历年中级基础财务会计职称练习题200题精选试题及答案.docx

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1、历年中级基础财务会计职称练习题200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报。本题表述符合新税收征管法及其实施细则的规定。考点：纳税申报的相关规定答案选A 2、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货

2、物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。答案选B 3、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】答案选B 4、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额

3、与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 5、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 6、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务成本核算。【该题针对“销售费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 7、按照分步法计算产品成本，如果企业只生产一种产品，则成本核算对象是该种产品。()A:正确B:错误【答案及解析】：按照分步法，成本核算对象是各种产品的生产步骤

4、，如果企业只生产一种产品，则成本核算对象是该种产品及其所经过的各个生产步骤。答案选B 8、如果投资者投入的资本高于其在注册资本中占有的份额时，应当将高出部分计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的内容。投资者投入的资本高于其在注册资本中占有的份额应记入“资本公积”。答案选B 9、事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 10、1.军队，属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财

5、务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 11、甲企业为人力资源服务公司提供的企业管理服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的鉴证咨询服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 12、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。答案选B 13、企业代购货单位垫付包装物运杂费时，应借记“其他应收款”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款的主要内容代购货单位垫付的包装费，运杂费等应

6、借记“应收账款“。答案选B 14、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款，本题说法正确。答案选A 15、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。答案选B 16、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析

7、】：本题考核房产税的计税依据。融资租赁的房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产形式，计征房产税时应以房产余值计算征收。答案选A 17、商业折扣和现金折扣均使得企业的营业收入减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业折扣发生时，是按照扣除商业折扣后的金额确认的销售收入，因此说商业折扣是使得企业的营业收入减少；现金折扣是企业为了鼓励购买方尽早偿还款项而采取的一种理财手段，实际发生时，是实际收到的货款减少，发生的现金折扣的部分是计入到财务费用中，不会减少企业的营业收入。因此说这句话是错误的。答案选B 18、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）A:正

8、确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。答案选B 19、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 20、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当

9、期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 21、纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人出租土地使用权，应当向“土地所在地”的主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 22、行政复议中，申请人为举证义务人。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 23、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数

10、量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点】资源税税率的应用答案选A 24、纳税人在向工商行政管理机关办理变更登记之前，应当先向税务机关办理变更税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人应当先向工商行政管理机关办理变更登记，自工商变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。即先工商变更、后税务变更。答案选B 25、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】

11、：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 26、劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考点：劳动仲裁答案选A 27、同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，只能采用一种成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，也可采用不同的成本计算方法。答案选B 28、87、现金

12、和银行存款同属于货币资金，因此清查方法相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金清查方法现金清查一般使用实地盘点法，银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，因此与现金清查方法不同。答案选B 29、事业单位”专用基金“科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 30、金融机构营业税的纳税期限为1个季度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税期限根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个月，因此并不是所有的金融机构营业税的纳税期限都为1个季度。答案选B 31、政府会计核算中附注是对在资

13、产负债表、收入费用表、现金流量表等报表中列示项目所作的进一步说明，以及未能在这些报表中列示项目的说明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 32、个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收人应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 33、企业出售的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的收入；同时，确认出售无形资产的相关费用，并结转无形资

14、产的摊余价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核出售无形资产的会计处理。企业出售的无形资产取得的净收益应该通过营业外收入核算，不能确认为企业的收入。答案选B 34、用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上5000元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核违反社会保险法的法律责任。用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人

15、员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。答案选B 35、顺序分配法是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 36、中国人民银行发布的支付结算办法属于行政法规。()A:正确B:错误【答案及解析】：“中国人民银行”发布的支付结算办法属于部门规章。答案选B 37、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（）A:正确B

16、:错误【答案及解析】：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，为视同发生应税行为，应当缴纳营业税。答案选A 38、交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记“其他货币资金”（或“银行存款”），贷记“应收股利”答案选B 39、依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。答案选A 40、票据金额的中文大写记载与数码

17、记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。考点：支付结算概述答案选B 41、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议不能做事后补充的，则视为没有仲裁协议。答案选A 42、因保险合同纠纷提起的诉讼，由发生纠纷所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。答案选B 4

18、3、根据会计法的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部监督的对象是单位的经济活动，而会计机构、会计人员是单位内部监督的主体。答案选B 44、同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目应采用统一的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核产品成本计算方法的综合运用。同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法。答案选B 45、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税

19、的征收管理。对于海关误征，多缴纳税款的；海关核准免验的进口货物在完税后，发现头短卸情况，经海关审查认可的；已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。答案选B 46、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 47、对于一项经济业务，采用权责发生制或收付实现制有可能同时确认收入或者费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础对于发

20、生的一项经济业务，只要符合权责发生制和收付实现制确认收入或费用时，都可以确认为收入或费用。如甲企业6月份销售产品一批价款为10000元，款项已收到存入银行。不管是权责发生制还是收付实现制，都确认为6月份的收入。答案选A 48、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的表述是正确的。答案选A 49、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，经出票人作出证明，银行可以受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数

21、码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选B 50、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售金银首饰C:商场销售白酒D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、铂金首饰和

22、钻石及钻石饰品。答案选B 2、下列选项中说法错误的是（）。A:接替人员可以不继续使用移交的会计账簿，自行另立新账B:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师C:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度D:会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续【答案及解析】：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。答案选A 3、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除法为（）。.一次性在税前扣除A:按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B:按奶

23、牛寿命在税前分期扣除C:按直线法以不低10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案及解析】：生产性生物资产奶牛属于畜类生产性生产资产，按不低于3年计提折旧。答案选B 4、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A:法是明确而普遍适用的规范B:法是统治阶级的国家意志的体现C:法由被统治阶级的物质生活条件所决定D:法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范【答案及解析】：本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。答案选C 5、按照交易的期限将金融市场分为（）。A:发行市场和流通市场B:基础性金融市场和金融衍生品市场C:短期资金市场

24、和长期资金市场D:初级市场和次级市场【答案及解析】：本题考核金融市场的分类。按照交易的期限划分为短期资金市场和长期资金市场；选项AD是按交易的方式和次数划分的；选项B是按照金融工具的属性划分的。答案选C 6、GD公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A:双方不得在服务期协议中约定违约金B:5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C:刘某

25、可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D:服务期约定限制了刘某的自主择业权【答案及解析】：本题考查违约金。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，选项A不正确；服务期是双方当事人可以约定，约定的5年服务期是有效的，选项B不正确；GD公司和刘某约定服务期并没有限制刘某的自主择业权，选项D不正确。答案选C 7、张某2018年3月转让2017年12月购置的一处房产，应按照（）缴纳个人所得税。A:财产租赁所得B:劳务报酬所得C:财产转让所得D:免征个人所得税【答案及解析】：房屋的转让应按照财产转让所得项目征收个人所得税。答案选C 8、根据支付结算办法的

26、规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自出票日起3个月D:自出票日起4个月【答案及解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。(1)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。答案选A 9、下列各项中，不属于税法要素的是（）。A:纳税义务人B:征税人C:征税对象D:税率【答案及解析】：税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、

27、税收优惠、法律责任。答案选B 10、关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律制度的有()A:财产租赁合同以租赁金额为计税依据B:财产保险合同以保障费为计税依据C:工商营业执照以注册资金为计税依据D:商标注册证以件数为计税依据【答案及解析】：税率的形式印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。答案选A 11、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，应该是（）A:领取营业执照之日起15日内B:领取税务登记证件之日起15日内C:纳税义务发生之日起15日内D:开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当按

28、照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。答案选D 12、下列货物适用13税率的是（）。A:天然气B:古旧图书C:汽车D:建筑物【答案及解析】：天然气适用13税率，选项B是免税的。答案选A 13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限为()。A:60日B:30日C:90日D:180日【答案及解析】：税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法

29、处理。答案选B 14、根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A:无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户B:职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户C:职工基本养老保险个人账户不得提前支取D:职工基本养老保险个人账户免征利息税【答案及解析】：选项A：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费（而非全部）记入个人账户。选项B：用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入

30、基本养老保险统筹基金；职工按照国家规定的本人工资的8缴纳基本养老保险费，记入个人账户。选项CD：基本养老保险的个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。答案选A 15、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证付款期，最长不得超过（）。A:1个月B:3个月C:6个月D:1年【答案及解析】：本题考核国内信用证的有效期。国内信用证的付款期最长不超过1年。答案选D 16、22.为给儿子上大学准备资金，王先生连续10年于每年年初存入银行10000元。若银行存款年利率为2%，则王先生在第10年年末能一次取出本利和多少钱()。已知(F/A，2%，10)=10.950。A:111690

31、B:109500C:102000D:100000【答案及解析】：王先生第10年年末取出的金额为：F=A(F/A，i,n)(1+i)=1000010.950(1+2%)=111690(元)。答案选A 17、甲公司采用公允价值模式计量的投资性房地产，2010年10月1日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金为250万元。2010年10月1日为租赁期开始日，当日的公允价值为30000万元。该写字楼原值为21000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1000万元。每季度初支付租金，假定按季度确认收入。2010年末该房地产的公允价值为31000万元。则甲公司正确的会计

32、是()。A.2010年10月1日转换日确认投资性房地产的价值为30000万元B.2010年10月1日转换日投资性房地产的公允价值大于其账面价值的差额计入损益C.2010年末调增投资性房地产的账面价值，并确认资本公积其他资本公积10000万元A:2010年第四季度计提折旧费用为125万元【答案及解析】：（1）2010年10月1日将写字楼转为投资性房地产借：投资性房地产办公楼一成本30000累计折旧1000贷：固定资产21000其他综合收益10000(2)收到租金借：银行存款(2503)750贷：其他业务收入750(3)2010年末调整投资性房地产的公允价值变动借：投资性房地产办公楼一公允价值变动

33、1000贷：公允价值变动损益(31000-30000)1000答案选A 18、10.甲公司与乙公司签订了供货合同，甲公司向乙公司出售一批产品，货款金额是200万元，应交增值税34万元，签订合同当日预收乙公司货款50万元，并且约定在发出货物一周后补足余下的货款，随后按照合同约定向乙公司发货，则下列甲公司向乙公司发货时的会计处理，正确的是（）。A:借：预收账款50应收账款184贷：主营业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）34B:借：预收账款234贷：主营业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）34C:借：预收账款50应收账款150贷：主营业务收入200D:借：预收账款200贷：主营业务

34、收入200【答案及解析】：甲公司向乙公司发货时，应该全部在预收账款中核算，等实际收到乙公司补付的货款的时候，再做一笔会计分录：借：银行存款184贷：预收账款184答案选B 19、下列法的形式中，由国务院制定的是（）。A:宪法B:法律C:行政法规D:行政规章【答案及解析】：宪法由全国人民代表大会制定；法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定；行政规章由国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在职权范围内依法制定。答案选C 20、下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（）。A:企业在外地的分支机构B:非从事生产经营但负

35、有纳税义务的单位和个人C:民办学校D:个体工商户【答案及解析】：国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩等非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人按照规定可以不办理税务登记。答案选B 21、下列各项中，符合我国仲裁法的规定，可以申请仲裁解决的是（）。A:劳动争议B:买卖合同纠纷C:继承遗产纠纷D:农村土地承包合同纠纷【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。选项A、C、D不属于仲裁法调整的事项。答案选B 22、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：成文法和不

36、成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。根本法和普通法是按照法的效力内容和制定程序不同分类，实体法和程序法是按照法律内容分类，特别法和一般法按照法律效力范围分类。答案选A 23、年末结账后，“本期盈余”科目（）。A:转入专用基金B:余额在借方C:余额在贷方D:无余额【答案及解析】：年末结账后，“本期盈余”科目应无余额。答案选D 24、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A:军队用于出租的土地B:寺庙内宗教人员的宿舍用地C:财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D:市人民政府办公用地【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关军队宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自

37、用的土地，可免征城镇土地使用税。选项是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。答案选A 25、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是()。A:个体工商户的生产、经营所得B:劳务报酬所得C:特许权使用费所得D:工资、薪金所得【答案及解析】：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。答案选B 26、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。A:财产转让所得B:其他所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证

38、券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。考点：个人所得税的征税范围答案选A 27、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。（2011年）A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：（1）选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时问效力或对人的效力所作的分类。答案选A 28、甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每

39、台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。A:40B:80C:160D:800【答案及解析】：租期内全部租金=2228（万元），租赁合同应当以凭证所载租赁金额作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税81000012160(元)。答案选C 29、2009年初A公司开始建造生产用固定资产，建造过程中发生外购设备和材料成本100万元，增值税进项税额为17万元，人工成本200万元，资本化的借款费用10万元，安装费用20万元，为达到正常运转发生测试

40、费30万元，外聘专业人员服务费40万元，员工培训费1万元。2009年12月末，该设备达到预定可使用状态并投入使用。A公司建造该设备的成本是()万元。A:401B:400C:360D:361【答案及解析】：设备的成本=100+200+10+20+30+40=400（万元）。注意：专业人员服务费计入固定资产的成本而虽工培训费不计入。答案选B 30、某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（）。A:盈余公积B:营业外收入C:资本公积D:未分配利润【答案及解析】：如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所

41、注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积股本溢价处理。实收资本（或股本）的减少答案选C 31、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1。对于该项业务，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A:应计入其他业务成本的金额为8080元B:应计入其他业务成本的金额为7920元C:应计入销售费用的金额为8080元D:应计入销售费用的金额为7920元【答案及解析】：企业销售商品领用的不单独计价的包装物，成本应通过销售费用科目核算，而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额8000800018080（元）。答案选C 32、冯某2012年12月

42、份的工资收入为3000元，同时取得季度奖6000元，冯某当月应纳个人所得税（）元。A:175B:425C:600D:545【答案及解析】：“工资收入+取得的全年一次性奖金”的个人所得税冯某当月应纳个人所得税=（3000+6000-3500）20%-555=545（元）。答案选D 33、除符合初定专业技术职务条件者外，目前，我国初级、中级会计专业技术资格的取得实行（）。A:全国统一考试制度B:地方统一考试制度C:全国统一考试与评审相结合制度D:全国统一评审制度【答案及解析】：会计专业技术资格初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度，选A答案选A 34、

43、GD公司2017年实现税前利润80万元，其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万元，国债利息收入3万元，税收滞纳金2万元。GD公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则GD公司本年确认的应交所得税为（）万元。A:19.5B:20C:21.25D:22.5【答案及解析】：应纳税所得额=80+5+1-3+2=85（万元），应交所得税=8525%=21.25（万元）。答案选C 35、根据消费税暂行条例的规定，纳税人应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。A:向购买方收取的手续费B:向购买方收取的价外基金C:向购买方收取的增值税税款

44、D:向购买方收取的消费税税款【答案及解析】：计征消费税的销售额确定计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。答案选C 36、2013年3月10日，丙科研所根据经过批准的部门预算和用款计划，向主管财政部门申请财政授权支付用款额度200000元。4月6日，财政部门经审核后，以财政授权支付方式下达了190000元用款额度。4月8日，该科研机构收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”。丙科研所下列会计处理中正确的是()。A:2013年3月10日借：应收账款200000贷：财政补助收入200000B:2013年4月6日借：零余额账户用款额度190000贷：

45、财政补助收入190000C:2013年4月8日借：零余额账户用款额度190000贷：财政补助收入l90000D:2013年4月8日借：事业支出l90000贷：财政补助收入l90000【答案及解析】：C事业单位应于实际收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，按照通知书标明的数额确认财政补助收入，并增计零余额账户用款额度。选项C正确。答案选C 37、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是（）。A:医院承受划拨土地用于修建门诊楼B:农民承受荒沟土地用于林业生产C:企业接受捐赠房屋用于办公D:学校承受划拨土地用于建造教学楼【答案及解析】：选项AD:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。答案选C 38、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营