北京市高级事业单位财务会计练习题共200题精选题精编答案及解析.docx

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1、北京市高级事业单位财务会计练习题共200题精选题精编答案及解析第一部分 判断题(50题)1、应付账款附有现金折扣的，企业偿还应付账款时，应按获得的现金折扣数额，冲减应付账款总额。()A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣，冲减财务费用。答案选B 2、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产委托加工或购买的货物作为投资分配给股东或投资者无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B 3、对事业单位财政直接支付，年度终了，借记“财政应返还额度一财政直接支付”科目，贷记“财政补助收入”科目；下

2、年初，作相反会计分录。()A:正确B:错误【答案及解析】：下年初，对恢复财政直接支付额度不做会计处理。答案选B 4、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和“应付账款”明细科目贷方余额之和填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 5、已满14周岁的人犯罪，应当负刑事责任。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满14周岁不满16周岁的人犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的，应当承担刑事责任。已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。答案选B 6、甲企业2011年12月向乙企业提

3、供某专利的使用权。合同规定：使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为360000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权的使用费收入金额，应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。【该题针对“让渡资产使用权收入的核算”知识点进行考核】答案选A 7、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已

4、计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 8、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。答案选B 9、我国企业的所有者权益变动表采用的结构与资产负债表一致，都属于账户式结构。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表以矩阵的形式列示：一方面，列示导致所有者权益变动的交易或事项，即所有者权益变动的来源对一定时期所有者权益的变动情况进行全面反映；另一方面，按照所有者权益各组成部分（即实收资本（或股本）

5、、资本公积、盈余公积、未分配利润和库存股）列示交易或事项对所有者权益各部分的影响。答案选B 10、通常情况下，对企业持有以备经营出租的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也应视为投资性房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持有意图用于经营出租的，短期不改变这种意图的，视为投资性房地产。答案选A 11、在汇总记账凭证账务处理程序下，根据汇总记账凭证来编制财务报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在汇总记账凭证账务处理程序下，根据汇总记账凭证登记总分类账。期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报

6、表。答案选B 12、离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，包括辞退福利（）A:正确B:错误【答案及解析】：离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外【该题针对“离职后福利内容”知识点进行考核】答案选B 13、外在不经济是指一个厂商在生产规模扩大时由厂商生产活动所依赖的外部环境得到改善而引起的产量增加。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外在不经济是由于厂商生产活动所依赖的外部环境恶化而引起的单位成本上升。答案选B 14、企业根据股东大会或类似机构

7、审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本，应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 15、在实地盘存下，本期发出数=期初结存数+本期收入数一期末结存数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：实地盘存制，亦称定期盘存制。其基本做法是，平时只根据会计凭证在账簿中登记各项财产物资的增加数，不登记减少数。期末再对各项财产物资进行盘点，然后根据实地盘点所确定的实存数，倒挤出本期各项财产物资的减少数，即：本期减少数=账面

8、期初数+本期增加数期末实际结存数答案选A 16、纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。表述正确答案选A 17、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；(2)非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。答案选A 18、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）A:正确B:

9、错误【答案及解析】：本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时，其账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。答案选B 19、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。根据规定，土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。答案选B 20、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 21、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金

10、融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 22、坏账准备应通过信用减值损失核算。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 23、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 24、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 25、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动

11、者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 26、行政事业单位会计目标是为了满足预算管理的需要，不需要兼顾内部管理需要和其他信息需要。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政事业单位会计目标侧重于满足预算管理的需要，但同时也要兼顾其他信息需要和内部管理需要。考点：行政事业单位会计的特点答案选B 27、增值税一般纳税人外购工程物资用于建造不动产在建工程，其支付的增值税可以先抵扣60，剩余40计入工程成本中。（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：増值税般纳税人购入工程物资用于不动产在建工程，其负担的增值棁进项税额可以抵扣，

12、将进项税额的60计入应交税费一应交增值税(进项税额)，进项税额的40计入应交税费一待抵扣进项税额。答案选B 28、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。答案选B 29、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答

13、案选A 30、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 31、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的缴纳范围。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。答案选B 32、对于委托外单位加工的物资，不涉及材料成本差异和商品进销差价的问题。（）A:正

14、确B:错误【答案及解析】：委托加工物资的核算。对于委托外单位加工的物资，在采用计划成本或售价法核算时，材料成本差异和商品进销差价要同时结转。答案选B 33、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 34、判断题我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国

15、人、中国企业和外，国企业，都要按规定缴纳消费税。答案选B 35、企业在计算确定提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润的贷方余额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在计算确定提取的法定盈余公积时，是按照本年实现的净利润(减弥补以前年度亏损)来计算的，不包括年初的未分配利润的贷方余额。答案选A 36、短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后六个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予

16、的补偿除外。【该题针对“短期薪酬”知识点进行考核】答案选B 37、银行存款余额调节表只是为核对银行存款余额而编制的一个工作底稿，不能作为实际记账的凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表。银行存款余额调节表的编制方法描述正确。答案选A 38、17、自行研发无形资产获得成功申请专利权的，注册登记费要记入当期的“管理费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：注册登记费计入无形资产的成本。答案选B 39、在品种法下，不需要计算在产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法。如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间分配。答案选B 40、会计分期产生了权

17、责发生制和收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准，形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。答案选A 41、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 42、李某大学毕业后到一家从事游戏开发的公司工作，签订了劳动合同。合同中约定，李某对于新开发的软件应当保密，并在离职后1年内不得到与本单位有竞争关系的单位任职

18、；如果违反规定，应支付违约金，在竞业限制期限内会按月给予劳动者经济补偿。该劳动合同是合法的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的保密规定。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。补偿金的数额由双方约定。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。答案选A 43、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。答案选B

19、44、某企业为增值税一般纳税人，接受库存商品投资时，应按商品的公允价值加上进项税额确定库存商品价值和注册资本中应享有的份额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：接受库存商品投资时，按投资合同或协议约定确定投资者在企业注册资本或股本中所占份额作为实收资本或股本入账；按投资合同或协议约定的价值（不公允的除外）作为库存商品入库的价值。确定库存商品的入账价值时不包含进项税。答案选B 45、某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，该无形资产应当在其预计使用年限内分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销年限的确定。如果企业无形资产的预期使用

20、期限短于合同性权利或其他法定权利的期限，则应当按照企业预期使用期限确定其摊销期限。答案选A 46、判断题固定资产的毁损应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组，通过“固定资产清理”科目核算；固定资产的盘亏通过“待处理财产损溢”科目核算。答案选B 47、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 48、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解

21、析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。考点：营业税纳税人和扣缴义务人答案选B 49、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 50、判断题资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期股权投资”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资”等科目的期末余额减去“长期股权投资减值准

22、备”科目余额后的净额填列。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、企业对零售商品可能发生的保修义务确认的预计负债体现的是（）A:可比性B:谨慎性C:实质重于形式D:重要性【答案及解析】：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等，就体现了会计信息质量的谨慎性要求。答案选B 2、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。A:3年B:5年C:10年D:15年【答案及解析】：根据发票管理办法的规定，已开具的发票存根联和发

23、票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。答案选B 3、根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该记载人是（）。A:粘单上第一手背书的被背书人B:粘单上最后一手背书的背书人C:粘单上第一手背书的背书人D:票据持票人【答案及解析】：背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。答案选C 4、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A:纳税

24、申报管理B:税务代理C:核定纳税人应纳税额D:询问纳税人和扣缴义务人【答案及解析】：本题考核税收征收机关的权利。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。答案选B 5、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括：工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。A:24.85B:24.95C:63.7D:63.95【答案及解析】：确定营业额办法2008年第三季度该商业

25、银行应纳营业税=（400+5）5%+（860-780）5%+145%24.95（万元）。答案选B 6、根据仲裁法的规定，下列各项中，不属于仲裁协议必备内容的是（）。A:仲裁事项B:选定的仲裁委员会C:选定的仲裁员D:请求仲裁的意思表示【答案及解析】：仲裁协议应当具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会；当事人订立的仲裁协议中只要求“选定仲裁委员会”，而非仲裁员。答案选C 7、下列有关仲裁的表述中，正确的是（）。A:合同无效，仲裁协议也因此而无效B:仲裁庭有权确认合同的效力C:仲裁实行两审终审制D:仲裁委员会由人民法院指定【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终

26、止或者无效，不影响仲裁协议的效力；仲裁实行一裁终局原则；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。答案选B 8、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）A:借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C:借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款科目D:借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目【答案及解析】：本题考核确认坏账的处理。企业核销坏账时应转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备。故分录为：借：坏账准备贷：应收账款答案选C 9、事业单位的现金溢余，属于无法

27、查明原因的部分，应借记“库存现金”科目，贷记（）科目。A:营业外收入B:其他收入C:待处理财产损溢D:事业收入【答案及解析】：事业单位的现金溢余，属于无法查明原因的部分应计入其他收入；事业单位的现金短缺，属于无法查明原因的部分应计入其他支出。答案选B 10、（）职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查的功能。A:参与经济决策B:会计核算C:绩效评价D:会计监督【答案及解析】：会计的监督职能是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。答案选D。答案选D 11、下列各项中，属于政府预算会计要素的是（）。A:资产B:负债C:预算

28、结余D:净资产【答案及解析】：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。选项ABD，属于政府财务会计要素。答案选C 12、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A:增值税B:税收滞纳金C:赞助支出D:销售成本【答案及解析】：成本增长税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。答案选D 13、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的是（）。A:企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B:企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C:企业提供建筑业应税劳务的，在其机构所在地纳税D:企业销售不动产的，在不动产所在地纳税【答案及解析

29、】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，企业提供建筑业应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。答案选C 14、2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为（）万元。A:50B:47.5C:49.5D:52【答案及解析】：本题考核所得税费用。2013年该企业应确认所得税费用=（200-2+10）25%=52（万元）。答案选D 15、关于全面推进管理会计体系建设的指导意见科学创新了一个“（）”的管理会计有机发展模式。A:3+1B:4+1C:5+1D:6+1【答案及解析】

30、：关于全面推进管理会计体系建设的指导意见科学创新了一个“4+1”的管理会计有机发展模式。答案选B 16、某科技公司向本单位有突出贡献的没计人员奖励住宅一套。市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为（）万元。A:0B:1.2C:2.4D:3.2【答案及解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税604%2.4(万元)。答案选C 17、用人单位由于生产经营需要，经与工会和

31、劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，这个时间限制是（）。A:每日不得超过2小时，每月不得超过24小时B:每日不得超过2小时，每月不得超过36小时C:每日不得超过3小时，每月不得超过24小时D:每日不得超过3小时，每月不得超过36小时【答案及解析】：因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。答案选D 18、GD公司年初所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润为200万元，本年实现利

32、润总额为600万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元。企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素。该公司年末未分配利润为（）万元。A:650B:502.5C:582.5D:605【答案及解析】：未分配利润=200+600（1-25%）-600（1-25%）10%-600（1-25%）5%-80=502.5（万元）。答案选B 19、以下固定资产需要计提折旧的是（）。（2021年）A:闲置的生产线B:已提足折旧仍继续使用的设备C:提前报废的固定资产D:单独入账的土地【答案及解析】：已提足折旧仍继续使用的设备、提前报废的固定资产、单独

33、入账的土地不需要计提折旧。故选项A正确。答案选A 20、某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2019年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2019年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。A:500B:1125C:625D:3375【答案及解析】：解析销售毛利=销售额毛利率；销售成本=销售额-销售毛利；期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本；所以，2019年4月30日，甲类商品结存成本=3500+500-(4500-450025%)=625（万元）。答案选C 21、下列各项中，属于消费

34、税征税范围的是（）。A:调味料酒B:电动汽车C:木制一次性筷子D:沙滩车【答案及解析】：(1)选项A：调味料酒不征收消费税；(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税；(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。答案选C 22、经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。A:“服务业”税目中的饮食业B:文化体育业C:“服务业”税目中的其他服务业D:娱乐业【答案及解析】：根据规定，娱乐业征税范围包括：经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场

35、等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。答案选D 23、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1316B:1344C:1568D:1920【答案及解析】：个人所得税。(1)同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；(2)应纳个人所得税=(3000+4000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1344(元)。答案选B 24、根据行为是否需要特定形式或实质要件，.法律行为可以分为()。A:单

36、方行为和多方行为B:积极行为和消极行为C:要式行为和非要式行为D:自主行为和代理行为【答案及解析】：选项A，属于根据作出意思表示的主体数量所作的分类；选项B，属于根据行为的表现形式不同所作的分类；选项D，属于根据主体实际参与行为的状态所作的分类。答案选C 25、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的是（）。A:国有土地使用权出租B:非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属C:政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移D:子女继承父母房产【答案及解析】：选项A、C、D均不缴纳契税。答案选B 26、扣缴义务人应扣

37、未扣税款500元，则其最高将被罚款（）。A:500B:250C:1500D:2500【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选C 27、下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。A:委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B:厂部车辆应交的车船税C:销售矿产品应交的资源税D:签订合同交纳的印花税【答案及解析】：选项A，计入委托加工物资成本或者“应交税费应交消费税”的借方；选项B，车船税计入管理费用；选项D印花税计入管理费用。答案选C 28、以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A:查获的

38、走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B:对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C:对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税【答案及解析】：选项B：对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。答案选A 29、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:仓储

39、保管合同中的保管费用B:财产租赁合同中的租赁金额C:购销合同中记载的购销金额D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 30、单选题企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过（）科目核算。A:营业外收入B:待处理财产损溢C:以前年度损益调整D:资本公积【答案及解析】：企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，在按管理权限经批准处理前应通过“以前年度损益调整”科目核算。答案选C 31、2008年1月1日M公司支付270万元收购甲公司持有N公司股份总额的30%，达到重大影响程度

40、，当日N公司可辨认净资产的公允价值为800万元，N公司各项资产的公允价值与账面价值相等。5月1日，N公司宣告分配现金股利200万元，实际发放日为5月4日，6月12日，N公司持有的可供出售金融资产增值80万元，2008年N公司实现净利润400万元。2009年N公司发生净亏损200万元。2009年12月孔日，M公司对N公司投资的预计可收回金额为272万元。2010年1月5日M公司将其持有的N公司股份全部对外转让，转让价款250万元，假定不考虑所得税因素，则M公司持有此长期股权投资产生的累计收益额为()万元。A:80B:58C:60D:40【答案及解析】：2008年因N公司盈余而产生的投资收益额=4

41、0030%=120（万元）；2008年M公司周N公司可供出售金融资产增值而追加的资本公积额=8030%=24（万元）；2009年因N公司亏损而产生的投资损失额=20030%=60（万元）；2009年末长期股权投资的账面余额=270-20030%+120+24-60=294（万元），相比此时的可收回价值应提取减值准备22万元；2010年初处置此投资时产生的投资收益=250-272+24=2（万元）;M公司因该投资产生的累计损益额=120-60-22+2=40（万元）。答案选D 32、2010年1月1日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为210万元的专利权投资，投资合同约定价值为165万元（该价值公

42、允）。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为10年，采用直线法进行摊销。则2010年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（）万元。A:25B:33C:13D:16.5【答案及解析】：2010年中唐公司该项无形资产的摊销额为1651016.5（万元）。考点：无形资产的摊销答案选D 33、某企业2012年因管理不善导致一批材料被盗，材料购入原值为10000元，进项税额为1700元。收到各种赔款500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。A:11000B:9300C:11200D:11500【答案及解析】：应记入“管理费用”账户的金额10000170050020011000

43、（元）。答案选A 34、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B:国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C:财政部制定的企业会计准则基本准则D:中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【答案及解析】：（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“行政规章”；（4）选项D属于“行政规章”。答案选B 35、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A:60日B:30日C:45日D:90日【答案及解析】：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社

44、会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 36、某企业为增值税一般纳税人，于2014年9月12日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年9月21日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A:294B:300C:345D:351【答案及解析】：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值30051351（万

45、元）。【该题针对“应付账款的入账价值”知识点进行考核】答案选D 37、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳土地增值税的是A:房地产的出租B:一方出地，一方出资金，双方合作建房后分配自用C:房地产的抵押D:企业之间交换房地产【答案及解析】：（1）选项A：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围。（2）选项B：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；（3）选项C：房地产的抵押期间，不征收土地增值税；（4）选项D：房地产的交换属于土地增值税的应税范围，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；答案选D 38、根据社会保险法律制度的规定，工伤保险费用由（）缴纳。A:用人单位B:职工C:用人单位与职工共同D:当地人民政府【答案及解析】：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费用，职工不缴纳工伤保险费。答案选A 39、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是（