2022最全中级继续教育基础会计职称真题集锦判断、单选、多选、不定项试题及答案.docx

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1、2022最全中级继续教育基础会计职称真题集锦判断、单选、多选、不定项试题及答案第一部分 判断题(50题)1、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 2、银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票由银行出票，向出票银行提示付款，表述正确。答案选A 3、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式

2、。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】答案选B 4、对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。借：可供出售金融资产减值准备贷：其他综合收益答案选B 5、刘某系某大学文学院教授，2014年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元，刘教授应缴纳的增值税为6000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人转让著作权，免征增值税

3、。答案选B 6、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（）对错A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】错由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。【该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核】答案选B 7、产品成本计算的品种法主要适用于大批大量单步骤生产或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的多步骤生产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法正确。答案选A 8、96、企业可以将不同类型的经

4、济业务合并在一起，这样可以形成复合会计分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：复合会计分录复合会计分录必须是同一经济业务的处理合在一起，不同类型的经济业务不可以合并编制会计分录。答案选B 9、不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：不实行内部成本核算的单位取得的无形资产直接计入事业支出，不进行摊销。答案选A 10、企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入公允价值变动损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：出售金融资产时的确认企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入投资收益。答案选B 1

5、1、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存3年备查。A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 12、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 13、判断题无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。答案选B 14、某卷烟厂通过自设独立核算门市部

6、销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。答案选B 15、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 16、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B 17、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计

7、算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。答案选B 18、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体包括：(1)公民(自然人)；(2)机构和组织(法人)；(3)国家；(4)外国人和外国社会组织。答案选B 19、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及

8、解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 20、在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在预算会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在财务会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中，借记“资金结存零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。答案选B 21、采取托收承付和委托银行收款

9、方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选A 22、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 23、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析

10、】：答案选A 24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延期到10年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上的），可以延长到5年。答案选B 25、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证日期填写年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写。答案选B 26、按照企业所得税法的规定，除企业依照国家

11、有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费也可以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除了特殊工种外，商业保险费是不能扣除的。答案选B 27、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的征收管理。【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】答案选A 28、企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额)”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产增值税的处理。题目说法正确答案选A 29、长期股权投资成

12、本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，企业应按照持股比例全部确认为投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资企业确认投资收益。答案选A 30、判断题从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。答案选B 31、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也

13、可能是劳动者。答案选B 32、刑法属于程序法，刑事诉讼法属于实体法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法。答案选B 33、年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“本年盈余分配”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“非财政拨款结余分配”科目。答案选B 34、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【

14、答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 35、课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。A:正确B:错误【答案及解析】：税率是税收法律制度中的核心要素。答案选B 36、固定资产折旧方法的选择只影响资产负债表中资产总额，并不会影响利润表中的净利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因为固定资产折旧方法的不同，则当期所计提的折旧金额就不同，即计入当期损益的金额就不同，所以可能会影响利润表中的净利润。答案选B 37、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正

15、确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选A 38、采用按计划成本分配法分配辅助生产费用时，辅助生产的成本差异可全部计入管理费用。A:正确B:错误【答案及解析】：该题针对“辅助生产费用的计划成本分配法及账务处理，知识点进行考核。答案选A 39、劳动争议发生后，当事人可以向本单位劳动争议调解委员会申请调解；调解不成，当事人一方要求仲裁的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 40、研究开发支出中的

16、开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 41、根据企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。答案选A 42、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。答案选B 43、权责发生制

17、下，销售商品未收到款项也可以确认其为收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入要素根据权责发生制，只要销售实现，无论是否收到款项，均确认收入。答案选A 44、专利权转让按技术合同计征印花税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题印花税的征税范围。专利权转让按”产权转移书据“合同计征印花税。答案选B 45、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税

18、义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。考点：税务登记的相关规定答案选B 46、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 47、企业持有的存货发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。企业持有的存货发生减值的，如果以后期间由于减值因素的消失使得价值得以回升，已经计提的减值准备可以转回，但转回的金额

19、以已经计提的存货跌价准备为限。答案选B 48、自动转账生成的凭证也需要审核、记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 49、已满14周岁的人犯罪，应当负刑事责任。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满14周岁不满16周岁的人犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的，应当承担刑事责任。已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。答案选B 50、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、张某办理

20、了内部退养手续后，月工资4200元，又从另一单位任职，月工资为4800，则张某当月应纳个人所得税为（）元。A:315B:475C:545D:455【答案及解析】：退休金免纳个人所得税张某应纳个税=（4200+4800-3500）20%-555=545(元）。答案选C 2、下列不属于纳税信用级别的是（）。A:A级B:B级C:D级D:E级【答案及解析】：纳税信用级别设A、B、M、C、D五级答案选D 3、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。A:人民共和国宪法B:人民共和国民法通则C:人民共和国型法D:人民共和国物权法【答案及

21、解析】：宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家根本大法;宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。答案选A 4、下列关于停工损失的表述中，不正确的是（）。A:应由过失单位或保险公司负担的赔款，应从停工损失中扣除B:属于自然灾害造成的停工净损失计入制造费用C:不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失D:辅助生产一般不单独核算停工损失【答案及解析】：选项B，计入营业外支出。【该题针对“停工损失的核算”知识点进行考核】答案选B 5、A公司和B公司均是增值税一般纳税人，A公司2009年6月有关增值税计税资料如下：向B公司出售一套机器设备，同时提供

22、技术支持服务。其中，设备价款（不含税）1200万元，生产该设备所用原材料、零部件的购入价（不含税）600万元，专有技术服务收费468万元。A公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A:140B:150C:160D:170【答案及解析】：当月应纳增值税税额=1200+468（1+17%)*17%-600*17%=170（万元）。答案选D 6、甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为16%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A:(10

23、+0.585+2.34)*10%=1.2925万元B:(10+0.585)*10%=1.0585万元C:10+(0.585+2.34)/(1+16%)*10%=1.25万元D:10+0.585/(1+16%)*10%=1.07万元【答案及解析】：销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用,应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+(0.585+2.34)/(1+16%)*10%=1.25(万元)。消费税税额的计算答案选C 7、根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。.3年A:4年B:5年C:10年【答案及

24、解析】：计提折旧的年限根据规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限4年。答案选B 8、某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。（2013年）A:1000B:1005C:1170D:1175【答案及解析】：企业应确认的应收账款的金额=1000+170+5=1175万元。答案选D 9、下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给专设销售机构人员的会计处理表述正确的是()。A:按产品的生产成本确定主营业务收入B:按产品的公允价值加上

25、增值税销项税额确认应付职工薪酬C:按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用D:按产品的公允价值结转主营业务成本【答案及解析】：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品含税的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。并应按照公允价值确认收入，同时按照产品的账面价值结转成本。答案选B 10、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的有（）。A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配股票股利C:股东大会向投资者宣告分配现金股利D:用盈余公积弥补亏损【答案及解析】：选项A，用资本公积金转增股本，借：资本公积（所有者权益减少）贷：股本（所有者权益

26、增加），不会引起股东权益总额变动；选项B，向投资者分配股票股利，实际分配时，借：利润分配应付普通股股利（所有者权益减少）贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；选项C，股东大会向投资者宣告分配现金股利，借：利润分配（所有者权益减少）贷：应付股利（负债增加）；选项D，用盈余公积弥补亏损，借：盈余公积（所有者权益减少）贷：利润分配盈余公积补亏（所有者权益增加）。ABD都是所有者权益类之间一增一减，不会引起公司股东权益总额的变动。只有C会引起公司股东权益总额的变动。答案选C 11、引起所有者权益总额增加的是（）。A:资本公积转资本B:经股东大会批宣告分配现金股利C:盈余公积补亏D:接受

27、投资者追加投资【答案及解析】：选项A、C，属于所有者权益内部一增一减，总额不会发生变化；选项B，宣告分配现金股利，所有者权益总额减少；选项D，接受投资者追加投资，所有者权益总额增加。答案选D 12、纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A:将不动产交付对方使用的当天B:不动产所有权转移的当天C:签订不动产赠与文书的当天D:承受不动产人缴纳契税的当天【答案及解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。单位无偿赠送不动产和销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。答案选B 13、出租车经营单位对出租车驾驶

28、员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。A:工资、薪金所得B:个体工商户的生产、经营所得C:对企事业单位的承包、承租经营所得D:财产租赁所得【答案及解析】：出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。答案选A 14、2019年12月1日，甲公司以每股15元的价格购入乙公司同日发行的股票10万股，确认为交易性金融资产，另支付交易费用20万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元，2019年12月31日，乙公司股票的市价为每股17元。则12月31日甲公

29、司会计处理结果正确的是（）。A:“交易性金融资产”科目借方增加10万元B:“应交税费”科目贷方增加1.2万元C:“公允价值变动损益”科目贷方增加20万元D:“资产减值损失”科目贷方增加10万元【答案及解析】：相关会计分录如下：12月1日甲公司购入交易性金融资产时：借：交易性金融资产成本150贷：其他货币资金150支付相关交易费用时：借：投资收益20应交税费应交增值税（进项税额）1.2贷：其他货币资金21.212月31日，公允价值发生变动时：借：交易性金融资产公允价值变动20（1017-150）贷：公允价值变动损益20答案选C 15、下列各项中，应计入期间费用的是（）。A:发行股票的手续费B:销

30、售商品发生的销售折让C:销售商品发生的售后服务费D:销售商品发生的商业折扣【答案及解析】：选项A，冲减股票发行的溢价收入；选项B，冲减收入和税金；选项D在确认收入时扣除，不影响会计处理。答案选C 16、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同（）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A:15B:30C:45D:60【答案及解析】：源泉扣缴的相关规定根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同30日内，向主管税务

31、机关申报办理扣缴税款登记。答案选B 17、长期待摊费用科目期末余额在借方，表示（）。A:已经摊销的费用B:尚未发生的费用C:实际发生的费用D:尚未摊销完毕的长期待摊费用【答案及解析】：“长期待摊费用”期末借方余额，反映尚未摊销完毕的长期待摊费用。答案选D 18、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为200万元，利息支出10万元（能够按转让项目分摊并提供金融机构证明），其他房地产开发费用按规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。与转让房地产有关的税金为60万元，其中印花税5万元。则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目

32、金额为（）万元。A:370B:380C:440D:450【答案及解析】：本题考核土地增值税的计算。对从事房地产开发的纳税人，其缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独扣除；对于房地产开发企业可加计20的扣除。扣除项目金额100+200+10+（100+200）5%+（60-5）+（100+200）20%440（万元)答案选C 19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A:销售电力B:销售热力C:销售天然气D:销售房地产【答案及解析】：销售货物是增值税的增税范围；货物，是指土地、房屋和其他建筑物等“不动产之外”的有形不动产；销售不动产不属于增值税征税范围。答案选

33、D 20、某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A:408.75B:401.25C:333.75D:130【答案及解析】：【正确答案】C本题考核净利润的计算。企业本期净利润(1000-500-80-15+302010)(125)333.75(万元)【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选C 21、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。A

34、:作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证B:作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C:作为购买方核算采购成本的记账凭证D:作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【答案及解析】：增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。答案选B 22、根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。A:患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B:女职工在孕期、产期、哺乳期C:在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D:劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作【答案及解析】：选项D用人单位提前30日以书面形式通知

35、劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。选项A、B、C属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。答案选D 23、下列各项中，关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是()A:一项负债增加，另一项负债等额减少B:一项资产与一项负债等额减少C:一项资产増加，另一项资产等额减少D:一项资产与一项负债等额增加【答案及解析】：用银行存款偿还欠款。银行存款变少，同时负债变少。所以答案选B。答案选B 24、企业借入各种长期借款，按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款本金”科目，二者之间的差额，记入（）科目。A:财务费用B:长期借款利息调整C:投资收

36、益D:应付利息【答案及解析】：企业借入各种长期借款，按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款本金”科目，二者之间的差额记入“长期借款利息调整”科目，所以选项B正确。答案选B 25、甲公司采用先进先出法核算存货的发出计价，2008年6月初库存商品M的账面余额为800万元，已提存货跌价准备为50万元，本月购入M商品的入账成本为230万元，本月销售M商品结转成本600万元，期末结余存货的预计售价为420万元，预计销售税费为80万元，则当年末存货应提跌价准备为()万元。A:65B:77.5C:85D:75【答案及解析】：存货跌价准备的的计提和转回存货期末跌价准备的结余额=50200/80

37、0=12.5（万元）期末存货的可变现净值=420-80=340（万元）；期末存货的账面余额=800+230-600=430（万元）；期末存货应提足的跌价准备=430-340=90（万元）；期末存货应补提的跌价准备=90-12.5=77.5（万元）。答案选B 26、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。A:单位档案管理机构B:单位会计管理机构特用C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：本题考查会计档案的鉴定。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。答案选A 27、李某2009年3月取得的下列

38、收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A:工资所得1800元B:储蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C:稿酬所得2500元D:保险赔偿3200元【答案及解析】：A选项，工资所得1800元，没有超过费用扣除标准3500元，不缴纳个人所得税。B选项，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。D选项，保险赔款免征个人所得税。答案选C 28、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A:以外购已税酒精为原料生产白酒B:以外购已税烟丝为原料生产卷烟C:以外购已税汽油为原料生产润滑油D:以外购已税汽车

39、轮胎为原料生产应税小汽车【答案及解析】：(1)选项A：酒类没有消费税的扣税规定；(2)选项C：以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油，才准予抵扣；(3)选项D：以外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，才准予抵扣。答案选B 29、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。A:100万元B:50万元C:20万元D:10万元【答案及解析】：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额10万元以上的，属于重大税收违法失信案件。答案选D 30、单选题下列各项中不属于契税的征税范围的是（）。

40、A:国有土地使用权出让B:土地使用权转让、出售C:土地所有权的转让D:房屋产权买卖【答案及解析】：按照现行规定，土地所有权属于国家，个人或单位均无所有权。答案选C 31、对于实行查账征收的个人独资企业，下列表述不正确的是（）。A:投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除B:企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除C:企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、25%的标准内据实扣除D:企业计提的各种准备金不得扣除【答案及解析】：根据查账征税的个人独资企业和合伙企业费用扣除的有关规定，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前

41、扣除。答案选A 32、王某2010年4月12日购入小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年税额480元。那么王某2010年应缴纳车船税为（）元。A:0B:360C:480D:720【答案及解析】：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。那么应缴纳车船税=480912=360(元)。答案选B 33、某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（）。A:粮食和食用植物油13%，运输收入13%B:粮食和食用植物油13%，运输收入3%C:粮食和食用植物油17%，

42、运输收入17%D:粮食和食用植物油17%，运输收入3%【答案及解析】：本题考核税率的灵活，适用属于兼营的行为。答案选A 34、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（成本利润率为5%，消费税税率为30%）A:2205B:1884.62C:3150D:7350【答案及解析】：组成计税价格=7000*(1+5%)（1-30%）=10500（元），应纳消费税=10500*30%=3150（元）。答案选C 35、一大学教授李某2012年3月取得如下收入：工资收入3900元；一次性稿费收入5000元；一次性讲学收入500元。已知：稿

43、酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。那么李某当月应纳个人所得税为（）元。A:565B:572C:665D:765【答案及解析】：工资收入应纳个人所得税=(3900-3500)3%=12(元)；稿费收入应纳个人所得税=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元)；讲学收入500元低于扣除额800元，不纳税。李某当月应纳个人所得税=12+560=572(元)。答案选B 36、单选题对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A:免征个人所得税B:适当减征个人所得税C:征收个人所得税D:减半征收个人所得税【答案及解析】：对于省级人民政

44、府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。答案选C 37、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A:管理会计活动B:信息与报告C:工具方法D:评价指引【答案及解析】：选项D错误，单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选D 38、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营

45、和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。融资租赁期内房产税的纳税人，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产佘值缴纳房产税。答案选D 39、下列选项中，属于小型微利企业的所得税税率（）。A:25%B:20%C:10%D:15%【答案及解析】：小型微利企业所得税税率为20%。答案选B。答案选B 40、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：本题所说的行为属于偷税行为。答案选A 41、2020年GD企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出2