财务预算管理制度精选.doc

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1、财务预算治理制度 篇一：中小企业必备治理制度范本-公司财务预算治理制度 XXX公司预算治理制度 目的 为加强公司预算治理工作，从河南股份调动公司各部门及各下属公司的工作积极性和效率，特制定公司预算治理制度。 使用范围 适用于公司各部门及各下属公司的预算工作。 预算治理的主要工作领导机构 预算治理的主要工作领导机构为公司预算工作小组，主管业务部门为公司财务部。一般程序如下。 1 公司财务部按照开展战略，兼顾市场情况和本身的消费开发能i提出年度预算方针和目的，于每年10月31日前制定下一年度财务预算初案。 2 财务预算初案经公司总裁办公回忆审议后报公司预算工作小组核准， 3 财务部按照经公司预算工

2、作小组核准的财务预算初案，编制年度预算打算书并下达至公司各部门及各下属公司。 详细内容 1 预算编制的根本原那么 实事求是，精打细算，量入为出，厉行节约。 2 年度财务预算的主要内容 年度财务预算的汉族要内容如下： 1 可能年度利润表 2 可能年度费用明细表 3 可能年度资金打算 4 可能年度各房地产工程销售打算 5 预算编制说明 3 预算编制时间及程序 预算的编制时间及程序如下： 1 公司各部门于每年11月30日前想公司财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产及设备采购打算、资金使用打算。 2 各下属哦国内公司按照公司年度预算打算书的要求并结合其年度运营目的、市场和本身的实际情况

3、，编制其下一年度的财务预算方案，财务预算方案需经各下属公司总经理办公会议讨论通过，由各下属公司总经理审核签字盖章后，于每年11月30日前报公司财务部。 3 公司财务部对公司各部门、各下属公司上报的财务预算方案、固定资产及设备采购打算、资金使用打算进展审核汇总，于每年12月31日前编制好公司下一年度的财务预算方案（汗公司合并及各下属公司的财务预算草案，下同）报公司总裁办公会议神医。财务预算草案经总裁办公回忆神医通过后，提交预算工作小组核准，核准后提交给公司董事会审议，并最终又公司股东大会审定后构成公司年度财务预算。 4 年度财务预算的下达与执行 1 下达。公司财务部按照经公司股东大会批准的年度财

4、务预算向公司各部门、各下属公司下达其下一年财务预算。 2 执行。各下属公司按照其经批准的年度财务预算。在规定的审批权限内案经公司批准的审批程序执行。预算外的收支必须上报公司并案公司规定的审批权限和程序审批。 3 修正。在预算执行过程中，公司各部门及下属公司如因不可抗力要素或企业运营环境发生严峻变化等而使预算发生严峻变化，需要重新调整的，应于每年7月31日前提交本年度预算修正和预算修正的说明，预算调整的审批权限与程序如 预算调整金额在 元以内的由公司总裁办公室会议审议后报董事会主席批准，预算工作小组备案。 预算调整金额超过 元的经公司总裁办公室会议审议后报预算工作小组批准，再提交给公司董事会审议

5、。 4 检查。 各部门及各下属公司应于每季度完毕后编制“预算执行情况表”，检查预算执行情况，并编制执行预算情况的书面报告报公司财务部。 5 监控。公司财务部对预算执行情况进展总体监控，严禁无预算、超预算的开支发生。 6 抽查。各部门及各下属公司应于每年2月底编制完成上一年度财务决算和预算执行情况分析，报公司财务部。公司财务部汇总整理报公司总裁办公会议审议后，报预算工作小组审定。 拟定： 审批： XXX会计电算化治理制度 1 目的 为了加强对集团公司会计电算化工作治理，保证电算化会计信息的质量，按照财政部会计电算化治理方法和会计电算化工作标准的有关规定，特制定本制度。 2 使用范围 使用于公司及

6、下属各业务单元。 3 会计电算化治理机构与岗位设置 1 领导机构。 打算财务部负责集团公司会计电算化的组织、是适宜推进衔接工作；各单位财务负责人组织和领导本单位会计电算化刮泥信息系统工作。 2 岗位设置要求。 财务不忙呢相应设置会计电算化岗位，详细负责财务会计电算化治理信息系统的日常操作治理和维护。 会计电算化敢为可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方式安排，但出纳人员不得兼任系统系统治理和审核岗位。 财务部门所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计材料要符合国家统一会计制度的规定，并装备治理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作人员。 从事软件操作、审核几张的人员应

7、持会计电算化初级知识培训合格证书上岗。3 电算化会计主管岗位职责。 负责组织协调会计治理信息系统的总体运转工作，制定本单位会计电算化治理方面的各项规章制度。其详细职责如下。 入那么会计电算化治理系统的施行工作，对工作的进度、数据的平安负责。 3.3.2 按照单位的实际需求，负责会计软件开发、晋级，确保本单位点算时机计信息系统的不断完善和开展。 3.4 系统治理元岗位职责。 负责电算化系统的技术治理工作，包括系统治理、数据库治理和网络治理。其职责如下。 3.4.1 负责财务治理信息系统与单位详细应用相结合，按照所使用软件的功能确定单位会计电算化系统的应用方式。 3.4.2 负责系统软件、硬件、网

8、络、数据库及财务软件的所有技术征询题，保障系统的正常运转。 3.4.3掌握网络效劳器及书库的口令，负责效劳器的硬件资源分配，监控网络的运转。 3.4.4 掌握系统治理元权限，案电算化会计主管的要求，给其别人员分配使用权限。 3.4.5 对财务数据的平安保密负责。 3.4.6 治理财务数据，负责进展数据的备份、回复。 3.4.7 负责软件、硬件的所有治理和维护工作。 系统治理岗位人员应当具有较强的工作责任心，坚持原那么，廉洁奉公，并要求具备计算机与会计治理的根底知识。系统治理员应保持相对稳定。 3.5审核记账员岗位职责。 负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进展审核、登记账簿，对打

9、印输出的凭证、账簿、报表进展确认。 3.6 凭证录人员岗位职责。 负责按照已经审核呜呜的原始凭证制造、录入记账凭证，要求数据计算正确、会计科目使用得当，各项工作到达财政部会计根底工作标准的要求。 凭证录入员应当具有较强的工作责任心，录入凭证时要做进一步的审核去确认，并认真整理、粘贴、标准原始凭证，以便于凭证的整体装订。 3.7 电算审查员岗位职责 负责监视计算机及会计软件系统的运转情况，防止利用计算机进展作弊。 详细包括一下几点： 3.7.1 定期检查机内数据与书面材料（凭证、账簿、报表）的一致性。 3.7.2 监视历史数据调整等功能的使用，确保修正结果在当期书面材料中反映出来。 3.7.3监

10、视历史数据保存方式的平安性、合法性，防止对已存档数据的非法修正。 3.7.4 防止其他阻碍会计数据真实性的征询题发生 此岗位要求具备会计和计算机知识并到达会计电算化中级知识培训水平。 4 财务机房治理 相关治理规定如下。 4.1 只有财会室内部工作人员才有资历担任机房的系统治理员、数据录入员。 4.2 所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。 4.3 运转会计软件的计算机必须放置在财务室 4.4 机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良

11、好的工作环境，防止意外事件的发生。 4.5 为保证会计数据的平安保密，无关人员不得进入机房。 4.6 严格执行会计数据的治理规定，保证会计数据的完好性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进展打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。 5 计算机操作治理 5.1 操作权限操纵 操作权限是指系统的品种操作人员所能进展操作的权限。操作权限操纵包括一下内容。 5.1.2 操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修正凭证数据，如觉察过失，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统治理员；已输入计算机的会计数据，在记账前觉察过失，可按凭证数据进展修正；如在记账之后觉察过失，必须另

12、做凭证，采纳补充登记或红字冲销法，录入计算机。 5.1.3 审核员只具有审核权 5.1.4 系统维护人员必须按有关的维护规定进展操作，除了系统维护员外，其别人员不得直截了当打开数据库文件进展操作，不同意随意增删、修正数据、源程序和数据库文件的构造。5.1.5 出纳人员、会计软件开发人员不同意进展系统性的操作。 5.2 操作规程操纵 操作规程操纵主要指操作中应留意的事项，是保证计算时机计系统正确、平安运转，防止各种过失的有理措施。主要包括一下内容。 5.21 操作人员在上机操作前后，应进展上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统治理员核实。 5.2.2 操作人员的操作口令应留意保密，不

13、能随意泄漏；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作。 5.2.3 每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故，严禁使用来历不明的软盘和进展各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入。 5.2.4 操作人员离开机房前，应执行相应命令推出会计软件。 6 软、硬件维护 计算机系统都是建立在相应的软、硬件根底上，加强软、硬件的治理是保障真个计算机系统构造平安、有效、正常运转的重要根底工作之一。 硬件设备治理维护 专用硬件设备统一治理、专人使用，其他部门人员不得使用财务硬件 设备，确需使用时必须经财务部负责任呢批准，并确保不阻碍正常工作。 6.1.2

14、硬件设备及其备件的使用、维护、保养必须落实到人，系统维护员进展登记记录，耗用品出人库建立台账。 6 . 1 . 3 保持机器设备良好的运转环境。 6 . 1 . 4 硬件设备的维护包括对计算机硬件进展检测、功能修复及零部件配置。硬件设备的检测工作由系统维护员负责进展，每季度一次。6 . 1 . 5 操作人员定期清洁硬件设备。 6 . 1 . 6 硬件设备的启用和关机必须遵照以下顺序：开机顺序为电源开关打印机显示器一主机；关机顺序那么相反，插拔相关组件时必须关机后进展。 6 . 2 软件治理维护。 6 . 2 . 1 做好多套备份，由系统治理员和系统维护员分别保管。 6 . 2 . 2 软件修正

15、或系统调整由系统操作员提出需求，经财务部负责人批准后，由系统治理员组织系统开发商、系统操作员等施行，构成施行文档。 6 . 2 . 3 当硬盘数据被破坏并无法修正或更换硬件设备时，才能施行数据恢复操作，系统数据的恢复操作由系统维护员或系统开发商专业维护人员负责。 6 . 2 . 4 保证系统的平安正常运转，设置8 位以上的开机密码，严禁退出统一安装的杀毒软件和防火墙。 6 . 2 . 5 严禁安装与工作无关的软件，更不能访征询不良网站，严防病毒随时侵人。 6 . 2 , 6 操作人员必须对本人的操作密码严格保密，不得泄露；操作人员一旦调离工作岗位，由系统治理员及时删除该用户或改变密码。7 会计

16、电算化账务处理 7 . 1 财务部门应在每年年末建立新的会计年度完好的账务文件，按照现行财务制度，运用当时在用系统的规那么正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记账的会计科目不得修正或删除（账务的修正工作由系统治理员执行）。 7 . 2 转换会计制度时，应在新的会计年度开始后的20 天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确。年初余额在当年记账往常可以修正，篇二：财务预算治理方法 第一章 财务预算治理方法 第一条 为了加强我厂财务治理的调控才能，完善内部操纵机制，加强本钱费用操纵，优化整合企业资源，以保障企业战略目的的施行，全面提升综合治理水

17、平和市场价值。按照企业会计制度企业会计准那么及双矿集团公司财务治理内部操纵制度，特制定本方法。 第二条 财务预算的编制过程，是通过预测打算预算。财务预算编制的前提，是对内部运营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的按照，是按照分析、预测制定的运营目的和运营打算。 第三条 财务预算的编制，应遵照国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算治理的要求。 第四条 财务预算编制的按照： 1、集团公司下达的年度运营目的、运营规模、运营成果。 2、消费、打算部门编制的消费运营打算（包括技术改造、大修理工程及科研开发等）。 3、各职能部门业务费用打算。 第五条 财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债

18、表、损益表和编制说明及月份运营打算、货币资金执行预算。 1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度运营目的货币资金收支情况，为资金的治理及筹措提供决策按照。 2、资产负债表的编制，主要反映企业的消费规模、偿债才能等，所要到达打算年度运营目的的相关财务指标。 3、损益表的编制，主要反映企业的营运才能、本钱费用水平、创利才能等、打算年度运营目的的相关财务指标。 4、月份运营打算的编制，主要反映当月消费运营目的及运营成果。 5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支打算。 第六条 货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常消费运营与严峻财务活动的全过程，货币资金流量预算治理是财务预

19、算治理的关键操纵点。 第七条 货币资金执行预算的编制原那么，是以销售预测和各项费用支出为根底，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。 第八条 资金预算编制程序 1、各消费车间及机关职能部门每月25日前，按其月份费用打算，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。 2、财务科按各车间及职能部门报送的月份资金预算表，严格审查，剃除不合理支出后，编制下月货币资金执行预算表，上报厂预算治理委员会。 3、厂预算治理委员会对货币资金支付情况进展研究、审定。 第九条 资金预算执行程序 1、财务科负责对厂预算治理委员会审定后月份货币资金预算的施行过程操纵和运作。 2

20、、各消费车间及机关职能部门按预算范围内核销费用支出时，先由财务科相关业务人员对其票据的真实、合理、合规性进展审核并盖章，不符合要求的票据予以退回。3、会计机构负责人（即财务科长）负责预算内货币资金的审批，进一步防范和操纵资金风险。 4、财务科相关业务人员对审批后的凭证进展业务处理后，费用核销人持报销凭证交出纳员以支取货币资金。 5、发生预算外资金，必须填制追加预算审批单，经厂长审批后方可支付。 第二章 资产治理方法 ? 货币资金流量内控流程 一、货币资金支付业务处理及其操纵程序 1、填单：由用款部门填制付款凭证，简要注明支付款项的内容、支付金额、用款部门主管签章、用款部门公章、制证人签章、领款

21、人签章，并按照发生经济业务事项的内容附相关合规原始凭证（即发票、收据或相关文件、审批手续等，例如：支付培训费，应提供培训单位出具的培训收据及公司相关培训文件；支付专控商品，应提供购置商品的发票及公司专控商品审批单）。 2、审批：财务科长按照当月货币资金预算执行情况表所提报的内容，对该用款部门的付款凭证进展签批，对不符合规定的付款凭证，账务科长应不予签批。 3、财务科相关业务会计人员对付款凭证进展审核，审核无误签名或盖章后，递交出纳员办理支付手续。审核内容包括付款凭证工程填制是否齐全，金额计算是否准确，所附原始凭证是否真实、合法，支付方式、支付单位是否妥当等。对不符合规定的，应不予接受并向会计机

22、构负责人报告，或者退给经办人更正或补充。 4、支付：出纳员应当按照审核无误的付款凭证及其规定支付方式向用款人付款。需支付现金的，按照现金治理暂行条例规定，向用款人开具现金支票或支付现金，现金详细支付范围如下： 、 职工工资、津贴； 、 个人劳务酬劳；、 按照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 、 各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； 、 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 、 出差人员必须随身携带的差旅费； 、 结算起点（1,000元）以下的零星支出； 、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 超过使用现金限额的部分，出纳员应以转账支票或银行汇票等方式支

23、付。关于应使用转账支票或银行汇票等方式支付的款项，用款部门必需提供详细的收款单位银行账户名称、开户银行名称及开户银行账号。 二、货币资金收款业务处理及其操纵程序 1、填单：由相关会计人员填制收款凭证，注明收款的日期、款项的来源、金额、收款方式及缴款人签章，并按照发生经济业务事项的内容附相关原始凭证。 2、收款：出纳员应当按照收款凭证向缴款人收款，将收据(收款单位联)等缴款人联凭证盖现金收讫章或银行收讫章后递交缴款人。 ? 物资治理及核算方法 物资治理是企业消费运营过程中不可或缺的一部分，是企业消费运营及可持续开展的一个重要保障。它包括企业在正常消费运营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了

24、出售仍然处在消费过程和在消费或提供劳务过程中将消耗的材料包括各类材料、配件、商品、半成品及产成品。 1、我厂对材料物资实行契约化上应更细化治理，严格制度，采购物篇三：全面财务预算治理制度 全面财务预算治理制度 第一章 总那么 第一条 预算治理是公司整个运营治理的重要组成部分，是运营者对公司运营活动进展组织、治理、操纵的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本治理制度。 第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括运营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算治理，做到全员参与，全面覆盖，并进展事前预算、事中操纵和

25、事后分析相结合的全程监控。 第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的根底上制定的，以货币及其他数量方式反映的公司在今后一定期间内全部运营活动各工程标的行动打算和相应措施的数量说明。全面预算包括运营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。 第四条 全面预算治理贯穿于公司及下属部门运营治理活动的各个环节，预算治理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监视等环节，是提升公司整体绩效和治理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目的治理，让战略落地，实现长期规划和短期打算相结合。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目的与活动一致。 3、明确公司内部各个层次的治

26、理责任和权限，提高治理效率。 4、通过对公司的运营活动进展操纵、监视和分析以及对预算执行情况进展考核和评价，实现治理过程和治理目的相结合。 第二章 全面预算治理体系 第五条 公司实行统一规划、逐级治理的全面预算治理体制，确定以下治理原那么: 1、统一规划原那么。全面预算目的由公司统一规划，并与公司运营目的相一致，各级预算必须服从于公司的战略目的和运营目的。 2、分级治理原那么。全面预算目的按逐级分解的原那么实行分级治理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 3、全员参与原那么。本着谁花钱，谁编预算

27、，谁操纵，谁负责的原那么，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。 4、实事求是原那么。按照市场情况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。 5、上下结合原那么。自上而下分解目的，自下而上编制预算。 6、轻易不调整原那么。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。 第六条 预算的编制治理 公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修正、平衡、调整后产生。 预算的品种，内容及编制分工： 按照预算的不同内容，预算分为运营预算，非运营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。1、运营预算。是指公

28、司日常发生的各项根本运营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项本钱，费用那么按照销售预算的业务量分别编制。运营预算主要内容及编制分工如下： （1）、营业收入预算。由事业开展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括工程规模，工程治理中营业收入的毛利率等。 （2）、运营本钱预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗本钱，包括食品本钱，商品本钱。 （3）、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在运营中发生的各项费用。 （4）、人工本钱及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。 （5）、工程费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是工

29、程开发费用，广告宣传费用，促销费用等。 （7）、治理费用预算。由各治理部门编制。主要是治理部门为组织和治理运营活动而发生的各项费用。 （8）、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。 （9）、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购打算。 （10）、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和工程修理费用。 2、非运营性费用预算。是指由公司承担的非运营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。 3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的根底上编制的预算。投资预

30、算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。 4、财务预算。是指公司在打算期内反映的有关可能现金收支，运营成果和财务情况的预算，由打算财务部编制。它主要包括可能损益表和可能资产负债表，亦称总预算。 5、各部门编制完成预算表后，每月1号上交财务审核，交王总审批， 第十一条 预算编制按照 1、预算编制以营业收入预测为起点。 2、运营预算按照本行业的特点，结合本企业本身的业务情况确定预算的起点。相关责任部门在编制运营预算时应考虑以下要素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性要素、

31、稳定合同及潜在合同的进展情况等要素。 3、投资预算应在公司运营目的和预算目的根底上进展编制。投资预算是在工程资本预算根底上，单独反映资本工程对年度运营的阻碍而构成的预算。相关责任部门按照工程资本预算编制年度资本预算。 4、筹资预算应在运营预算和投资预算的根底上进展编制。按照各责任部门编制的运营预算和投资预算，在此根底上，由资金治理部门编制资金预算。 5、财务预算应在运营预算、投资预算和筹资预算根底上进展编制。按照各责任部门编制的运营预算、投资预算和筹资预算，在此根底上，由财务部门编制财务预算。第十三 条 全面预算的执行 1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。 2、责任部门的第一负责人，

32、即各部门的经理是责任部门预算执行的直截了当负责人。 3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。 4、本钱、费用如遇预算操纵不善确需打破时，必须由责任部门提出书面申请，说明缘故。总经理审批。 全面预算的反响与分析 第十五条 全面预算执行信息反响 1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的方式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。 2、预算信息反响的方式 （1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即关于各责任部门编制的每项预算，全面预算治理工作小组都向其提供相应

33、实际运营情况与预算比照情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生严峻差异的工程进展分析和报告。由全面预算治理工作小组要求产生严峻差异的责任部门完成差异缘故分析报告。 （2）为保证预算目的的顺利实现，全面预算治理委员会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时预算执行情况，提出改良措施，并对今后预算工作做好部署。 第十六 条 全面预算的分析 1、全面预算差异分析的周期 下属公司每月制定差异分析，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况；同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算治理办公室备案。 2、负责差异分析的责任部门 （1）公司全面预算治理委员会讨论通

34、过公司各部门提交的严峻差异分析报告；对预算执行差异缘故及责任部门进展审议，并提出处理意见。 （2）责任部门每月记录本部门全面预算执行情况,找出征询题,分析本部门差异产生缘故,提出改良建议;落实由本部门负责的改良措施; 3、全面预算差异分析程序 （1）每月 10日前,由公司各部门向责任部门提交业绩报告。 （2）各责任部门按照业绩报告中标注的严峻差异进展解释和分析,构成部门差异分析报告,并于每月 12 日前提交全面预算治理领导小组审批。 （3）每月 15 日前, 公司全面预算治理办公室召开月度预算例会,对前一月公司各部门的全面预算目的完成情况进展分析、评价,为全面预算治理委员会对全面预算的执行进展动态操纵提供按照。 第七章 全面预算的调整 七 条 全面预算调整的原那么 1、全面预算一经批准,在公司内部即具有“法律效力”,不得随意更改与调整。 2、当内外部环境向着优势方向变化、阻碍预算的执行时,应首先挖掘与预算目的相关的其它要素的潜力,或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下,才能提出预算调整申请。 3、当内外部环境向着有利方向变化,而且具备中长期的稳定趋势,有明确证听说明运营预算目的可加以提高,公司内部应积极主动提出调整申请。