2022吉林省高级继续教育会计职称等级实操模拟大全答案及解析.docx

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1、2022吉林省高级继续教育会计职称等级实操模拟大全答案及解析第一部分 判断题(50题)1、将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。答案选B 2、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但是可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确

2、B:错误【答案及解析】：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 3、企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 4、企业取得某项投资将其划分为交易性金融资产，初始取得时支付的相关交易费用计入企业当期财务费用中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得某项投资将其划分为交易性金融资产，初始取得时支付的相关交易费用冲减投资收益。答案选B 5、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答

3、案选A 6、用人单位自用工之日起满2年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核订立劳动合同的相关规定。用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。答案选B 7、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 8、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入

4、固定资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该记入长期待摊费用，以后分期摊销记入相应的成本和费用。答案选B 9、所有者权益变动表中“净利润”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，并对应列在“本年利润”栏。()A:正确B:错误【答案及解析】：对应列在“未分配利润”栏。答案选B 10、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质上具有融资性质时，应按购买价款的现值，借记“固定资产”“在建工程”等科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 11、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。A:正确B:错误【答案及解析】：

5、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 12、某企业2011年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25。则企业2011年需要交纳企业所得税2.5万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。答案选B 13、某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售电视机和运送的行为均交增值税答案选B 14

6、、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 15、会计内部监督的对象是本单位的会计事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计内部监督的对象是本单位经济活动。答案选B 16、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。答案选B 17、1989年1月3日晚，村民李某在外出时家

7、里的电视机被盗，经过长时间的调查，2009年4月3日李某掌握确切证据证明电视机是被同村的王某偷走的，于是向人民法院提起诉讼，法院应不予支持。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有效期20年答案选A 18、现金支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金支票，只可用于支取现金，不可以用于转账。答案选B 19、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 20、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不

8、得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本模式可以转为公允价值模式，但采用了公允价值模式后是不能转为成本模式的。答案选A 21、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。A:正确B:错误【答案及解析】：短期借款利息一般计入财务费用，但是长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息分别不同情况计入在建工程、制造费用、财务费用、研发支出等科目。答案选B 22、在法人设立中，设立人以自己的名义为设立法人从事的民事活动产生的民事责任，法人成立的，第三人只能请求法人承担责任，无权请求设立人承担责任（）A:正确B:错误【答案及解析】：在法人设立中，设立人

9、以自己的名义为设立法人从事的民事活动产生的民事责任，法人成立的，第三人有权请求法人或设立人承担。答案选B 23、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 24、9.从银行提取现金业务应该填制现金收款凭证()。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 25、房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对

10、出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 26、企业跨期提供的劳务交易，按新准则的规定必须按完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：跨期提供的劳务交易，交易的结果如果能够可靠估计，则在资产负债表日应按完工百分比法确认收入；若提供劳务的交易结果不能可靠估计，则不能按完工百分比法确认收入。【该题针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核】答案选B 27、会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员某些错误的行为，只要它还不到触犯会计法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但从道德方面来说，却要受到社会舆论的

11、批判、谴责。答案选B 28、企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目，领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目，期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原材料采用计划成本核算企业采用计划成本核算原材料，平时采购原材料时应按实际成本借记“材料采购”科目，材料验收入库时按计划成本借记“原材料”科目，贷记“材料采购”科目，两者的差额计入“材料成本差异”科目。领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目。答案选B 29、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准可以分别在各个企业的生产经营所得中扣除。（）A:正确B

12、:错误【答案及解析】：投资者兴两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。答案选B 30、企业持有的存货发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。企业持有的存货发生减值的，如果以后期间由于减值因素的消失使得价值得以回升，已经计提的减值准备可以转回，但转回的金额以已经计提的存货跌价准备为限。答案选B 31、政府会计核算体系中，预算会计和财务会计都实行收付实现制（）。A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计核算体系中，预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。答案

13、选B 32、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。考点：土地增值税计税依据答案选B 33、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核投资性房地产的后续计量。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。答案选A 34、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月

14、工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 35、企业确认商品销售收入时，应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣在实际发生时计入当期“财务费用”；销售折让在实际发生时冲减发生当期的收入。答案选B 36、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 37、“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术

15、开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 38、已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，并且调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 39、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案

16、及解析】：根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选A 40、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 41、公司按面值发行股票时，发生的相关交易费用冲减“资本公积其他资本公积”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析发行股票时发生的相关交易费用是冲减“资本公积股本溢价”，股本溢价不足冲减的，冲减留存收

17、益。答案选B 42、88、企业是一家煤矿企业，企业想要在年底对煤石的存量进行清查，这种情况下适用于实地盘点法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查方法露天存放的煤、矿石这类大量成堆难以逐一清点的财产物资适用的财产清查方法是技术推算法。答案选B 43、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 44、判断题个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。（）A:正确B:

18、错误【答案及解析】：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选B 45、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 46、交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未

19、发放的现金股利时，应借记“其他货币资金”（或“银行存款”），贷记“应收股利”答案选B 47、所有者权益变动表“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选B 48、同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，只能采用一种成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，也可采用不同的成本计算方法。答案选B 49

20、、季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，连同开工期间发生的制造费用，一并计入产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 50、利得和损失是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得和损失是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益变动的，与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。利得和损失包括直接计入当期利润的利得和损失以及直接计入所有者权益的利得和损失，其中，直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入

21、当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。本题表述的不完整。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、产品成本计算不定期，成本计算期与产品生产周期基本一致，而与财务报告期不一致的成本计算方法是（）。A:平行结转分步法B:逐步结转分步法C:分批法D:品种法【答案及解析】：分批法的特点：成本计算的对象是产品批别；成本计算期与产品生产周期基本一致，而与财务报告期不一致；一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。答案选C 2、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该

22、期限为（）。A:税务登记内容实际发生变化之日前30日B:税务登记内容实际发生变化之日起30日C:税务登记内容实际发生变化之日前l5日D:税务登记内容实际发生变化之日起l5日【答案及解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。答案选B 3、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是()。A:最惠国税率B:普通税率C:协定税率D:特惠税率【答案及解析】：(1)选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸

23、易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税;(2)选项C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税;(3)选项D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。答案选A 4、某作家在2008年4月出版了一本书，获得了稿酬6000元。因市场的需要，2010年1月再版该书又获得稿酬3000元。该作家取得的两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税金额为（）元。A:672B:308C:980

24、D:950【答案及解析】：该作家应缴纳个人所得税：第一次应缴纳的个人所得税=6000(1-20%)20%(1-30%)=672(元)；第二次应缴纳的个人所得税=(3000-800)20%(1-30%)=308(元)。那么该作家取得两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税=672+308=980(元)。答案选C 5、下列各项中，属于政府会计核算中财务会计报表的是（）。A:预算收入支出表B:预算结转结余变动表C:收入费用表D:财政拨款预算收入支出表【答案及解析】：会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表；预算会计报表至少包括预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。答案选C

25、 6、2017年1月16日GD公司销售给A公司的一批产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，该批产品的成本为180万元。3月30日，A公司发现商品质量不符合要求，要求GD公司在价格上给予3%的折让。GD公司同意A公司的要求并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定GD公司在3月30日确认销售收入，则GD公司应确认的销售收入的金额为（）万元。A:194B:200C:226.98D:234【答案及解析】：销售折让如发生在确认销售收入之前,则在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认，所以GD公司应确认的销售收入的金额=200-2003%=194（

26、万元）。答案选A 7、按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是（）。A:出售原材料取得的收入B:设备出租收入C:违约金收入D:销售商品收取的不含税价款【答案及解析】：违约金收入记入“营业外收入”，属于利得，不属于收入。考点：收入内容的辨析答案选C 8、根据印花税的规定，印花税实行“三自”纳税，下列关于“三自”的说法不正确的是（）。A:纳税人自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票B:自行在应税凭证上一次贴足印花税C:自行注销D:自行向税务机关报告纳税情况【答案及解析】：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立领受应税凭证时，自行计算应纳印花

27、税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。答案选D 9、2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）元。A:18000B:20000C:22000D:44000【答案及解析】：未及时订立书面劳动合同的工资补偿应该自2013年4月13日开始计算，到2014年2月11日，共计10个月，则除正常工资外，要支付102000=20000元工资补偿。答案选B 10、GD企业采用移动加权平均法计算发出A材料的成本，201

28、7年6月1日，A材料结存300千克，每千克实际成本为3元;6月3日，发出A材料100千克;6月12日，购入A材料200千克，每千克实际成本10元;6月27日，发出A材料350千克，6月末该企业A材料的期末结存成本为()元。A:450B:440C:500D:325【答案及解析】：实际结存成本为：（300-100）*3+200*10）/(200+200)*(200+200-350)=325答案选D 11、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖B:

29、当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C:劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出【答案及解析】：C劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。答案选C 12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：(1)“商场销售”属于零售环节；(2)只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。答案选C 13、下列选项中，属于

30、职业道德基本内容的是（）。A:办事公道B:坚持准则C:参与管理D:廉洁自律【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。答案选A 14、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。A:假冒出票人在票据上签章B:涂改票据号码C:对票据金额进行挖补篡改D:修改票据密押【答案及解析】：票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。答案选A 15、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。A:签订销售合同的当天B:实际收到预收货款的当天C

31、:发出应税消费品的当天D:书面合同约定应收预收款的当天【答案及解析】：纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选C 16、某公司为增值税一般纳税人，2022年1月提供广告设计服务取得含税销售额120万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该公司2022年1月应缴纳增值税（）万元。A:7.8B:7.5C:6.79D:7.02【答案及解析】：2022年1月该公司应缴纳增值税=120/（1+6%）6%=6.79（万元）。答案选C 17、甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020年3月份销售白酒并取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金5万元，

32、没收逾期未归还包装物押金2万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起1个月内返还，逾期未归还者没收押金；白酒适用的增值税税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务增值税销项税额是（）万元。A:13.58B:17.44C:15.26D:14.97【答案及解析】：根据规定：（1）对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税;（2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额。本题中5万元的包装物押金时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理;2万元的

33、时间点为逾期时，不作销售处理；因此增值税销项税额=100+5：（1+13%）X13%=13.58（万元）。答案选A 18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 19、甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。A:5B:10C:15

34、D:20【答案及解析】：印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15（元）。答案选C 20、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A:生产人造石油的股份制企业B:生产盐的国有企业C:生产煤炭制品的集体企业D:进口有色金属矿的私营企业【答案及解析】：根据规定，资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。答案选B 21、16.乙公司是一家小规模纳税企业，2012年10月1日销售一

35、批产品，开出普通发票中注明货款（含税）为20600元，增值税征收率为3%，运杂费为1000元，保险费为800元。乙公司应交增值税为（）元。A:600B:618C:3400D:3502【答案及解析】：乙公司销售商品不含税销售额=含税销售额（1+征收率）=20600（1+3%）=20000（元）；乙公司应纳增值税=不含税销售额征收率=200003%=600（元）。答案选A 22、11.事业单位接受捐赠10000元，存入银行存款，按照实际收到的金额，在预算会计中的处理为（）。A:借：银行存款10000贷：主营业务收入10000B:借：银行存款10000贷：其他预算收入10000C:借：资金结存100

36、00贷：捐赠收入10000D:借：资金结存10000贷：其他预算收入10000【答案及解析】：事业单位接受捐赠10000元，存入银行存款，按照实际收到的金额，在财务会计中的处理为：借记银行存款，贷记捐赠收入在预算会计中的处理为：借：资金结存10000贷：其他预算收入10000选项D正确。答案选D 23、A公司为一般纳税企业，采用实际成本法进行存货的日常核算。2010年8月8日购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的货款是200万元，增值税额为34万元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。下列有关购入材料的会计分录正确的是（）。A:借记在途物资234，贷记银行存款234B:借记原材料2

37、00，应交税费应交增值税（进项税额）34，贷记银行存款234C:借记材料采购200，应交税费应交增值税（进项税额）34，贷记银行存款234D:借记在途物资200，应交税费应交增值税（进项税额）34，贷记银行存款234【答案及解析】：考点：原材料按实际成本核算答案选B 24、15.2020年6月5日，GD公司委托某量具厂加一批量具，发出材料的计划成本为80000元，材料成本差异率为5，以银行存款支付运杂费2000元，6月25日以银行存款支付上述量具的加工费用20000，6月30日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运杂费3000元，假定不考虑其他因素，GD公司收回该批量具的实际成本是()元。A:

38、102000B:105000C:103000D:109000【答案及解析】：实际成本80000+80000X5+2000+20000+3000109000(元)。答案选D 25、下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的会计处理正确的是()。A:借记“事业支出”科目，贷记“库存现金”科目B:借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目C:借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”科目D:借记“事业收入”科目，贷记“库存现金”科目【答案及解析】：事业单位发现的现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目;属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记“库

39、存现金”科目。答案选B 26、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）万元。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：该企业应确认的劳务收入20060%8040（万元）。提供劳务收入（完工百分比法）的核算答案选B 27、下列各项对产品成本的分析方法中属于构成比率分析的是()。A:计算分析本期的成本利润率B:将本期实际成本与前期实际成本进行比较

40、C:计算分析本期销售收入成本率D:计算制造费用占产品成本的比重,并将其与前期进行比较【答案及解析】：选项A、C属于相关指标分析法；选项B属于指标对比分析法。答案选D 28、周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。A:周某应缴纳契税3万元B:周某应缴纳契税2.4万元C:谢某应缴纳契税2.7万元D:谢某应缴纳契税0.3万元【答案及解析】：本题考核契税的计算。契税的纳税人。是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承

41、受房屋权属转移的为谢某。因此A、B选项不正确；应纳税额=903%=2.7(万元)，选项C正确。答案选C 29、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业转让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。答案选B 30、某外贸进出口公司2018年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率

42、20%；消费税税率25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）A:6B:7.2C:8.4D:9.6【答案及解析】：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=60*20%=12（万元）；消费税=(60+12)/(1-25%)*25%=24（万元）；车辆购置税=(60+12+24)*10%=9.6（万元）。答案选D 31、纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（）城镇土地使用税。A:免征B:纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C:税务机关估定D:房地产管理部门估定【答案及解析】：纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，以

43、此为计税依据计算征收城镇土地使用税。待核发土地使用证以后再做调整。答案选B 32、2019年5月31日，某事业单位计提本月固定资产折旧63500元。财会部门应当编制的会计分录为（）。A:借：业务活动费用63500贷：累计盈余63500B:借：业务活动费用63500贷：专用基金63500C:借：业务活动费用63500贷：固定资产累计折旧63500D:借：业务活动费用63500贷：资金结存63500【答案及解析】：单位按月计提固定资产折旧时，按照应计提折旧金额，借记“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”“加工物品”“在建工程”等科目，贷记“固定资产累计折旧”科目。答案选C 33、下列会计账簿

44、中，不属于每年必须更换一次的是（）。A:总账B:库存现金日记账C:备查账簿D:银行存款日记账【答案及解析】：会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账簿可以连续使用。故C项正确。答案选C 34、甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据民法通则的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。A:2010年3月22日B:2010年3月27日C:2011年3月22日D:2011年3月27日【答案及解析】：本题考核诉讼时效期间。寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人

45、知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2009年3月27日2010年3月27日。考点：诉讼时效答案选B 35、2007年8月1日，甲公司聘请王某担任总经理，签订3年期劳动合同，年薪360000元。2010年8月1日，劳动合同期限届满，甲公司不同意按照维持原劳动合同约定条件与王某续订劳动合同。经查，2009年甲公司所在地职工月平均工资为3000元。根据规定，甲公司应当向王某支付经济补偿金（）元。A:90000B:60000C:27000D:18000【答案及解析】：经济补偿金。经济补偿金=工作年限月工资。（1）因劳动合同终止需要支付经济补偿的，经济补偿的计算年限应自2008年1月1日开始计算，即2年零7个月。其中6个月以上不满1年的，按1年计算，所以工作年限按3年计算。（2）劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的（360000元/12月=30000元/月；3000元3=9000元；30000元高于9000元），向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。所以为9000元3=27000元。答案选C 36、某年6月1日甲公司与员工刘某签订了3年期的劳动合