2022山东省入门继续教育基础财务会计完整版试题及答案.docx

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1、2022山东省入门继续教育基础财务会计完整版试题及答案第一部分 判断题(50题)1、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目。答案选A 2、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交必要时主管单位可以派人会同监交。此题表述正确。答案选A 3、用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。（）A:正确

2、B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 4、事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款。应当通过“非同级财政搜款收入”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款。应当通过“事业（预算）收入非同级财政拨款”科目核算，不通过“非同级财政拨款收入”科目核算。答案选B 5、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。考点：支付结

3、算概述答案选B 6、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错对于用于固定资产等建造的专门借款，在符合资本化条件下应计入“在建工程”中。答案选B 7、一次凭证是指一次填制完成的，可以记录多笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证，是在经济业务发生或者完成时，由经办人员填制的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次凭证特征一次凭证是指一次填制完成的，只记录一笔经济业务的原始凭证。答案选B 8、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应

4、交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 9、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：确实无法转销的款项，本来是负债，现在不用还了，人家的钱变成了你的钱，所以是营业外的收入。答案选B 10、企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 11、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 12、企业可供分配的利润等于本年实现的净利润加上年初末分配利润，减提取后的盈余公积后的金额（）A:正确B:错误【答

5、案及解析】：可供分配的利润与提取的盈余公积无关：可供分配利润的计算答案选B 13、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，移交人员要逐项核对点收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。答案选B 14、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。答案选A 15、合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选

6、A 16、税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：滞纳金。税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳之日止。答案选B 17、79、在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、通用日记账账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为账务处理程序的分类。在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。答案选B 18、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税

7、的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。答案选B 19、参加职工生育保险费用由用人单位和职工共同缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。答案选B 20、某企业为增值税一般纳税人，接受库存商品投资时，应按商品的公允价值加上进项税额确定库存商品价值和注册资本中应享有的份额

8、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：接受库存商品投资时，按投资合同或协议约定确定投资者在企业注册资本或股本中所占份额作为实收资本或股本入账；按投资合同或协议约定的价值（不公允的除外）作为库存商品入库的价值。确定库存商品的入账价值时不包含进项税。答案选B 21、已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，并且调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整

9、原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 22、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。()A:正确B:错误【答案及解析】：审理行政案件，不适用调解。答案选B 23、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。答案选B 24、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印

10、刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。答案选B 25、判断题企业购入设备发生的具有融资性质的超期支付的价款，应确认为长期应付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 26、对于企业取得的寿命不确定的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销的内容。使用寿命有限的无形资产应进行摊销，而使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。答案选B 27、增值税应在利润表的税金及附加项目中反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税属于价外税，与利润表项目无关。答案选B 28、无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”；无法查明原因的现

11、金短缺记入“营业外支出”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金溢余、短缺的处理。如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入“管理费用”。答案选B 29、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 30、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费.由本级财政予以保障。答案选B 31、企业为取得合同发生的增

12、量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 32、企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，进行账务处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核利润分配的核算。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但需要在附注中进行披露。答案选B 33、事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入答案选A 34、烟

13、草批发企业将卷烟再批发给其他烟草批发企业的，按规定缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。答案选B 35、根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府社会团体社会福利单位学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的税收优惠。可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府社会福利单位和学校三种情况。答案选B 36、企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入

14、营业外支出。答案选B 37、辅助生产车间发生的各项成本中，直接用于辅助生产、并专设成本项目的成本，应单独直接计入制造费用科目和所属有关明细账的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产成本。辅助生产车间发生的各项成本中，直接用于辅助生产、并专设成本项目的成本，应单独直接计入“生产成本辅助生产成本”科目和所属有关明细账的借方。答案选B 38、劳动者与用人单位发生劳动争议的，可以向劳动争议仲裁机关申请仲裁，也可以向人民法院提起劳动诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者与用人单位发生劳动争议的，应当先向劳动争议仲裁机关申请仲裁，劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人

15、才可以就该劳动争议事项，向人民法院提起诉讼。根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议由劳动合履行地或用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖。如双方当事人分别向这两地申请仲裁的话，由由合同履行地的仲裁委管辖。答案选B 39、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，符合开立临时存款账户的，银行办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。A:正确B:错误【答案及解析】：2019年2月2日，中国人民银行发布企业银行结算账户管理办法，自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证

16、。答案选A 40、某公司职工因请事假累计20天以上且单位按照规定扣除了相应的工资，该职工不可以享受当年的年休假。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据职工带薪年休假条例的规定，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假。答案选B 41、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 42、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费

17、用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。答案选B 43、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】答案选A 44、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，

18、以取得该项收入为一次，应税所得额为(35000+48000)(120)=66400(元)，应缴纳个人所得税=6640040一7000=19560(元)。答案选B 45、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。答案选A 46、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B 47、一般情况下，企业发生非货币性资产交

19、换，以及将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。答案选B 48、单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计凭证的保管要求单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理

20、相关手续。本题目说法正确。答案选A 49、企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。答案选B 50、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元

21、。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。A:1975B:3025C:3620D:3775【答案及解析】：正确答案C答案解析应纳个人所得税（40001500030003500）25%10053620（元）答案选C 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。A:海水养殖B:内陆养殖C:花卉种植D:家禽饲养【答案及解析】：所得税的减免。(1)选项ABC：为减半征税项目：(2)选项D：为免税项目。答案选D 3、下列关于记账凭证说法错误的是（）。A:填制记账凭证时若发生错误用红色更正的方法更正B

22、:记账凭证金额登记错误时，可以将正确的数字与错误数字在之间的差额另编一张调整记账凭证C:结账和更正错误时记账凭证可以不用附原始凭证D:记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销【答案及解析】：填制记账凭证时若发生错误应该重新填制答案选A 4、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）。A:税金及附加B:其他业务成本C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税

23、费”科目。答案选A 5、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。考点：契税的计算答案选B 6、单选题根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。A:财政拨款B:租金收入C:产品销售收入D:国债利息收入【答案及解析】：企业所

24、得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项8、C、D均不属于此范围。答案选A 7、某设计师为一公司完成了一项工程设计，根据合同约定，公司支付该设计师报酬30000元，那么该公司应代扣代缴的个人所得税额为（）元。A:5200B:5600C:7600D:7300【答案及解析】：该公司应代扣代缴的个人所得税额=30000(1-20%)30%-2000=5200(元)。答案选A 8、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A:加收滞纳金B:责令提供纳税担保C:取消税收优惠D:采取税收保全措施【答案及解析】：税收征收管理法规

25、定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。税款征收措施答案选C 9、下列各项中，不属于金融资产的有（）。A:长期股权投资B:债权投资C:银行存款D:预收账款【答案及解析】：金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合条件的资产，例如库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资及衍生金融资产等。选项ABC均为金融资产，选项D错误，预收账款属于企业负债类科目。答案选D 10、下列各项中不属于会计专业职务等级的是（）。A:注

26、册会计师B:高级会计师C:会计师D:会计员【答案及解析】：会计专业职务的划分会计专业职务等级的分为高级会计师、会计师、助理会计师。注册会计师是执业资格，而非专业职务等级。答案选A 11、下列各项中，属于行政责任的是（）。A:停止侵害B:罚款C:返还财产D:支付违约金【答案及解析】：法律责任的种类选项A、C、D均属于民事责任答案选B 12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:企业生活区用地B:国家机关自用的土地C:名胜古迹自用的土地D:市政街道公共用地【答案及解析】：选项BCD：免征城镇土地使用税。答案选A 13、根据个人所得税法律制度的规定，下列

27、个人所得税中，免征个人所得税的是()。A:劳动分红B:出版科普读物的稿酬所得C:年终奖金D:转让自用6年惟一家庭生活用房所得【答案及解析】：个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目;选项B属于稿酬所得。答案选D 14、某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25。则企业2011年的所得税费用为（）万元。A:112.5B:130C:150D:77.5【答案及解析】：2011年的所得税费用（5002002030）25

28、77.5（万元）。考点：所得税费用的核算答案选D 15、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A:外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B:外籍个人乙来华接受培训180天C:外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D:外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税人。本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度(1月1日到12月31日)居住满183天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项ABC不符合要求。答案选D 16、

29、某企业的辅助生产车间主要为基本生产车间、行政管理部门供电，应采用的成本计算方法是（）。A:分批法B:分步法C:品种法D:分类法【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。【该题针对“产品成本计算方法的辨析”知识点进行考核】答案选C 17、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A:关税税额B:消费税税额C:土地增值税额D:企业所得税额【答案及解析】：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（选项B）。答案选B 18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（

30、）。A:企业管理服务B:货物加工劳务C:餐饮服务D:金融服务【答案及解析】：(1)选项A：属于“现代服务商务辅助服务”；(2)选项B：属于“加工、修理修配劳务”；(3)选项C：属于“生活服务”。答案选A 19、消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:支付宝属于银行卡清算机构B:支付宝属于网上银行C:支付宝属于第三方支付机构D:消费者应支付收单结算手续费1.9元【答案及解析】：支付宝属于第三方支付机构，不是银行卡清算机构，选项AB说法都不正确。消费者不需支付结算手续费，选项D说法不正确。答案选C 20、

31、许某与兴隆有限公司签订劳动合间，试用期2个月，许某在试用期的工资不得低于（）。A:劳动合同约定工资的50%B:劳动合同约定工资的60%C:劳动合同约定工资的80%D:劳动合同约定工资的100%【答案及解析】：本题考核试用期工资的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选C 21、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。.家具A:小汽车B:火车C:电子设备【答案及解析】：固定资产的最低折旧年限家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折扣年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为

32、3年。答案选D 22、单选题个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。A:次月3日B:次月5日C:次月7日D:次月10日【答案及解析】：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库。答案选C 23、以下各项中，不影响企业净利润的有（）。A:计提生产车间固定资产折旧B:交易性金融资产公允价值上升C:购买交易性金融资产时支付的相关交易费用D:年末交纳的所得税费用【答案及解析】：净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用选项A，计入制造费用，不影响净利润；选项B，计入公允价值变动损益，属于营业利润的一部分，影响净利润；选项C，计入投资收益，属于营业利润的一部分，影响净利润

33、；选项D，计入所得税费用，影响净利润。答案选A 24、某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。计算该厂当月应纳消费税税额。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升），该厂当月应纳消费税税额为（）元。A:54290.4B:55510C:55400D:56338.4【答案及解析】：从定额的销售数量（1）销售无铅汽油应纳消费税税额=25*1388*1.0=34700（元）；（2）销售柴油应纳消费税税额=（18+5）*011

34、76*0.8=21638.4（元）；（3）含铅汽油提炼生产高品质汽油免征消费税；（4）该厂当月应纳消费税税额=347000+21638.4=56338.4（元）。答案选D 25、A公司于2008年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年。2009年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。该无形资产按照直线法进行摊销，预计使用年限不变。则至2010年底，无形资产的累计摊销额为（）万元。A:30B:45C:135D:120【答案及解析】：（1）2008年摊销额225/545（万元）；（2

35、）2009年摊销额225/545（万元）；（3）无形资产账面价值225452135（万元）；可收回金额为90万元，应计提减值准备45万元，计提完减值后该无形资产的账面价值变为90万元；（4）2010年摊销额90/330（万元）；（5）20082010年无形资产的累计摊销额454530120（万元）。答案选D 26、A公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为3%。2016年初坏账准备账户的贷方余额为3.6万元（假定均为应收账款计提），当年A公司核销的应收账款坏账损失11.22万元，收回以前年度已作为坏账核销的应收账款5.58万元，年末应收账款借方余额为300万元。则2016年末A公司

36、应提取的坏账准备为（）万元。A:9B:11.04C:11.4D:2.04【答案及解析】：2016年末结账前坏账准备账户借方余额11.223.65.582.04（万元）；2016年应计提坏账准备3003%2.0411.04（万元）答案选B 27、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料有由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税（）元。A:1150B:1900C:2100D:4000【答案及解析】：加工承揽合同印花税的计算应纳印花税=（150+230）0.0

37、5%=0.19（万元）=1900（元）。答案选B 28、下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A:进口货物的收货人B:出口货物的发货人C:进出境物品的中介商D:进出境物品的所有人【答案及解析】：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。答案选C 29、甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售E、F两种产品，不含增值税的合同总价款为3万元。E、F产品不含增值税的单独售价分别为2.2万元和1.1万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素，按照交易价格分摊原则，E产品应分摊的交易价格为（）万元。（2020年）A:2B:1C:2.2D:1.1【答案及解析

38、】：E产品应分摊的交易价格3/（2.21.1）2.22（万元），选项A正确。答案选A 30、根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是（）。A:甲超市聘用12周岁的小李为营销员B:乙工厂聘用15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人C:丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员D:丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员【答案及解析】：订立劳动合同，劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外。答案选C 31、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A:年终加薪B:拍卖本人文字作品原稿的收入C:个人保险所获赔款D:从投

39、资管理公司取得的派息分红【答案及解析】：选项A属于工资、薪金所得，选项8属于特许权使用费所得，选项D属于股息、红利所得，上述都应缴纳个人所得税。选项C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。答案选C 32、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 33、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元

40、、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录为（）。A:借：委托加工物资264贷：银行存款264B:借：委托加工物资230应交税费应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264C:借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D:借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64【答案及解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应该计入委托加工物资成本中。因此本题的会计分录为：借：委托加工物资230(200+30)应交税费应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264答案选B 34、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收

41、入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元，直接成本收入支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A:154.万元B:（15420）.万元C:（154+20+25）5%=9.95万元D:（154+20+25-120）5%=3.95万元【答案及解析】：服务业应纳税额的具体计算根据营业税法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）5%=9.95（万元）。答案选C 35、下列各项中，属于行政法规的制定部门是（）。A:国务院B:全国人民代表大会C:国务院部

42、委D:国务院直属机构【答案及解析】：本题考察法的形式。法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。答案选A 36、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。A:1个月B:3个月C:6个月D:1年【答案及解析】：A对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内事立书面劳动合同。答案选A 37、某企业期初无在产品，本月完工甲产品600件，乙产品400件，共耗用直接人工费用12万元，采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。甲产品每件定额工时6小时，乙产品每件定额

43、工时3小时。甲产品负担的直接工人费用是()万元。A:7.2B:7.3C:4.8D:9【答案及解析】：甲产品负担的直接人工费用=12/(6600+3400)6006=9(万元)。答案选D 38、甲运输企业与乙企业签订两份运输保管合同：第一份合同载明货物价款为200万元，运输费和保管费金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元保管费10万元。已知货物运输合伺印花税税率为0.3，保管合同印花税税率为1，则该运输企业应缴纳印花税（）元。A:500B:690C:900D:1500【答案及解析】：本题考査的是印花税的计税依据和应纳税额的计算。要注意把握：载有两个或两个以上应

44、适用不词税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳印花税，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。货物运输合同按运输收取的费用0.3贴花，不包括所运货物的金额。仓储保管合同，按仓储收取的保管费用1贴花。该运输企业应缴纳印花税=500000x1+300000x0.3+100000x1=690(元)。答案选B 39、GD公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，不含增值税的合同价款为180万元。A、B、C三种产品不含增值税的售价分别是55万元、80万元、65万元，合计200万元。则C产品应分摊的交易价格为（）万元。A:72.22B:66.67C:65D:

45、58.5【答案及解析】：C产品应当分摊的交易价格=65（55+80+65）180=58.5（万元）。答案选D 40、某市娱乐城本月门票收入80万元，台位费收入40万元，向顾客出售酒水收入30万元，那么该娱乐城本月应缴营业税（）万元。A:16B:20C:30D:45【答案及解析】：根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。该娱乐城本月应缴营业税=(80+40+30)20%=30(万元)。答案选C 41、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向（）主管税务机关申报纳税。A:房地产坐落地的一方B:房地产坐落地的各方C:固定选择的一至两方D:房地产坐落地各方的共同上级【答案及解析】：根据规定，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。答案选B 42、下列各项中