山东省中级继续教育事业单位财务会计模拟题200题精选答案+解析.docx

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1、山东省中级继续教育事业单位财务会计模拟题200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司取得的摊回分保险费用，不征收营业税。答案选B 2、可变现净值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值是指在生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和销售所必需的预计税金、费用后的净值。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。答案选B 3、专利权既可以作为经济

2、法律关系的内容，也可以作为经济法律关系的客体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系的内容包括权利和义务，有专利权就说明有排他权.答案选A 4、纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。答案选B 5、判断题金融机构把单位或者个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据营业税暂行条例的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。答案选

3、B 6、存货发出计价方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。答案选B 7、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方法用人单位与劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 8、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增

4、值税。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。答案选B 9、将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。答案选B 10、由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所

5、在地的税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税适用何地税率。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。答案选B 11、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选A 12、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）A:正确B:

6、错误【答案及解析】：审理和判决根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。答案选B 13、长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于到期一次还本付息的，记入“应计利息”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目，如果属于到期一次还本付息的，记入“长期借款应计利息”科目。答案选B 14、经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（)A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议

7、机关所在地人民法院管辖。答案选B 15、企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法的运用。按照客户订单组织生产的情况下，应采用分批法计算产品成本。答案选B 16、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选A 17、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 18、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣

8、告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 19、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案选B 20、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关

9、办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。答案选B 21、坏账准备应通过信用减值损失核算。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 22、税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：滞纳金。税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届

10、满次日起至纳税人实际缴纳之日止。答案选B 23、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 24、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 25、判断题采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派利润或现金股利时，长期股权投资的账面价值保持不变。（）A:正

11、确B:错误【答案及解析】：采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派利润或现金股利时，应减少长期股权投资的账面价值。答案选B 26、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存3年备查。A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 27、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至

12、各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 28、“战略”一词源于商战分析。()A:正确B:错误【答案及解析】：“战略”源于古代兵法。答案选B 29、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选B 30、判断题根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发

13、票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣。答案选B 31、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税适用13%低税率答案选B 32、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当

14、期所得税是指当期应交所得税。答案选A 33、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行。答案选B 34、甲乙双方签订了一份建造1万平方米商品房的合同,由此形成的法律关系的客体,就是乙承建的这1万平米商品房。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系的客体。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。答案选B 35、“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款本金。（

15、）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期借款”科目的期末账面余额，不仅反映企业未偿还的“本金”，还可能反映“利息调整”等内容。答案选B 36、敬业和爱岗紧密联系在一起。“爱岗”是“敬业”的基石，“敬业”是“爱岗”的升华。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 37、账结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的本期发生额结转入“本年利润”科目。答案选B 38、4.无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无

16、形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回.答案选B 39、用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上5000元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核违反社会保险法的法律责任。用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。答案选B 40、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于

17、票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。考点：票据的记载事项答案选B 41、判断题非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用的发生无助于使该存货达到目前场所和状态，所以不应计入存货成本，而应确认为当期损益。答案选A 42、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征

18、收范围。答案选B 43、资产负债表日应当对所有的无形资产进行减值测试。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时才需要进行减值测试，但是对于使用寿命不确定的无形资产在资产负债日应当进行减值测试。答案选B 44、企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用应当作为取得该长期股权投资的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。答案选B 45、在不单独核算停工损失的企业中，应由本期产品成本负担的停工损失，应直接

19、反映在生产成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在不单独核算停工损失的企业中应由本期产品成本负担的停工损失，应直接反映在“制造费用”科目；属于自然灾害造成的停工损失直接反映在“营业外支出”科目；在单独核算停工损失的企业中应由本期产品成本负担的停工损失，应计入生产成本科目。答案选B 46、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 47、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。（）A:正确B:错误【答案

20、及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340%)20=270(万元)。答案选B 48、(2016年)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 49、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 50、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司任职，在2012年纳税年度内，曾于3月7日

21、5月28日离境回国，向其总公司述职，12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦，2013年1月10日返回中国，该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人，2012年度是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加，超过90日的标准，扣减其在华居住天数，2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，正确的做法是（）。A:接受凭证单位更正并加盖公章B:原出具凭证单位更正并加盖公章C:原出具凭证单位重开D:经办人员更正

22、并报领导审批【答案及解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案选C。答案选C 2、田某对甲市A区海关的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理田某申请的行政复议机关应当是（）。A:A区人民政府B:甲市海关C:A区海关D:甲市人民政府【答案及解析】：本题考核行政复议的受理机关。根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。答案选B 3、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍

23、【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 4、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。A:甲公司B:乙公司C:丙公司D:甲公司和丙公司【答案及解析】：委托加工应税消费品根据规定，委托加工应税消费品时，受委托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。答案选A 5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。（2013年）A:60B:45日C

24、:30日D:15日【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。答案选D 6、会计职业是社会的一种分工，履行会计职能，体现的会计职能的特征是（）。A:规范性B:技术性C:社会属性D:时代性【答案及解析】：会计职业是社会的一种分工，履行会计职能，为社会提供会计服务，维护生产关系和经济社会秩序，正确处理企业利益相关者和社会公众的经济权益及其关系。故选项C正确。答案选C 7、下列对管理会计的说法正确的是（）。A:管理会计主要是为强化内部经营管理，提高经济效益服务B:财务会计侧重“创造价值”C:管理会计单纯的提

25、供决策支持D:管理会计和财务会计没有什么区别【答案及解析】：选项B财务会计侧重“记录价值”，选项C管理会计参与单位的规划、决策控制、评价活动并为之提供有用信息，选项D管理会计对内和财务会计对外是有区别。答案选A 8、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。A:购买并使用电车的行为B:进口自用农用运输车行为C:销售豪华小轿车的行为D:以获奖方式取得并自用摩托车的行为【答案及解析】：根据规定，车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。答案选C 9、根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营

26、行为应缴纳资源税的是（）。A:冶炼企业进口矿石B:个体经营者采购煤矿后销售C:军事单位开采石油D:加热、修井使用原油【答案及解析】：资源税纳税人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。答案选C 10、2018年l月，甲煤矿有限公司开采原煤100万吨，将其中50万吨移送加工生产选煤，销售洗煤30万吨，不含税销售收入1200万元，洗煤折算率为75%。销售原煤40万吨，不含税销售收入1000万元，原煤资源税税率6%。2018年1月甲煤矿公司应纳资源税为（）。A:1000*6%=60万元B:（1000+1200*75%）*6%=114万元C:(1000+1200)*

27、6%=132万元D:(1000+1200/75%)*6%=156万元【答案及解析】：本题考核资源税计算。纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1000+1200*75%)*6%=114（万元）。答案选B 11、2020年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正

28、确的是()。A:(30+12)72.94(万元)B:(30+12)52.1(万元)C:1270.84(万元)D:1250.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额1270.84（万元)。答案选C 12、下列各项中，属于预算会计报表的是（）。A:预算结转结余变动表B:现金流量表C:资产负债表D:附注【答案及解析】：预算会计报表至少包括预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。答案选A 13、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动

29、中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;（2）应纳税额=1200020%=2400（元）。答案选D 14、某公司将税务机关确定的应于2011年10月10日缴纳的税款30万元拖至10月20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:150B:1500C:15000D

30、:25nn【答案及解析】：本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的005%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为10月10日至10月20日，共计10日)；(3)应纳滞纳金=3000001005=1500(元)。答案选B 15、下列资产负债表项目，根据总账科目余额填列的是（）。A:应收账款B:交易性金融资产C:应付账款D:短期借款【答案及解析】：选项A，“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列；选项B，“交易性

31、金融资产”项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列；选项C，“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；选项D“短期借款”项目根据总账科目余额填列。答案选D 16、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A:借记“应收帐款”科目贷记“银行存款”科目B:借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C:借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D:借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目【答案及解析】：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过其他货币资

32、金科目核算。其他货币资金的账务处理答案选B 17、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C:300000（1+13%）10%-10000020%（1+13%）10%=31640元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税

33、。准予扣除消费税=10000020%10%=2000（元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案选D 18、某企业投资性房地产采用成本计量模式。2011年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为270万元，预计使用年限为20年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2011年应该计提的折旧额为（）万元。A:12B:20C:11D:10【答案及解析】：本题考核投资性房地产折旧的计算。购入的作为投资性房地产的建筑物采用成本计量模式时，其折旧的处理同固定资产一样。当月增加，当月不计提折旧。所以2011年应该计提折旧的时间为11个月。2011年计提的折旧额(27

34、030)20111211(万元)。答案选C 19、甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2010年12月31日计提的无形资产减值准备为（）万元。A:800B:50C:750D:1550【答案及解析】：计提的无形资产减值准备（16001600/105）75050（万元）。答案选B 20、某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的水泥一批，实际成本为8万元

35、，税务部门确定的计税价格为10万元，增值税税率17%；领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元；工程人员应计工资10万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态，则该厂房的实际造价为()万元。A:82.67B:80.67C:82.37D:83.77【答案及解析】：企业自行建造固定资产的成本为建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，厂房属于不动产，产生的增值税不得抵扣，要计入资产成本。厂房的实际造价=58.5+(8+1017%)+(1+117%)+10+3=82.37（万元）。答案选C 21、劳动者在试用期的工资不

36、得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。A:30B:50C:60D:80【答案及解析】：本题考核试用期工资标准的规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选D 22、在下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是（）。A:普通诉讼B:声明作废C:挂失止付D:公示催告【答案及解析】：根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选B 23、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起的一定期

37、限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。这里的一定期限内是指（）日内。A:10B:15C:30D:60【答案及解析】：根据规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案选A 24、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用

38、固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 25、甲公司为一般纳税企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（）。A:将进项税额计入存货成本B:作出口退税处理C:作销项税额处理D:作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本【答案及解析】：外购的原材料改变其用途(用于非应税项目等)，其相应的增值税进项税额要转出。企业销售货物或者提供应税劳务时：借：应收账款(或应收票据、银行存款)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)应交税费一一应交增值税(销项税额)发生的销售退回，作相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购

39、买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳增值税，即：借：在建工程(或长期股权投资、营业外支出等)贷：应交税费应交增值税(销项税额)答案选D 26、根据税收征收管理法的规定，下列税种中，不属于地方税务局征收的是（）。A:增值税B:房产税C:印花税D:车船税【答案及解析】：根据规定，选项B、C、D属于地方税务机关征收的税种。答案选A 27、下列有关销售商品收入的处理中（假定均为非资产负债表日后事项），正确的是（）。A采用支付手续费方式下的委托代销商品，在发出商品时就应该确认收入A:已确认销售商品收入的商品被退回时，直接冲减销售退回当期的收入、成本、税金等相关项目B:售出的商

40、品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理C:售出的商品发生现金折扣时，将发生的现金折扣冲减当期的收入和税金【答案及解析】：本题考核销售商品收入的处理。在采用支付手续费委托代销方式下，委托方在收到代销清单时确认收入；售出的商品发生销售折让时，已确认销售收入的，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金（非资产负债表日后事项）；企业的现金折扣是为了尽早收回货款而发生的理财费用，因此售出的商品发生现金折扣应计入当期的财务费用。答案选B 28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于特许权使用费所得的是A:提供著作权的使用权取得的所得B:提供广告服务C:提供房屋使用权取得的所得D:提

41、供律师咨询服务取得的所得【答案及解析】：选项B,D“劳务报酬所得税目缴纳个人所得税”选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选A 29、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 30、某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为500万元，增值税为85万元，另支付材料的保险费6万元、包装物押金4万元。该批材料的采购成本为（）万元。A:500B:5

42、10C:506D:595【答案及解析】：材料的采购成本5006506（万元）；包装物押金4万元计入其他应收款。答案选C 31、甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是()。A:(7000+5000)7%B:(6000+4000)7%C:(7000+5000)5%D:(6000+4000)5%【答案及解析】：(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%。所以本题正确答案为B选项。答案选B 32、

43、某企业因自然灾害原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（）元。A:17020B:18620C:14300D:14400【答案及解析】：自然灾害导致的存货盘亏，不需要将进项税额转出；本题分录为：批准前：借：待处理财产损溢16000贷：原材料16000批准后：借：其他应收款1500原材料200营业外支出14300贷：待处理财产损溢16000故应记入“营业外支出”账户的金额=16000-1500-200=14300（元）答案选C 33、下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是（）。A:

44、销售价款B:增值税销项税额C:现金折扣D:销售产品代垫的运杂费【答案及解析】：C我国会计核算采用总价法，应收账款的入账金额包含销售价款、增值税销项税额、销售产品代垫的运杂费等。发生的现金折扣，在发生时计入财务费用，不影响应收账款的入账金额。答案选C 34、会计职业道德是会计人员在（）中应当遵循的体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。A:职业活动B:道德活动C:经济活动D:政治活动【答案及解析】：会计职业道德是指会计人员在会计工作应当遵循的，体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。答案选A 35、某企业2017年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本

45、为3200万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3100万元，本年累计实际总成本为3050万元。则可比产品成本的降低率为（）。A:4.6875%B:4.9180%C:1.5625%D:1.6393%【答案及解析】：降低率降低额/按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本（32003050）/3200100%4.6875%。【该题针对“可比产品成本降低率的核算”知识点进行考核】答案选A 36、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产”科目，贷记（）。A:“公允价值变动损益”科目B:“投资收益”科目C:“交易性金融资产”科目D:“长期股权投资减值准备”科目【答案及解析】：交易性金融资产。根据新会计准则的规定，资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。答案选A 37、根据增值税法律