B 9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A:汽车厂销售雪地车B:手表厂销售高档手表C:珠宝店销售珍珠项链D:商场销售木制一次性筷子【答案及解析】：(1)选项A：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；(2)选项CD：珍珠项链、木制一次性筷子是在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，在零售环节(珠宝店、商场均属于零售终端)不缴纳消费税，答案选B 10、2012年7月1日，某公司按面值发行6000万元，期限为5年期，票面年利率为5%，到期一次还本付息的公司债券，票面利率与实际利率一致，假定不考虑相关税费，201

29、3年12月31日，该债券的账面余额为（）万元。A:6000B:6150C:6450D:6600【答案及解析】：一次还本付息的债券，其利息应该记入“应付债券应计利息”科目，直接影响应付债券的账面余额。2013年12月31日该债券的账面余额=本金+计提的利息=6000+60005%1.5=6450（万元）。答案选C 11、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所

30、所在地确定【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 12、下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。A:在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B:烟叶税的税率为20%C:烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天【答案及解析】：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。答案选A 13、下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价。B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转

31、回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借:存货跌价准备，货:资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 14、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A:非广告性的赞助支出B:合理的劳务保护支出C:实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D:按规定缴纳的财产保险费【答案及解析】：本题考查个体工商户计算个人所得税不得扣除项目。个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支

32、出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。答案选A 15、某项融资租赁固定资产的业务，租赁开始日租赁资产公允价值为1400万元，最低租赁付款额现值为1450万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为()万元。A:1400B:1450C:1405D:1455【答案及解析】：C承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用，即140051405(万元)。答案选C 16、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）

33、。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:转让土地使用权的单位D:承租房屋的个人【答案及解析】：(1)“出租”，不属于契税征税范围，排除选项BD；(2)契税纳税人为承受方(选项A)，转让方(选项C)不缴纳契税。答案选A 17、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是()。A:马丁，2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国B:亨利，2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国C:琼斯，2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国D:路易，2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国【答案及

34、解析】：题干明确指出选项ABCD均在中国境内无住所，因此，思考的焦点在于是否“在2019纳税年度内”在中国境内居住累计“满183天”。选项ABD，在中国境内均未居住累计满183天。答案选C 18、甲公司为增值税一般纳税人，收到乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定该批材料不含增值税的价值为100万元，增值税税额为13万元（由乙公司支付），甲公司已取得增值税专用发票。该批材料合同约定的价值与公允价值相符，乙公司享有甲公司注册资本的份额为80万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司接受乙公司投资的相关会计处理中，正确的是（）。A:借记“原材料”科目113万元B:贷记“实收资本”科目100万元C:

35、贷记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目13万元D:贷记“资本公积资本溢价”科目33万元【答案及解析】：选项D正确，甲公司接受乙公司投资时，应作会计处理如下（金额单位为万元）：借：原材料100应交税费应交增值税（进项税额）13贷：实收资本80资本公积资本溢价33答案选D 19、单选题根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会会费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：税法规定除国务院财政、税务主管部门另

36、有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的25%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 20、2021年1月1日，某企业向银行借入一笔长期借款300万元，用于日常生产管理，借款期限3年，分期付息，到期一次还本，年利率4.8%，利息按月计提，按年支付。2021年1月31日，下列各项关于该企业计提借款利息的会计处理中，正确的是（）。A:借记“财务费用”1.2万元B:借记“管理费用”1.2万元C:借记“在建工程”1.2万元D:借记“研发费用”1.2万元【答案及解析】：2021年1月31日，该公司计提利息费用时，会计分录（单位为万元）如下：借：财务费用1.2贷

37、：应付利息1.2答案选A 21、某企业研发一项非专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），假定研发成功，则该非专利技术的入账价值为（）万元。A:90B:80C:250D:240【答案及解析】：解析无形资产的研发分研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出全部费用化，而开发阶段的支出符合资本化的计入无形资产的成本。题目当中符合资本化条件的支出为80万元，则非专利技术的入账价值为80万元。因此选B。答案选B 22、区别不同税种的重要标志是（）。A:征税主体B:征税对象C:征税税目D:征税税率【答案及解析】：不同的征税对象是区

38、别不同税种的重要标志。答案选B 23、单选题2013年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为交易性金融资产，并支付相关税费15万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日企业收到利息8万元；8月20日企业以405万元的价格出售该投资，企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。A:-145B:-13C:-3D:-5【答案及解析】：出售该投资确认投资收益=405-410=-5(万元)。答案选D 24、甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公

39、司应缴纳的印花税额为（）元。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15（元）。答案选C 25、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是（）。A:延期申报和延期缴纳税款请求权B:要求保密权C:陈述权、申辩权D:按规定设置账簿【答案及解析】：(1)选项ABC:属于纳税人的权利；(2)选项D:属于纳税人的义务。答案选D 26、2021年年末某企业应收A公司的账款余额为5

40、00万元，已提坏账准备30万元，经单独减值测试，确定该应收账款的未来现金流量现值为410万元，则年末该企业应确认的该信用减值损失为（）万元。A:90B:60C:40D:30【答案及解析】：本题考核坏账准备的计算。年末应计提的坏账准备（50030）41060（万元），故应确认的信用减值损失为60万元。答案选B 27、某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应缴纳房产税为（）万元。A:24B:228C:30D:168【答案及解析】：根据规定，用

41、于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入。因此，该企业从价计征的房产原值=2500(1=30%)=1750(万元)；应缴纳的房产税=1750(1-20%)12%+5012%=228(万元)。答案选B 28、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 29、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力表述中，正确的是（）。A:无效B:有效C:可撤销D:甲追

42、认后有效【答案及解析】：背书人未记载被背书人名称即票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。答案选B 30、刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是（）。A:18个月B:12个月C:6个月D:24个月【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。答案选D 31、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。（2011年）A:托儿所提供育养服务B:农场提供农田灌溉业务C:文化馆

43、出租房屋业务D:保险公司为种植业提供保险业务【答案及解析】：（1）选项ABD：均属于营业税的免税项目；（2）选项C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税。答案选C 32、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。A:残疾人员提供的劳务B:医院提供的医疗服务C:辅导班的教育服务D:单位提供的垃圾处置服务【答案及解析】：本题考核营业税的税收优惠。根据规定，只有从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。辅导班的教育服务不属于学历教育，不免征营业税。答案选C 33、下列各项中，政府会计核算中财务会计报表不包括

44、（）。A:利润表B:资产负债表C:收入费用表D:净资产变动表【答案及解析】：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选A 34、2019年12月1日，某企业“交易性金融资产A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计目处理正确的是()。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易

45、性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录：借：交易性金融资产公允价值变动50000贷：公允价值变动损益50000答案选C 35、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于支票的必须记载事项的是（）。A:无条件支付的承诺B:表明“支票”的字样C:付款人名称D:确定的金额【答案及解析】：支付的必须记载事项包括：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。可见并不是无条件支付的承诺，而是委托。答案选A 36、吴某因劳动合同终止而失业。已知昊某工作年限已满6年缴纳失业保险费的时间已满4年，且符合失业保险待遇享受条件。吴某领取失业保险金的最长期限为（）。A:12个月B:24个月C:6个月D:18个月【答案及解析】：失业保险金的领取期限取决于“用人单位和本人的累计缴费年限”，与“本人工作年限”无关。答案选A 37、张某准备到甲公司应聘工作。如果合同期限为2年，试用期满后第一年工资为3000元。该合同下列其他约定正确的是（）。A:试用期为3个月B:试用期工资为2500元C:试用期满后开始计算劳动合同期限D:试用期内