2022年最新初级继续教育事业单位会计真题200题精选(含答案).docx

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1、2022年最新初级继续教育事业单位会计真题200题精选(含答案)第一部分 判断题(50题)1、甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（）（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从“办理验收手续”之次月起，缴纳房产税。答案选B 2、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 3、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A

2、:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 4、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。答案选A 5、停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制

3、造费用。即使是不满一个工作日的停工，也需要计算其停工损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于停工损失，不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失。答案选B 6、将于一年内到期的应付债券，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：将于一年内到期的应付债券应在资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中列示，该项目属于流动负债。答案选A 7、一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可能采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。时间工作中，在一个工业企业中，不同

4、的生产车间由于生产特点和刮玻璃要求不同，可能同时采用不同的成本计算方法，即使是同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。答案选A 8、上缴上级支出期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：说法是正确的，转入事业结余。答案选A 9、目前，企业常用的产品成本计算方法有品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法等。A:正确B:错误【答案及解析】：本题题干表述正确。目前，企业常用的产品成本计算方法有品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法等。答案选A 10、随同商品出售而不单独计价的包装物，在领用时应将其他成本记入“销售费用”科目。（）A:正确B:错误【答案

5、及解析】：根据新准则的规定，随同商品出售而不单独计价的包装物，应该将其成本计入当期的销售费用。答案选A 11、同一控制下企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应作为当期损益计入管理费用。答案选A 12、个人取得的房屋转租收入，属于财产租赁所得项目。A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，从本质上说，依然没有改变房屋租赁的性质，是按照财产租赁所得项目征收个人所得税，本题表述正确。答案选A 13、短期薪酬，是指企业在职

6、工提供相关服务的年度报告期间结束后六个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。【该题针对“短期薪酬”知识点进行考核】答案选B 14、国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当“至少每年一次”向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。答案选B 15、GD公司2020年1月售出的产品在2020年6月被

7、退回，GD公司应冲减2020年1月份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣減增值税税额的，应同时冲減已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣的，应同时调整相关的财务费用。所以本期应冲减2020年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 16、在溢价发行股票的情况下。公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发行股票的账务处理。公司溢价发行股票取得的溢价收入，应该记入“资本

8、公积”。答案选B 17、银行存款余额日记账应定期与银行对账单核对，而且至少每月一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的银行存款日记账至少每月与银行对账单核对一次。答案选A 18、企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的确定。企业选择恰当的成本计算方法，应根据企业生产经营特点、生产经营组织类型与成本管理要求等。答案选A 19、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”

9、科目核算。答案选B 20、8.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 21、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 22、长期借款用于购建符合资本化条件的资产，在该资产尚未办理竣工决算前，所发生的利息支出应当资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款用于购建符合资本化条件的资产，在该

10、资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出应当资本化。答案选B 23、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，委托方代扣代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，应计入委托加工物资成本。答案选B 24、企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题描述是正确的。答案选A 25、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人民法院审理第二审民事案件时

11、，由审判员组成合议庭，不包括陪审员；审理第一审民事案件时，合议庭的组成成员可以包括陪审员。答案选B 26、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。答案选B 27、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项

12、资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 28、A公司购买了B公司的一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在B公司发货之前，A公司只给了B公司银行汇票第二联，B公司财务人员凭汇票第二联向自己的开户银行提示付款，开户银行不受理。这种情况符合银行汇票提示付款的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票提示付款的受理银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票（第二联）和解讫通知（第三联），否则银行不予受理。答案选A 29、政府单位提前报废的固定资产，需要补提折旧（）A:正确B:错误【答案及解析

13、】：政府单位提前报废的固定资产，不再计提折旧。答案选B 30、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情况免予缴纳关税。答案选A 31、年满16周岁（含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。答案选B 32、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已

14、缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 33、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的。答案选A 34、劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。考点：劳动

15、合同订立的形式和类型答案选B 35、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。答案选B 36、股份有限公司以收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款小于面值总额的部分，依次冲减“资本公积”、“盈余公积”和“利润分配未分配利润”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司以收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支

16、付的价款超过面值总额的部分，依次冲减“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”；相反增加“资本公积(股本溢价)”。答案选B 37、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，说明不满足收入确认条件，企业收到的货款应计入预收账款。答案选B 38、2.企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用。答案选B 39、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要

17、求，是会计职业道德的基本制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 40、进口残疾用品，免增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。答案选B 41、采取委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 42、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建

18、设税按委托方所在地的适用税率计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。答案选B 43、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选B 44、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税的纳税地点。【

19、该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】答案选A 45、劳务派遣单位与被派遣劳动者订立两年以上的固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。答案选A 46、事业单位当年实现的未分配结余，应全部转入专用基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位当年实现的未分配结余，应全数转入“事业基金一般基金”科目。考点：事业单位结余分配的处理答案选B 47、公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的县级以上地方各级人民政府规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规

20、章的审查申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列“规定”不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国务院部门的规定；（2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；（3）乡、镇人民政府的规定。前面所列规定不含国务院部、委员会“规章”和地方人民政府“规章”。答案选B 48、无形资产的摊销应当采用直线法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产的摊销方法。在无形资产的使用寿命内系统地分摊其应摊销金额，存在多种方法。这些方法包括直线法、生产总量法等。答案选B 49、票据的出票

21、人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。A:正确B:错误【答案及解析】：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。本题表述正确。答案选A 50、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(包括居民和非居民企业及个人)。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地

22、占用税的是（）。A:占用市区工业土地建设商品房B:占用市郊菜地建设公路C:占用牧草地建设厂房D:占用果园建设旅游度假村【答案及解析】：耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的“耕地”；市区工业土地不属于“耕地”的范畴，所以选项A不缴纳耕地占用税。答案选A 2、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是（）。A:工资收入2万元B:体育彩票中奖收入5万元C:房屋出租收入1万元D:稿酬收入2万元【答案及解析】：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。工资收入2万元适用5%45%的超

23、额累进税率；房屋出租收入超过4000元的，应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)(1-20%)20%；稿酬收入2万元的(4000元以上)，应纳税额=应纳税所得额适用税率(1-30%)=每次收入额(1-20%)20%(1-30%)。答案选B 3、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：资产

24、负债表中的“应收账款”项目，应该根据“应收账款”以及“预收账款”借方明细科目的余额之和减去根据应收账款以及预收账款计提的坏账准备后的余额进行填列，因此该企业资产负债表中“应收账款”85065785（万元）。考点：应收账款项目的填列答案选C 4、根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律分为（）。A:要式行为与非要式行为B:单方行为与多方行为C:自主行为与代理行为D:表示行为与非表示行为【答案及解析】：法律行为的分类根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律分为要式行为与非要式行为答案选A 5、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A:甲企业将自有厂房出租给

25、乙企业B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业C:某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案及解析】：征税范围选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的增税范围，不征收土地增值税。答案选B 6、某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是（）。A:啤酒厂发出啤酒的当天B:购买方收到啤酒的当天C:收到预收款的当天D:取得索取销售

26、款凭据的当天【答案及解析】：纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选A 7、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）。A:税金及附加B:其他业务成本C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。答案选A 8、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村

27、占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。A:0.72万元B:1.08万元C:1.20万元D:2.40万元【答案及解析】：在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应纳税额=(0.30.10.6)1.2=1.2(万元)。答案选C 9、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A:其他应付款B:银行存款C:预付账款D:应付职工薪酬【答案及解析】：从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：借：应付职工薪酬贷：其他应付款（金额为应付给房东的租金）答案选A

28、10、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A:10B:20C:25D:33【答案及解析】：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25的税率。答案选C 11、采用“年限平均法”计算应提折旧，不需要考虑的因素是()。A:规定的折旧的年限B:固定资产原值C:实际净残值D:预计净残值率【答案及解析】：本题考核固定资产折旧的影响因素。实际净残值在处置或者使用期满才能知晓，因此计算折旧时不予考虑。答案选C 12、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时

29、应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A:行政赔偿B:税收强制执行措施C:资格认定行为D:确认适用税率【答案及解析】：（1）选项D：属于征税行为，适用复议前置；（2）选项ABC：不属于征税行为，或议或诉，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选D 13、某企业不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。2011年5月10日销售产品一批，销售收入为10000元，增值税税率为17，款项尚未收到。2011年5月30日，预收货款10000元。2011年5月31日应收账款的余额为（）元。A:10000B:11700C:21700D:1700【答案及解析】

30、：本题考核应收账款的计算。销售商品时，计入“应收账款”的借方，企业不设置“预收账款”科目时，预收的货款计入“应收账款”的贷方，期末应收账款科目的余额11700100001700（元）。答案选D 14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的100%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的

31、产品取得的收入，减按70%计入收入总额D:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧【答案及解析】：选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；选项D：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧。答案选A 15、下列情况中能够采用成本法核算的有（）。A:企业对其合营企业的长期股权投资B:企业对其联营企业的长期股权投资C:企业对其子公司的长期股权投资D:企业对被投资

32、单位具有重大影响的长期股权投资【答案及解析】：选项C应该采用成本法核算，选项D其实就是企业对联营企业的投资应该采用权益法。【该题针对“长期股权投资概述”知识点进行考核】答案选C 16、某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向贫困地区捐赠10000元，其应缴纳个人所得税为（）元。A:4300B:4600C:4720D:7600【答案及解析】：捐赠的扣除第一步：计算捐赠前的应纳税所得额=40000（1-20%）=32000（元）；第二步：计算公益性捐赠限额=3200030%=9600（元）；第三步：计算捐赠后的应纳税所得额=32000-9600=22400（元）；第四步

33、：计算应纳个人所得税=2240030%-2000=4720（元）。答案选C 17、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应计入（）科目。（2021年）A:合同取得成本B:合同履约成本C:合同负债D:预收账款【答案及解析】：“合同负债”科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。答案选C 18、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴

34、个人所得税【答案及解析】：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。答案选D 19、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。A:借：营业外支出114贷：待处理财产损益114B:借：管理费用114贷：待处理财产损益114C:借：营业外支出80贷：待处理财产损益80D:借：管理费用80贷：待处理财产损益80【答案及解析】：该企业材料毁损经批

35、准前计入待处理财产损溢的金额是200+34=234（万元），扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失是234-8-112=114（万元）。答案选A 20、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A:增值税B:税收滞纳金C:赞助支出D:销售成本【答案及解析】：成本增长税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。答案选D 21、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔偿D:国债利息【答案及解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。答案选A 22、大吉企业年末

36、“本年利润”未结转前贷方余额为25万元，“利润分配未分配利润”账户期初贷方余额为14万元，本期分配现金股利12万元，当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。A:39B:23C:14D:27【答案及解析】：此处“利润分配未分配利润”的贷方余额是期初的未分配利润，“本年利润”贷方余额是本年实现的净利润，期初未分配利润加上本年实现的净利润扣除本期分配的股利就得到年末未分配利润的余额，即25141227（万元）。答案选D 23、下列各项中，应计入产品成本的是（）。A:固定资产报废净损失B:支付的矿产资源补偿费C:预计产品质量保证损失D:基本生产车间设备计提的折旧费【答案及解析】：选项A，固

37、定资产报废净损失计入营业外支出；选项B，支付的矿产资源补偿费计入管理费用；选项C，预计产品质量保证损失计入销售费用。成本核算对象和成本项目答案选D 24、根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限为（）。A:自出票日起10日内B:自出票日起1个月内C:自出票日起2个月内D:自出票日起6个月内【答案及解析】：A支票自出票日起10日内向付款人提示付款。答案选A 25、2020年12月31日,甲企业“无形资产”科目余额130万，“累计摊销”科目中有关“无形资产”的累计摊销余额为10万。甲企业资产负债表中“无形资产”项目填列的金额（）。A:120B:130C:10D:140【答案及解析】：资产负债表“

38、无形资产”项目，需根据“无形资产”减去“累计摊销”“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列，此题不涉及“无形资产减值准备”科目；答案选A。答案选A 26、2011年4月1日，朱某到某某公司工作。2017年10月11日某某公司因企业重整与朱某解除劳动合同，合同解除前12个月朱某的平均工资为12000元，当地上年度职工月平均工资为3500元。根据劳动合同法律制度的规定，解除劳动合同时，某某公司应依法向张某支付的经济补偿为（）。A:120006.5=78000（元）B:120007=84000（元）C:350036.5=68250（元）D:350037=73500（元）【答案及解析】：（1）经济

39、补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付，6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。朱某在甲公司工作年限为6年6个月12日，应向朱某支付7个月工资的经济补偿；（2）朱某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍工作年限（最高不超过12年）=350037=73500（元）。答案选D 27、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元。与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中

40、符合规定的公益性捐赠支出50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:47.5B:53.4C:53.6D:54.3【答案及解析】：应纳税额计算会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元），公益性捐赠扣除限额=22012%=26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳税额=（220+50-26.4-30）25%=53.4（万元）。答案选B 28、如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变动较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（）。A:在产品按定额成本计价B:约当产量比例法C:定额比例法D:在

41、产品按其所耗直接材料成本计价【答案及解析】：定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。答案选C 29、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款300万元，增值税51万元，在购入材料的过程中另支付运杂费6万元。则该企业原材料的入账价值为()万元。A:357B:351C:306D:300【答案及解析】：小规模纳税人的处理。：该企业原材料的入账价值300516357(万元)。答案选A 30、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A:邮政公司发行报纸B:汽修公司修理汽车C:建筑公司修缮房屋D:物业公司提供物业管理

42、服务【答案及解析】：选项A：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项B：提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；选项C：修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围；选项D：物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。答案选B 31、某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A:公司盖章B:公司法定代表人李某盖章C:公司法定代表人李某签名加盖章D:公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案及解析】：D单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单

43、位、银行的盖章，加其法定代表人(或其授权的代理人)的签名或者盖章。答案选D 32、下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是（）。（2020年）A:财务费用B:税金及附加C:管理费用D:应付职工薪酬【答案及解析】：选项D正确，代扣个人所得税时，企业应作会计分录如下：借：应付职工薪酬贷：应交税费应交个人所得税答案选D 33、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A:基金会B:合伙企业C:非企业单位D:社会团体【答案及解析】：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用

44、企业所得税法，不属于企业所得税纳税义务人。答案选B 34、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。（2011年）A:试用期用工B:非全日制用工C:固定期限用工D:无固定期限用工【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 35、A产品生产需经过三个生产步骤，采用逐步结转分步法计算产品成本。本月第一生产步骤转入第二生产步骤的生产成本为2500元，第二生产步骤转入第三生产步骤的生产成本为4000元。本月第三生产步骤发生的成本为2000元（不包括上一生产步骤转入的成本），第三步骤月初在产品成本为1000元，月末在产品成本为600元，

45、则本月A产品的产成品成本为（）元。A:8900B:6000C:6400D:9500【答案及解析】：本月发生成本本步骤发生的成本上步骤转来的成本200040006000（元），本月A产品的产成品成本月初产品成本+本月发生成本月末产品成本100060006006400（元）。答案选C 36、企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）科目。A:应交税费-未交增值税B:应交税费-应交增值税（已交税金）C:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）D:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）【答案及解析】：企业缴纳上月应交未交的增值税通过应交税费-未交增值税核算。答案选A 37、下列哪些选项属于筹资活动产生的现金流量（）。A:广告宣传支付现金B:购买股票或债券支付现金C:制造产品支付现金D:分配利润支付现金【答案及解析】：选项C属于经营活动产生的现金流量。选项B属于投资活动产生的现金流量。答案选D 38、下列法律责任形式属于民事责任的是()。A:暂扣许可证B:拘役C:继续履行D:没收非法财产【答案及解析】：本题考查票法律责任的