2022年最新广东省初级继续教育财务会计职称题集完整版(试题+答案).docx

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1、2022年最新广东省初级继续教育财务会计职称题集完整版(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售电视机和运送的行为均交增值税答案选B 2、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 3、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确

2、认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库存商品，贷记：发出商品。答案选B 4、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产委托加工或购买的货物作为投资分配给股东或投资者无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B 5、年度终了，只有在企业盈利的情况下，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，无论盈亏均应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。【该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核】答案选B

3、 6、纳税人提供旅游服务以取得的全部价款和价外费用为销售额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。答案选B 7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 8、现金支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金支票，只可用于支取现金，不可以用于转账。答案选B 9、企业购入

4、3个月到期的国债作为交易性金融资产，会减少企业投资活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量的变动。：企业购入的3个月到期的国债，属于现金等价物，不会引起现金流量发生变化。答案选B 10、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 11、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 12、企业出售原材料取得的款项扣除其成本后

5、的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的不含税收入应确认为其他业务收入，其成本应确认为其他业务成本。答案选B 13、企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入的会计科目是管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入营业外收入。考点：现金清查答案选B 14、甲公司适用小企业会计准则，企业持有短期投资期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“短期投资”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：短期投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收

6、股利”科目，贷记“投资收益”科目。答案选B 15、自用无形资产的摊销应记入“其他业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销。自用无形资产的摊销一般应记入“管理费用”科目；企业出租无形资产时，无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目；企业将无形资产用于生产的产品或其他资产时，其摊销金额应当计入相关资产成本。答案选B 16、付款人承兑汇票不得附条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核汇票承兑。根据票据法规定：付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。答案选A 17、单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根

7、据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计凭证的保管要求单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。本题目说法正确。答案选A 18、财政补助收入与支出不在事业单位收入支出表反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位收入支出表有财政补助收支的体现。【该题针对“收入支出表的编制”知识点进行考核】答案选B 19、企业劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题

8、针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核】答案选A 20、企业收回应收款项时，应将取得的价款与该应收款项账面余额之间的差额计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业收回应收款项时，应将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。答案选B 21、企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以自己生产的产品赠送他人，应视同销售计算应交增值税。企业交纳增值税时的会计分录为：借：应交税费应交增值税(已交税金)贷：银行存款答案选B 22、存货的盘亏、毁损、报废损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B

9、:错误【答案及解析】：存货的盘亏、毁损、报废损失，准予在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。答案选A 23、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司任职，在2012年纳税年度内，曾于3月7日5月28日离境回国，向其总公司述职，12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦，2013年1月10日返回中国，该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人，2012年度是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加，超过90日的标准，扣减其在华居住天数，2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 24

10、、仲裁裁决经双方当事人签收后即发生法律效力。A:正确B:错误【答案及解析】：同学们在这里要注意区分，调节书经双方当事人签收后，即发生法律效力；仲裁裁决（裁决书）自作出之日起发生法律效力。答案选B 25、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 26、企业代购货单位垫付包装物运杂费时，应借记“其他应收款”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款的主要内容代购货单位垫付的包装费，运杂费等应借记“应收账款“。答案选B 27、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、零食、服装、鞋帽（不含劳

11、保用品）、化妆品等可以开具专用发票（）。A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、零食、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等不得开具专用发票。增值税专用发票的开具范围答案选B 28、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 29、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，

12、应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选A 30、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。答案选B 31、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税已计入管理费用。答案选A 32、职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A

13、33、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退换已缴纳的城市维护建设税。答案选B 34、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利润的一部分。答案选B 35、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房

14、产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 36、两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖)；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼的管辖权规定。答案选A 37、判断题一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务

15、报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益，下同)变动表以及附注。答案选B 38、平行结转分步法下，各步骤的产品生产成本伴随着半成品实物的转移而转移（）。A:正确B:错误【答案及解析】：平行结转分步法下，各步骤的产品生产成本不伴随着半成品实物的转移而转移。答案选B 39、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于投资性房地产，采用公允价值模式后，不能再转为成本模式核算。答案选A 40、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会

16、计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 41、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 42、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 43、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的

17、专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】答案选A 44、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营的税务处理。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。答案选B 45、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易费用的处理。应计入投资收益。答案选B 46、平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。（）A:正确B:错误

18、【答案及解析】：成本核算对象和成本结转程序采用平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各生产步骤中的成本份额。答案选A 47、某企业在现金清查中盘盈1200元，在年终结账时,由于领导出差了，未接管理权限报经批准，不能转入营业外收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：应该先转入营业外收入，等领导出差回来后，报经批准再进行调整。答案选B 48、行政复议决定书一经送达即发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查行政复议决定书。行政复议决定书一经送达即发生法律效力，注意区别：仲裁裁决书“作出”生效，调解书“签收”生效。答案选A 49、事业单位的应缴财政专户款是指事业单位按规

19、定应缴入财政专户的款项，通过“应缴国库款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：应通过“应缴财政专户款”科目核算。答案选B 50、行政复议期间具体行政行为一律停止执行。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行、但是，有下列情形之一的，可以停止执行:(1)被中请人认为需要停止执行的:(2)行政复议机关认为需要停止执行的:(3)中请人中请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，決定停止执行的:(4)法律规定停止执行的。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（）。A:汽车销售商店销售的汽车B:白酒批发商店销售的

20、白酒C:卷烟批发商向零售商销售的卷烟D:零售商店销售的珠宝玉石【答案及解析】：选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税；选项B：白酒在批发环节不缴纳消费税；选项D：珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税，只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。选项C，卷烟批发商向零售商销售的卷烟，需要加征一道批发环节的消费税。答案选C 2、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A:卫生许可证B:工商营业执照C:购销合同D:借款合同【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。卫生许可证不属于印花税征税凭证。答案选A 3、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，

21、可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。A:不超过10000元B:1000050000元C:不超过50000元D:50000元【答案及解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。答案选A 4、我国企业会计准则规定，公司的交易性金融资产资产负债表日计量时应采用（）计量属性。A:历史成本B:公允价值C:成本与市价孰低法D:可变现净值法【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的期末计量。我国现行企业会计准则规定，交易性

22、金融资产在资产负债表日应当按照公允价值计量。答案选B 5、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。A:实际合理支出的员工工资B:代他人负担的税款C:特殊工种从业人员的人身保险费D:合理的劳动保护支出【答案及解析】：本题考查个体工商户不得税前扣除项目。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。答案选B 6、根据规定，城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A:申请使用的土地面积B:能够处分的土地面积C:被批准使用的土地面积D:实际占用的土地面积【答案及解析】：根据规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。答案选D 7、某单位技术专家容先生于2010年3

23、月取得特许权使用费收人3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1520C:1600D:1536【答案及解析】：本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3600-800)20%+6000(1-20%)20%=1520(元)。答案选B 8、某公司为国有企业，位于某市工业区，2010年10月份应缴增值税85000元，实际缴纳增值税70000元；应缴消费税65000元，实际缴纳消费税50000元；应缴营业税45000元，实际缴纳营业税30000元。该公司10月份应缴纳的城市维护

24、建设税及教育费附加为（）元。A:18000B:16000C:15000D:10500【答案及解析】：本题考核城市维护建设税及教育费附加的计算。根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。应纳城市维护建设税税额及教育费附加=(70000+50000+30000)(7%+3%)=15000(元)。答案选C 9、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日

25、起1年C:自张某到甲公司工作之日起1年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 10、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A:托收承付只能用于异地结算B:收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D:付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案及解析】：托收承付制度。根据规定，收

26、款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。答案选C 11、根据劳动合同法的规定，建立劳动关系,应当订立劳动合同的形式是（）。A:要有律师担保的B:口头C:公证D:书面【答案及解析】：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选D 12、甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中成本为70万元，公允价值

27、变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(2)处置该项投资性房地产的净收益为()万元。A:30B:20C:40D:10【答案及解析】：本题中计入其他业务收入的金额为100万元，计入其他业务成本的金额为60万元，计入到公允价值变动损益10万元，所以处置净收益为30万元。会计分录为：借：银行存款100贷：其他业务收入100借：其他业务成本60公允价值变动损益10其他综合收益10贷：投资性房地产成本70公允价值变动10答案选A 13、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”

28、税目征税的是（）。A:音乐茶座B:游览场所销售门票C:受托饲养动物D:体育比赛【答案及解析】：服务业税目征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业共8个子目。音乐茶座属于娱乐业，游览场所销售门票、体育比赛属于文化体育业，受托饲养动物按“服务业”税目征税。答案选C 14、某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款100000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费应交增值税（进项税额）”账户借方金额为()元。A:0B:17000C:13000D:87000【答案及解析】：购入免税农产品按照一定的扣除比例来计算进项税额，这里的扣除比例是13%，直接根

29、据价款乘以13%计算出来的就是增值税进项税额。本题中“应交税费应交增值税（进项税额）”=购买价款扣除率=10000013%=13000（元），实际计入农产品的入账价值为100000-13000=87000（元）。会计分录为：借：材料采购【购买价款一购买价款13%】87000应变税费应变增值税（进项税额）【购买价款13%】13000贷；银行存款【购买价款】100000答案选C 15、公司将自己生产的产品分别用于两项在建工程，即用于设备安装工程和自行建造简易仓库。其中用于安装工程的该批产品的成本为80万元，计税价格为100万元；用于自行建该造简易仓库的该批产品的成本为160万元，计税价格为200万

30、元，增值税税率为17%。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)该企业计入在建工程成本为()万元。A:274B:314C:291D:351【答案及解析】：该企业计入在建工程成本=(80十160)+20017%=274（万元）答案选A 16、某企业拥有A、B两幢房产，A幢自用，B幢出租。A、B两幢房产在2010年1月1日时原值分别为1200万元和1000万元，2010年4月底B幢房产租赁到期。自2010年5月1日起，该企业由A幢搬至B幢办公，同时对A幢房产开始进行大修至年底完工。企业出租B幢房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2010年应缴纳房产税（）万元

31、。A:1504B:1632C:1824D:2272【答案及解析】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A幢房产应纳房产税=1200(1-20%)12%412=384(万元)；B幢房产应纳房产税=1012%4+1000(1-20%)12%812=112(万元)；该企业2009年应缴纳房产税=384+112=1504(万元)。答案选A 17、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销

32、售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 18、甲公司开具的不带息的银行承兑汇票，2019年11月30日到期时甲公司无力支付票款，则应将该应付票据的票面金额转作（）。A:营业外收入B:应付账款C:其他应付款D:短期借款【答案及解析】：银行承兑汇票到期企业无力支付等同于银行给企业提供贷款，应将该应付票据的票面金额转作短期借款。答案选D 19、(2016年)根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A:人民币卡与外币卡B:单位卡与个人卡C:信用卡与借记卡D:磁条卡与芯片卡【答案及解析】：(1)选

33、项A：是按币种不同所作的分类;(2)选项B：是按发行对象不同所作的分类;(3)选项D：是按信息载体不同所作的分类。答案选C 20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。考点：契税的计算答案选B 21、根据印花税的规定，印花税实行“三自”纳税，下列关于“

34、三自”的说法不正确的是（）。A:纳税人自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票B:自行在应税凭证上一次贴足印花税C:自行注销D:自行向税务机关报告纳税情况【答案及解析】：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。答案选D 22、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：（1）选项A：工资、薪金

35、所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。答案选A 23、根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。A:自用工之日起B:自劳动合同签订之日起C:自用工之日起一个月内D:自劳动合同备案之日起【答案及解析】：本题考核点是劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动

36、者建立劳动关系。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选A 24、法律行为根据主体意思表示的形式可以分为（）。A:合法行为与违法行为B:积极行为与消极行为C:单方行为与多方行为D:要式行为与非要式行为【答案及解析】：法律行为根据主体意思表示的形式可以分为单方行为与多方行为。答案选C 25、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是()A:宪法B:法律C:行政法规D:行政规章【答案及解析】：根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制

37、定，不包括“常委会”;选项C“行政法规”是国务院制定;选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。答案选B 26、根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A:批发销售烟丝B:批发销售雪茄烟C:批发销售卷烟D:零售珍珠项链【答案及解析】：选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。答案选C 27、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13，甲手机专卖店当月该业

38、务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A:(3276234)10013B:(3276234)100(1+13)13C:327610013D:3276100(1+13)13【答案及解析】：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。答案选D 28、甲将一工艺品寄存在乙处。2009年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2009年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据民法通则的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为（）。A:自2009年2月10日

39、至2010年2月10日B:自2009年8月2日至2010年8月2日C:.自2009年2月10日至2011年2月10日D:自2009年8月2日至2011年8月2日【答案及解析】：诉讼时效寄存财务被丢失或损毁的，属于特殊诉讼时效，诉讼时效期间为1年。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害（发现工艺品损毁严重）时起计算，即2009年8月2日。答案选B 29、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC

40、：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。答案选D 30、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A:对工商局作出的吊销营业执照决定不服B:对工商局作出的罚款决定不服C:对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D:对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服【答案及解析】：D当事人不服行政机关作出的行政处分(选项D)或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议。答案选D 31、根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。（2012年）A:2年B:5年C:20年D:30年【答案及解析】：诉讼时效期间，均从权利人知道或者应

41、当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。答案选C 32、H公司年末“应收账款”科目的借方余额为100万元，“预收账款”科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。“应收账款”对应的“坏账准备”期末余额为8万元，该企业年末资产负债中“应收票据及应收账款”项目的金额为（）万元。A:165B:150C:15D:107【答案及解析】：资产负债表中的“应收票据及应收账款”项目，应该根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在

42、资产负债表“应收票据及应收账款”项目内填列。资产负债表中“应收票据及应收账款”项目金额为：100+15-8=107万元。答案选D 33、某公司2009年10月1日开具了商业承兑汇票，该商业汇票的面值为10000元，年利率8%，期限为5个月。2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值应为（）元。A:10000B:10200C:12400D:1033333【答案及解析】：2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值=10000(1+8%312)=10200元。答案选B 34、下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是（）。A:婚姻纠纷B:买卖合同C:收养纠纷D:继承纠纷【答案及解析】：仲

43、裁法适用范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。答案选B 35、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。（烟叶税的税率为20%）A:1010%=1（万元）B:10(1+10%)=1.1（万元）C:1020%=2（万元）D:10(1+10%)20%=2.2（万元）【答案及解析】：烟叶税应纳税额=10(1+10%)20%=2.2（万元）。答案选D 36、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。（2010年考题）A:销售电力B:销售热力C:销售天然气D:销售房地产【答案及解析】：本题考核

44、增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税征税范围。答案选D 37、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力表述中，正确的是（）。A:无效B:有效C:可撤销D:甲追认后有效【答案及解析】：背书人未记载被背书人名称即票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。答案选B 38、以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是（）。A:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资

45、产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B:营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C:在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人【答案及解析】：营业税纳税义务人中的个人，是指个体工商户和其他个人。答案选B 39、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=272000