书签分享收藏举报版权申诉 / 6

立即下载

当前位置：首页 > 教育专区 > 高考资料 > 2018-2019年中级会计师中级会计实务-递延所得税负债和递延所得税资产模拟试题.pdf

2018-2019年中级会计师中级会计实务-递延所得税负债和递延所得税资产模拟试题.pdf

上传人：H****o

文档编号：55869070

上传时间：2022-10-31

格式：PDF

页数：6

大小：34.85KB

( 4.5 )

《2018-2019年中级会计师中级会计实务-递延所得税负债和递延所得税资产模拟试题.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2018-2019年中级会计师中级会计实务-递延所得税负债和递延所得税资产模拟试题.pdf（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2018-2019 年中级会计师中级会计实务递延所得税负债和递延所得税资产模拟试题1 单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017 年 6 月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800 万元(未计提存货跌价准备)，售价为1000 万元；至2017 年 12 月 31 日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017 年 12 月31 日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。A.200B.80C.30D.20【答案】C【解析】甲公司合并财务报

2、表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=(1000-800)(1-40%)25%=30(万元)。2 单选题甲公司于2 16 年 12 月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为 120 万元，预计使用年限为5 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至217年 12 月31 日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司 217年 12 月 31 日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A.24B.6C.48D.4【答案】B【解析】2017 年 12 月

3、31 日该设备账面价值=120-120/5=96(万元)，计税基础=120-120 2/5=72(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(96-72)25%=6(万元)。3 单选题甲公司于2017 年 2 月 20 日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000 万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2017 年 12 月 31 日，该写字楼公允价值跌至11200 万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20 年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2017

4、年 12 月 31 日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。A.-45B.45C.200D.800【答案】B【解析】2017 年 12 月 31 日，投资性房地产的账面价值为11200 万元，计税基础=12000-12000/20 10/12=11500(万元)，应确认递延所得税资产=(11500-11200)15%=45(万元)。4 单选题甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2017年 9 月甲公司以800 万元(不含增值税税额)的价格将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为500 万元。至2017 年 12 月 31 日

5、，乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为15%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2017 年 12 月 31 日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。A.27B.18C.75D.45【答案】B【解析】2017 年 12 月 31 日合并财务报表因该存货应确认的递延所得税资产=(800-500)(1-60%)15%=18(万元)。5 单选题甲公司适用的所得税税率为25，采用资产负债表债务法核算所得税。2018 年度甲公司发生了以下事项：当期购入的一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

6、资产公允价值下降1000 万元，支付工商罚款100 万元，因未决诉讼计提预计负债2000 万元，固定资产计提减值300 万元，内部研发无形资产加计扣除400 万元，税前弥补以前年度亏损500 万元，超标的业务招待费50 万元，超标的广告费600 万元，不考虑其他因素。则甲公司当年应确认的递延所得税资产为()万元。A.850B.725C.1100D.650【答案】A【解析】甲公司应确认的递延所得税资产=(1000+2000+300-500+600)25 =850(万元)。6 单选题 2018 年 1 月 1 日甲公司向乙公司增发普通股8000 万股作为支付对价取得乙公司100的净资产，股票公允价

7、值为35 元股，乙公司可辨认净资产的账面价值为25000 万元，公允价值为26000 万元(即符合免税条件)，乙公司法人资格注销。根据税法规定此项吸收合并纳税人可以选择按特殊性税务处理(即免税合并)，假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理，双方适用的所得税税率均为25，则因吸收合并产生的商誉而确认的递延所得税负债为()万元。A.0B.750文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR

8、8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7

9、H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R

10、1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:

11、CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 H

12、L7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG

13、4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编

14、码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8C.500D.250【答案】A【解析】按税法规定作为免税合并的情况下(教材说法，实则为特殊性税务处理，税法中并未将此项合并作为免税处理，各位考生不必深究，按教材掌握即可)所产生的商誉其计税基础为零，因账面价值与计税基础之间形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债。7 单选题甲公司于2016 年 12 月 31 日外购一栋写字楼，将其作为投资性房地产核算，入账成本为 10000 万元，并采用成本模式对其进行后续计量。甲公司预计该写字楼尚可使用年限为 40 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧

15、(与税法相同)。2018 年 12 月 31 日甲公司写字楼所在地存在活跃的房地产市场，满足采用公允价值进行后续计量的条件，甲公司将后续计量模式变更为公允价值模式，当日公允价值为12000 万元，甲公司适用的所得税税率为 15。则因会计政策变更甲公司应确认的递延所得税负债为()万元。A.0B.625C.500D.375【答案】D【解析】投资性房地产转换时的账面价值为12000 万元，计税基础=10000-1000040 2=9500(万元)，应确认递延所得税负债=(12000-9500)15=375(万元)。8 单选题甲公司适用的所得税税率为25，采用资产负债表债务法核算所得税，2017 年

16、 1月 31 日购入一台管理用固定资产，入账成本为100 万元，预计使用年限为5 年，预计净残值为 10 万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2018 年 12 月 31 日甲公司应确认()。A.递延所得税资产688 万元B.递延所得税资产504 万元C.递延所得税资产184 万元D.递延所得税资产321 万元【答案】C【解析】2017 年 12 月 31 日固定资产账面价值=100-1002 511 12=6333(万元)，计税基础=100-(100-10)511 12=835(万元)，应确认递延所得税资产=

17、(83 5-6333)25=504(万元)；2018 年 12 月 31 日固定资产账面价值=100-100 25-60 25 11 12=38(万元)，计税基础=100-(100-10)5-(100-10)511 12=655(万元)，应确认递延所得税资产=(655-38)25-504=184(万元)。9 单选题某房地产开发企业适用的所得税税率为25，2018 年度开始预售其自行建造的商品房，当年取得预售款40000 万元。税法规定预售房款应计入当年应纳税所得额计算应交所文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL

18、7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4

19、R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码

20、:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4

21、HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 Z

22、G4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档

23、编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E

24、4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8得税。该企业预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该企业当年应确认的递延所得税资产为()万元。A.0B.2000C.8000D.10000【答案】D【解析】预收账款账面价值为40000 万元，其计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异40000万元，应确认递延所得税资产=4000025=10000(万元)。10 多选题下列各项中，关于递延所得税会计

25、处理的说法中正确的有()。A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核【答案】C,D【解析】企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异在满足条件时确认为递延所得税资产或递延所得税负债。11 多选题甲公司 2017 年 10 月 19 日购入某公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，入账成本1200 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1400

26、万元，2018 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为25，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有()。A.2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债50 万元B.2018 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产25 万元C.2018 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产75 万元D.2018 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债50 万元【答案】A,B,D【解析】2017 年 12 月 31 日资产的账面价值为1400 万元，计税基础为1200 万元，应确认递延所

27、得税负债=(1400-1200)25=50(万元)；2018 年 12 月 31 日资产的账面价值为1100 万元，计税基础1200 万元，应确认递延所得税资产=(1200-1100)25=25(万元)，同时转回原已确认的递延所得税负债50 万元。12 判断题企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。（）1.错文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P

28、1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A

29、8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2

30、N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E

31、5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N

32、7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6

33、O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D

34、8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A82.对【答案】1.错【解析】对于企业合并中确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额，符合条件的应确认为递延所得税资产或者递延所得税负债。13 判断题确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。（）1.错2.对【答案】1.错【解析】确认递延所得税负债也可能影响其他综合收益等。14 判断题无形资产的账面价值小于其计税基础形成的可抵扣暂时性差异应确认为递延所得税资产。()1.错2.对【答案】1.错【解析】企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异

35、不确认递延所得税资产。15 判断题无论可抵扣暂时性差异的转回期间为何时，递延所得税资产均无须折现。()1.错2.对【答案】2.对【解析】递延所得税资产不考虑时间价值。16 判断题递延所得税资产在资产负债表日如果出现减值，应将减值计入资产减值损失。()1.错2.对【答案】1.错【解析】递延所得税资产减值应计入所得税费用或所有者权益。17 判断题企业在满足条件确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应以当年企业适用的所得税税率计算确定。()1.错2.对【答案】1.错文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8

36、E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10

37、N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A

38、6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4

39、D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N

40、10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR

41、8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7

42、H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8【解析】企业在满足条件确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应以未来转回时企业适用的所得税税率计算确定。18 判断题如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间较长，企业可将递延所得税资产予以折现。()1.错2.对【答案】1.错【解析】无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不应予以折现。文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR

43、8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7

44、H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R

45、1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:

46、CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 H

47、L7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG

48、4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8文档编码:CR8A6O2N7E4 HL7H4D8E5P1 ZG4R1N10N7A8

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

4.3 金币

版权申诉 word格式文档无特别注明外均可编辑修改；预览文档经过压缩，下载后原文更清晰！ 立即下载

配套讲稿：: 如PPT文件的首页显示word图标，表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
特殊限制：: 部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片，仅作为作品整体效果示例展示，禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
关键词：: 2018 2019 年中会计师中级会计实务递延所得税负债资产模拟试题

淘文阁 - 分享文档赚钱的网站所有资源均是用户自行上传分享，仅供网友学习交流，未经上传用户书面授权，请勿作他用。

限制150内

关于本文

本文标题：2018-2019年中级会计师中级会计实务-递延所得税负债和递延所得税资产模拟试题.pdf
链接地址：https://www.taowenge.com/p-55869070.html