教材习题及案例答案（修订版）.doc

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1、财务司帐学习题答案第一章畅谈一、单项选择题1.A2.B3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.C10.A11.C12.D13.D二、多项选择题1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABD8.AC9.ABC10.AD11.AC三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、案例分析题参考答案：第一方案：可以考虑采纳,但需同时考虑延期付款的风险。所谓夜长梦多，在公司延期付款时期，被收购公司可以修改出售方案或抬廉价钞票。在延期前应抢夺跟对方达成书面的延期协议。第二方案：不克不迭采纳。此方案违背了司帐法，是清楚的做假账形为。同时应付账款跟股东权益素日不是对应科目，司

2、帐处置比较艰辛。不的，此方案低估了注册司帐师的审计才能，带有清楚的侥幸心理。第三方案：可以考虑采纳。但同时要考虑12%的本钞票的本钞票因素。这种企业私下的借债是受到法律约束的，应当考虑采纳一种合理的办法。同时，本钞票清楚高于银行同期存款利率，按所得税法则那么，逾越部分是不克不迭在税前作本钞票列支的。第四方案：可以考虑采纳，但要采纳符合司帐准那么的办法。还可以考虑将此项资产出售，来变现该项资产的增值收益。第二章货币资金一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.A6.B7.C8.D9.B10.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.AC4.ABCD5.CDE6.ABC7.AC8.ABC三、揣摸题1

3、.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、营业题1.练习银行存款清查的核算银行存款余额调节表1月31日工程金额工程金额企业账面存款余额256000银行对账单余额265000加：银行已代收的销货款减：银行已代付的电费120004000加：企业已收、银行未收减：企业已付、银行未付20003000调节后的存款余额264000调节后的存款余额26400021借：其他货币资金本地存款500000贷：银行存款5000002借：在途物资400000应交税费应交增值税进项税额68000贷：其他货币资金本地存款4680003借：银行存款32000贷：其他货币资金本地存款320004借：其他货币资金信用卡存款5

4、0000贷：银行存款500005借：管理费用1600贷：其他货币资金信用卡存款16007借：其他货币资金存出投资款200000贷：银行存款200000五、案例分析题【案例1】参考答案：1兴发公司货币资金营业的不相容岗位未不离，违背货币资金收付跟把持规那么、货币资金的公用印章不得由一人保管、出纳人员应与货币资金的考察人员相不离的恳求。2销售与收款营业的不相容岗位未不离或内控失效，违背开具发票与发票考察岗位应当不离，编制销售发票通知单与开具销售发票不离的恳求。【案例2】参考答案：1一清公司私设小金库，违背了国家货币资金管理的规那么。2公司内部短少严峻的内部监督跟审计机制，不有效的内部把持，形成资金

5、管理上的信息孤岛。第三章应收款项一、单项选择题1.A2.C3.C4.B5.D6.D7.A8.A9.D二、多项选择题1.ABCD2.AC3.ABC4.AC5.ABCD6.BD7.ACE8.ABCD9.ABC10.BC三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、营业题1.练习销售折扣的核算赊销时：借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费应交增值税进项税额969010天内收款：借：银行存款64410财务费用2280贷：应收账款666901030天内收款：借：银行存款65550财务费用1140贷：应收账款666903060天收款：借：银行存款66690贷：应收账款66690

6、2.练习应收账款坏账的核算末提取坏账准备：100000055000借：资产减值丧失落5000贷：坏账准备5000冲销坏账准备：借：坏账准备50000贷：应收账款M50000末提取坏账准备：应提坏账准备：2000000510000实提坏账准备：1000045000借方余额55000借：资产减值丧失落55000贷：坏账准备55000：09年冲销M客户的坏账发出借：应收账款M30000贷：坏账准备30000借：银行存款30000贷：应收账款30000末提取坏账准备：坏账准备账户贷方余额100003000040000应提坏账准备：3000000515000实提坏账准备：150004000025000借

7、：坏账准备25000贷：资产减值丧失落250003.练习应收票据的核算材料1：票据到期值=200001+6.5%181/360=20653.61贴现息=20653.617%120/360=481.92贴现净额=20653.61-481.92=20171.69借：银行存款20171.69贷：财务费用171.69应收票据20000材料2：1B公司收到C公司开具的票据时：借：应收票据1170000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值税销项税额1700002B公司12月31日打算应计本钞票：10月1日至12月31日应计息=11700006%3/12=17550借：应收票据17550贷：财务费

8、用175503B公司到期收到票款时：票据本钞票=11700006%4/12=23400前三个月已计息=17550第四个月应计息=23400-17550=5850票据本息=1170000+23400=1193400借：银行存款1193400贷：应收票据1187550财务费用5850五、案例分析题【案例1】参考答案：1常熟市某钢化玻璃厂的销售跟收款办法要紧树破在对客户信任的基础之上，如此随便形成客户拖欠企业货款，阻碍企业资金周转；2该厂应当对客户采纳分不信用等级，按信用等级制定赊销额度，并制定鼓励客户早日付款的优惠条件等应收账款管理办法。【案例2】参考答案：1按照企业司帐准那么规那么，债权人为鼓励

9、债权人在规那么的时间内付款而向债权人供应现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额判定销售商品收入金额，现金折扣在理论发生时计入财务费用。但开源公司并不按照如此的准那么标准来记账，它对在信用期内客户延迟付款的处置，是按原设定贩买价钞票90%打算的销售总额记入“银行存款科目，同时贷方也按照谁人数字冲销“应收账款科目，而10%的现金折扣并未作“财务费用收入处置，如此一来，开源公司通过这种伎俩，庞杂地在应收账款中作出保管，就人为增加了公司的利润。2开源公司在长达六年的时间中使用谁人办法保管上去的是高额的应收账款同时也是财务费用。其结果不仅夸大了资产负债表中的应收账款金额，虚增资产，同时隐藏的财务费用还

10、开门见山导致利润表中的营业利润虚增。可见开源公司对现金折扣的司帐处置违背了司帐信息质量的真实性恳求跟稳重性恳求。第四章存货一、单项选择题1.A2.B3.B4.D5.B6.D7.B8.C9.C10.B二、多项选择题1.BCD2.ABCD3.ABDE4.ACD5.AB6.ACE7.BCDE8.AC9.BC10.ACD三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、营业题1.共收入存货=2000+1500+3000=6500件共发出存货=2200+1000+3500=6700件期末结存存货=1000+6500-6700=800件1提高先出法：发出存货本钞票=100050+200048+150

11、052+220053=340600元期末结存存货本钞票=80053=42400元2加权平均法：加权平均单价=100050+200048+150052+300053/1000+6500=383000/7500=51.07(元/件)发出本钞票=670051.07=342169(元)结存本钞票=80051.07=40856(元)2.1借：原材料200000+1860+300202160应交税费应交增值税进项税额34140贷：其他货币资金银行本票236300其中：运输费计入增值税进项税的金额=20007%=140元运输费计入材料本钞票的金额=20001-7%=1860元2借：原材料86000应交税费应

12、交增值税进项税额14620贷：应付票据1006203借：在途物资100500应交税费应交增值税进项税额17000贷：银行存款1175004借：原材料100500贷：在途物资1005005平常可等待，不做账务处置。4月末发票账单仍未到，按暂估价入账：借：原材料80000贷：应付账款暂估应付账款80000下月初做红字把柄冲销：借：原材料80000贷：应付账款暂估应付账款800005月5日收到结算单证时，做相关分录：借：原材料80000应交税费应交增值税进项税额13600贷：银行存款936003.1借：材料倾销618600应交税费应交增值税进项税额103400贷：银行存款722000其中：运输费计入

13、增值税进项税的金额=200007%=1400元运输费计入材料本钞票的金额=200001-7%=18600元借：原材料630000贷：材料倾销630000借：材料倾销11400贷：材料本钞票差异114002借：材料倾销200000应交税费应交增值税进项税额34000贷：应付账款2340003借：原材料193600贷：材料倾销193600借：材料本钞票差异6400贷：材料倾销64004借：花费本钞票1000000制造费用100000管理费用100000贷：原材料1200000本月材料10000005%114006400本钞票差异率1000000630000193600100%2.47%借：花费本钞

14、票24700制造费用2470管理费用2470贷：材料本钞票差异296404.1有公约约定：可变现净值=10000台1.5-10000台0.05=14500万元帐面本钞票=10000台1.41=14100万元计提存货跌价准备金额=0万元2不公约约定：可变现净值=3000台1.3-3000台0.05=3750万元帐面本钞票=3000台1.41=4230万元计提存货跌价准备金额=4230-3750=480万元3司帐分录借：资产减值丧失落480贷：存货跌价准备48043月6日向乙企业销售A存货10000台借：银行存款17550贷：主营业务收入15000应交税费-应交增值税销项税额2550借：主营业务本

15、钞票14100贷：库存商品1410054月6日销售未签订销售公约的A存货100台借：银行存款140.40贷：主营业务收入120应交税费-应交增值税销项税额20.40借：主营业务本钞票141贷：库存商品141结转的存货跌价准备=480100/3000=16万元借：存货跌价准备16贷：主营业务本钞票16五、案例分析题【案例1】参考答案：1在钢、铁、铜等原材料价钞票大年夜幅下跌即物价下跌的情况下，按照提高先出法，物资的销售本钞票仍然是物价未下跌时的购入本钞票，比较当下市场的物价，存货的销售本钞票清楚偏低。与此同时，企业的当期收益会被高估。2饮食呆板销售部在用落伍先出法计价时，岁尾存货余额为62000

16、0元，按提高先出法计价时岁尾存货余额为690000元，销售收入动摇情况下，当期收益差额抵达70000元。对公司纳税的阻碍为：7000025%=17500元，即增加应缴所得税17500元。3该公司通过对存货计价办法的修改，实现了对利润的调节，来应对销售不景气带来的征询题。但在原材料价钞票下跌的背景下，采纳提高先出法计价，期末存货本钞票濒临于市价，会导致低估销售本钞票，高估企业当期利润跟库存存货价值，多纳税。【案例2】参考答案：1该企业对存货计价的做法不精确？按照中华国夷易近共跟国司帐法跟企业司帐准那么的有关规那么，企业采纳的司帐处置办法，前后各期应当不合，不得随意变更；确有需要变更的，应当按照法

17、定次序处置。2该企业擅自修改存货计价办法而采纳了落伍先出法，致使产品销售本钞票上升了将近400万元，如无其他纳税调解事项，企业该年度的应纳税所得额也呼应增加了400万元，按照25%的企业所得税率，该企业当年可少缴企业所得税100万元。第五章投资一、单项选择题1.B2.B3.B4.B5.D6.D7.D8.A9.D10.B二、多项选择题1.CD2.AB3.ABD4.BDE5.ABCD6.BC7.ABC8.ABCD9.ABD10.BCD11.AB三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.四、营业题112007年5月：借：交易性金融资产本钞票4800000投资收益10000

18、0贷：银行存款490000022007年6月31日：借：公正价值变更损益300000贷：交易性金融资产公正价值变更30000032007年8月10日：借：应收股利120000贷：投资收益12000042007年8月20日：借：银行存款120000贷：应收股利12000052007年12月31日：借：交易性金融资产公正价值变更600000贷：公正价值变更损益60000061月3日：借：银行存款5150000贷：交易性金融资产本钞票4800000交易性金融资产公正价值变更300000投资收益50000借：公正价值变更损益300000贷：投资收益300000该交易性金融资产的累计损益=120000-

19、100000+50000+300000=3700002.12006年初借：持有至到期投资-本钞票1100贷：银行存款961持有至到期投资-本钞票调解139在初始确认时，理论利率=6%22006岁终应收本钞票=11003%=33投资摊余本钞票跟理论利率打算判定的本钞票收入=9616%=57.66本钞票调解=57.66-33=24.66借：应收本钞票33持有至到期投资-本钞票调解24.66贷：投资收益57.6632007年1月5日借：银行存款33贷：应收本钞票3342007岁终应收本钞票=11003%=33投资摊余本钞票跟理论利率打算判定的本钞票收入=961+24.666%=59.14本钞票调解=

20、59.14-33=26.14借：应收本钞票33持有至到期投资-本钞票调解26.14贷：投资收益59.1451月5日借：银行存款33贷：应收本钞票336末应收本钞票=11003%=33投资摊余本钞票跟理论利率打算判定的本钞票收入=961+24.66+26.146%=60.71本钞票调解=60.71-33=27.71借：应收本钞票33持有至到期投资-本钞票调解27.71贷：投资收益60.7171月5日借：银行存款33贷：应收本钞票338末应收本钞票=11003%=33投资摊余本钞票跟理论利率打算判定的本钞票收入=961+24.66+26.14+27.716%=62.37本钞票调解=62.37-33

21、=29.37借：应收本钞票33持有至到期投资-本钞票调解29.37贷：投资收益62.3791月5日借：银行存款33贷：应收本钞票3310末应收本钞票=11003%=33投资摊余本钞票跟理论利率打算判定的本钞票收入=1100-961+24.66+26.14+27.71+29.37=31.12本钞票收入=33+31.12=64.12借：应收本钞票33持有至到期投资-本钞票调解31.12贷：投资收益64.12111月5日借：银行存款1133贷：应收本钞票33持有至到期投资-本钞票1100311月1日借：暂时股权投资482000贷：银行存款4820002发布分红借：应收股利18000贷：投资收益180

22、0035月收到盈余借：银行存款18000贷：应收股利180004B公司发布派送股票股利A企业不做帐务处置，但应在备查簿中登记增加的股份：持有B公司股票总数=60000+6000=66000股4.1暂时股权投资初始本钞票=6008-0.15+9=4719万元借：暂时股权投资乙公司本钞票4719应收股利90贷：银行存款4809企业享有的乙公司一切者权益份额为1800025%=4500万元初始投资源钞票享有的乙公司一切者权益份额4500万元，不停顿调解。2借：银行存款90贷：应收股利903借：暂时股权投资乙公司损益调解340025%850贷：投资收益8504借：应收股利0.24600144贷：暂时股

23、权投资乙公司损益调解1445借：银行存款144贷：应收股利1446借：银行存款5520贷：暂时股权投资乙公司本钞票4719乙公司损益调解850-144706投资收益95五、案例分析题【案例1】参考答案：1金融资产是一切可以在有结构的金融市场长停顿交易、存在幻想价钞票跟今后估价的金融货色的总称。金融资产的最大年夜特色是可以在市场交易中为其一切者供应即期或远期的货币收入流量。司帐上的金融资产分为以下四类：(1)以公正价值计量且其变更计入当期损益的金融资产，其分为：交易性金融资产、开门见山指定为以公正价值计量且其变更计入当期损益的金融资产；(2)持有至到期投资；(3)存款跟应收款项；(4)可供出售金

24、融资产。2企业假定持有的某金融资产是交易性金融资产，持偶然期应以公正价值计量且其变更计入当期损益。而公正价值是会发生变更的，当某交易性金融资产期末的公正价值高于企业置办该项资产的本钞票时，就会发生浮盈；当某交易性金融资产期末的公正价值低于企业置办该项资产的本钞票时，就会发生浮亏。浮盈、浮亏屡屡是指交易性金融资产由于公正价值变更带来的账面盈余或盈余，只需等到该项交易性金融资产理论出售后，浮亏、浮盈才会转化成真正的盈余或盈余。3本案例中提到的股票可以按照企业管理者的意图分不为交易性金融资产或可供出售金融资产，但是不克不迭分不为持有至到期投资。【案例2】参考答案：1本案例所涉及的时间是在2007年中

25、国股市大年夜牛市的时候，由于接着股价上扬，持有上市公司股票的公司都取得了可不雅观的投资收益，带来了公司利润的增加，但这种非主营因素带来的利润增加是不动摇的。2由于股价上扬带来的投资收益不存在动摇性，当股价接着下跌的时候，就会给企业带来投资丧失落，因此，上市公司的非主营利润将成为上市公司业绩的“双刃剑。第六章结实资产一、单项选择题1.D600-600103+400-300-300103=6102.B3.B4.C5.D6.B7.D8.C9.B10.C二、多项选择题1.BD2.ACD3.ABC4.AC5.BCD6.ABCD7.ABCD8.ABDC9.ABD三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9

26、.10.四、营业题1.1结实资产入账价值=105300+11700+40000+3000=160000元2司帐分录：购入为工程准备的物资：借：工程物资117000贷：银行存款117000工程领用物资：借：在建工程一客栈105300贷：工程物资105300剩余工程物资转作企业消费用原材料：借：原材料10000应交税费一应交增值税进项税额1700贷：工程物资11700工程领用消费用原材料：借：在建工程一客栈11700贷：原材料10000应交税费一应交增值税进项税额转出1700分配工程人员人为：借：在建工程一客栈40000贷：应付职工薪酬40000辅助花费车间为工程供应的劳务收入：借：在建工程一客栈

27、3000贷：花费本钞票一辅助花费本钞票3000工程抵达预定可使用形状并交付使用：借：结实资产160000贷：在建工程一客栈1600002.1置办需要安装配备：借：在建工程配备120应交税费增值税停顿税额20.4贷：银行存款140.42领用材料、应付工程人员人为：借：在建工程40贷：原材料17应付职工薪酬233工程完交付使用：借：结实资产160贷：在建工程1604每年计提折旧1601-510=15.2(万元)借：制造费用15.2贷：累计折旧15.25配备报废：净值=16015.24=99.2(万元)借：结实资产清理99.2累计折旧60.8贷：结实资产160支付清理费：借：结实资产清理0.2贷：银

28、行存款0.2收到残料：借：银行存款1.3贷：结实资产清理1.3借：营业外收入98.1贷：结实资产清理98.13.1结实资产转入清理借：结实资产清理20000累计折旧180000贷：结实资产2000002支付清理费用借：结实资产清理5000贷：银行存款50003材料入库并收到变价收入借：原材料10000银行存款18000贷：结实资产清理280004结转结实资产清理净损益借：结实资产清理3000贷：营业外收入3000五、案例分析题【案例1】参考答案：审计人员认为该公司的结实资产折旧办法在本期出现了不不合，且未做充分提示。这是违背司帐原那么跟司帐制度的。该项结实资产折旧对资产负债表跟损益表的阻碍打算

29、如下：该板滞配备用年纪总跟法打算的年折旧额800000350008/36170000元该板滞配备用直线法打算的年折旧额80000035000/895625元由于折旧办法的修改，使往年度多提折旧额74375元17000095625，使资产负债表中的“累计折旧工程增加74375元。损益表中“利润总额工程增加74375元。审计人员应当恳求被审计单位在财务情况说明书中充分提示由于该板滞配备使用年纪总跟法计提折旧对累计折旧跟利润总额所形成的阻碍。【案例2】参考答案：1方达公司司帐对经营租赁办法租入的客栈提折旧跟租出的板滞配备停提折旧的账务处置不精确，对采纳融资租赁办法租入的大年夜型配备提取折旧的处置精确

30、。采纳经营租赁办法租入的结实资产按照有关规那么，租入企业不应计提折旧，由租出企业计提；而公司租出的板滞配备公司仍应计提折旧。2方达公司折旧的处置办法使公司利润少计：50000-10000=40000元方达公司折旧的处置办法使公司少交所得税：4000025%=10000元第七章投资性房地产一、单项选择题1.C2.C3.B4.C5.B6.A7.B8.B9.B10.B二、多项选择题1.ABC2.BD3.ACD4.CD5.ABC6.ABC7.AC8.AD9.AD三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.四、营业题112007年12月31日借：投资性房地产客栈3500累计折旧500贷：结实资产客栈3

31、500投资性房地产累计折旧500212月31日企业应计提的折旧=3500-500/30=100万元借：其他营业本钞票100贷：投资性房地产累计折旧10012月31日收取房钞票借：银行存款120贷：其他营业收入120211月31日借：结实资产6100贷：投资性房地产本钞票5600公正价值变更400公正价值变更损益1002计提折旧=61001511/12=372.78万元借：管理费用372.78贷：累计折旧372.783(1)企业2007年的司帐处置借：无形资产地盘使用权2000贷：银行存款2000地盘使用权每年摊销额=2000/50=40万元借：管理费用40贷:累计摊销40借：工程物资750+1

32、27.5877.5贷：银行存款877.5借：在建工程办公楼工程1077.5贷：工程物资877.5应付职工薪酬2002企业的司帐处置借：结实资产办公楼1077.5贷：在建工程办公楼工程1077.5借:管理费用40贷:累计摊销403企业的司帐处置办公楼每年折旧额=1077.5/50=21.55万元借：管理费用21.55贷:累计折旧21.55借:管理费用40贷:累计摊销4012月31日办公楼净值=1077.5-21.55=1055.95万元地盘使用权净值=2000-120=1880万元借：投资性房地产办公楼1077.5地盘使用权2000累计折旧21.55累计摊销120贷：结实资产办公楼1077.5无

33、形资产地盘使用权2000投资性房地产累计折旧21.55投资性房地产累计摊销120412月-以后8年借：银行存款100贷：其他营业收入100借：其他营业本钞票61.55贷：投资性房地产累计折旧21.55投资性房地产累计摊销40五、案例分析题【案例1】参考答案：该企业司帐的处置是差错的。按照我国企业司帐准那么-投资性房地产的规那么，一项房地产，部分用于赚取房钞票，部分用于自用的，假定可以单独计量的，可以将该部分确认为投资性房地产。不克不迭单独计量的，不确认为投资性房地产。因此，企业司帐应单独计量一楼的房地产为投资性房地产，收取的200万元作为其他营业收入。二楼的房地产作为企业的结实资产计量。【案例

34、2】参考答案：企业司帐的处置是差错的。按照我国企业司帐准那么-投资性房地产的规那么，企业的投资性房地产一旦采纳公正价值计量办法后，就不克不迭改为本钞票办法计量了。因此，企业在将办公楼对外出租后，假定转换日称心公正价值计量恳求，企业可以采纳公正价值计量。采纳公正价值计量后，计量办法就不克不迭再改为本钞票办法了。第八章无形资产与长等待摊费用一、单项选择题1.D2.B3.B4.D5.D6.B7.D8.C9.A10.C二、多项选择题1.AC2.ABCD3.BCD4.ABD5.ACD6.BCD7.BCD8.CD9.ABCE10.BC三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、营业题1.1研究

35、阶段的司帐处置借：研发收入费用化收入80000贷：原材料40000应付职工薪酬20000银行存款20000借：管理费用80000贷：研发收入费用化收入800002开拓阶段的司帐处置借：研发收入资源化收入50000贷：原材料20000应付职工薪酬10000银行存款20000借：无形资产专利技能50000贷：研发收入资源化收入500002.(1)借：无形资产100贷：银行存款100(2)年摊销额=10010=10万元借：管理费用10贷：累计摊销10(3)借：银行存款90累计摊销20贷：应交税费一应交营业税4.5无形资产100营业外收入5.53.借：银行存款20000贷：其他营业收入20000借：其

36、他营业本钞票10000贷：累计摊销10000五、案例分析题【案例1】参考答案：企业不克不迭将品牌价值确认为无形资产停顿司帐核算。按照无形资产司帐准的规那么，无形资产存在可识不性。要作为无形资产核算，该资产必须是可以区不于其他资产可单独识不的。企业品牌的存在无法与企业自身区分开来，不存在可识不性。不的，品牌的本钞票也无法可靠计量。因此企业不克不迭将品牌价值确认为无形资产停顿司帐核算。【案例2】参考答案：该企业的司帐处置不精确。企业出售无形资产时，应将所取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益，记入“营业外收入或者“营业外收入科目。该营业的司帐处置为假定不考虑营业税：借：银行存款20000

37、累计摊销5000贷：无形资产商标权10000营业外收入处置非流淌资产利得15000第九章流淌负债一、单项选择题1.D2.A3.A4.D5.A6.D7.C8.A9.B10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.BCD4.AB5.CD6.ABCDE7.BCD8.ABCD9.ABD10.ABD三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、营业题1.1公司将自己花费的笔记本电脑用于发放给职义务为福利借：花费本钞票20021.17234管理费用2021.1746.8贷：应付职工薪酬非货币性福利280.8借：应付职工薪酬非货币性福利280.8贷：主营业务收入1202240应交税费应交增值税销

38、项税额40.8借：主营业务本钞票216贷：库存商品2162为总部部分经理级不以上职工每人供应一辆桑塔纳汽车无偿使用借：管理费用2贷：应付职工薪酬非货币性福利2借：应付职工薪酬非货币性福利2贷：累计折旧23该公司为6名副总裁以上低级管理人员每人租赁一套公寓无偿使用借：管理费用12贷：应付职工薪酬非货币性福利12借：应付职工薪酬非货币性福利12贷：银行存款124辞退补偿借：管理费用90贷：应付职工薪酬辞退福利9021借：原材料10000应交税费应交增值税进项税额1700贷：银行存款117002借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税销项税额85003借：原材料27000应

39、交税费应交增值税进项税额3000010%3000贷：银行存款300004借：暂时股权投资707100贷：原材料600000应交税费应交增值税销项税额1071005借：在建工程18400贷：库存商品15000应交税费应交增值税销项税额34006借：结实资产90000应交税费应交增值税进项税额15300贷：银行存款1053007借：原材料40000应交税费应交增值税进项税额6800贷：其他货币资金银行汇票468008借：在建工程17550贷：原材料15000应交税费应交增值税进项税额转出25509交纳：借：应交税费应交增值税已交税金15000贷：银行存款15000结转未交：借：应交税费应交增值税转

40、出未交增值税2000贷：应交税费未交增值税2000五.案例分析题【案例1】参考答案：新华公司的司帐处置是差错的。因由：新华公司属于小范畴纳税企业，其购进物资的增值税按税法则那么不克不迭抵扣，销售物资时，增值税的征收率为3%。新华公司当月含税销售额为187.2万元，要恢复为不含税销售额：187.2/1+3%=181.75万元，当月应交增值税=187.2-181.75=5.45万元。【案例2】参考答案：A企业的司帐处置是差错的。因由：按照国家有关规那么，企业职工的社会保险费跟住房公积金应由企业与职工共同担当，职工担当的部分才能从职工人为中扣除，企业担当的部分按照受益原那么，分摊到呼应的本钞票费用账

41、户中。只需集团所得税才由职工集团担当，由企业代扣代缴。第十章暂时负债一、单项选择题1.B2.D3.B4.A5.A6.C7.A8.B9.C10.A二、多项选择题1.ACD2.AD3.ABD4.AD5ABCD6.ABC7.ACD8.ABC9.ACDE10.ABD三、揣摸题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.四、营业题1.11月1日发行债券：借：银行存款1000000贷：应付债券-债券面值100000026月30日、12月31日跟6月30日均计提本钞票：借：在建工程30000贷：应付债券-应计本钞票30000312月31日、6月30日跟12月31日均计提本钞票：借：财务费用30000贷：应付债券-应计本钞票3000041月1日支付本金跟本钞票：借：应付债券-债券面值1000000-应计本钞票180000贷：银行存款11800002.1借钱：借：银行存款1000000贷：暂时借钱10000002第一岁终计息：借：在建工程100000贷：暂时借钱1000003第二岁终计息：借：在建工程110000贷：暂时借钱1100004第三岁终计息：借：财务费用121000贷：暂时借钱1210005还款：借：暂时