上海市继续教育财务会计职称实战200题精选答案+解析.docx

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1、上海市继续教育财务会计职称实战200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 2、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 3、不良的会计行为违反了会计职业道德同时也违反了会计法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系在会计职业活动的实践中，虽然有很多不良的会计行为在违反会计法律制度的同时也违反会计职业

2、道德，但也有的不良的会计行为只是违反了会计职业道德而没有违反会计法律制度。此题错误。答案选B 4、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 5、在权益法下，“长期股权投资”账面价值始终反映该项投资的原始成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资企业所有者权益的变动而进行调整。答案选B 6、在中国境内有住所。或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税人。在中

3、国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。答案选A 7、企业购买商品附有商业折扣的，如果商业折扣实际发生了，则应按扣除商业折扣后的含税金额作为应付账款的入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付账款附有商业折扣的，应按扣除商业折扣后的应付款总额入账，即应付账款不包括商业折扣。答案选A 8、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人()。A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内有住所,或者无住所,而在境内居住满1年的个人,属于我

4、国的居民纳税人;在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的非居民纳税人。个人所得税的纳税人。答案选A 9、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 10、“合同资产”科目与“应收账款”科目都是核算企业已向客户转让商品所有权收取对价权利，因此，它与应收账款相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“合同资产

5、”科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素（如履行合同中的其他履约义务），而应收账款所代表的收款权利仅取决于时间流逝的因素。答案选B 11、国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。A:正确B:错误【答案及解析】：国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。答案选A 12、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】答案选B 13、分批法也可以用于一般企

6、业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。考点：分批法答案选A 14、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。答案选B 15、甲企业适用小企业会计准则，企业出售短期投资发生的净损失应计入营业外支

7、出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售短期投资的净损益应通过“投资收益”科目核算。答案选B 16、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应记入“财务费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于用于固定资产等建造的借款，符合的借款利息应计入“在建工程”中。答案选B 17、甲和乙因货物买卖合同发生纠纷，甲向人民法院提起诉讼，首次开庭结束后，乙提出双方当事人签有协议，应通过仲裁协义方式解决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方

8、在首次开庭前对人民法院受理此案未提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续受理。答案选B 18、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的相关规定。个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。答案选B 19、最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 20、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在年度中间终止经营活

9、动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案选A 21、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容答案选A 22、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 23、代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

10、所以题目表述错误。答案选B 24、借款展期合同免印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 25、企业在取得交易性金融资产时发生的交易费用应计入交易性金融资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在取得交易性金融资产时发生的交易费用应计入投资收益。答案选B 26、票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选A 27、成本与可变现净值孰低法中的“成本”是指存货的历史成本，可变现净值是指存货的估计售价。（）A:正确B:错误【答案及解析

11、】：企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价。这里的“成本”是指期末存货的历史成本，可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。答案选B 28、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 29、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答

12、案选A 30、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：确实无法转销的款项，本来是负债，现在不用还了，人家的钱变成了你的钱，所以是营业外的收入。答案选B 31、只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止诉讼时效的进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼时效中止，是指在诉讼时效进行中，因一定的法定事由产生而使权利人无法行使请求权，暂停计算诉讼时效期间。在诉讼时效进行期间的最后6个月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。答案选B 32、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地

13、占用税。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 33、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 34、判断题无形资产的摊销额一般应当计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业自用的无形资产，其摊销金额计人管理费用；出租的无形资产，其摊销额计人其他业务成本；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销额应当计入相关资产成本。答案选B 35、因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，由碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地或者

14、被告住所地法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉讼的诉讼管辖。题目的表述是正确的。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】答案选A 36、税务机关有权查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。答案选B 37、因进行更新改造而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于更新改造而停用的固定资产的账面价值已转入“在建工程“，所以不提折旧。答案选B 38、一次凭证是指一次填制完成的，可以记录

15、多笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证，是在经济业务发生或者完成时，由经办人员填制的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次凭证特征一次凭证是指一次填制完成的，只记录一笔经济业务的原始凭证。答案选B 39、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。答案选B 40、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的基本制度。仲

16、裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案选A 41、进口关税一般采用定额税率，实行从量计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。A:正确B:错误【答案及解析】：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。答案选B 42、企业采用融资租赁方式租入的固定资产，应按最低租赁付款额，确认应付账款。()。A:正确B:错误【答案及解析】：应确认为长期应付款。答案选B 43、生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得变更。（）A

17、:正确B:错误【答案及解析】：生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更。答案选B 44、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。答案选B 45、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 46、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为医疗期。（）A:正确B:错

18、误【答案及解析】：医疗期。职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为停工留薪期。医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。答案选B 47、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 48、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的缴纳

19、范围。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。答案选B 49、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失，均应计算其生产成本，并从生产成本中转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修以前发生的生产费用不属于废品损失，所以不需要计算其生产成本，也无需转出。答案选B 50、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额

20、为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(2)处置该项投资性房地产的净收益为()万元。A:30B:20C:40D:10【答案及解析】：本题中计入其他业务收入的金额为100万元，计入其他业务成本的金额为60万元，计入到公允价值变动损益10万元，所以处置净收益为30万元。会计分录为：借：银行存款100贷：其他业务收入100借：其他业务成本60公允价值变动损益10其他综合收益10贷：投资性房地产成本70公允价值变

21、动10答案选A 2、某工业企业2011年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。A:1494B:1897.5C:1505.6D:4132.5【答案及解析】：企业2011年度的净利润（营业利润营业外收入营业外支出）（1所得税税率）（25206050）（125）1897.5（万元）。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。考点：净利润的内容辨析及核算答案选B 3、甲钨矿2017年9月销售自采原矿2万吨

22、，每吨不含增值税单价1200元；销售自采钨矿连续加工的精矿3万吨，每吨不含增值税单价2000元。已知，换算比为1.2，资源税税率为6.5%。有关甲钨矿按精矿的销售额计算缴纳资源税，上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（）。A:120026.5%+200036.5%B:120026.5%+200031.26.5%C:120021.26.5%+200036.5%D:120021.26.5%+200031.26.5%【答案及解析】：（1）已知条件给出的是“换算比”，钨矿以精矿为征税对象，销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，应缴纳的资源税=原矿销售额换算比资源税税率=12

23、0021.26.5%=187.2（万元）；（2）销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额资源税税率=200036.5%=390（万元）。答案选C 4、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A:烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B:烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C:烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D:烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元【答案及解析】：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税价款总额税率=3020%6（万元）。答案选C 5、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:

24、故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 6、单选题关于企业出租给本企业职工居住的宿舍是否属于投资性房地产的说法正确的是（）。A:属于投资性房地产B:属于自用房地产C:按照市场价格收取租金属于投资性房地产D:按照内部价格收取租金属于投资性房地产【答案及解析】：企业出租给本企业职工居住的宿舍，即使按照市场价格收取租金，也不属于投资性房地产。这部分房地产间接为企业自身的生产经营服务，具有自用房地产的性质。答案选B 7、下列关于

25、经济纠纷解决途径的表述，正确的是（）。A:有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权B:民事诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人提出诉讼申请C:行政复议适用于解决横向关系经济纠纷D:经济纠纷不包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷【答案及解析】：行政诉讼和行政复议是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请；民事诉讼和仲裁适用于解决横向关系经济纠纷；经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷。答案选A 8、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。A:个人检举会计违法行为B:会计师事务所对单位经济活

26、动进行审计C:单位内部审计机构审核本单位会计账簿D:财政部门对各单位的会计工作进行监督检查【答案及解析】：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。答案选D 9、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元A:1.2B:2.01C:3.08D:4.4【答案及解析】：应缴纳消费税=69.6/（1+13%）5%=3.08万元。答案选C 10、下列各项中，税收与其他财政收入相比

27、，不属于税收的特征是（）。A:强制性B:利导性C:无偿性D:固定性【答案及解析】：税收与其他财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。答案选B 11、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工作；2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同；2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2009年1月10日B:2009年3月10日C:2009年5月10日D:2009年7月10日【答案及解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合

28、同，从订立时起就没有法律约束力。考点：劳动合同的效力答案选C 12、2010年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至10月30日C:9月5日至l0月4日D:9月5日至ll月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。答案选D 13、依据票据法的规定，下列票据需要提示承兑的是（）。A:支票B:本票C:见票后定期付款的汇票D:银行汇

29、票【答案及解析】：提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。答案选C 14、李某月工资2500元，当地月最低工资1800元，李某因工作疏忽导致公司财产损失10000元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司每月最多从李某工资中扣除（）元，以逐月赔偿损失。A:500B:1800C:700D:2100【答案及解析】：(1)李某当月工资的80=250080=2000(元)；(2)当地月最

30、低工资为1800元；(3)公司每月应至少向李某发放工资2000元，相应地，最多可以扣除的金额=2500-2000=500(元)。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。答案选A 15、单选题某公司进12一批货物海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A:275B:3C:65D:675【答案及解析】：关税纳税期限是

31、海关填发税款缴纳书之日起15日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始计算关税滞纳滞纳天数，16日至27日共12天。应缴纳滞纳金=50005%o12=3(万元)。答案选B 16、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A:银行汇票不能用于个人款项结算B:银行汇票不能支取现金C:银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D:银行汇票必须按出票金额付款【答案及解析】：单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票，选项A说法不正确；银行汇票可用于转账，填明现金字样的也可以支取现金，选项B说法不正确；银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算，选项D说法不正确

32、；选项C说法正确。答案选C 17、下列哪个不属于政府财务会计要素的是（）。A:资产B:负债C:净资产D:预算收入【答案及解析】：选项D属于政府预算会计要素。答案选D 18、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A:甲住所地人民法院B:乙住所地人民法院C:X地人民法院D:Y地人民法院【答案及解析】：本题考核诉讼的管辖。（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（乙住所地）或者合

33、同履行地（Y地）的人民法院管辖；（2）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院（Y地）管辖。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】答案选D 19、某外籍专家甲在国家境内无住所，于2012年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另一实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1005，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。A:31750B:47950C:4425

34、0D:56750【答案及解析】：退休金免纳个人所得税外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=（28000-4800）25%-100510=47950（元）。答案选B 20、如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变动较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（）。A:在产品按定额成本计价B:约当产量比例法C:定额比例法D:在产品按其所耗直接材料成本计价【答案及解析】：定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。答案选C 21、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正

35、确的是（）。A:同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B:同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收人为一次，计征个人所得税C:利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D:财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次【答案及解析】：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征。答案选B 22、收到投资者投资款,涉及到的所有权益者要素是（）。A:银行存款B:盈余公积C:未分配利润D:实收资本【答案及解析】：企业收到投资者投资款,涉及到的“所有者权益要素”有“实收资本”和“资本公积”。答案选D。答案选D 23、年度终了结账时，有余额的账户，

36、要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案及解析】：年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 24、下列属于劳动合同约定条款的是（）。A:竞业限制B:劳务报酬C:工作地点D:休息休假【答案及解析】：本题考核劳动合同约定条款的规定。选项BCD均属于劳动合同的必备条款。答案选A 25、无形资产的摊销，不会涉及到（）科目。A:其他业务成本B:长期待摊费用C:销售费用D:管理费用【答案及解析】：本题考

37、核无形资产的摊销。无形资产的摊销应根据不同的受益对象计入不同的成本费用；无形资产的摊销可能计入管理费用、销售费用、其他业务成本、在建工程、制造费用或研发支出等。答案选B 26、下列各项中，属于预算会计报表的是（）。A:预算结转结余变动表B:现金流量表C:资产负债表D:附注【答案及解析】：预算会计报表至少包括预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。答案选A 27、保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其”储金业务“的应税营业额为（）。A:纳税期期末储金余额人民银行公布的活期存款的月利率B:纳税期期末储金余额人民银行公布的一年期存款的月利率C:（纳税期期初储金余额+纳税期期末

38、储金余额）50%人民银行公布的活期存款的月利率D（.纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）50%人民银行公布的一年期存款的月利率【答案及解析】：营业税储金业务的营业额确定储金业务以在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的1年期存款的月利率为营业额。答案选D 28、车船税的征税范围是（）。A:依法在中国境内行驶的车船B:依法应当在车船管理部门登记的车船C:依法在中国境内使用的车船D:依法在中国境内购买的车船【答案及解析】：车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。答案选B 29、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的

39、成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:16.2B:16.8C:27D:28【答案及解析】：本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）0.5%=8（万元），2060%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】答案选D 30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。A:纳税人按照规定应设置账簿而未设置B:纳税人同税务

40、机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C:纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D:纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票【答案及解析】：适用纳税担保的情形：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，有规定的纳税期之前经责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；纳税人同税务机关在纳税人发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。答案选

41、B 31、甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 32、纳税人20

42、12年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是（）。A:自开立之日起5日内B:自开立之日起10日内C:自开立之日起15日内D:自开立之日起30日内【答案及解析】：本题考核税务登记的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选C 33、下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（）。A:无形资产计

43、提减值准备B:无形资产日常维护支出C:无形资产摊销D:无形资产所有权转让【答案及解析】：本题考核无形资产账面价值的影响因素。对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产的账面价值。发生无形资产日常维护支出应计入当期损益，不影响无形资产的账面价值。答案选B 34、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:承租房屋的个人D:转让土地使用权的单位【答案及解析】：本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选A 35、单选题根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳

44、税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会会费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的25%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 36、某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（）。A:借：管理费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险费120000B:借：制

45、造费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险费120000C:借：制造费用120000贷：银行存款120000D:借：制造费用120000贷：其他应付款120000【答案及解析】：解析对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，货记“应付职工薪酬设定提存计划”科目。本题当中计提的是生产车间管理人员的基本养老保险，所以B选项是正确的。答案选B 37、某企业2008年实际占地面积2000平方米，2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段使用年税额5元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税（）元。A:10000B:15000C:20000D:25000【答案及解析】：年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）适用税额应纳城镇土地使用税