国际结算单据的种类及其作用优秀PPT.ppt

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1、 【重点内容】【重点内容】v信用证或托收项下单据的缮制及审核信用证或托收项下单据的缮制及审核v结汇单据的处理及结汇单据的处理及UCP500对单据的相关规定对单据的相关规定 【实力目标】【实力目标】精确理解信用证有关单据条款的规定精确理解信用证有关单据条款的规定能依据信用证或合同的规定缮制结汇单据能依据信用证或合同的规定缮制结汇单据娴熟驾驭各种单据的制作技巧娴熟驾驭各种单据的制作技巧能娴熟运用能娴熟运用UCP500/URC522等惯等惯例处理单证例处理单证第八章第八章 国际结算单据国际结算单据第一节第一节 单据概述单据概述其次节其次节 出口结汇的主要单据出口结汇的主要单据第三节第三节 无纸贸易与

2、单据简化无纸贸易与单据简化第八章第八章 国际结算单据国际结算单据 第一第一节节 单单据概述据概述一、单一、单 据据 的的 作作 用用 二、单二、单 据据 的的 种种 类类三、单据的制作要求三、单据的制作要求四、单四、单 据据 的的 审审 核核五、交单据时间与交单地点五、交单据时间与交单地点第八章第八章 国际结算单据国际结算单据 六、单证不符的处理方法六、单证不符的处理方法 第一第一节节 单单据概述据概述一、一、单据单据的作用的作用出口方履行合同的证明出口方履行合同的证明 交易货物的代表交易货物的代表贸易结算的凭证贸易结算的凭证融资的手段融资的手段货物单据化是银行参与货物单据化是银行参与国际结算

3、的前提条件国际结算的前提条件 与商品交易相关的一切与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）商业发票和其他单据）第八章第八章 国际结算单据国际结算单据 第一第一节节 单单据概述据概述第八章第八章 国际结算单据国际结算单据 第一第一节节 单单据概述据概述三、单据的制作要求三、单据的制作要求第八章第八章 国际结算单据国际结算单据打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明标明“ORIGINAL”“ORIGINAL”字样，出口企业在单据上加盖法人章，字样，出口企业

4、在单据上加盖法人章，副本单据注明副本单据注明“COPY”“COPY”或或“NON-NEGOTIABLE”“NON-NEGOTIABLE”，也可不，也可不标明标明“COPY”“COPY”字样。字样。UCP500UCP500规定银行将接受标明规定银行将接受标明“副本副本”字样或没有标明字样或没有标明“正本正本”字样的单据作为副本单字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据（据。如信用证要求提交多份单据（“一式两份一式两份”/“”/“三份三份”），可只提交一份正本，其余作为副本提交，也可将），可只提交一份正本，其余作为副本提交，也可将全部份数都作为正本提交。全部份数都作为正本提交。（一）制单方

5、法（一）制单方法第八章第八章 国际结算单据国际结算单据（二）制单依次（二）制单依次第一，先制发票、装第一，先制发票、装箱单或重量单。在全箱单或重量单。在全部单据中，发票是中部单据中，发票是中心单据，其他单据都心单据，其他单据都参照发票制作，以期参照发票制作，以期达到达到“单单相符单单相符”。其次，依据发票上的其次，依据发票上的数量、单价和金额要数量、单价和金额要求贸促会或商检局签求贸促会或商检局签发原产地证书，保险发原产地证书，保险公司签发保险单证。公司签发保险单证。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据第三，第三，根据发票和装箱单上金额和件数托运，根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签

6、发海运提单、空运运单、承运货物运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四，第四，根据发票金额制作汇票。根据发票金额制作汇票。第五，第五，根据合同或信用证要求制作其他单据。根据合同或信用证要求制作其他单据。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据（三）签字盖章（三）签字盖章正本单据须要签字，正本单据须要签字，副本单据可以不签。副本单据可以不签。对对于于非非基基本本单单据据（附附属属单单据据），假假如如信信用用证证不不要要求求签字则可不签字。签字则可不签字。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据（四）单据更改（四）单据更改全部

7、单据原则上应避开更改。全部单据原则上应避开更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。更改，但须盖更正章。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据（五）信用证项下制单要求（五）信用证项下制单要求1 1单证相符单证相符2 2单单相符单单相符3 3单货相符单货相符第八章第八章 国际结算单据国际结算单据（六）托收项下制单要求（六）托收项下制单要求托收纯属商业信用，出口人需担当托收纯属商业信用，出口人需担当 较大风险，制单时必需细心谨慎。较大风险，制单时必需细心谨慎。汇票付款

8、人填进口人名称；提单汇票付款人填进口人名称；提单做成做成“空白指示抬头空白指示抬头”加空白背书。加空白背书。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据四、单据的审核四、单据的审核 （一）信用证：（一）信用证：“单证一致、单单一致单证一致、单单一致”“”“单货一致单货一致”（二）托收：单据与合同一致（二）托收：单据与合同一致 第一第一节节 单单据概述据概述第八章第八章 国际结算单据国际结算单据“单证一样单证一样”原则，就是原则，就是单据种类、份数、出具部单据种类、份数、出具部门及内容等须与信用证要门及内容等须与信用证要求一样，甚至还须与信用求一样，甚至还须与信用证上所列各项文字措辞完证上所列各项文字

9、措辞完全一样。全一样。“单单一样单单一样”原则，即单原则，即单据与单据之间相关内容应据与单据之间相关内容应一样。一样。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据“单货一样”指单据上内容描述应与 实际货物状况相一样。（1）实际货物无误，但单据表面上有错，开证人可拒绝赎单，开证行可拒绝付款。（2）单货不符，尽管单据表面上与信用 证相符，开证行必需付款，但进口方可 向出口方提出索赔。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据全部信用证必需规定一个到期日和一个全部信用证必需规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点或一个议付付款交单、承兑交单的地点或一个议付交单的地点（自由议付信用证除外）。交单的地点（自由

10、议付信用证除外）。第一第一节节 单单据概述据概述第八章第八章 国际结算单据国际结算单据1 1采用担保议付采用担保议付2 2采用采用“电提电提”或或“表提表提”征求意见征求意见3 3将信用证改为将信用证改为 跟证托收跟证托收第八章第八章 国际结算单据国际结算单据单单证证不不符符的的处处理理1 1商业汇票商业汇票2 2发发 票票3 3运输单据运输单据第八章第八章 国际结算单据国际结算单据 其次其次节节 出口出口结汇结汇主要主要单单据据4 4保险单据保险单据6 6原产地证书原产地证书5 5包装单据包装单据 7 7检检 验验 证证 书书第二第二节节 出口出口结汇结汇的主要的主要单单据据一、商业汇票一、

11、商业汇票(Draft，Bill of Exchange)二、发票二、发票（Invoice）1 1商业发票商业发票（Commercial Invoice）2 2海关发票海关发票（Customs Invoice）3 3领事发票领事发票（Consular Invoice）第八章第八章 国际结算单据国际结算单据1.商业商业 发票发票出口方的名称出口方的名称出口方具体地址出口方具体地址出口方联系人出口方联系人联系电话联系电话收货人名称收货人名称收货人具体地址收货人具体地址收货单位联系人收货单位联系人联系电话联系电话运单号码运单号码1.商业商业 发票发票具体描述具体描述货物的名货物的名称及规格称及规格商品

12、单价商品单价总金额总金额件件重量重量总价值总价值发货的缘由发货的缘由发货国发货国目的国目的国名字名字(正规正规)签名签名2.海关海关 发票发票新新西西兰兰海海关关发发票票2.海关海关 发票发票加加拿拿大大海海关关发发票票2.海关海关 发票发票美美国国海海关关发发票票3.领事领事 发票发票菲菲律律宾宾、南南美美洲洲某某些些国国家家规规定定，凡凡输输入入该该国国货货物物，出出口口商商必必需需向向该该国国海海关关供供应应经经该该国国领领事事签签证证的的发发票票。第八章第八章 国际结算单据国际结算单据三、运输单据三、运输单据（Transport Documents）托运人（受益人托运人（受益人/出口方

13、）出口方）收货人收货人通知人（具体名称地址）通知人（具体名称地址）配舱回单号配舱回单号收货地收货地ABC Company TO ORDER货物总包装件数大写货物总包装件数大写货物描述货物描述只需只需 填货物总称填货物总称签发地点和日期签发地点和日期正本提单份数正本提单份数提单签发日期提单签发日期承运人或其代理签字承运人或其代理签字唛头按规唛头按规定填写或定填写或N/M毛重毛重（公斤）（公斤）立方米立方米（CUB）包装件包装件数小写数小写目的港目的港装运港装运港船名航次船名航次交货地交货地保险单据上的签发日期应早于保险单据上的签发日期应早于或与运输单据上的日期相同或与运输单据上的日期相同检验理赔

14、地点检验理赔地点保险险别和保险保险险别和保险金额与信用证或金额与信用证或合同规定相符合同规定相符被保险人一般为信用证被保险人一般为信用证受益人或出口方受益人或出口方与提单或其他运输与提单或其他运输单据相一样单据相一样 四、保险单据四、保险单据（Insurance Policy）五、原产地证明书五、原产地证明书（Certificate of Origin）1 1一般产地证（一般产地证（Certificate of OriginCertificate of Origin）2 2普惠制产地证普惠制产地证（Generalized System of Preference Certificate of

15、Origin）第八章第八章 国际结算单据国际结算单据六、包装单据六、包装单据七、检验证书七、检验证书（Inspection Certificate）检验证书是具有法检验证书是具有法律效力的文件，必律效力的文件，必需由各省、市、自需由各省、市、自治区的出入境检验治区的出入境检验检疫局出具。检疫局出具。第八章同步测试答案第八章同步测试答案 第三第三节节 无无纸贸纸贸易与易与单单据据简简化化无纸贸易的含义无纸贸易的含义无纸贸易的优势无纸贸易的优势标准单据与单据简化标准单据与单据简化第八章同步测试答案第八章同步测试答案 第三第三节节 无无纸贸纸贸易与易与单单据据简简化化无纸贸易的含义无纸贸易的含义无纸

16、贸易（无纸贸易（Paperless TradePaperless Trade），也称电子贸易，即），也称电子贸易，即利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来，通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉来，通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉及到的全部纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交及到的全部纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换（换（Electronic Data InterchangeElectronic Data Interchange，EDIEDI）技术的运）技术的运用。用。第八章同步测试答案第八章同步测试答案 第三第三节节

17、 无无纸贸纸贸易与易与单单据据简简化化无纸贸易的优势无纸贸易的优势计算机自动审核处理数据信息，提高了贸易运作精确性计算机自动审核处理数据信息，提高了贸易运作精确性运用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整运用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整避开人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易平安避开人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易平安EDIEDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率系统的快速传递，极大提高了贸易效率削减资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低削减资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低第八章同步测试答案第八章同步测试答案 第三第三节节 无无纸贸纸贸易与易与单单据据简简化化 标准单据与单

18、据简化标准单据与单据简化 标准单据固定格式内容标准单据固定格式内容 运运输输状状况况 货货物物品品质、规格等细微环节质、规格等细微环节货货物物状状况况 产产地地证证明和其他证明文句明和其他证明文句交交易易状状况况 运运费费缴缴付方式付方式出单日期地点，出单人签字出单日期地点，出单人签字 货物价值的计算依据。货物价值的计算依据。第八章同步测试答案第八章同步测试答案 第三第三节节 无无纸贸纸贸易与易与单单据据简简化化 单据的规范单据的规范联合国贸易单据设计样式联合国贸易单据设计样式 贸易单证中的代码位置贸易单证中的代码位置 套合式国际贸易发票设计样式套合式国际贸易发票设计样式 简化运输标记简化运输

19、标记 国际贸易程序简化措施国际贸易程序简化措施上述举荐项目正在开展推行工作上述举荐项目正在开展推行工作第八章同步测试答案第八章同步测试答案 第三第三节节 无无纸贸纸贸易与易与单单据据简简化化 单据的简化单据的简化v依据依据联联合国合国贸贸易易单单据据设计样设计样式，式，拟拟制制标标准准单证单证格式，格式，v节约节约人力人力时间时间，避开差，避开差错错v运用国运用国际标际标准或代准或代码码，如：，如：货币货币/国家或地区国家或地区/日期代日期代码码等等v削减削减单单据种据种类类或份数，用商或份数，用商业发业发票代替海关票代替海关发发票等票等v运用正面没有船公司名称、背面没有条款的运用正面没有船公

20、司名称、背面没有条款的简简式提式提单单v单单据据简简化和化和标标准化，以数据来代表准化，以数据来代表单单据内容，用据内容，用电传电传数数v据代替据代替邮邮寄寄单单据，以适据，以适应电应电子商子商务务的的须须要。要。一、推断一、推断题题1 2 3 4 5 二、二、选择题选择题1B 2B 3B 4B 5B第八章同步测试答案第八章同步测试答案 三、案例分析三、案例分析题题1我我方方对对此此应应吸吸取取的的教教训训之之一一就就是是必必需需对对信信用用证证业业务务下下“单单证证相相符符”有有足足够够相相识识。统统一一惯惯例例中中对对开开证证行行的的责责任任有有如如下下规规定定：开开证证行行必必需需合合理

21、理谨谨慎慎地地审审核核一一切切有有关关单单据据，并并从从表表面面上上确确定定其其是是否否与与信信用用证证条条款款相相符符，以以确确定定是是否否担担当当付付款款的的责责任任。因因此此，银银行行付付款款的的依依据据只只是是看看单单据据表表面面是是否否相相符符，而而不不管管客客户户如如何何表表态态之之类类事事宜宜。不不论论我我方方所所提提发发票票金金额额与与信信用用证证金金额额多多出出多多少少，都都以以单单证证不不符符论论处处而而拒拒付付。在在此此项项交交易易中中，我我方方可可在在发发票票加加注注“written off USD42”作作内内部部注注销销，使使发发票票金金额额与与信信用用证证金金额额

22、相相符符，从而保从而保证证基本基本货货款款顺顺当当结汇结汇。第八章同步测试答案第八章同步测试答案2没没有有必必要要担担保保结结汇汇，担担保保结结汇汇是是在在万万不不得得以以的的状状况况之之下下所所实实行行的的最最下下策策，事事实实上上等等于于信信用用证证作作废废，对对收收汇汇毫毫无无保保障障。依依据据以以上上状状况况，而而且且是是作作为为样样品品寄寄给给外外商商了了。因因此此，我我们们仍仍可可以以按按来来证证规规定定的的数数量量9000件件制制单单，使使单单证证完完全全相相符符而而正正常常结结汇汇。同同时时公公司司应应另另函函向向客客户户说说明明状状况况。假假如如已已寄寄去去五五件件样样品品事

23、事先先声声明明是是免免费费的的，则则应应将将多多收收的的货货款款退退还还客客户户，也也可可在在发发票票中中扣扣除除。统统一一惯惯例例第第39条条c款款规规定定，数数量量已已装装足足，单单价价没没减减低低，金金额额可可下下浮浮5%允允许许的的。但但按按包包装单位或个数计数时，则此增减幅度不适用。装单位或个数计数时，则此增减幅度不适用。第八章同步测试答案第八章同步测试答案3我我方方这这种种“将将错错就就错错”的的做做法法，实实现现了了“单单证证相相符符”，凭凭信信用用证证及及有有关关单单证证到到银银行行议议付付时时，银银行行不不会会提提出出任任何何异异议议，可可以以顺顺当当结结汇汇。但但该该货货在

24、在到到达达目目的的港港后后，进进口口商商报报关关时时，可可能能会会遇遇到到麻麻烦烦。因因为为海海关关在在接接受受申申报报后后，要要对对货货物物进进行行检检验验，届届时时必必定定会会发发觉觉“货货物物与与单单证证不不符符”，轻轻则则罚罚款款，重重则则会会将将货货物物没没收收，甚甚至至会会对对进进口口商商以以走走私私论论处处。因因此此，在在本本案案中中，我我方方的的正正确确做做法法是是：审审证证时时发发觉觉货货物物名名称称有有误误应应刚刚好好通通知知对对方方修修改改信信用用证证，并并在在收收到到信信用用证证修修改改后后，再再按按正正确确的的品品名名制制作作单单据据，向向银银行行议议付付，确确保保我

25、我方方平平安安收收汇汇，同同时时保保证证进进口口方方能能顺顺当当办办理理进进口口清清关关手手续续。假假如如是是一一些些无无关关紧紧要要的的地地方方有有误误，则可以不必修改信用证，则可以不必修改信用证，“将错就错将错就错”制单结汇即可。制单结汇即可。第八章同步测试答案第八章同步测试答案4统统一一惯惯例例第第37条条a款款规规定定：除除非非信信用用证证另另有有规规定定，商商业业发发票票必必需需做做成成信信用用证证申申请请人人为为抬抬头头。因因此此，单单据据上上可可以以申申请请人人甲甲公公司司为为买买方方。但但在在同同非非洲洲的的贸贸易易中中，状状况况较较特特殊殊。非非洲洲进进口口商商往往往往是是欧欧洲洲（主主要要是是英英国国）的的中中保保贸贸易易商商（Confirming House）代代其其向向银银行行申申请请开开立立信信用用证证。此此时时，信信用用证证的的申申请请人人为为中中保保贸贸易易商商，而而收收货货人人则则为为非非洲洲的的进进口口商商。这这种种状状况况下下，则则单单据据上上应应以以乙乙公公司司为为买买方方较较合合适适。或或者者，可可在单据上表示在单据上表示“开证申请人为甲公司，收货人为乙公司开证申请人为甲公司，收货人为乙公司”。第八章同步测试答案第八章同步测试答案主编：撰稿老师：（以姓氏为序）制作：责任编辑：电子编辑：高等教化出版社