2022继续教育事业单位财务会计共200题精选题精编试题及答案.docx

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1、2022继续教育事业单位财务会计共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、持有银行汇票的收款人在向银行提示付款时，只需提交银行汇票即可。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。答案选B 2、国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于支取现金，不能转账结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核国内信用证的有关规定。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。考点：信用证的相关规定答案选B 3、发卡银行应当对借

2、记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过5万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过2000元人民币。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。答案选B 4、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票注明货款3000元，增值税征收率为3%，则其应纳增值税为90元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税企业销售产品，增值税为：3000(1+3%)3%=8738(元)。答案选B 5、工业企业出售产品应交的增值税销

3、项税额，应计入营业成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税是价外税，不计入营业成本中，会计处理是：借：银行存款等贷：应交税费应交增值税（销项税额）答案选B 6、甲2008年1月与单位签订了5年的劳动合同，试用期为3个月。2009年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，单位未缴纳试用期（2008年13月）的社保费。根据合同上的有关约定，2009年3月28日甲向单位提出补交社保的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出”解除劳动合同通知书“；同时准备申请仲裁，要求单位支付经济赔偿及补缴社保费。甲的要求符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位给劳动者参加社会保险的义务只要建立了劳动关

4、系就应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。试用期包括在劳动合同期限中，试用期同样属于劳动关系的存续期间，因此，用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社会社保费。该单位对甲要求要求社保的要求予以拒绝，甲有权随时通知单位解除劳动合同，并且得到经济补偿和补交社保费的待遇。答案选A 7、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月

5、末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 8、管理费用、资产减值损失、税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），所以管理费用、资产减值损失、税金及附加都会影响企业的营业利润，但是营业外收入不会影响营业利润。答案选B 9、企业为取得交易性金融资产发生的

6、手续费应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。答案选B 10、会计法规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”A:正确B:错误【答案及解析】：根据会计法的规定，本题说法是正确的。答案选A 11、企业持不带息的商业汇票银行办理贴现，其贴现利息应记入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据贴现的会计处理本题表述正确。答案选A 12、已确认为坏账的应收账款，意味着企

7、业放弃了其追索权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入账。答案选B 13、对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本应全部记入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入“资本公积”科目。答案选B 14、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别结算

8、不同消费品应纳的消费税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：消费品组成成套消费品销售的消费税计算纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 15、财务报告是指企业对外提供的反映企业某一会计期间的财务状况和某一特定日期的经营成果现金流量等会计信息的文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告的概念。：财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。答案选B 16、当事人申请仲裁必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖

9、和地域管辖仲裁委员会由当事人协议选定。答案选B 17、判断题根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣。答案选B 18、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件也可以由复议机关所在地人民法院

10、管辖。答案选A 19、87、现金和银行存款同属于货币资金，因此清查方法相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金清查方法现金清查一般使用实地盘点法，银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，因此与现金清查方法不同。答案选B 20、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民不属于营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于营业税的纳税人的。答案选B 21、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发

11、生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。答案选B 22、销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，包括销售商品本身的成本和劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，销售商品本身的成本和劳务成本通过“主营业务成本”或“其他业务成本”科目核算。答案选B 23、企业在非日常活动中形成的利得都应该直接增加其他综合收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：虽然利得最终会导致所有者权益的增加，但是并非一切利得都直接计入所有者权益，如捐

12、赠利得应计入营业外收入，而不是直接计入其他综合收益。答案选B 24、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 25、企业收到的政府补助为非货币性资产的，不能可靠取得公允价值，应按该资产未来现金流量的现值作为入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核取得非货币性资产政府补助入账价值的确认。企业收到的政府补

13、助为非货币性资产且不能可靠取得公允价值的，应按名义金额计量，即1元。答案选B 26、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核工作时间。答案选A 27、非法持有他人信用卡数量较大的，应追途究刑事责任()(2021)A:正确B:错误【答案及解析】：有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金。数量巨大或者有其他严面情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的，非法持有他人

14、信用卡，数较大的；使用虚假的身份证明骗领信用卡的，出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的，窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。答案选A 28、事业单位的事业结余和经营结余均应在期末转入结余分配。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的经营结余，如“经营结余”科目为借方余额时，则不结转。答案选B 29、对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本应全部记入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额计入“实收资本”科目；投

15、资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应计入“资本公积”科目。答案选B 30、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出租无形资产取得的租金收入，应计入其他业务收入，企业处置无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理。答案选B 31、19.在融资租入固定资产时，在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较高者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”账户，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”账户

16、，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等账户，按其差额借记“未确认融资费用”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在融资租入固定资产时，在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”账户，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”账户，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等账户，按其差额借记“未确认融资费用”账户。答案选B 32、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：

17、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选A 33、内部环境作为五要素之首，是整个内部控制体系的基础和环境条件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 34、不记载金额的营业账薄，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选A 35、判

18、断题纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征用非耕地不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。答案选B 36、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法是正确的。答案选A 37、通常情况下，商业汇票的付款期限不超过12个月。A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，商业汇票的付款期限不超过6个月。答案选B 38、课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。A:正确B:错误【答案及解析】：税率是税收法律制度中的核心要素。答案选B 39

19、、产品成本计算的品种法是分产品批别和生产步骤计算成本的方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的区分品种法是按产品品种归集生产费用、计算产品成本的方法，它适用于大量大批的单步骤生产。因此，计算成本时不分产品批别和生产步骤。答案选B 40、李某与甲公司2008签订了1年期的劳动合同，合同规定试用期为3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000。该试用期约定有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试用期该试用期约定不能生效，根据劳动合同法规定，劳动合同期限1年以上（含）不满3年的（不含），试用期不得超过2个月。答案选B 41、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分

20、配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 42、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理。答案选B 43、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为

21、企业利润的一部分。答案选B 44、在实地盘存下，本期发出数=期初结存数+本期收入数一期末实存数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：实地盘存制下，发出存货的核算实地盘存制，亦称定期盘存制。其基本做法是，平时只根据会计凭证在账簿中登记各项财产物资的增加数，不登记减少数。期末再对各项财产物资进行盘点，然后根据实地盘点所确定的实存数，倒挤出本期各项财产物资的减少数，即：本期减少数=账面期初数+本期增加数期末实际结存数答案选A 45、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。答

22、案选B 46、张某是一大型外资企业的销售总监，其与单位签订的劳动合同约定实行不定时工作制。2008年5月张某突然以企业未支付其延时工作加班费为由单方面向公司提出解除劳动合同，并在未得到公司同意的情况下离开了公司。张某据此单发面解除劳动合同的行为，符合随时通知用人单位解除劳动合同的情形，因此，张某的辞职是合法的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：签订不定时工作制劳动和合同时劳动关系的解除由于张某与某公司签订的是不定时工作制劳动合同，以延时工作要求工作要求公司支付加班工资的理由不能成立，张某据此单方面解除劳动关系的行为，不符合随时通知用人单位解除劳动合同的情形，也不属于提前30日通知用人单位而辞

23、职，或者是与用人单位协商一直解除合同的规定情形，属于违法解除劳动合同。答案选B 47、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。答案选B 48、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：此考核点为个人所得税的税目，工商变更为个体户的，按个体工商户的生产经营所得缴纳个税。答案选A 49、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二

24、者不一致的，银行不予受理。()A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 50、甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。A:体育业B:财产保险业务C:旅游业D:修理修配业务【答案及解析】：销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不属

25、于营业税的征税范围。答案选D 2、下列各项中，不属于行政处罚的是()A:罚金B:吊销许可证C:警告D:没收违法所得【答案及解析】：根据规定，行政处罚分为人身自由罚(行政拘留)、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收财物)和声誉罚(警告)等多种形式。选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。答案选A 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是（）。A:非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B:未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C:居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

26、D:在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税【答案及解析】：选项AD:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；选项B:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。答案选C 4、根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。.3年A:4年B:5年C:10年【答案及解析】：

27、计提折旧的年限根据规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限4年。答案选B 5、收到投资者投资款,涉及到的所有权益者要素是（）。A:银行存款B:盈余公积C:未分配利润D:实收资本【答案及解析】：企业收到投资者投资款,涉及到的“所有者权益要素”有“实收资本”和“资本公积”。答案选D。答案选D 6、下列关于法人的法定代表人的说法中，错误的是（）A:法定代表人是依据法律和法人章程的规定，代表法人从事民事活动的负责人B:法定代表人以法人的名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受C:法人章程或者或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人D:法定代表人因执行职务造成他人损害

28、的，由法定代表人承担民事责任【答案及解析】：选项D，法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任，法人承担民事责任后，依照法律或者法人章程规定，可向有过错的法定代表人追偿。答案选D 7、票据可以替代货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付，这反映了票据的()。A:支付功能B:汇兑功能C:信用功能D:结算功能【答案及解析】：本题考查票据功能。汇兑功能。即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费时费力，而且也不安全。大额货币的运送更是如此。如果只拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便。答案选B 8、方某工作已满15年，2

29、009年上半年在甲公司已休带薪年休假(简称年休假)5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。故正确答案为B。另外，职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定

30、，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数365天)职工本人全年应当享受的年休假天数。答案选B 9、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A:纳税人同类应税消费品的最高销售价格B:纳税人同类应税消费品的最低销售价格C:纳税人同类应税消费品的平均销售价格D:纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格【答案及解析】：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资人股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。答案选A 10、营业税的税率形式是（）。A:单一比例税率B:行业差别比例税率C:地区差别

31、比例税率D:幅度比例税率【答案及解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。答案选B 11、某超市招聘营业人员10人，在签订劳动合同时要求聘用人员每人缴纳500元的押金和身份证件，劳动行政部门发现后对该超市进行了相应处罚，下列处罚措施中，不符合劳动合同法规定的是（）。A:责令该超市向聘用人员退还收取的500元押金B:责令该超市向聘用人员退还扣押的身份证C:对该超市处以总额为2000元的罚款D:对该超市处以总额为5000元的罚款【答案及解析】：选项B，用人单位扣押劳动者居民身份证等

32、证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人；选项A、D，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。选项C的罚款总额平均后为每人200(200010)元，低于每人最低500元的标准，故选项C错误。答案选C 12、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（）。A:汽车销售商店销售的汽车B:白酒批发商店销售的白酒C:卷烟批发商向零售商销售的卷烟D:零售商店销售的珠宝玉石【答案及解析】：选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税；选项B：白酒在批发环节不缴纳消费税；选项D：珠宝玉石在零售环节不缴

33、纳消费税，只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。选项C，卷烟批发商向零售商销售的卷烟，需要加征一道批发环节的消费税。答案选C 13、在我国税法构成要素中，属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（）。A:税率B:税目C:征税对象D:纳税期限【答案及解析】：税目是税法中具体规定应当增税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的：一是为了明确征收的具体范围，二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。答案选B 14、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B:纳税人进口应税消费品的，为

34、报关进口的当天C:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D:纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天【答案及解析】：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。答案选C 15、单选题下列项目中，可不征收个人所得税的所得是（）。A:股票转让所得B:股息、红利所得C:偶然所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选A 16、在某直辖市工作的王某工作年限是14年，2010年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为8000。假设该直辖市人民政府公布的本地区2009年度职工月平均工资

35、为2500元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。A:35000B:10500C:112000D:90000【答案及解析】：因本公司被申请重整而解除劳动合同的，应当给以经济补偿。经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）*当地上年度职工月平均工资3倍。王某可以得到的经济补偿=12*2500*3=90000元。经济补偿金的概念、适用情形与计算答案选D 17、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A:适用345的超额累进税率B:适用535的超额累进税率C:20的比例税率D:适用545的超率累进税率【答案及解析】：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用

36、适用345的超额累进税率.考点：“工资、薪金”所得的税率与应纳税额答案选A 18、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。（2012年）A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的

37、经济补偿金=2000310=60000（元）。答案选C 19、甲公司于2017年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为（）。A:2017年9月22日B:2017年9月25日C:2017年10月7日D:2017年10月10日【答案及解析】：本题考核变更税务登记的时间。公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。答案选D 20、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（）。A:在中国境内设立场所的非居民企业从居民企业取得的与该场所有实际联系的权益性投资收益属于

38、免税收入。B:合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按15税率征收企业所得税C:一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税D:科技型中小企业开展研究活动中实际发生的研究费用，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，未形成无形资产的，按实际发生额的50%在税前加计扣除，形成无形资产的按其成本的150%在税前摊销。【答案及解析】：选项B，从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性

39、投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。选项C，一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；选项D,科技型中小企业开展研究活动中实际发生的研究费用，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，未形成无形资产的，按实际发生额的75%在税前加计扣除，形成无形资产的按其成本的175%在税前摊销。答案选A 21、根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。A:货物成交价格B:进口关税税额C:由买方负担的包装材料和包装劳务费用D:有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【答案及解析】：根据规定，进

40、口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。答案选B 22、从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（）税务机关报验登记。A:营业地B:所在地C:注册地D:主管地【答案及解析】：纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向营业地税务机关报验登记。答案选A 23、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。A:32B:128C:600D:2400【答案及解析】：财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1贴花。应纳印花税=12.8万元1=128（元）。答案选B 24

41、、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 25、会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护好（）。A:个人利益B:客户利益C:国家利益和社会公众利益D:集体利益【答案及解析】：会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护好国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。答案选C 26、根据

42、车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是()。A:货车B:轮式专用机械车C:乘用车D:专用作业车【答案及解析】：专用作业车、货车和轮式专用机械车均以整备质量吨位数为计税依据;乘用车以辆数为计税依据。答案选C 27、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:某建筑安装公司为客户提供安装服务B:某酒店提供住宿服务并销售烟酒C:某KTV提供娱乐服务并销售酒水D:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务【答案及解析】：本题考查营业税的混合销售行为。选项A属于增值税混合销售；选项B属于兼营行为；选项D：属于兼营行为答案选C 28、22、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税

43、。A:3.1-6.30B:1.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 29、李某的一篇小说在一家晚报上连载2个月，2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1316B:784C:1568D:1920【答案及解析】：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)(1-20%)20%(1

44、-30%)=784(元)。答案选B 30、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年应纳的企业所得税额为（）。A:50B:40C:30D:20【答案及解析】：比例税率国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；该企业2011年应纳的企业所得税=20015%=30（万元）。答案选C 31、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C:纳税人委托施工企业建设

45、的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。答案选B 32、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有（）。A:产权转移书据B:税务登记证C:工商营业执照D:记载资金的账簿【答案及解析】：本题考核印花税的计税依据。税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】答案选C 33、某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度085元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计50000度；生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。A:20000B:22500C:21500D:29000【答案及解析】：本月电费成本5000008542500（元）分配率42500170025（元/小时）乙产品本月负担的电费25（1700800）22500（元）。答案选B 34、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述