2022年最新山东省高级会计从业模拟卷200题精选答案+解析.docx

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1、2022年最新山东省高级会计从业模拟卷200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 2、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。答案选B 3、贴息贷款合同免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：贴息贷款合同免征印花税。表述正确答案选A 4、在我

2、国，最高人民法院的指导案例也是法的形式之一。()A:正确B:错误【答案及解析】：我国不实行判例制度，最高人民法院所作的判决书、指导案例只是-.种非规范性法律文件，不能作为法的形式。答案选B 5、分步法核算下，月末为计算完工产品成本，还需要将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分步法计算成本的主要特点：成本核算对象是各种产品的生产步骤；月末为计算完工产品成本，还需要将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配；除了按品种计算和结转产品成本外，还需要计算和结转产品的各步骤成本。答案选A 6、营业外支出是指企业发生的

3、与其日常活动直接相关的各项损失。A:正确B:错误【答案及解析】：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接相关的各项损失。答案选B 7、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。答案选B 8、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人员、鉴定人员等。

4、答案选B 9、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：资产负债表各项目的年初余额是根据上年资产负债表的期末余额填列的。答案选A 10、企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票是属于权益性投资。现金及现金等价物的确认答案选B 11、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案

5、及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 12、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 13、采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及

6、解析】：采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选A 14、房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确答案选A 15、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。答案选A 16、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增

7、值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。答案选A 17、根据印花税法的规定，领受不动产权证应当缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：印花税法不再把“权利、许可证照”纳入征税范围，目前，印花税仅存4项税目，包括合同、产权转移书据、营业张博、证券交易。答案选B 18、企业漏记某项经济业务的结果，会导致试算平衡表中的本期借贷方发生额不平衡。（）A:正确B:错误【答案及解析】：漏记某项经济业务，使本期借贷双方的发生额等额减少，所以借贷仍然平衡。答案选B 19、全面性是高质量会计信息的重要基础和关键

8、所在。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。答案选B 20、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 21、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应

9、征收营业税。考点：营业税的计税依据答案选B 22、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票到期无力偿还时，将账面余额转入到应付账款。答案选A 23、企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的应收账款科目核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款。企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的其他应收款科目核算。答案选B 24、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠

10、道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 25、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（）对错A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产折旧的处理。固定资产各组成部分使用寿命不同，适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。答案选A 26、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不

11、需要将其转入其他应收款。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选B 27、企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。答案选B 28、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 29、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民

12、也是营业税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(包括居民和非居民企业及个人)。答案选A 30、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 31、单位保存的会计档案不得对外借出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般单位保存的会计档案不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理相关手续。答案选B 32

13、、用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上5000元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核违反社会保险法的法律责任。用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。答案选B 33、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。（）（2019年）A:正确B:

14、错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 34、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行。答案选B 35、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“货款服务”缴纳増值税。答案选B 36、事业单位的“固定资产净值(原价一累计折旧)”的金额一定等于“非流动资产基金一固定资产”的金额。()A:正确B:错误【答案及解析】：一般情况下，两者的金额应该相等，但有融资租入固定资产的情况下，在尚

15、未付清租赁费时，两者金额不相等。答案选B 37、中外合作开采石油天然气的企业不是资源税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收资源税。答案选B 38、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 39、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体包括：(1)公民(自然人)；(2)机构和组织(法人)；(3)国家；(4)

16、外国人和外国社会组织。答案选B 40、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目，而不是冲减管理费用。答案选B 41、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 42、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本到期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错

17、误【答案及解析】：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），价值递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 43、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 44、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发

18、生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 45、企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入应付票据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用。答案选B 46、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 47、6.如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不

19、能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 48、房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选A 49、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 50、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户中请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户中

20、请的，银行可为开户中请人开立类户或III类户。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据个人所得税有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D:可以全额扣除【答案及解析】：个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。答案选D 2、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，2011年该林场共占地30000平方米，其中办公占地4000平方米，育林地10

21、000平方米，运材道占地8000平方米，防火设施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城镇土地使用税单位税额每平方米12元。则该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A:4800B:12000C:33600D:36000【答案及解析】：对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税，对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=（4000+6000）12=12000（元）。答案选B 3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D

22、:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 4、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A:9.5B:12.5C:11D:9【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=

23、3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员的工资应该记入“管理费用”科目，不在生产成本科目中进行归集。答案选A 5、下列各项中，不缴纳资源税的是（）。A:超市销售的食用盐B:油田开采的天然气C:开采的天然气D:铜矿开采过程中伴采的铁矿【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，超市销售的食用盐不是资源税征收范围。答案选A 6、2021年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2021年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2022年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；202

24、2年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2021年10月3日B:2021年12月3日C:2022年1月3日D:2022年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 7、4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为()。A:3月26日B:3月31日C:4月15日D:4月1日【答案及解析】：4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为4月15日

25、。故选C。答案选C 8、某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，材料在产品投产时一次投入。月初在产品直接材料成本为10万元，当月耗用材料成本为50万元，当月完工产品30件，月末在产品30件，完工程度60%，本月完工产品成本中直接材料成本为（）万元。A:30B:22.5C:25D:37.5【答案及解析】：共耗用直接材料10+50=60（万元），因为材料在产品投产时一次投入，所以原材料在完工产品和在产品中进行分配的比例是一样的，不需要进行约当产量的计算。分配率=60（30+30）=1，本月完工产品成本中直接材料成本=完工产品数量分配率=301=30（万元）

26、。答案选A 9、3.企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 10、下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是（）。A:不同时期发生的相同交易，应采用一致的会计政策，不得随意变更B:提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用C:对已售商品的保修义务应确认预计负债D:及时将编制的财务报告传递给使用者【答案及解析】：选项C正确，谨慎性

27、要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量、记录和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用；选项A体现可比性；选项B体现可理解性；选项D体现及时性。答案选C 11、下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。A:高档化妆品B:金银首饰C:高尔夫球D:啤酒【答案及解析】：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。答案选D 12、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:

28、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 13、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:购销合同中记载的购销金额B:财产租赁合同中的租赁金额C:货物运输合同中的运输费用D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 14、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：选项ABC应按“劳务报酬

29、所得”计算缴纳个人所得税。答案选D 15、2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。2012年甲企业广告费税前扣除限额=300015%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万元），甲企

30、业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。答案选C 16、GD公司2021年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。GD公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A:6万元B:5万元C:4.97万元D:3.6万元【答案及解析】：业务招待费的扣除有两个限额，选择限额较低的扣除。限额1=当年销售（营业）收入的5=10005=5（万元），限额2=实际发生额的60%=660%=3.6（万元），即税前准予扣除的

31、业务招待费为3.6万元。故正确答案为选项D。答案选D 17、该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。A:门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳B:观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳C:景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D:游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳【答案及解析】：(1)选项A：旅游景点的门票收入应当按照文化体育业征收营业税；(2)、选项BC：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按服务业-旅游业税目征收营业税。答案选D 18、(2016年)某酒店2016年12月份取得餐饮收入5万元，客房出

32、租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C:税务人员到酒店直接征收税款D:核定其应纳税额【答案及解析】：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。答案选D 19、2019年某企业实现营业利润6000万元(其中包含国债利息收入100万元),适用企业所得税税率为25%,发生营业外收入150万元,营业外支出70万元,(其中包含税收滞纳金支出20万元)。不考虑其他因

33、素,该企业2019年实现净利润为()万元。A:4540B:4580C:4500D:4560【答案及解析】：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=6000+150-70=6080。经调整后的利润=6080-100（国债利息不征所得税）+20（税收滞纳金不得税前扣除）=6000（万元）。净利润=6080-60000.25=4580（万元）。答案选B 20、甲公司共有职工100人，现因生产经营发生严重困难需经济性裁员，根据规定，甲公司最低裁员（）人，就需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可裁减人员。A:10B:15C:20D:

34、30【答案及解析】：企业裁员的规定。生产经营发生严重困难，需要裁减人员“20人以上”或者裁减“不足20人”但占企业职工总人数“10%以上”的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。本题中，企业职工总人数的“10%”为10人，虽然不足20人，但占企业职工总数“10%以上”就需要经此程序。答案选A 21、某外商投资企业2018年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为（）万元。A:11.2

35、5B:11.3C:12.45D:12.25【答案及解析】：公益捐赠的扣除限额=利润总额12%=4012%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（45+0.2）25%=11.3（万元）答案选B 22、某企业2012年实际占地面积为2000平方米，2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税（）。A:1万元B:3万元C:2万元D:5万元【答案及解析】：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使

36、用税200053000581220000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2012年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】答案选C 23、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。A:作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证B:作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C:作为购买方核算采购成本的记账凭证D:作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【答案及解析】：增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售

37、收入和增值税销项税额的记账凭证。答案选B 24、甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。A:乙方制造的该设备B:甲乙双方C:乙方承接制造设备的劳务行为D:甲乙双方承担的权利和义务【答案及解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。答案选C 25、某企业2018年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2018年净利润为（）万元。A:225

38、B:240C:209.4D:236.25【答案及解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额31515300（万元），应交所得税3002575（万元），因为无其他纳税调整事项，所以企业2018年的所得税费用就等于应交所得税。净利润=利润总额-所得税费用31575240（万元）。答案选B 26、根据税收征管管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，不正确的是()。A:纳税年度内无生产经营业务收入的企业不参加与纳税信用评价B:纳税信用评价周期为一个纳税年度C:纳税信用级别设D:E:F:G:D五级H:纳税人对纳税信用评级结果有异议的，可以书面向评价的税务机关申请复评

39、【答案及解析】：纳税年度内无生产经营业务收入的企业需要参加与纳税信用评价。答案选A 27、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A:卫生许可证B:营业执照C:购销合同D:借款合同【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。卫生许可证不属于印花税征税凭证。答案选A 28、某企业10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。该企业应纳印花税（）元。A:220；B:225；C:275；D:270【答案及解析】：先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转移书

40、据贴花。应纳印花税=4000000.05+5000000.5=270（元答案选D 29、某企业有一处房产原值1000万元，2010年7月1日用于投资联营收取固定收入，不承担联营风险，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税（）。A:60万元B:96万元C:108万元D:156万元【答案及解析】：以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=1000(1-20%)12%2+50x12%=48+6=108(万元)。答案选C 30、4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报

41、销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为()。A:3月26日B:3月31日C:4月15日D:4月1日【答案及解析】：4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为4月15日。故选C。答案选C 31、我国个人所得税的征收方式主要是（）。A:代扣代缴B:委托代征C:自行纳税申报D:代扣代缴和自行纳税申报【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。答案选D 32、某企业购进电视机150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，

42、但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付，因质量原因，退回某电视机厂上期购进电视机20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票；该企业当月进项税额为（）元。A:24200B:34200C:44200D:54200【答案及解析】：因质量原因，发生退货并取得厂家开具的红字发票，即应冲减当期进项税额。当月进项税额=300000*17%-20*2000*17%=44200（元）。答案选C 33、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A:适用345的超额累进税率B:适用535的超额累进税率C:20的比例税率D:适用545的超率累进税率【答案及解析】：从20

43、11年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用345的超额累进税率.考点：“工资、薪金”所得的税率与应纳税额答案选A 34、某公司为增值税一般纳税人，2022年1月提供广告设计服务取得含税销售额120万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该公司2022年1月应缴纳增值税（）万元。A:7.8B:7.5C:6.79D:7.02【答案及解析】：2022年1月该公司应缴纳增值税=120/（1+6%）6%=6.79（万元）。答案选C 35、某公司2018年4月份发生了两笔互换房产的业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为500万元，换进的房产价值为400万元，收取对

44、方支付的差额款为100万元；第二笔业务换出房产价值为600万元，换进房产价值为700万元，并向对方支付补价100万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%。该公司两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A:0B:6C:3D:33【答案及解析】：本题考核契税的计算。房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换的房屋价格的差额。第一笔互换业务该公司不用缴纳契税。第二笔互换业务应缴纳契税=1003%=3（万元）。答案选C 36、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（）。A:汽车销售商店销售的汽车B:白酒批发商店销售的白酒C:卷烟批发商向零售商销售的卷烟D:零

45、售商店销售的珠宝玉石【答案及解析】：选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税；选项B：白酒在批发环节不缴纳消费税；选项D：珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税，只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。选项C，卷烟批发商向零售商销售的卷烟，需要加征一道批发环节的消费税。答案选C 37、某饭店5月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，销售自酿啤酒20万吨，取得收入40万元；打字、复印收入10万元；代理订购机票、火车票取得手续费收2万元；歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元，该饭店当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（假设当地人民政府规定的娱乐业营业税税率为20%）A:24.5B:28.6C:29.8D:35.7【答案及解析】：该饭店当月应缴纳的营业税=（300+100+40+10+2）5%+（5+10+15）20%=28.6（万元）。答案选B 38、下列各项中，属于经营活动现金流量的是（）。A:销售商品、提供劳务收到的现金B:吸收投