商业银行内部控制、合规风险管理优秀PPT.ppt

《商业银行内部控制、合规风险管理优秀PPT.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行内部控制、合规风险管理优秀PPT.ppt（143页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1自我介绍2商业银行内部限制、合规风险管理庄海2011年6月3一、一、商业银行内部控制概述内部控制的产生与发展内部控制的产生与发展1内部限制的定义 内部限制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中限制、事后监督和订正的动态过程和机制。引自中国人民银行2002年9月7日公布施行的商业银行内部限制指引定义定义内部限制的产生与发展（国外）1985 美国 会计舞弊遏制 成立反财务舞弊委员会（Treadway委员会）提出解决方案，强调了内部限制的重要性 Treadway委员会的五个发起组织：AICPA（美国公共注册会计师协会）、AAA（美国会计协会）、FE

2、I国际财务管理人员协会、IIA（内部审计师协会）、NAA（国际会计协会）联合成立COSO委员会；1992 COSO 发布了内部限制纲领性文件内部限制整体框架、94年出修订版，得到US联邦储备委员会、证券交易委员会、巴塞尔委员会等的认可，在世界范围内产生广泛影响；2001 美国 世通、平稳等公司财务舞弊，导致萨班斯法通过，其中SOX404条款接受COSO内部限制框架，明确CEOCFO对内部限制担当经济与刑事责任；2004 COSO公布了企业全面风险管理框架，将内部限制体系发展为全面风险管理体系。内部限制的产生与发展（国内）1997.5 央行颁布加强金融机构内部限制的指导原则 2002.9 央行以

3、巴塞尔委员会银行业组织内部限制体系框架为架构，制定了商业银行内部限制指引 2004.11 银监会发布了商业银行内控评价试行方法 2007.7 银监会发布了修订的商业银行内部限制指引对银行的内部限制提出了明确的要求。【商业银行内部限制评价方法】（以下简称方法）2004年中国银行业监督管理委员会发布的九号令是商业银行建立和评价内部限制体系的导向和指挥棒。该方法与此前人民银行颁布的指引为商业银行构建内部限制体系搭建了框架 2007年7月，中国银监会正式发布商业银行内部限制指引，并将其和2005年2月同是银监会发布的商业银行内部限制评价试行方法作为中国银监会及其派出机构对商业银行内部限制评价的依据标准

4、，由此得出的内部限制评价结果是商业银行风险评估的重要内容，也是市场准入管理的重要依据。从整体上看，指引共有十章，具体内容可以分为四部分：总则和内部限制的基本要求，从宏观层面把握内控；授信的内部限制到中间业务的内部限制，从业务层面较为具体的介绍内控；会计的内部限制到内部限制的监督与订正，从执行和监督的角度说明内控；附则，说明白指引的适用范围和重要作用。商业银行内部限制指引的解读指引指引的解读的解读1、内部限制的系统和整体观指引从系统和整体的角度对内部限制进行定义：内部限制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中限制、事后监督和订正的动态过程和机制。

5、在该定义中，动态过程和机制是强调的重点。为了保证对内控进行事后的监督和订正，不断强化大众对内控动态过程的理解。2006年,中海集团发生将近25亿人民币的银行短期贷款违规进行股市投资的事务,2007年4月，在公司董事长牵头成立风险管理委员会。不久后，再次发生中海韩国公司财务负责人李克江抽逃资金4000万美元(约合人民币3亿元)的特大舞弊案件。这说明在用短期贷款违规投资事务后,中海照旧没真正清查和重视内限制度的执行，监督以及反馈机制，仅仅是在事后补救相关缺陷。这种把内部限制等同于各项规章制度的相识，并没有真正理解内部限制的内在含义，忽视了内部限制是一种机制，是一种业务运作过程中的动态限制。指引指引

6、的解读的解读2、务实的内部限制目标“确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现”是内部限制的宏观目标，商业银行的发展战略和经营目标是依据自身的实际和现实经济状况而制定的在确定时期内能够达到的目标，它必需切实可行，有针对性，内部限制则是实现这一目标的基础，为这一目标服务。“确保风险管理体系的有效性”强调了内控的执行有效性。将其放入商业银行内部限制的目标，体现了指引对该问题的重视。银行等金融行业的业务流程是先向公众借款，其后将募集的资金投资于高风险领域以获得回报。由于金额之大，涉及人群之多，一旦发生巨额亏损，不仅会给金融机构本身带来毁灭性的打击，也会影响社会稳定，危及国家的金融平安。行业的

7、特性确定了内部限制的相关措施必需得到有力执行，利用内部限制降低风险在该指引中得到了有力的体现。指引指引的解读的解读3、三道防线，四项原则，五个要素。三道防线具体指内部限制定义中：事前防范、事中限制、事后监督和订正。四项原则分别是：全面、审慎、有效、独立。五个要素为：内部限制环境、风险识别与评估、内部限制措施、信息沟通与反馈、监督评价与订正。内部限制五要素主要参照巴塞尔银行监管委员会发布的商业银行内部限制制度框架。其中，内部限制环境还强调了“商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分相识自身对内部限制所担当的责任”，以及“培育良好的企业精神和内部限制文化”的必要性。4对信息系统内部限制的强调指引

8、特殊强调计算机信息系统的内部限制。最终目的之一就是确保业务记录、财务信息和其他管理信息的刚好、真实和完整。这是内部限制的微观目标。达到这一目标，可以有效地防止差错，削减错误和失误，从而为实现宏观目标供应保障。总的来说，指引从宏观到微观，从理论概念到操作规则全面说明白内部限制对商业银行的重要作用，以及结合商业银行特点强调内部限制的具体要求。但在现阶段，内部限制理解的偏差等缘由常常导致了指引执行的困难。内部控制的目标与经济价值内部控制的目标与经济价值21995年，运营了100多年，号称“皇家银行”的英国巴林银行因交易员里森导致14亿美元的巨亏而宣告破产；2008年1月，发生的法国兴业银行71亿美元

9、舞弊巨亏案中，正是因为一名精通电脑名叫Jerome Kerviel(热罗姆凯维埃尔)的交易员冲破银行信息系统内部层层监控进行非法交易造成的。秦山核电一颗螺帽的故事内部限制的目标内部限制的目标 “确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现”是内部限制的宏观目标。三大微观目标：1、经营的效率与效果（经营目标）2、财务报告的牢靠、完整与刚好性（信息目标）3、经营活动符合现行法律、法规的要求（遵循性目标）内部限制的经济价值内部限制的经济价值前面几个案例可以得出从维护与促进价值创建这一根本功能来看，内部限制与风险管理的目标是一样的；作为经营货币的企业，商业银行高负债运营的特性注定了商业银行所具有

10、的操作风险本质，因此具备较强的操作风险防范和限制实力就成为商业银行长期持续健康发展的前提；而“操作风险限制和防范”正是内部限制要解决的问题。二、二、商业银行内部控制要素商业银行内部控制系统商业银行内部控制系统 1商业银行内部限制是一个系统 它具有系统的基本特征：由若干部分组成；各部分之间，部分和整体、整体和更大的整体或环境之间，存在着相互联系和相互作用；有明确的目标，具有特定的功能。内部控制的五大要素内部控制的五大要素2内部限制五大要素内部限制五大要素一、内部限制环境：员工品德与价值观 公司经营风格 员工素养与实力 组织结构 企业文化 董事会与审计委员会 授权体系 人力资源政策内部限制五大要素

11、内部限制五大要素二、风险识别与评估 风险管理部门 风险管理系统 制度和程序先行 内部限制评价内部限制五大要素内部限制五大要素三、内部限制措施 岗位设置限制 授权批准限制 操作程序限制 会计系统限制 实物限制 内部审计限制 风险防范限制内部限制五大要素内部限制五大要素四、监督评价与订正 内部限制作为一个完整的系统，是一个“动态的过程”；再好的系统，也要通过“过程”的检验；任何一项制度，假如得不到有效的执行，还不如没有制度；状况是不断变更的，内部限制也要随不断变更的对象修正、完善，以保证有效的限制。内部限制五大要素内部限制五大要素五、信息沟通与反馈 报告制度 信息反馈 足够的信息与有效的沟通和沟通

12、是内部限制系统正常运行的关键，一个良好的信息系统有助于提高内部限制的效率和效果。如：情感沟通、操作性业务信息沟通、责任权利利益沟通、风险文化沟通、制度沟通、外部沟通等26三、三、商业银行合规管理商业银行合规管理 合规合规合规合规 “合合合合”:”:遵从、依从、遵守的意思遵从、依从、遵守的意思遵从、依从、遵守的意思遵从、依从、遵守的意思 “规规规规”：法律、规章、制度、规定：法律、规章、制度、规定：法律、规章、制度、规定：法律、规章、制度、规定 银监银监银监银监20062006年的商业银行合规风险管理指引，将年的商业银行合规风险管理指引，将年的商业银行合规风险管理指引，将年的商业银行合规风险管理

13、指引，将合规定义为：是商业银行的经营活动与法律、规则和准则合规定义为：是商业银行的经营活动与法律、规则和准则合规定义为：是商业银行的经营活动与法律、规则和准则合规定义为：是商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一样。相一样。相一样。相一样。国家颁布的法律法规国家颁布的法律法规国家颁布的法律法规国家颁布的法律法规 如人民银行法、商业银行法、票据法、担保法、如人民银行法、商业银行法、票据法、担保法、如人民银行法、商业银行法、票据法、担保法、如人民银行法、商业银行法、票据法、担保法、公司法、合同法、物权法、银行业监督管理公司法、合同法、物权法、银行业监督管理公司法、合同法、物权法、银行业监督管理公司

14、法、合同法、物权法、银行业监督管理 法、劳动法、证券法等法、劳动法、证券法等法、劳动法、证券法等法、劳动法、证券法等 外部监管机构的规章制度外部监管机构的规章制度外部监管机构的规章制度外部监管机构的规章制度 如贷款通则、储蓄管理条例、三方法一指引、外如贷款通则、储蓄管理条例、三方法一指引、外如贷款通则、储蓄管理条例、三方法一指引、外如贷款通则、储蓄管理条例、三方法一指引、外汇管理规定、授信工作指引、内部限制评价汇管理规定、授信工作指引、内部限制评价汇管理规定、授信工作指引、内部限制评价汇管理规定、授信工作指引、内部限制评价 试行方法、风险监管核心指标、市场风险试行方法、风险监管核心指标、市场风

15、险试行方法、风险监管核心指标、市场风险试行方法、风险监管核心指标、市场风险管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理方法等管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理方法等管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理方法等管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理方法等 行内的产品、业务流程规定，管理规定行内的产品、业务流程规定，管理规定行内的产品、业务流程规定，管理规定行内的产品、业务流程规定，管理规定 如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票据、等产品的规定，会计核算业务流程和劳据、

16、等产品的规定，会计核算业务流程和劳据、等产品的规定，会计核算业务流程和劳据、等产品的规定，会计核算业务流程和劳 动纪律等管理规定动纪律等管理规定动纪律等管理规定动纪律等管理规定合规概念广义上还包括：广义上还包括：企业的社会责任、伦理道德、职业操守等道德规范企业的社会责任、伦理道德、职业操守等道德规范 合规风险合规风险合规风险合规风险 是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业

17、务活性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的行为准则（动的行为准则（动的行为准则（动的行为准则（“合规法律、规则和准则合规法律、规则和准则合规法律、规则和准则合规法律、规则和准则”）而可能）而可能）而可能）而可能遭遇监管惩罚、重大财务损失、声誉损失或面临法律遭遇监管惩罚、重大财务损失、声誉损失或面临法律遭遇监管惩罚、重大财务损失、声誉损失或面临法律遭遇监管惩罚、重大财务损失、声誉损失或面临法律制裁的风险，更有甚者，会导致商业银行面临破产的制裁的风险，更有甚者，会导致商业银行面临破产的制裁的风险，更有甚者，会导致商业银行面临破产的制裁的风险

18、，更有甚者，会导致商业银行面临破产的风险。风险。风险。风险。合规风险概念1、商业银行合规的特性：强制性 劝诫性 内部约束性2、合规风险的种类：按管理流程分 非流程风险 流程环节风险 限制流程派生风险 按是否知情分 主动违规 无知违规3、合规风险产生的缘由：业绩压力 监督滞后 考核缺位 问责乏力4、合规风险产生的后果 法律制裁 监管惩罚 财务损失 声誉风险合规风险特性、种类及产生缘由、后果合规风险管理目标与政策制定合规风险监测与识别合规风险评估合规风险应对合规风险信息处理报告内部限制管理合规风险管理合规风险管理合规风险管理环境后评价和持续改进合规风险管理体系结构图建设合规风险管理体系合规风险限制

19、措施合规风险限制措施设置独立的合规组织架构 1、董事会在合规方面的主要职责包括：负责监督银行的合规风险；批准银行的合规政策；批阅并评价合规政策及其执行状况；评估银行有效管理合规风险的状况。2、高级管理层的具体职责包括：制订合规政策、定期评价合规政策的执行状况，并将结果 向董事会报告；如发觉重大合规问题，管理层必需马上向董事会汇报。一、商业银行合规风险管理职责体系建设合规风险限制措施在董事会或有关委员会领导下设立独立的合规管理部门，同时干脆向高级管理层如首席执行官负责。3、合规部门的主要职责包括：制定并执行风险为本的合规管理支配；持续关注法规的变更并刚好向各有关同事传达，供应相关培 训，确保各同

20、事能精确理解并执行；对新产品、新业务和各项制度进行审查；对员工进行合规培训，并解答合规问题的询问；建立合规风险预警制度；事后对银行各项已完成的业务进行抽样合规检查，以确保所 做业务均依据监管机构的要求，严格执行。合规部门的设立。如何设？合规部门的组织结构模式。模式？合规部门的层级管理。人员？合规风险限制措施二、商业银行合规风险管理组织体系建设规章制度的建设合规风险监测、识别与评估合规风险检查、报告合规风险的预警、整改合规风险的考核、问责合规风险限制措施三、商业银行合规风险管理机制建设规章制度的建设合规培训制度；合规审核制度；合规风险识别与评估制度；合规检查制度；员工基本合规要求制度；合规人员管

21、理制度等；合规风险限制措施三、商业银行合规风险管理机制建设合规风险监测、识别与评估（方法包括：流程分析法、情景模拟法、引导会议法、专家预料法、调查问卷法、符合性测试法）负责监测、识别各机构、业务条线、客户、产品、员工中存在或潜在的合规风险以及风险的变更；负责驾驭收集内外部审计、稽核、监控等部门及监管部门发觉的合规风险隐患和合规风险事务；负责收集和整理本行全部的合规风险点并绘制合规风险列表；负责评估违规风险发生后可能导致法律制裁、监管惩罚、重大财务损失和声誉损失等损失的概率和损失的大小，以及对本行整体运营产生的影响程度；负责评估各机构、各业务条线合规风险管理的状况和改进状况。合规风险限制措施三、

22、商业银行合规风险管理机制建设建设良好的银行合规文化 合规文化合规文化是一种边界的理念。是一种精神上的东西，它是在银是一种边界的理念。是一种精神上的东西，它是在银行长期经营活动中逐步形成的人们的共同价值观，是成员行为的思想行长期经营活动中逐步形成的人们的共同价值观，是成员行为的思想边界，对每个成员都能形成自我约束。边界，对每个成员都能形成自我约束。合规风险限制措施四、商业银行合规风险文化建设合规文化建设包括以下几条准则合规文化建设包括以下几条准则 合规从高层做起。一层意思是银行业金融机构高层领导的所作所为首先要合规，不仅要树立合规意识，更要在行动上以身作则,为全体员工作出表率。另一层意思就是要求

23、高层领导确定要重视合规管理，配备合适的合规管理人员。合规人人有责。合规并不只是专业合规人员的责任。合规风险分布于银行的全部工作岗位，这种分散化特征确定了每一个业务点都是合规操作的风险点，我们每一名员工都是合规操作和管理的第一责任人。坚持合规操作和管理是每个部门、每位员工日常工作的神圣职责，自觉养成按章办事、遵纪遵守法律的良好习惯，杜绝有章不循、违规操作现象，逐步确立起“合规人人有责”的理念。“主动合规”的合规文化。提倡主动发觉和暴露合规风险隐患或问题，并相应地在业务政策、操作程序上进行适当的改进，以避开任何类似违规事务的发生和订正已发生的违规事务。从而形成全员敬重规则、严守规则并恪守职业操守的

24、良好合规氛围。合规管理必需是一个持续性过程。合规管理的主要目的是提高银行管理、防范和限制风险的实力。银行作为经营风险的企业，每时每刻都面临着风险，都须要管理风险。因此，合规管理必需是一个持续性过程。合规文化建设包括以下几条准则合规文化建设包括以下几条准则40四、四、商业银行风险管理概述商业银行风险管理概述 “风险”这个词来源模糊，充溢争议。据艾瓦尔德（Ewald）考证，这个词来自意大利语的risque，是在早期的航海贸易和保险业中出现的。在老的用法中，风险被理解为客观的危急，体现为自然现象或者航海遇到礁石、风暴等事务；而这个词的现代意思已经不是最初的“遇到危急”，而是“遇到破坏或损失的机会或危

25、急”。经过两个多世纪的发展，风险这个概念与人类的决策和行动的后果联系更加紧密，并被视为对待影响个人和群体的事务的特定方式。风险一词最早出现在何时、何处风险一词最早出现在何时、何处风险一词最早出现在何时、何处风险一词最早出现在何时、何处?风险的来源风险的来源 统计学、精算学、保险学等学科定义：风险是事务造成破坏或损害的可能性或概率。其局限性：忽视了风险所带有的潜在收益 贝克的定义:风险是预料和限制人类行为将来后果的现代方式 其他定义：汉森归纳（1）通常表示某种不好的事情可能发生也可能不发生、我们又不能准确预知的状况。（2）表示某种糟糕事情的可能性。（3）指一种有害事情发生几率增长时产生的负面影响

26、程度。雷恩定义则认为风险包含三个因素：不利的结果、发生的可能性以及现实的状态。风险的概念风险的概念风险的概念风险的概念商业银行风险 是指商业银行在经营过程中，由于事先无法预料的不确定因素的变更，使得商业银行的实际收益与预期收益产生背离，从而蒙受经济损失或获得额外收益的机会和可能性。风险文化风险文化 风险文化是指商业银行在经营管理过风险文化是指商业银行在经营管理过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，是通过商业银行的风险管理战略、风险观，是通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广袤员工的风险管理行为表现管理制度以及广袤员工的风险管理行为表现出来的一

27、种企业文化。风险文化一般由风险出来的一种企业文化。风险文化一般由风险管理理念、学问和制度三个层次组成，其中管理理念、学问和制度三个层次组成，其中风险管理理念是精神核心。风险管理理念是精神核心。风险管理是商业银行的核心竞争力，是创建资本增值和股东回报的重要手段。风险管理的目标不是消退风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。风险管理战略应当纳入商业银行整体战略之中，并服务于业务发展战略 商业银行应当充分了解全部风险，建立和完善风险限制机制，对于不了解或无把握限制风险的业务，应当实行审慎看法。先进的风险管理理念先进的风险管理理念 风险文化不是阶段性工作，而是商业银行的一风险文化不是阶段

28、性工作，而是商业银行的一项终身事业项终身事业 商业银行应向全体员工广泛宣讲正确的风险商业银行应向全体员工广泛宣讲正确的风险管理理念等内容，使之成为商业银行和员工一样管理理念等内容，使之成为商业银行和员工一样的价值观。的价值观。商业银行应当通过建立管理制度和实施绩效商业银行应当通过建立管理制度和实施绩效考核，将风险文化融入到每一位员工的日常行为。考核，将风险文化融入到每一位员工的日常行为。风险文化的培植风险文化的培植47 风险的主要特点：风险的主要特点：风险的主要特点：风险的主要特点：将来结果的不确定性将来结果的不确定性将来结果的不确定性将来结果的不确定性将来结果的损益性将来结果的损益性将来结果

29、的损益性将来结果的损益性风险事故发生及风险因素变更的可能性风险事故发生及风险因素变更的可能性风险事故发生及风险因素变更的可能性风险事故发生及风险因素变更的可能性风险的发生具有确定程度的扩散性风险的发生具有确定程度的扩散性风险的发生具有确定程度的扩散性风险的发生具有确定程度的扩散性48oror不确定性不确定性风险的特点：风险的特点：风险的特点：风险的特点：49损益性损益性or风险的特点：风险的特点：风险的特点：风险的特点：50风险事故风险事故VSVS风险缘由风险缘由风险的特点：风险的特点：风险的特点：风险的特点：51扩散性（冰岛火山爆发）扩散性（冰岛火山爆发）风险的特点：风险的特点：风险的特点：

30、风险的特点：52解读风险管理解读风险管理限制：削减不确定性弥补：不同损失管理方法不同预期损失、非预期损失和意外损失53风险与风险管理之风险与风险管理之-风险与收益的关系风险与收益的关系金融产品具有创建收益和担当风险的特性，一般遵循高金融产品具有创建收益和担当风险的特性，一般遵循高风险高收益、低风险低收益的基本规律；风险高收益、低风险低收益的基本规律；实现风险实现风险-收益的最优匹配是金融机构关注的核心问题；收益的最优匹配是金融机构关注的核心问题；深化理解、精确预料风险深化理解、精确预料风险/收益变更的规律，是实现风险收益变更的规律，是实现风险-收益目标的基本要求；收益目标的基本要求；金融机构应

31、当主动担当有利的风险，在合理的风险范围金融机构应当主动担当有利的风险，在合理的风险范围内创建更高的收益。内创建更高的收益。54 风险与风险管理之风险与风险管理之风险与风险管理之风险与风险管理之-风险管理与银行经营的关系风险管理与银行经营的关系风险管理与银行经营的关系风险管理与银行经营的关系担当和管理风险是银行的基本职能，也是银行业务不担当和管理风险是银行的基本职能，也是银行业务不担当和管理风险是银行的基本职能，也是银行业务不担当和管理风险是银行的基本职能，也是银行业务不断创新、发展的源动力；断创新、发展的源动力；断创新、发展的源动力；断创新、发展的源动力；风险管理极大地变更了银行经营管理模式；

32、风险管理极大地变更了银行经营管理模式；风险管理极大地变更了银行经营管理模式；风险管理极大地变更了银行经营管理模式；风险管理为银行风险定价供应依据，并有效管理银行风险管理为银行风险定价供应依据，并有效管理银行风险管理为银行风险定价供应依据，并有效管理银行风险管理为银行风险定价供应依据，并有效管理银行的业务组合；的业务组合；的业务组合；的业务组合；健全的风险管理体系为银行创建附加价值；健全的风险管理体系为银行创建附加价值；健全的风险管理体系为银行创建附加价值；健全的风险管理体系为银行创建附加价值；提高风险管理水平不仅是商业银行生存发展的须要，提高风险管理水平不仅是商业银行生存发展的须要，提高风险管

33、理水平不仅是商业银行生存发展的须要，提高风险管理水平不仅是商业银行生存发展的须要，也是现代金融监管的迫切要求。也是现代金融监管的迫切要求。也是现代金融监管的迫切要求。也是现代金融监管的迫切要求。55五、五、风险管理的组织架构和部门职责风险管理的组织架构和部门职责工行风险管理组织架构图注：内部审计局干脆向董事会汇报；分行层面的各风险管理部门同时向总行层面的相应风险管理部门及分行的管理层汇报董事会层面董事长行长董事会风险管理委员会风险管理委员会资产负债管理委员会总行层面副行长首席风险官信贷管理部信用风险资产负债管理部风险管理部分行管理层分行风险管理部门分行层面内控合规部操作风险市场风险流淌性风险5

34、7建行风险管理体系组织架构图建行风险管理体系组织架构图部门主要职责风险管理部主要职能风险管理部主要职能牵头负责全面风险管理工作，汇总、报告全行各类风险（包括信用风险、市场风险和牵头负责全面风险管理工作，汇总、报告全行各类风险（包括信用风险、市场风险和操作风险等）管理工作状况，构建全面风险管理体系；操作风险等）管理工作状况，构建全面风险管理体系；担当全行市场风险管理职能，制定全行市场风险管理相关政策、制度、方法和流程，担当全行市场风险管理职能，制定全行市场风险管理相关政策、制度、方法和流程，审查定价模型，进行市值验证，建立、完善和维护市场风险管理信息系统，报告市审查定价模型，进行市值验证，建立、

35、完善和维护市场风险管理信息系统，报告市场风险，制定、监控市场风险限额，担当市场风险管理委员会秘书处职能；场风险，制定、监控市场风险限额，担当市场风险管理委员会秘书处职能；组织推动内部评级法工程，负责收集、整理、分析与测算各类风险要素数据，进行模组织推动内部评级法工程，负责收集、整理、分析与测算各类风险要素数据，进行模型设计型设计；担当风险管理委员会秘书处职能，汇总各类风险管理工作状况，报总行风险管理委员担当风险管理委员会秘书处职能，汇总各类风险管理工作状况，报总行风险管理委员会和董事会风险管理委员会审议；会和董事会风险管理委员会审议；制订全行对公及个人特殊资产处置的管理制度和操作流程，并在授权

36、范围内组织开展制订全行对公及个人特殊资产处置的管理制度和操作流程，并在授权范围内组织开展特殊资产清收、转化和处置工作特殊资产清收、转化和处置工作；风险管理部的职能和处室设置风险管理部组织结构图风险管理部组织结构图全面风险管理风险管理部风险管理部综合管理处风险管理委员会秘书处风险报告处内部评级及应用一处监测分析处制度管理处风险资产处置处特殊资产管理风险信息处内部评级及应用二处市场风险管理处风险管理部要实现的四个转变 面对当前的新形势，刚好提出要加强全面风险管理工作，面对当前的新形势，刚好提出要加强全面风险管理工作，提升风险管理实力，实现：提升风险管理实力，实现：由单一的信用风险管理向全面风险管理

37、转变由单一的信用风险管理向全面风险管理转变由风险的事后处置向事前限制转变由风险的事后处置向事前限制转变由传统定性为主的风险管理向国际高标准的定量与定性相结合的由传统定性为主的风险管理向国际高标准的定量与定性相结合的风险管理转变风险管理转变由分级的风险管理向垂直的风险管理转变由分级的风险管理向垂直的风险管理转变61六、六、风险的基本种类风险的基本种类62 商业银行风险的商业银行风险的基本种类基本种类信用风险信用风险操作风险操作风险市场风险市场风险流淌性风险流淌性风险国家风险国家风险声誉风险声誉风险法律法律/合规风险合规风险战略风险战略风险63商业银行风险的基本种类商业银行风险的基本种类巴塞尔协议

38、分类巴塞尔协议分类u信用风险信用风险（包括国家风险）u市场风险市场风险u操作风险操作风险（包括法律风险）中国银行业分类信用风险市场风险操作风险流淌性风险国家风险声誉风险法律/合规风险战略风险64信用风险信用风险信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变更，影响金融工具价值，从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险。信用风险可以表现为以下几种形式：违约风险违约风险交易对手风险交易对手风险信用迁移风险信用迁移风险信用事务风险信用事务风险可归因于信用风险的结算风险可归因于信用风险的结算风险65市场风险市场风险巴塞尔协议定义市场风险：由于市场价格包括利率、汇率、股票、期权、

39、商品等价格的不利变动而导致金融机构表内、表外头寸遭遇潜在损失。表现形式分为：市场风险主要源自所属经济体，因此具有明显的系统风险特征，很难通过分散化投资完全消退。利率风险利率风险汇率风险汇率风险股票风险股票风险商品风险商品风险66市场风险的具体表现形式市场风险的具体表现形式外汇贬值导致所持有外汇资产的损失外汇贬值导致所持有外汇资产的损失 外汇升值导致的负债的增加外汇升值导致的负债的增加 利率提高导致其还息数额增加利率提高导致其还息数额增加 房地产价格下降导致抵押品价值下跌而造成的损失房地产价格下降导致抵押品价值下跌而造成的损失 股票价格下跌导致的资产的损失股票价格下跌导致的资产的损失债券价格下跌

40、导致的资产损失债券价格下跌导致的资产损失 因期货、期权价格变更而导致的损失因期货、期权价格变更而导致的损失 中国最大的市场风险案例中国最大的市场风险案例67操作风险操作风险操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事务所造成损失的风险；巴塞尔协议将操作风险分为由人员、系统、流程和外部事务所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈内部欺诈外部欺诈外部欺诈聘用员工做法和工作场所平安性聘用员工做法和工作场所平安性客户、产品及业务做法客户、产品及业务做法实物资产损坏实物资产损坏业务中断和系统失灵执行业务中断和系统失灵执行交割及流程管理交割及流程管理操作风险的显著特征操作风险的显著

41、特征风险的内生性；风险的内生性；缘由的多样性；缘由的多样性；内在的联系性；内在的联系性；风险的文化性；风险的文化性；风险与酬劳的不对称性；风险与酬劳的不对称性；计量的困难性；计量的困难性；与其他风险的叠加性；与其他风险的叠加性；损失无限性；损失无限性；数据的匮乏性；数据的匮乏性；发展的初步性。发展的初步性。我国商业银行操作风险特点表现形式多样性：内外部欺诈、客户产品与经营风险、执行交割与流程风险发生的范围广：时间广、区域广、部位广、业务领域广、制造风险的人员广、手段广操作风险进入爆发期：内外部欺诈风险比例高、业务中断风险严峻操作风险与信用风险、市场风险的区分操作风险与信用风险、市场风险的区分（

42、1）信用风险、市场风险本身隐藏着操作风险，操作风险会触发信用风险和市场风险，但其自身是相对独立的，并不会受其他风险影响。（2）银行经营风险的目的是产生收益，这是指经营信用风险和市场风险，不能经营操作风险，只能管理操作风险。（3）操作风险的管理方式和难度与其他风险不同操作风险的影响操作风险的影响其中最重大的风险是信用风险，其次是操作风险，再次是市场风险。80%以上的信用风险是由于操作风险造成的。操作风险虽是商业银行面临的三大主要的风险之一，但管理操作风险的理论探讨、内部限制的实际运用、制度规范等却远远落后于信用风险和市场风险。72七、七、风险管理主要技术与方法风险管理主要技术与方法73信用风险缓

43、释的技术：信用风险缓释的技术：单笔贷款评级模型贷款组合管理证券化抵押品现金流监控清收管理74市场风险缓释的技术：市场风险缓释的技术：头寸管理对冲价格盯盘组合资产新产品开发交易工具避险75交易工具避险市场风险交易工具避险市场风险即期、远期外汇交易；汇率、利率、货币互换；债券、股票交易；商品交易；衍生工具；期权合约76银行操作风险缓释技术：银行操作风险缓释技术：有效的管理限制；明确的职责和政策；有效沟通；职责分工；有效的平安措施-有形的和系统的；全过程分析；有效的员工管理，如培训以及保持员工的稳定性和持续性的支配；技术支持；有效的事故处理；有效的监督和报告；员工激励；损失限制，如经营持续支配、诉讼

44、和保险77银行风险管理主要方法主要通过财务主要通过财务-事先准备事先准备资本金准备资本金准备-非预期损失非预期损失一般准备金一般准备金-预期损失预期损失专项准备金专项准备金-预期损失预期损失78基本概念 经济资本:又称为风险资本，它是银行依据内部风险管理须要运用内部模型和方法计算出来的用于应对银行非预期损失的资本，也是银行自身依据其风险量化、风险管理实力认定的应当拥有的资本。经济资本的特性:内生性 虚拟性预期损失、非预期损失和极端损失事先准备事先准备-经济资本经济资本银行风险管理主要方法79预期损失预期损失损失金损失金额额损失概率损失概率非预期损失非预期损失极端损失极端损失贷款拨备抵补贷款拨备

45、抵补经济资本抵补经济资本抵补转移或者接受转移或者接受ABC银行风险管理主要方法80经济资本的应用经济资本的应用-行业限额行业限额银行风险管理主要方法81事前预防：各类战略政策的明确事前预防：各类战略政策的明确行业政策行业政策-指优先拓展类、一般激励类、审慎限制类、指优先拓展类、一般激励类、审慎限制类、压缩退出类行业准入标准政策的确定压缩退出类行业准入标准政策的确定区域政策区域政策-指银行服务的区域不要过于集中，东西部指银行服务的区域不要过于集中，东西部差异的考虑，东部地区的优先发展区域确定差异的考虑，东部地区的优先发展区域确定客户政策客户政策-指通过有目标选择客户群体指通过有目标选择客户群体:

46、优先拓展类、优先拓展类、一般激励类、审慎限制类、压缩退出类一般激励类、审慎限制类、压缩退出类产品政策产品政策-指产品拓展的重点性、区域性、客户适用指产品拓展的重点性、区域性、客户适用性政策的确定性政策的确定银行风险管理主要方法82银行风险管理主要方法主要针对单个业务主要针对单个业务-事前预防事前预防风险分散风险对冲风险转移风险规避风险补偿83风险分散（组合管理）风险分散（组合管理）客户分散客户分散-指通过多样化的投资来分散和降低风险指通过多样化的投资来分散和降低风险区域分散区域分散-指银行服务的区域不要过于集中指银行服务的区域不要过于集中产品分散产品分散-利润增长不息于多样化产品利润增长不息于

47、多样化产品风险对冲风险对冲指通过投资或购买与管理标的资产收益波动负相关、或完全指通过投资或购买与管理标的资产收益波动负相关、或完全负相关的某种资产、或衍生金融产品来冲销风险的一种风负相关的某种资产、或衍生金融产品来冲销风险的一种风险管理策略；险管理策略；金融机构的风险对冲可以分为自我对冲和市场对冲两种状况。金融机构的风险对冲可以分为自我对冲和市场对冲两种状况。84风险转移风险转移保险转移保险转移-购买保险（财产保险、信用保险、存款保险）购买保险（财产保险、信用保险、存款保险）非保险转移非保险转移-抵押、担保抵押、担保风险规避风险规避指银行通过拒绝或退出某一业务或市场来消退本机构对该业指银行通过

48、拒绝或退出某一业务或市场来消退本机构对该业务或市场担当的风险。务或市场担当的风险。风险补偿风险补偿价格补偿价格补偿-利率浮动利率浮动保证金补偿保证金补偿其他收益补偿（资金量、结算量、其他产品等）其他收益补偿（资金量、结算量、其他产品等）85八、八、商业银行全面风险管理商业银行全面风险管理86商业银行风险管理发展的主要阶段1 1、以资产负债管理为主的阶段（、以资产负债管理为主的阶段（2020世纪世纪6060、7070年头及以前）年头及以前）20 20世纪世纪6060年头以后，西方各国经济高速增长，对银行资金需求旺盛，年头以后，西方各国经济高速增长，对银行资金需求旺盛，为了扩大资金来源，解决资金供

49、应相对不足的冲突，西方商业银行变被动为了扩大资金来源，解决资金供应相对不足的冲突，西方商业银行变被动负债为主动负债，如大额存单、回购协议、同业拆借。负债为主动负债，如大额存单、回购协议、同业拆借。2020世纪世纪7070年头末，年头末，西方国家通货膨胀率不断上升，国际市场利率急剧波动。单一的资产风管西方国家通货膨胀率不断上升，国际市场利率急剧波动。单一的资产风管理模式稳健有余而进取不足；单一的负债风险管理则相反。二者均不能实理模式稳健有余而进取不足；单一的负债风险管理则相反。二者均不能实现平安性、流淌性和盈利性的均衡。现平安性、流淌性和盈利性的均衡。2 2、以资本管理为核心的阶段（、以资本管理

50、为核心的阶段（2020世纪世纪8080、9090年头）年头）1977 1977年，美国经济学家贝克（年，美国经济学家贝克（BakerBaker）提出了资产负债管理理论，）提出了资产负债管理理论，强调资产业务和负债业务的风险协调管理通过资产和负债结构的共同调整、强调资产业务和负债业务的风险协调管理通过资产和负债结构的共同调整、偿还期对称、经营目标相互替代以及资产分散实现总量平衡和风险限制。偿还期对称、经营目标相互替代以及资产分散实现总量平衡和风险限制。3 3、全面风险管理阶段（、全面风险管理阶段（2121世纪以来）以世纪以来）以20042004年年6 6月巴塞尔新资本协议月巴塞尔新资本协议颁布为