2022中级继续教育财会职称实战200题精选题完整版试题及答案.docx

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1、2022中级继续教育财会职称实战200题精选题完整版试题及答案第一部分 判断题(50题)1、个人一次性取得财产转让所得超过20000万元，适用于加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税加成征收适用范围。个人所得税加成征收办法适用于个人一次性取得劳务报酬应纳税所得额超过20000元。答案选B 2、在校学生因参与勤工俭学活动，不应缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。故本题错误。答案选B 3、90、资产负债表中确认

2、的资产都是企业拥有的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产项目资产项目中有的不是企业所拥有的，但属于企业控制的，如融资租入的固定资产。答案选B 4、通过平行登记，可以使总分类账户与其所属明细分类账户保持统驭和从属关系，便于核对与检查，纠正错误与遗漏。()A:正确B:错误【答案及解析】：考查总分类账户与明细分类账户的平行登记。答案选A 5、税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法正确。答案选A 6、企业在对会计要素计量时，一般应当采用

3、公允价值（）。A:正确B:错误【答案及解析】：企业在对会计要素进行计量时一般应当采用历史成本。答案选B 7、根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。答案选B 8、专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无管辖权，但是当事人可以协议变更管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无管辖权，当事人也不得协议变更的管辖。答案选B 9、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王

4、某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。考点：法律事实答案选B 10、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 11、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业盘盈的固定资产应该作为前期差错处理，计入以前

5、年度损益调整科目。答案选B 12、税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 13、通常情况下，商业汇票的付款期限不超过12个月。A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，商业汇票的付款期限不超过6个月。答案选B 14、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的相关规定。自建出售的不动产，应缴两

6、个税目的营业税。答案选A 15、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 16、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 17、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现A:正确B:错误【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现答案选B

7、 18、不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：不实行内部成本核算的单位取得的无形资产直接计入事业支出，不进行摊销。答案选A 19、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依4%征收率减半征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收。销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额*2%。答案选B 20、平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本核算对象和成本结转程序采用平行结转分步法的成本核算对象是各种产成

8、品及其经过的各生产步骤中的成本份额。答案选A 21、判断题持有至到期投资在持有期间应当按照面值和票面利率计算确认利息收入，计入投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。答案选B 22、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 23、“发出材料汇总表”属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凭证分类发出材料汇总表属于汇总凭证。答案选B 24、企业接受投资者作价投入的材料物资，应按

9、投资合同或协议约定价值确定材料物资价值（投资合同或协议约定价值不公允的除外）。Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：实物投资核算：企业接受实物投资，以投资合同或者协议约定的价值确定实物价值，但投资合同或者协议约定的价值不公允的除外。答案选A 25、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是仲裁和诉讼的制度规定答案选A 26、因进行大修理而停用的固定资产在修理期间需要计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产计提折旧的范围。因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。【该题针对“固定资产折旧

10、的处理”知识点进行考核】答案选A 27、投资者投入无形资产的成本，应当一律按照投资合同或协议约定的价值确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议预定价值不公允的除外。答案选B 28、企业发生的现金折扣会影响到商品销售收入的确认。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣会不会影响到商品销售收入的确认，确认收入时按照扣除现金折扣前的金额确认。答案选B 29、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收管

11、理。个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。答案选B 30、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科

12、目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。答案选A 31、由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车时，由销售方同时扣缴车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。答案选B 32、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济法律关系的主体范围中包括国家机关。答案选B 33、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一作品出版、发表后，因

13、添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算缴纳个人所得税。答案选B 34、行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。答案选B 35、“应付票据”核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的银行汇票。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：应付票据的概念。：应付票据是指企业购买材料商品和接受劳务供应等而开出承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。答案选B 36、混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。（）A:正确B:错误【答案及解析】

14、：本题考核营业税的混合销售。营业税纳税人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。答案选A 37、生产车间用的固定资产发生的日常修理费用，计入“制造费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：生产车间用的固定资产发生的日常修理费用，计入“管理费用”科目。答案选B 38、属于无法查明的其他原因造成的现金短缺，应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金清查。应计入管理费用。答案选B 39、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 40、品种法下计算产品成本一般是不定期的，

15、可以是月末，也可以是年末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本。答案选B 41、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 42、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也无需缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 43、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担

16、任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 44、企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理()。A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生亏损，应借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。答案选B 45、王先生于2011年将铁岭市象牙村价值30万元的楼房出租，取得租金收入6000元。按照房产税从租计征的规定计算，王先生当年应缴纳房产税720元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围房产税的

17、征税范围不包括农村。答案选B 46、存货发出计价方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。答案选B 47、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，本年利润科目的本年累计余额转入利润分配未分配利润科目，本年利润无余额。答案选B 48、某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售电视机和运送的行为均交增值税答案选B 49、附注是财务报表不

18、可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 50、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回.答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，属于专用基金的有（）。A:专用结余B:按规定无偿调入的存货C:职工福利基金D:公共基础设施【答案及解析】：专用基金指事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。答案选C 2、某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合

19、资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:280D:180【答案及解析】：企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化，开发阶段不符合资本化的费用化，符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 3、2010年8月，某旅行社组织一假日旅游团，该团是由30人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取5000元。旅游期间，旅行社为每人支付交通费2000元，住宿费400元，餐费200元，公园门票等费用400元。已知旅游业适用营业税税率为5%。那么该旅行

20、社8月份应纳营业税税额为（）元。A:3000B:3600C:3900D:4500【答案及解析】：该旅行社8月份应纳营业税税额=(5000-2000-400-200-400)305%=3000(元)。旅行社在我国境内组团旅游，其应纳营业税的营业额不是按收取的全部费用为营业额，而是以收取的全部费用减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票费等相关支出后的余额为营业额。答案选A 4、某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为（）。A:0B:(80+60)*4%=5.6万元C:6

21、0*4%=2.4万元D:80*4%=3.2万元【答案及解析】：本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=60*4%=2.4（万元）。答案选C 5、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧额为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：年折旧率=2预计使用寿命100%=25100%=40%，年折旧额

22、=固定资产净值年折旧率。2010年度该设备应计提的折旧额=2540%10(万元)。答案选D 6、郑某2011年3月在某公司实行的有奖销售活动中获得资金12000元，领奖吲发生交通费600元、食宿费400元(均th郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为（）。A:0B:1600元C:1800元D:2400元【答案及解析】：偶然所得的应纳税额计算公式为：应纳税额一应纳税所得额适用税率，公式中的“应纳税所得额”是纳税人每次取得的收入，不扣除任何费用。郑某应纳税额=1200020%=2400(元)。答案选D

23、7、根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A:船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B:船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日C:船舶吨税的纳税义务发生时间为办理应税船舶入境手续的当日D:船舶吨税的纳税义务发生时间为办理应税船舶入境手续的次日【答案及解析】：船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，选项A正确。答案选A 8、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。（2011年）A:旅游公司从事景区内索道运输业务B:金融企业从事融资租赁业务C:邮政局从事传递函件业务D:文化公司

24、从事字画展览业务【答案及解析】：（1）选项A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税；（2）选项B：按“金融保险业”税目征收营业税；（3）选项C：按“邮政业”税目征收增值税；（4）选项D：按“文化体育业”税目征收营业税。答案选A 9、某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人

25、实际缴纳税款之日止（12月6日12月15日）；(2)滞纳金=200000*0.05%*10=1000（元）。答案选B 10、下列哪个不属于政府财务会计要素的是（）。A:资产B:负债C:净资产D:预算收入【答案及解析】：选项D属于政府预算会计要素。答案选D 11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是()。A:个人依法取得执照，从事办学所得B:退休人员从原任职单位取得的补贴C:退休人员再任职取得的所得D:按国家统一规定发放的退休工资【答案及解析】：按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。选项ABC均不属于免税所得。答案选D 12、根据城镇土地使用税法律制度的规

26、定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A:城市土地B:县城土地C:农村土地D:建制镇土地【答案及解析】：凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。答案选C 13、某项融资租赁固定资产的业务，租赁开始日租赁资产公允价值为1400万元，最低租赁付款额现值为1450万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为()万元。A:1400B:1450C:1405D:1455【答案及解析】：C承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为资产公允价值与最低

27、租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用，即140051405(万元)。答案选C 14、根据行政复议法的规定，下列各项中。可以提起行政复议的是（）。A:某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B:某工商局工作人员李某认为工商局对其作出的记过处分违法C:不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D:某超市认为某合伙企业应当偿还所欠的购货款【答案及解析】：本题考核行政复议的范围。选项B足行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。答案选A 15、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A:捕

28、捞渔船B:非机动驳船C:养殖渔船D:军队专用船舶【答案及解析】：非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征，不是免征船舶。答案选B 16、下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。A:汽车专卖店销售小汽车B:珠宝店进口钻石饰品C:烟草专卖店零售卷烟D:酒厂委托个人加工收回白酒【答案及解析】：(1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售小汽车时汽车专卖店不需要缴纳消费税(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加

29、工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。答案选D 17、GD公司发现库存现金短缺339元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短缺相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目139元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目139元D:借记“营业外支出”科目139元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C。答案选C 18、某企业为增值税一般纳税人。年月，该企业进口辆小汽

30、车，每辆小汽车关税完税价格为万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。（已知小汽车关税税率为110，消费税税率为）A:.B:C:.D:.【答案及解析】：应纳消费税=（110）（）.（万元）。进口环节应纳消费税的计算答案选D 19、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。A:票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B:支票的金额可以由出票人授权补记C:票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D:划线支票只能用于转账，不得支取现金【答案及解析】：票据的权利包括追索权和付款请求权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。答案选C 2

31、0、某商业企业的库存商品采用售价金额核算法核算。2014年4月初库存商品成本为10000元，售价总额为20000元，本月购入库存商品成本为50000元。售价总额为60000元。4月销售收入为75000元。不考虑其他因素，该企业4月份销售成本为（）元。A:62500B:60000C:56250D:37500【答案及解析】：4月份销售成本=75000（10000+50000）/（20000+60000）=56250（元）。答案选C 21、张某共有2套房屋，2009年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2009年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的

32、债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元。A:0.45B:1.95C:2.25D:2.85【答案及解析】：交换房屋时应纳契税税额的计算第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。答案选A 22、某酒厂下设一非独立核算的门市部，当月将150吨的移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒120吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。A:30B:150C:270D:120【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。答案选D 23、单选题按税法规定，向个人支付（）

33、时，不用代扣代缴个人所得税。A:偶然所得B:其他所得C:对企业、事业单位的承包经营所得D:个体工商户的生产经营所得【答案及解析】：扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外)时，必须履行代扣代缴税款的义务。答案选D 24、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 25、吴某从2010年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得

34、出租住房的租金收入3000元；7月份发生房屋的维修费1600元。不考虑其他税费，吴某2010年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）。A:1600B:1820C:3640D:1660【答案及解析】：本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从2008年3月1曰起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=3000-800(修缮费)-80010%2+3000-80010%7=1820(元)。答案选B 26、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选

35、项ABD：属于多方法律行为。答案选C 27、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案及解析】：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。答案选D 28、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务

36、费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 29、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。A:5日内B:10日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：烟叶税按月计征，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。答案选C 30、某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料

37、的增值税税率为13%，该批毁损原材料造成的损失净额是()元。A:7600B:18800C:8400D:11000【答案及解析】：该批毁损原材料造成的损失净额=20000-800-11600=7600（元）。答案选A 31、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是()。A:自领取税务登记证件之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取税务登记证件之日起60日内D:自领取税务登记证件之日起180日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其

38、财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。答案选A 32、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A:待处理财产损溢B:营业外支出C:其他应收款D:管理费用【答案及解析】：库存现金清查时发生现金短缺，借：待处理财产损溢，贷：库存现金；查明原因之后由责任人赔偿部分，计入其他应收款库存现金的清查答案选A 33、下列项目中，应交纳营业税的有（）。A:非金融机构买卖有价证劵的B:在提供电信业务的同时附带销售专用电信物品C:企业将资金贷给其他企业使用的D:单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的【答案及解析】：营业税的征税范围选

39、项A：个人和非金融机构买卖有价证券的不征收营业税；选项B：征收增值税；选项D：单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。答案选C 34、票据可以替代货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付，这反映了票据的()。A:支付功能B:汇兑功能C:信用功能D:结算功能【答案及解析】：本题考查票据功能。汇兑功能。即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费时费力，而且也不安全。大额货币的运送更是如此。如果只拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便。答案选B 35、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发

40、生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)20%B:160(1-20%)20%C:(160-120)20%D:(160-120-0.5)20%【答案及解析】：本题考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 36、张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作，2010年1月11日，甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同，遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司的下列做法中，不符合规定的是（）。A:书面通知张某终止劳动关系B:未向张某支

41、付经济补偿C:向张某支付了其实际工作时间的劳动报酬D:未向张某支付其实际工作时间的劳动报酬【答案及解析】：D自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面多动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿。但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。答案选D 37、某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将上月外购的商品用于集体福利，该批外购商品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为42000元（其中含运费500元）。已知商品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该企业2021年7月应转出进项税额为（）元。A:5395B:544

42、0C:5505D:5460【答案及解析】：该企业7月应计算转出进项税额=（42000-500）13%+5009%=5440（元）。答案选B 38、李某2009年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A:工资所得1800元B:储蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C:稿酬所得2500元D:保险赔偿3200元【答案及解析】：A选项，工资所得1800元，没有超过费用扣除标准3500元，不缴纳个人所得税。B选项，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。D选项，保险赔款免征个人所得税。答案选C 39、某矿山2018年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石150

43、0吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。A:1300B:1500C:1800D:2800【答案及解析】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿产当月缴纳资源税的计税数量；1500+300=1800(吨)。答案选C 40、单选题某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税（）万元。A

44、:10025B:14748C:13080D:15459【答案及解析】：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=50020%+50000510000=10025(万元)答案选A 41、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：答案：D根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。考点：营业税混合销售答案选D 42

45、、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A:其他应付款B:银行存款C:预付账款D:应付职工薪酬【答案及解析】：正确答案：A从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：借：应付职工薪酬贷：其他应付款（金额为应付给房东的租金）答案选A 43、下列各项中，应计入期间费用的是（）。A:发行股票的手续费B:销售商品发生的销售折让C:销售商品发生的售后服务费D:销售商品发生的商业折扣【答案及解析】：选项A，冲减股票发行的溢价收入；选项B，冲减收入和税金；选项D在确认收入时扣除，不影响会计处理。答案选C 44、某企业2021年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（