2022年国家初级继续教育会计职称等级实战200题精选题完整版(含答案).docx

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1、2022年国家初级继续教育会计职称等级实战200题精选题完整版(含答案)第一部分 判断题(50题)1、3.在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”（）A:正确B:错误【答案及解析】：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。答案选B 2、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。考点：交易性金融资产的取得答案选B 3、企业已确认销售收入的

2、售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减销售收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案企业已经确认收入的销售折让，如果不是日后事项，应该冲减发生时的销售收入。答案选A 4、判断题因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因严重自然灾害造成重大损失的，可以减免个人所得税。答案选A 5、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 6、支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款

3、人处实有的存款金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核支票签发金额的有关规定。根据规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。答案选B 7、某企业为一般纳税人，其将一辆旧汽车以8.32万元卖出，该企业此项应纳增值税额为0.16万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。增值税8.32（14%）4%20.16（万元）答案选A 8、根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉

4、讼法的有关规定向人民法院申请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行答案选A 9、5、行政复议决定书一经送达即发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查行政复议决定书。行政复议决定书一经送达即发生法律效力，注意区别：仲裁裁决书“作出”生效，调解书“签收”生效。答案选A 10、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不等价交换中，契税由多交付货币或其

5、他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 11、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 12、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。()A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 13、企业接受现金捐赠，相应地增加企业的资本公积数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受现金捐赠不会增加资本公积的数额，计入营业外收入。答案选B 14、自动转账生成的凭证也需要审核、记账。（

6、）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 15、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 16、单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。答案选B 17、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收

7、营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险企业取得的追偿款，不征收营业税。答案选B 18、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。A:正确B:错误【答案及解析】：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。答案选B 19、纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。答案选B 20、企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副

8、产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。答案选B 21、资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为当期投资收益。A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为其他综合收益。答案选B 22、在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。答案选

9、B 23、出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还；其实际效果相当于免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。答案选B 24、只有企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系的情况下，职工才可以享受辞退福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。答案选B 25、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，

10、该赠与行为不征收土地増值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 26、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 27、对于个体工

11、商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业经营项目的，由于我国已取消农业税，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的调整。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。答案选B 28、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 29、甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议仲裁协议独立存在，合同的变更、废除、终止、或无

12、效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 30、企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，进行账务处理（）。A:正确B:错误【答案及解析】：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但需要在附注中进行披露。答案选B 31、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 32、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放

13、股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本借:利润分配一未分配利润贷:利润分配一应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 33、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 34、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人。无需办理税务登记。答案选B 35、王

14、某在甲公司工作，但双方未订立书面劳动合同，现双方因确认劳动关系发生争议，根据规定，此争议不属于劳动争议的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因确认劳动关系发生的争议属于劳动争议的范围。答案选B 36、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 37、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票，企业收到

15、退回的银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 38、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 39、在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，于发生时计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，于发生时计入当期损益（管理费用）。答案选A 40、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。

16、该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340%)20=270(万元)。答案选B 41、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息如果用于在建工程，符台资本化条件的应该计入在建工程。答案选B 42、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，

17、是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 43、经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（)A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。答案选B 44、对金融机构的出纳长款收入，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。答案选B 45、9.在年末，事业单位的“经

18、营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额做相反分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。答案选B 46、会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计资料的基本要求会计资料是记录会计核算过程和结果的载体，是反映单位财务状况和经营成果、评价经营业绩、进行投资决

19、策的重要依据。因此，会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的要求，是会计工作的生命。答案选A 47、企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 48、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。答案选B 49、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）

20、A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 50、无形资产的摊销应计人其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销应该根据无形资产的用途计入到相关的成本费用中。用于生产产品的应计入到生产成本或制造费用中，用于日常管理的应计入到管理费用中，用于销售的应计入到销售费用中，用于对外出租的才计入到其他业务成本中。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受带薪

21、年休假（）天。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：张某的累计工作年限为15年，可以享受带薪年休假的天数为10天。答案选B 2、根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A:房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税.B:承受已装修房屋的，装修费用不计人承受方应交付的总价款C:停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率D:以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税【答案及解析】：选项B，承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计人承受方应交付的总价

22、款。答案选B 3、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。A:车船的登记地B:车船的购买地C:车船的使用地D:车船的生产地【答案及解析】：本题考核车船税的纳税地点。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。答案选A 4、某企业2008年利润总额为200万元，当年支付给企业安置残疾人员的工资实际支出为20万元，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A:50B:37.5C:40D:47.5【答案及解析】：研究开发费用企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业当年支付给安置残疾人员的工资实际支出为20万

23、元，就可按40万元（20200%）数额在税前进行扣除。应纳所得税=（200-40）25%=40（万元）。答案选C 5、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税（）元。A:7026.67B:2540C:2250D:3130【答案及解析】：对企事业单位承包、承租经营所得80000元为工资薪金所得，应纳个人所得税=（8000012-3500）10%-10512=2540(元)。答案选B 6、某工业企业大批量生产甲产品，采用约当产量比例法将产品生产

24、成本中的直接人工在完工产品与月末在产品之间进行分配。2006年4月，甲产品月初在产品和本月发生的直接人工之和为2400万元，本月完工产品为400件，月末在产品为200件，在产品完工程度为40。甲产品完工产品应负担的直接人工为（）万元。A:1440B:1600C:2000D:2400【答案及解析】：解析分配率2400/（400+20040）5（万元/件）甲产品完工产品应负担的直接人工54002000（万元）答案选C 7、某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金（）。A:0元B:2万元C:3

25、万元D:5万元【答案及解析】：本题考核劳动者违反服务期的违约责任。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年，则马某最多应支付的违约金数额为3万元。答案选C 8、下列关于行政事业单位会计的特点的表述中，不正确的是（）。A:会计要素分为五大类，即资产负债净资产收入和支出B:会计核算基础以收付实现制为主C:某些具体业务的会计核算与企业会计不同D:会计报表较为简单，主要包括资产负债表和

26、利润表【答案及解析】：正确答案：D行政事业单位的会计报表主要包括资产负债表和收入支出表。答案选D 9、法的形式是指（）。A:法的历史来源B:法的演变过程C:法的制定机关D:法的表现形式【答案及解析】：本题考核法的形式。法的形式是指法律规范存在和表现形式，主要表现在各国家机关根据其权限范围所制定的各种规范性文件。答案选D 10、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的是()。A:房屋继承B:房屋出租C:房屋互换D:房屋抵押【答案及解析】：房屋的继承、出租、抵押不属于契税的征税范围。答案选C 11、某企业于2006年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年

27、，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年度该项固定资产应计提的年折旧额为()万元。A:39.84B:66.4C:79.68D:80【答案及解析】：2002/5=80（万元）。答案选D 12、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额15万元，售价总额23万元；本月购进商品进价成本总额20万元，售价总额27万元；本月销售商品售价总额40万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为()万元。A:23B:28C:35D:12【答案及解析】：本题考核售价金额核算法。商品进销差价率(2315)(2720)/(2327)100%30；销售商

28、品应该结转的实际成本40(130)28(万元)。考点：售价金额法的核算答案选B 13、会计是以（）为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。A:货币B:实物C:劳动量D:工作量【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。答案选A。答案选A 14、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的是（）。A:仲裁委员会是行政机关B:仲裁委员会不按行政区划层层设立C:仲裁委员会独立于行政机关D:仲裁委员会之间没有隶属关系【答案及解析】：本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可

29、以根据需要在其他没区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。答案选A 15、刘某将其一套价值40万元的土地使用权与黄某的一套价值90万元的住房交换，刘某以现金方式补偿给黄某差价；另将一套价值150万元的门面房与孙某同等价值的门面房交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A:孙某应纳契税=1503%=4.5（万元）B:黄某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）C:刘某应纳契税=（90-40）3%+1503%=6（万元）D:刘某应纳契税=（90-40）3

30、%=1.5（万元）【答案及解析】：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由刘某缴纳契税，且刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元），黄某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，刘某和孙某交换门面房均不需要缴纳契税。因此选项D正确。答案选D 16、经复议维持原具体行政行为的案件提起行政诉讼，有管辖权的法院为（）。A:最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院B:复议机关所在地人民法院C:原告所在地人民法院D:选项E:B中的法院均享有

31、管辖权【答案及解析】：行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关“改变”原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选A 17、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。A:中国银行B:中国人民银行C:财政部D:开户行【答案及解析】：本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。答案选B 18、在下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是（）。A:普通诉讼B:声明作废C:挂失止付D:公示催告【答案及解析】：根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、

32、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选B 19、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。A:查账征收B:查定征收C:查验征收D:定期定额征收【答案及解析】：查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。答案选C 20、下列各项中，属于企业外来原始凭证的是()。A:内部使用的借款单B:领料单C:产品入库单D:职工出差报销的飞机票【答案及解析】：外来原始凭证，是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买原材料取得增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车

33、票和餐饮费发票等。答案选D 21、张某取得单张有奖发票奖金所得900元，则下列说法中正确的是（）。A:应全额按照偶然所得项目征收个人所得税B:应全额按照劳务报酬所得项目征收个人所得税C:应差额按照偶然所得项目征收个人所得税D:应免予征收个人所得税【答案及解析】：个人取得单张有奖发票奖金超过800元的，应全额按照偶然所得征收个人所得税。答案选A 22、某公司C产品本月完工产品产量3000件，在产品数量400件，在产品单位定额成本为：直接材料400元，直接人工100元，制造费用150元。C产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计1360000元，直接人工成本640000元，制造费用960000

34、元。C产品完工产品总成本为()元。A:2500000B:2600000C:2700000D:2800000【答案及解析】：C产品完工产品总成本=(1360000+640000+960000)-(400+100+150)400=2700000（元）。根据C产品完工产品总成本编制完工产品入库的会计分录如下：借：库存商品C产品2700000贷：生产成本基本生产成本2700000答案选C 23、16.乙公司是一家小规模纳税企业，2012年10月1日销售一批产品，开出普通发票中注明货款（含税）为20600元，增值税征收率为3%，运杂费为1000元，保险费为800元。乙公司应交增值税为（）元。A:600B

35、:618C:3400D:3502【答案及解析】：乙公司销售商品不含税销售额=含税销售额（1+征收率）=20600（1+3%）=20000（元）；乙公司应纳增值税=不含税销售额征收率=200003%=600（元）。答案选A 24、甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)甲公司应确认的其他业务收入是()万元。A:100B:110C:90D:13

36、0【答案及解析】：处置时以售价确认为其他业务收入。本题中计入其他业务收入的金额为100万元，计入其他业务成本的金额为60万元，计入到公允价值变动损益10万元，所以处置净收益为30万元。会计分录为：借：银行存款100贷：其他业务收入100借：其他业务成本60公允价值变动损益10其他综合收益10贷：投资性房地产成本70公允价值变动10答案选A 25、2021年12月10日，GD公司购入乙公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款249万元，另支付交易费用0.6万元。12月31日，交易股票公允价值为258万元，2021年GD公司利润表中“公允价值变动收益”项目的本年金额为（）万元。A:9B:9

37、.6C:8.4D:0.6【答案及解析】：购入交易性金融资产的交易费用不计入资产成本。因此2021年GD公司利润表中“公允价值变动收益”项目的本年金额=258-249=9（万元）。答案选A 26、市区某生产企业2009年3月购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为9500万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1200万元。已知产权转移书据印花税税率为05，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业计算土地增值税的增值额为（）万元。A:2985

38、B:4185C:4190D:4300【答案及解析】：评估价格=950060%=5700（万元），有关的税金=（10000-8000）5%（1+7%+3%）+1000005=115（万元），增值额=10000-5700-115=4185（万元）。答案选B 27、2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状忑，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少()万元A:100B:160C:260D:660【答案

39、及解析】：研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件支出100万元应计入当期损益，所以减少2011年的利润总额160+100=260（万元）。答案选C 28、企业应以实际发生的交易事项为基础进行确认、计量和报告，充分体现了（）的会计信息质量要求。A:权责发生制B:实质重于形式C:谨慎性D:可靠性【答案及解析】：解析会计信息质量要求的可靠性是指企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。答案选D 29、（2011年）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）

40、。A:纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B:纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C:纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税D:纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人个体工商户的除外【答案及解析】：纳税环节消费税选择生产、或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；（2）纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其它方面的，在移送使用时纳税；（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

41、（受托方为个人、个体的除外）。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。答案选C 30、根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是（）。A:某公司不服税务局对其作出的罚款决定B:某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C:某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D:某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定【答案及解析】：本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，不属于行政复议范围。答案选D 31、23.下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A:高顿公司与刘某因解除劳动合同发生的争议B:李某与陈某因农业承包合同发生的纠纷C:某学校因购

42、买投影仪的质量问题与某商场发生的争议D:王某因不服某公安局对其作出的行政拘留决定与该公安局发生的争议【答案及解析】：不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷（选项B）。答案选C 32、甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020年3月份销售白酒并取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金5万元，没收逾期未归还包装物押金2万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起1个月内返还，逾期未归还者没收押金；白酒适用的增值税税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务增值税销项税额是（）万元。A:13.5

43、8B:17.44C:15.26D:14.97【答案及解析】：根据规定：（1）对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税;（2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额。本题中5万元的包装物押金时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理;2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；因此增值税销项税额=100+5：（1+13%）X13%=13.58（万元）。答案选A 33、根据规定，拘役的期限为（）。A:1个月以上6个月以下B:2个月以上1年以下

44、C:3个月以上1年以下D:3个月以上2年以下【答案及解析】：拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行。期限为1个月以上6个月以下。答案选A 34、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是()。A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C:委托加工收回的己税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D:委托加工收回的己税鞭炮继续加工鞭炮【答案及解析】：本题考查委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款：（1）以委托加工收回的已税烟

45、丝为原料生产的卷烟；（2）以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；（3）以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火（5）以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）以委托加工收回的已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；（7）以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板；（8）以委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。选项B：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的不缴纳消费税，所以不涉及已纳消费税的扣除。答案选B 35、因GD公司的债权人撤销，GD公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。A:其他业务收入B:其他应付款C:资本公积D:营业外收入【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选D 36、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。