重大工程项目结算审计管理办法.doc

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1、XX公司工程项目结算审计管理办法1 目的为规范和加强湖南XX公司股份有限公司（以下简称“公司”）及子公司的工程结算审计工作，促进工程项目施工管理，合理控制工程造价，提高工程投资效益，特制定本办法。2 范围本办法适用于公司及子公司工程项目的结算审计。3 定义重大工程项目：工程总投资额达公司经审计的最近一期合并报表净资产10%及以上，且须经公司股东大会审批的项目。4 职责和权限4.1 内控审计部4.1.1 负责组织本公司工程项目及子公司重大工程项目结算审计，并选聘工程项目造价咨询机构。4.1.2 负责对本办法规定的子公司重大工程项目以外的工程项目结算审计工作根据需要进行复审核；4.1.3 负责4.

2、1.43负责指导工程项目审计工作的开展，协调造价咨询机构与项目建设单位（部门）等各方关系，控制、监督造价咨询机构的工作质量；组织审计过程中争议问题的最终裁定；4.1.4 负责4.1.5 负责向公司报告工程项目审计情况，并向项目建设单位（部门）下达竣工结算审计处理意见或审计决定。4.2 子公司审计部门4.2.1 负责权限范围内本单位工程项目结算审计；4.2.2 配合公司对本单位实施重大工程项目等项目的审计或复查，并提供必要的工作支持，包括提供审计联络人、审计资料、工作场所等。4.3 工程项目管理部门4.3.1 督促承包商及时申报竣工结算及相关资料；4.3.2 按时提供工程项目竣工结算审计所需的结

3、算资料及相关技术资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责；4.3.3 负责对各有关单位的协调工作，支持和配合审计工作，对有争议的问题及时提出，及时解决；4.3.34 督促承包单位及其他单位认真履行审计程序，配合协同审计部门解决审计过程中遇到的问题，落实审计意见。4.4工程项目结算审计权限4.4.1公司工程项目结算审计，公司内控审计部进行审计或委托造价咨询机构进行审计。4.4.2子公司工程项目结算审计权限按工程总投资额（工程静态投资、建设期贷款利息（如有）组成）大小进行划分。如工程总投资进行了调整，则按照批准调整后的投资额度判断其结算审计管理流程。具体权限划分如下：.1）工程总投资额在15000

4、万元以下的项目，由各子公司自行进行工程结算审计；内控审计部可根据需要进行复核。 2）工程总投资额在15000万元不足公司净资产10%的项目，由各子公司进行工程结算内部初审后，应当委托造价咨询机构进行审计，并将审计结果报公司内控审计部备案。内控审计部可根据需要进行复核。 3）重大工程项目由各子公司进行工程结算内部初审后，公司内控审计部委托造价咨询机构进行审计。4.4.3以上工程结算审计权限划分，详见附件“工程结算审计管理流程”图。5 内容和要求5.1 子公司内审部门按月清理已完工项目，将已完工的重大工程项目施工合同（或委托）清单和内部工程结算审计计划报内控审计部，内控审计部据此编制工程结算审计工

5、作计划；5.2 为了避免因工程款超付而导致审计工作被动的局面，工程项目建设单位（部门）应严格控制工程款支付额度和比率，在工程结算送审计部门前应停止支付工程款。一般可在合同中约定“在未出具结算审计报告前，工程款支付不能超过合同金额的80%”等类似条款来规避结算审计工作久拖不决的风险。5.3 重大工程项目交工验收（负荷联动试车成功）后半年内，其中单项工程根据需要须及时进行结算审计，各子公司应当完成内部工程结算审计，工程结算审计应涵盖以下内容：5.3.1 审核结算资料，应包括：施工蓝图、设计变更、签证单、批准并实施的施工方案、隐蔽工程记录、施工合同（正本一份）、结算书（含工料分析、工程量计算式、钢筋

6、计算式等）一式4份、招投标文件（含报价清单）、材料调拨单（让售单）、设备出库单、发票、验收证明书（经工程项目负责人、施工负责人、随工负责人签名）等资料（。5.3.3重大工程项目审计成果文件的出具前的审核。审核工程结算的合规性、合法性、合理性、真实性，对不合理部分应提出调整意见，应与承包单位进行核对与确认；在工程结算初审（一审）时，初审单位（部门）不出具工程造价审核定案表，出具经承包单位确认的审核意见；审核意见进行二次审计后，由工程造价咨询机构出具相应的工程造价审核定案表和工程结算审核报告，由审计部门下发结算审计决定。5.3.4 将审定后的结算金额与该项目计划投资额进行比较和分析，查找差异原因形

7、成分析报告并上报。5. 4 子公司审计部门应当在完成工程结算审计后，将结算资料及工程结算审核意见（报告）密封后加盖单位公章，并在5个工作日内报公司内控审计部。5.4.1 报送公司内控审计部的结算资料按要求分类装订成册并编号，字迹工整清楚，手续齐全，每份工程结算必须有工程结算资料移交清单，如有多份合同结算资料，必须提供明细的结算清单并对每份结算进行连续编号后报送，对不符合要求的资料不予受理。5.4.2 送审结算资料的完整性要求（1）严格按图号归类，签证、材料代用、变更不单独送审，应当编入相应图号的结算书内；对于一份合同有多项结算书，必须同时送审。（2）竣工蓝图：图纸应齐全，一套图纸由多个施工单位

8、施工的工程项目，工程项目管理部门现场管理人员应在结算封面上划分清楚的施工界限，且要求施工单位同时送审；竣工蓝图中没施工的部分，工程项目管理部门现场管理人员必须在结算书封面上注明未实施的内容。（3）施工方案：对施工单位提交的施工方案必须经监理及工程项目管理部门的审查，同意实施且已经实施的部分应办理签证单，并注明未实施的部份。（4）设计变更及签证单：应当提供按公司规定的审批程序、权限确认所履行的相关手续的文件。（5）其他现场结算相关资料必须符合子公司工程项目结算内部审计制度的规定。5. 5 内控审计部依据子公司提交的结算资料及结算审核意见（报告），组织对重大工程项目的二次结算审计工作。5. 5.1

9、内控审计部收到子公司提交的全部资料后，及时委托造价咨询机构对重大工程项目结算进行审计，并在120个工作日内提出结算审计意见。5.5.2内控审计部应及时将审计结果与子公司进行沟通，并向公司领导汇报工程项目审计结果和沟通情况。5.5.3 经公司领导批准后，向子公司下达竣工结算审计决定。5.6 子公司根据公司下达的审计决定办理竣工决算。6 考核6.1对工程项目管理中发现的损害公司利益，严重违规、违纪行为，应予以通报批评，并按公司相关制度进行处罚；涉嫌犯罪的，应依法移交司法机关处理。6.2 对工程审计过程中查证的典型不规范管理现象应及时形成案例，并向全公司通报；6.3 其他违规情形，按公司内部审计制度的有关规定处理。7 附则7.1 本制度由公司内控审计部负责起草和解释。7.2 本制度自公司执委会审议通过之日起生效。7.3 附件：工程结算审计管理流程图