继续教育基础财务会计B卷200题精选答案+解析.docx

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1、继续教育基础财务会计B卷200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 2、将于一年内到期的应付债券，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。（）A:正确B:错误【答案

2、及解析】：将于一年内到期的应付债券应在资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中列示，该项目属于流动负债。答案选A 3、会计行政法规是由国务院批准发布的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计行政法规是指国务院制定发布或者由国务院有关部门拟定、经国务院批准发布的，调节经济生活中某些方面的会计关系的法律规范。故题干表述正确。答案选A 4、局部清查的范围包括：库存现金应每周清点一次；银行存款每月至少同银行核对一次；贵重物品每天应盘点一次，其他实物资产应有计划、有重点地抽查；债权、债务每年至少核对一次至二次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：局部清查范围和方法库存现金应每日清点一次，不是每周

3、一次。其他描述正确。答案选B 5、企业购入3个月到期的国债作为交易性金融资产，会减少企业投资活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量的变动。：企业购入的3个月到期的国债，属于现金等价物，不会引起现金流量发生变化。答案选B 6、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济法律关系的主体范围中包括国家机关。答案选B 7、单位应当至少按照年度编制财务报表和预算会计报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 8、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质上具有融资性质时，应按购买价款的现值，借记“

4、固定资产”“在建工程”等科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 9、会计监督职能是指会计人员在进行会计核算之后，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。A:正确B:错误【答案及解析】：会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性、合理性进行审查。答案选B 10、纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格和组成计税价格孰高确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定。答案选B 11、企业的其他业务收支主要包括

5、除商品销售以外的原材料销售、包装物出租和出售、技术转让、出售无形资产等所取得的收入和发生的相关费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术转让属于无形资产的出售，出售无形资产产生的利得或损失计入资产处置损益。答案选B 12、劳动者不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。劳动者不能胜任工作的，应先经过培训或者调整工作岗位，如果没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同的，属于违法解除。答案选B 13、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的

6、，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 14、A公司2011年9月为6名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套月租金为5万元，按月以银行存款支付。应编制的会计分录为借记“管理费用”科目30万元，贷记“银行存款”科目30万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：应编制的会计分录为：借：管理费用30贷：应付职工薪酬一非货币性福利30借：应付职工薪酬一非货币性福利30贷：银行存款30答案选B 15、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税

7、务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 16、（该知识点已根据2022年教材修改）企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 17、应付账款附有现金折扣的，企业偿还应付账款时，应按获得的现金折扣数额，冲减应付账款总额。()A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣，冲减财务费用。答案选B 18、可变现净值的特征表现为存货的售价或合同价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值的特征表现为存货的预计未来现金流量，而不是存货的售价或合同价。答案选B 19

8、、A企业今年的产值成本率为48%，低于上年的50%，表明企业的经济效益变好了。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核产值成本率的评价。产值成本率越低，表明企业的经济效益越好。答案选A 20、纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。答案选B 21、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开

9、户申请人开立类户或III类户。答案选B 22、无效劳动合同是劳动合同已经成立，并发生法律效力，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】答案选B 23、资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入其他资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，即公允价值变动损益。答案选B 24、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账

10、户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：银行结算账户的管理答案选A 25、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。答案选B 26、判断题我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及

11、解析】：答案选A 27、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。答案选A 28、纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 29、用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的

12、，用人单位可以提出理由不继续履行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位违法解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行。答案选B 30、专利权转让、专利实施许可所书立的合同，适用于技术合同缴纳印花税。A:正确B:错误【答案及解析】：专利权转让、专利实施许可所书立的合同，适用于“产权转移书据”合同缴纳印花税。答案选B 31、车船税的纳税人，是指在中国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳税人，是指在中国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。答案选B 32、停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉

13、都属于行政责任的范围。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述错误，停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于民事责任。行政责任主要包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。答案选B 33、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 34、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期

14、间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 35、财务报告企业可以根据需要不定期地编制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的财务报告必须定期编制。答案选B 36、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的兼营行为。纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】答案选B 37、企业计提法定盈余公积的基数是当年实现的净利润和企业年初未分配利润之和。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核盈余公积的提取。如果以前年度亏

15、损，应先弥补亏损后再提取盈余公积。如果年初未分配利润为贷方数，则以本年净利润为基数提取法定盈余公积。答案选B 38、企业对自有固定资产改良的净支出符合资本化条件的，应作为增加固定资产价值处理，调整固定资产的入账成本。A:正确B:错误【答案及解析】：对固定资产进行改扩建，符合资本化的，应当计入固定资产成本。答案选A 39、企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益，不应计入其初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：取得金融资产时交易费用的确认企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入其初始确认金额。答案选B 40、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。（）A:正

16、确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 41、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回.答案选B 42、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立劳动合同，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，其中包括工资在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立劳动合同，自用工之日起满1个月的次日至满1年

17、的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，此处作为经济补偿，正常工资照发。答案选B 43、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 44、对于商品销售业务，销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，现金折扣也不影响确认应收账款的入账价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应收账款入账价值的确定。销售时发生商业折扣应按扣除商业折扣后的净额确认应

18、收账款。若采用总价法核算现金折扣是将未扣减现金折扣前的金额(即总价)作为实际售价，据以确认应收账款的入账价值，我国规定企业一般采用总价法核算现金折扣，所以销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价确认应收账款的入账价值。考点：应收账款答案选A 45、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期内的待遇。医疗期内劳动合同到期的，劳动合同必须延长至医疗期满，在医疗期内仍然享受相应的待遇。答案选A 46、甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2009年12月

19、31日。甲企业2009年度可抵扣的应纳税所得额为70万元。(）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税所得额抵扣甲企业向乙企业的投资满2年。在计算2009年应纳税所得额时，可以抵扣70万元（10070）。答案选A 47、权益法核算下，被投资企业宣告分配股票股利时应该通过“应付股利”核算，投资企业应按照持股比例同时调减长期股权投资的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资方宣告分配股票股利时，不作处理，所有者权益总额未发生增减变动，投资方也无需做处理。考点：权益法下的长期股权投资答案选B 48、在溢价发行股票的情况下。公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（）A:正确B:错误

20、【答案及解析】：本题考核发行股票的账务处理。公司溢价发行股票取得的溢价收入，应该记入“资本公积”。答案选B 49、将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。答案选B 50、所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”项目，可能会导致所有者权益总额的变动。()A:正确B:错误【答

21、案及解析】：本题考核所有者权益变动表项目的内容。所有者权益的内部结转，例如资本公积转增资本，借记“资本公积”，贷记“实收资本”，即所有者权益一增一减，不影响所有者权益的总额。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是（）。（2020）A:劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的。B:劳动者严重失职、营私舞弊给用人单位造成重大损失的C:劳动者违反服务器约定的D:劳动者不能胜任工作的【答案及解析】：劳动合同的可备条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。答案选C 2、引

22、起所有者权益总额增加的是（）。A:资本公积转资本B:经股东大会批宣告分配现金股利C:盈余公积补亏D:接受投资者追加投资【答案及解析】：选项A、C，属于所有者权益内部一增一减，总额不会发生变化；选项B，宣告分配现金股利，所有者权益总额减少；选项D，接受投资者追加投资，所有者权益总额增加。答案选D 3、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A:商标注册证B:企业仓库设置的产品进出统计簿C:某投资者于某会计师签订的会计咨询合同D:出版单位与订阅单位订立的征订凭证【答案及解析】：印花税的征税范围车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记薄、统计薄、台账等，不贴印

23、花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。答案选A 4、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额标准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A:以外购已税酒精味原料生产白酒B:以外购已税烟丝为原料生产烟卷C:以外购已税汽油为原料生产润滑油D:以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车【答案及解析】：扣税的范围（）选项：酒类没有消费税扣税规定；（）选项：已外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其中外购已税润滑油已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣；（）选项：以

24、外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，其中外购已税汽车轮胎已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣。答案选B 5、企业缴纳上月应交未交增值税时，应借记（）科目。A:应交税费应交增值税（转出未交增值税）B:应交税费未交增值税C:应交税费应交增值税（转出多交增值税）D:应交税费应交增值税（己交税金）【答案及解析】：企业缴纳上月的增值税应该通过“应交税费未交增值税”核算。答案选B 6、会计档案保管清册保存时间为（）。A:5年B:30年C:永久D:1年【答案及解析】：会计档案保管清册保存时间为永久答案选C 7、某企业2013年购入A上市公司股票并划分为可供出售金融资产，共支付款项2030万元，其实包括已

25、宣告但尚未发放的现金股利100万元，相关交易费用10万元。2013年12月31该项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，则计入公允价值变动的金额为（）万元。A:30B:80C:70D:20【答案及解析】：可供出售金融资产的入账价值=2030-100=1930（万元）；公允价值变动的金额=2000-1930=70(万元)答案选C 8、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15，成本利润率为5，没有同类高档化妆晶的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A:5020015B

26、:50200(1+5)15C:50200(1+5)(1+15)15D:50200(1+5)(1-15)15【答案及解析】：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)。答案选D 9、单选题对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A:免征个人所得税B:适当减征个人所得税C:征收个人所得税D:减半征收个人所得税【答案及解析】：对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、

27、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。答案选C 10、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔偿D:国债利息【答案及解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。答案选A 11、我国现行基本养老保险规定的个人缴费比例是（）。A:20B:11C:8D:具体比例由省、自治区、直辖市政府确定【答案及解析】：按照现行政策，职工个人按本人缴费工资的8%缴费。答案选C 12、(2016年)某企业实行标准工时制。2016年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时

28、间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A:不低于职工本人小时工资标准的100%B:不低于职工本人小时工资标准的150%C:不低于职工本人小时工资标准的200%D:不低于职工本人小时工资标准的300%【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。答案选B 13、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元，直接成本收入支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A:15

29、4.万元B:（15420）.万元C:（154+20+25）5%=9.95万元D:（154+20+25-120）5%=3.95万元【答案及解析】：服务业应纳税额的具体计算根据营业税法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）5%=9.95（万元）。答案选C 14、2017年1月1日GD公司经营租出管理用设备一台，每月设备折旧金额150万元，租期为两年租金在每季末收取，则2017年1月末针对计提的折旧金额应编制的会计分录（）。A:借：其他业务成本150贷：预付账款150B:借：其他业务成本150贷：银行存款150C:借：

30、其他业务成本150贷：累计折旧150D:借：管理费用150贷：累计折旧150【答案及解析】：出租固定资产收到的租金记入“其他业务成本”，根据收入与费用配比原则，出租固定资产计提折旧的费用收入“其他业务成本”科目。答案选C 15、某服装厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税（）元。A:77670B:116505C:78431D:76923【答案及解析】：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%的征收率征收增值税，应缴纳增值税=40000(1+3%)3%=116505(元)。固

31、定资产一般同时满足：1、从使用年限上2年以上，独立工作；小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。2、从价值上看，价值比较大，一般800元以上。其余的属于非固定资产。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。答案选B 16、我国民法调整的范围是（）。A:管理人与被管理人之间的人事关系B:国家与纳税人之间的税收关系C:平等主体之间的财产关系和人身关系D:单位与职工之间的管理关系【答案及解析】：本题考核民法的调整对象。民法调整平等主体的自然人、法人、非法人组织之间的财产关系和人身关系。答案选C 17、根据企业所得税法律制度的

32、规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A:以融资租赁方式租出的大型机床B:已投入使用的厂房C:以经营租赁方式租入的载货汽车D:已足额提取折旧仍继续使用的电脑【答案及解析】：(1)选项AC：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。答案选B 18、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。A:存款人应以实名开立银行结算账户B:存款人不得出租银行结算账户C:存款人可以出借银行结算账户D:存款人

33、不得利用银行结算账户套取银行信用【答案及解析】：本题考核银行结算账户实名制。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，C选项错误，应当选。答案选C 19、2021年1月初，某企业所有者权益总额为1120万元，当年该企业实现综合收益总额为300万元，用盈余公积转增资本200万元，向所有者分配现金股利15万元。不考虑其他因素，该企业2021年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额为（）万元。A:1250B:1420C:1220D:1405【答案及解析】：盈余公积转增资本不影响所有者权益总额，所以，2021年度所有者权益变动表中所有者权益合计“本年年末余额”的列报金额1120

34、300151405（万元），选项D正确。答案选D 20、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。A:记载资金的账簿B:权利、许可证照C:产权转移数据D:技术合同【答案及解析】：本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。考点：印花税税率答案选B 21、已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的（）。A:应按修改后的金额重贴印花税票B:应就增加部分补贴印花税票C:应贴印花税票5元D:一般不再补贴印花税票【答案及解析】：修改合同后，鉴于原合同金额已完税，应按增加金额计税补贴印花。答案选B 22、根据支付结算法律制度的规定，网上银行按

35、经营组织分类可分为（）。A:企业网上银行和个人网上银行B:分支型网上银行和纯网上银行C:零售银行和批发银行D:转账银行和取现银行【答案及解析】：选项A,按主要服务对象分类；选项B是按经营组织分类。答案选B 23、下列法律责任形式属于行政责任的是（）。A:吊销许可证B:管制、拘役C:剥夺政治权利D:驱逐出境【答案及解析】：本题考查法律责任的种类。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括：（1）警告，（2）罚款，（3）没收违法所得、没收非法财物，（4）责令停产停业，（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，（7）行政拘留，（8）法律、行政法规规定的其他行政处罚。行政处分，是指对违反法律规定的

36、国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实施的内部制裁措施。根据公务员法，对因违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。选项BCD属于刑事责任。答案选A 24、某企业因管理不善原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。A:17020B:18620C:14300D:14400【答案及解析】：应记入“管理费用”科目的金额160002720150020017020（元）。考点：存货清查答案选A 25、GD公司录用张某8个月后开始无故拖

37、欠其工资，张某向GD公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，GD公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就GD公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A:自GD公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到GD公司工作之日起1年D:自张某向GD公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 26、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同终止情形的是（）。A:劳动者达到法定退休年龄的B:

38、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销的C:用人单位决定提前解散的D:劳动合同期满，但劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的【答案及解析】：选项D：属于用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。答案选D 27、下列关于城市维护建设税的说法错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳动收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据，根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 28、根据

39、个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A:托儿补助费B:独生子女补贴C:离退休人员从原任职单位取得的补贴D:差旅费津贴【答案及解析】：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。答案选C 29、张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：B(1)在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，与在现单位的工作年限无关；(2)职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。答案选B 30

40、、某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A:公司盖章B:公司法定代表人李某盖章C:公司法定代表人李某签名加盖章D:公司盖章加公司法定代表人盖章【答案及解析】：本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。【该题针对“汇票签章规定”知识点进行考核】答案选D 31、2018年1月1日，A公司租用一层写字楼作为办公场所，租赁期限为3年，每年1月1日支付租金20万元，共支付3年。该租金支付形式属于（）。A:普通年金B:递延年金C:预付年金D:永续年金【答案及解析】：年初等额支付，属于预付年金。答案选C 32、依

41、据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A:纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B:车辆购置税一次征收C:车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日【答案及解析】：选项A说法错误，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；选项C，车辆购置税以列举产品为征税对象，不在列举范围的车辆，不征收车辆购置税；选项D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。答案选B 33、税务机关采取税收保全措施的期限一般最

42、长不得超过（）。A:3个月B:6个月C:1年D:3年【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。答案选B 34、下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。A:强制性B:利导性C:无偿性D:固定性【答案及解析】：税收与其他财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。答案选B 35、甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为170万元；以150万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有（）。A:1503%45(万元)B:(170100)3

43、%21(万元)C:(100+170)3%81(万元)D:(1702)3%255(万元)【答案及解析】：根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。甲出售住房不纳契税。购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。答案选A 36、某电信企业是增值税一般纳税人，2018年11月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为10，增值电信服务增值税税率为6。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。A:56B:69C:78D:97【答案及解析】：该电信企业本月应确认的增值税销项税额=660(1+10)10+318

44、(1+6)6=78(万元)。答案选C 37、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。A:单位档案管理机构B:单位会计管理机构特用C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：本题考查会计档案的鉴定。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。答案选A 38、下列选项中不属于政府财务报告的是（）。A:资产负债表B:收入费用表C:利润表D:净资产变动表【答案及解析】：财务报表包括会计报表和附注，会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表。单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选C 39、

45、下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）。A:生产车间固定资产日常修理B:生产车间固定资产更新改造支出C:经营租赁方式租入固定资产改良支出D:融资租赁方式租入固定资产改良支出【答案及解析】：生产车间固定资产日常修理计入管理费用，车间固定资产更新改造支出、融资租赁方式租入固定资产计入固定资产成本。选项C正确。答案选C 40、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:转让土地使用权的单位D:承租房屋的个人【答案及解析】：(1)“出租”，不属于契税征税范围，排除选项BD；(2)契税纳税人为承受方(选项A)，转让方(选项C)不缴纳契税。答案选A 41、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的有（）。A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配股票股利C: