浙江省中级继续教育基础会计测试题完整版答案及解析.docx

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1、浙江省中级继续教育基础会计测试题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的客体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 2、管理会计基本指引是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计基本指引只是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，并不对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。答案选B 3、会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。（）A:正确B:错

2、误【答案及解析】：会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。因此本题说法正确。答案选A 4、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但是可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 5、1.如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，企业也不应该做任何会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业所购的物资已经验收入库，

3、但是没有收到发票账单，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购入的物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字予以冲回。答案选B 6、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 7、企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，不再作为企业的存货核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：存货科目。：企业已完成销售手续但购买方未提取的商品不属于企业的存货。答案选A 8、进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（）A

4、:正确B:错误【答案及解析】：进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。答案选A 9、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款，本题说法正确。答案选A 10、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核耕地占用税的纳税人。耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】答案选B 11、用

5、人单位应当自成立之日起15日之内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位应当自成立之日起30日之内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 12、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：评估增值的部分是不需要缴纳土地增值税的。答案选B 13、判断题我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳

6、个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 14、对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：“共担风险”真投资，从价计征房产税，以房产余值为计税依据；“收取固定收入、不承担经营风险”假投资，视为租赁，从租计征房产税，以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据。答案选A 15、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，不会导致净资产减少。答案选B 16、依法不需要在车船登记管理部门

7、登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，不属于车船税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆或船舶。答案选B 17、一般的法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同按照技术合同缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于印花税上的技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选B 18、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一作品出版

8、、发表后，因添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算缴纳个人所得税。答案选B 19、应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 20、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】答案选B

9、21、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。考点：城建税的税收优惠答案选B 22、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭作出裁定之前提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出。答案选B 23、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人民法院审理第二审民事案件时，由审判员组成合议庭，不包括陪审员

10、；审理第一审民事案件时，合议庭的组成成员可以包括陪审员。答案选B 24、当事人用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁的基本原则当事人之间达成的仲裁协议，是申请仲裁的重要前提。答案选A 25、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。考点：营业税征税范围答案选B 26、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用

11、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的特征。考点：法的本质和特征答案选A 27、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 28、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本存款账户的开立。考点：基本存款账户答案选A 29、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()A:正确B:错误【答案及解析】：购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。答案选B

12、30、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。答案选A 31、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也无需缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 32、3、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正

13、确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 33、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：确实无法转销的款项，本来是负债，现在不用还了，人家的钱变成了你的钱，所以是营业外的收入。答案选B 34、在公允价值模式计量下，是需要在资产负债表日对投资性房地产进行减值测试的，如果可收回金额小于账面

14、价值，就应当将其差额借记“资产减值损失”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公允价值模式计量下的投资性房地产的核算。公允价值模式计量下投资性房地产不计提减值准备。答案选B 35、负债权益比率实际上是财务杠杆比率，也就是广义的资本结构，因此，负债权益比率可以反映企业的资本结构状况。()A:正确B:错误【答案及解析】：以负债占权益的百分比表示机构资本结构的比率。该比率可以用于评估有关证券持有人的相关风险和杠杆率。答案选B 36、甲公司适用小企业会计准则，企业持有短期投资期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“短期投资”科目。A:正确B:错误【

15、答案及解析】：短期投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。答案选B 37、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别结算不同消费品应纳的消费税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：消费品组成成套消费品销售的消费税计算纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 38、判断题地方各级人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴的公益性岗位，其劳动合同适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定。（）A:正确B:错误【答

16、案及解析】：地方各级人民政府及县级以上人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。答案选B 39、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，说明不满足收入确认条件，企业收到的货款应计入预收账款。答案选B 40、投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的概念投资性房地产包括房产和地产

17、，是指用来出租赚取租金或资本增值或两个目的都有而持有的房地产。答案选A 41、生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入财务费用。筹建期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。答案选B 42、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 43、企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：如果合同或协议规定一次性收取使用费，

18、且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入;提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。让渡资产使用权收入答案选A 44、与资产和收益均相关的政府补助，如果难以区分哪些与资产相关，哪些与收益相关，则应该将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：与收益相关的政府补助答案选A 45、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（）。A:正确B:错误【答案及解析】：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有普遍约束力。答案选A 46、某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入

19、30万元，则该项行为应缴纳营业税05万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税(30-20)5%05(万元)。答案选A 47、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 48、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得

20、，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。答案选B 49、计划成本分配法下，辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，全部计入基本生产车间设置的“制造费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，为了简化核算程序，全部计入管理费用账户。答案选B 50、企业收回应收款项

21、时，应将取得的价款与该应收款项账面余额之间的差额计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业收回应收款项时，应将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、通过清查发现银行存款未达账项，应编制（）。A:整改通知书B:询证函C:现金盘点报告表D:银行存款余额调节表【答案及解析】：出纳人员发现银行存款未达账项，应编制银行存款余额调节表。答案选D。答案选D 2、单选题根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A:自领取营业执照之日起15日起B:自领取营业执照之日起30日起C:自申请营业执照之日起45日起D:自

22、申请营业执照之日起60日起【答案及解析】：答案选B 3、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。A:外汇买卖业务B:股票买卖业务C:一般贷款业务D:融资租赁业务【答案及解析】：本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，均以营业额差额为计税依据计算营业税；动产融资租赁业务交增值税。答案选C 4、下列各项中，政府会计核算中财务会计报表不包括（）。A:利润表B:资产负债表C:收入费用表D:净资产变动表【答案及解析】：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选A 5、权益法下长

23、期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，差额应计入以下哪个科目（）。A:投资收益B:营业外收入C:资本公积D:其他综合收益【答案及解析】：权益法下长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记“长期股权投资”科目(投资成本)，贷记“营业外收入”科目。答案选B 6、(2016年)某企业实行标准工时制。2016年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A:不低于职工本人小时工资标准的100%B:不低于职工本人小时工资标准的150

24、%C:不低于职工本人小时工资标准的200%D:不低于职工本人小时工资标准的300%【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。答案选B 7、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。A:不动产权证B:专利权转移书据C:未按期兑现的加工承揽合同D:书、报、刊发行单位与订阅单位之间书立的凭证【答案及解析】：本题考查印花税征税范围。选项A：属于“权利、许可证照”，应计算缴纳印花税；选项B：属于“产权转移书据”，应计算缴纳印花税；选项C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花

25、税；选项D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。答案选D 8、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A:技术开发合同B:大型设备购买合同C:土地使用权转让合同D:非专利技术转让合同【答案及解析】：本题考核印花税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。答案选C 9、企业的短期借款发生的利息，在计提时一般应贷记的科目是（）。A:应计利息B:短期借款C:应付利息D:财务费用【答案及解析】：本题考核短期借款的核算。企业借入短期借款在月末计提利息时，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。答案选C

26、10、下列各项中，反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表是（）。（2020年）A:现金流量表B:所有者权益变动表C:资产负债表D:利润表【答案及解析】：利润表（损益表），是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。答案选D 11、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，不属于劳动者与用人单位签订劳动合同时应遵循的原则的是（）。A:平等自愿原则B:诚实信用原则C:从属原则D:协商一致原则【答案及解析】：（1）选项ABD：劳动合同订立的原则包括合法原则，公平原则，平等自愿原则，协商一致原则，诚实信用原则；（2）选项C：订立劳动合同之后，履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管

27、理与服从的从属关系；从属原则不属于劳动者与用人单位签订劳动合同“时”应遵循的原则。答案选C 12、单选题根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A:企业签订的融资租赁合同B:企业领取的工商营业执照C:企业签订的借款合同D:企业填制的限额领料单【答案及解析】：企业内部车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。答案选D 13、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满（）天的个人为居民纳税人。A:120B:160C:183D:365【答案及解析

28、】：以下为居民纳税人：1.在中国境内有住所；2.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内境内居住累计满183天的为居民个人。答案选C 14、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是（）。A:电车B:客车C:船舶D:摩托车【答案及解析】：根据规定，客车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。答案选C 15、12、某企业2017年12月31日“库存商品”科目余额为1200万元，“生产成本”科目余额为500万元，工程物资科目余额为600万元，委托加工物资科目余额为300万元，材料成本差异科目借方余额20万元，存货跌价准备科目贷方余额60万元。该企业2017年12月31日资产负债表“存货”项目的金额

29、为（）万元。A:2060B:2020C:1960D:1920【答案及解析】：工程物资单独在资产负债表反映，不计入存货项目，本题中其他科目余额会影响存货项目金额的计算。存货项目金额120050030020601960（万元）。答案选C 16、某企业于2006年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年度该项固定资产应计提的年折旧额为()万元。A:39.84B:66.4C:79.68D:80【答案及解析】：2002/5=80（万元）。答案选D 17、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能

30、力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（）征收方式。A:查定征收B:查验征收C:代收代缴D:定期定额征收【答案及解析】：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。答案选D 18、2017年6月，甲事业单位为了开展非独立核算的经营业务，发放人员工资300000元，奖金100000元，按照规定应代扣代缴个人所得税10000元，该单位通过转账方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。下列表述正确的是（）。A:计算应付职工薪酬金额不应包含奖金金额B:代扣代缴所得税费用应记在其它应付款科目C:实际支

31、付的职工薪酬为400000元D:计算应付职工薪酬时应计入事业支出【答案及解析】：选项A，应付职工薪酬中应包含奖金数额。选项B，代扣代缴个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应缴税费”。选项D，本题为事业单位开展非独立核算的经营业务，因此应计入经营支出科目。答案选C 19、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。A:纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B:纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C:纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税D:纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时

32、代收代缴税款，但受托方为个人个体工商户的除外【答案及解析】：纳税环节消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而在各个流转环节多次征收。（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；（2）纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送时用时纳税；（3）委托加工的应税消费品，由受委托方在向委托方交货时代收代缴税款（受委托方为个人、个体的除外）。委托加工的应税消费品应直接出售的，不再征收消费税。答案选C 20、A公司长期持有B公司30%的股权，采用权益法核算。2012年1月1日，该项投资账面价值为1500万元。2012年度B公司实现净利润2000万元，宣告

33、发放现金股利1200万元。假定不考虑其他因素，2012年12月31日，A公司该项投资账面价值为()万元。A:1500B:1580C:2100D:1740【答案及解析】：A公司该项投资账面价值=1500+（2000-1200）30%=1740（万元）。答案选D 21、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A:罚款B:滞纳金C:税款D:实现税款、滞纳金的费用【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选A 22、下列选项中关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，表述正确的是（）。A:其机构所在地B:公司注册地C:工程所在

34、地D:纳税人居住地【答案及解析】：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案选A 23、王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应钳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。A:2688B:2880C:3840D:4800【答案及解析】：个人所得税的计算。应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800)20%=2880(元)。答案选B 24、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2

35、017年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:400696(1+16%)15%=36000元B:40069615%=41760元C:(400+30)696(1+16%)15%=38700元D:(400+30)69615%=44892元【答案及解析】：将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的30套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中给出的是含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税=(400+30)6

36、96(1+16%)15%=38700元。根据新大纲改编。答案选C 25、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A:物业服务B:加工服务C:餐饮服务D:金融服务【答案及解析】：选项B，属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项ACD：均缴纳营业税。答案选B 26、根据民事诉讼法律制度的规定当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A:5日B:10日C:15日D:30日【答案及解析】：当事人不服法院第一审判决的有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。答案选C 27、下列各项中，不属于总账管理系统主要功能的是

37、（）。A:凭证管理B:账簿管理C:人员档案D:基本设置【答案及解析】：总账管理包括：建立账套与权限管理，凭证管理，账簿管理，人员档案管理等。答案选D 28、GD企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账准备。“坏账准备”科目的年初贷方余额为4000元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初借方余额分别为30000元和10000元。当年，不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为60000元和10000元，假定高顿企业年末确定的坏账提取比例为10%。企业年末应提取的坏账准备为（）元。A:1000B:3000C:50

38、00D:7000【答案及解析】：在本题中没有给出“应收账款”和“其他应收款”所属各个明细科目的余额，可以直接用题目中说明的年末余额进行核算，当年“坏账准备”科目期末余额（6000010000）10%7000（元）。年初坏账准备贷方余额4000元，本年发生坏账损失2000元，因此坏账准备科目余额为贷方400020002000（元），所以本年应计提坏账准备金额700020005000（元）。答案选C 29、GD公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上

39、注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，GD公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时借:交易性金融资产一成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税)600贷:其他货币资金存出投资款3610600。答案选D 30、余额试算平衡法的理论依据是（）。A:会计等式B:借贷记账规则C:复试记账原理D:账户结构【答案及解析】：余额试算平衡的直接依据是财务状况等式，即：资产=负债+所有者权益。答案选A 31、甲公司是一家专门从事运输业

40、务的公司，2014年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，甲公司2014年8月应该缴纳的营业税是（）万元。A:0B:144C:168D:12【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选A 32、甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业货款12万元，现丁企业要求偿还。根据规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是()。A:由甲公司承担B:由乙公司承担C:由甲、乙、丙三个公司平均承担D:由甲、乙、丙三个公司连带承担【答案及解析】：法人分立的，其

41、权利和义务由分立后的法人享有连带债权，承担连带债务，但是债权人和债务人另有约定的除外。本题中，债务由乙公司承担是甲公司的内部决议，并非债务人甲公司和债权人丁企业的约定，该决议对债权人T企业没有约束力，甲、乙、丙三个公司应当对该笔债务承担连带责任。答案选D 33、甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发成本为9000万元，2009年3月31日，甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折日，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2009年12月31日资产负债表项目列报正确

42、的是()。A:B:C:D:【答案及解析】：本题是成本模式计量的投资性房地产，2009年3月至12月投资性房地产的累计折旧=9000/50(9/12)=135（万元），投资性房地产的账面价值=9000-135=8865（万元），所以2009年12月31日资产负债表项目列报的金额为8865万元。答案选D 34、2009年某运输公司拥有5辆载客汽车，3辆载货汽车，其载货汽车的自重吨位分别为4吨、3吨和2吨。假设当地车船税的年客车税为载客汽车每辆100元，载货汽车自重每吨60元。那么2009年该运输公司应纳的车船税为（）元。A:400B:480C:1040D:800【答案及解析】：车船税的计算。载客汽

43、车的应纳税额=5100=500元，载货汽车应纳税额=(4+3+2)60=540(元)。那么该运输公司应纳车船税=500+540=1040(元)。答案选C 35、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。A:查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B:拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C:暂扣纳税人营业执照D:书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分【答案及解析】：本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项A和选项D均为税收保全措施，选项B属于税收强制执行措施。答案选B 36、纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（

44、）内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起（）内直接向人民法院起诉。A:15日15日B:30日30日C:60日15日D:90日30日【答案及解析】：本题考核税务行政复议申请。纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起60日内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起l5日内直接向人民法院起诉。答案选C 37、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A:2013年8月5日B:2013年8月10日C:2013年8月15日D:2013年8月30日【答案及解析】：该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取

45、工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。答案选D 38、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A:机动车制造厂B:车辆船舶的所有人C:车辆船舶的管理人D:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。答案选D 39、某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。（2021）A:24B:14.4C:20D:8【答案及解析】：采用双倍余额递减法，第一年应提折旧额1002/540（万元）；第二年应提折旧额（10040）2/524（万元）；第三年应提折旧额（1004024）2/514.4（万元）；第四、五