会计制度设计第五次作业.doc

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1、司帐制度方案第五次作业1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的征询题。2结合你自己单位财务情况、经营情况跟结构结构的具体情况，方案出现金管理制度、银行存款管理制度跟适宜于该企业的账务处置流程图。答：1XY宾馆在货币资金管理中可以树破呼应的内部把持制度，比如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账跟编制报表等任务均停顿不相容职务分工，在肯定程度上防止了侵吞、挪用跟失落贼等不端举动的发生。但该制度也有不完满的方面，比如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的核查恳求、现金与银行存款的一样往常管理规那么等。2保护货币资金的安全，健全跟完满货币资金的内部把持制度，按照我单位具体情况，结合XY

2、宾馆的具体管理情况，我方案的现金管理制度、银行存款管理制度跟该宾馆的货币资金收入跟收入业务的把持次序流程如下：(一)现金管理制度1现金贮藏跟保管。(1)按照规那么，除财务部以及公司内实体单位赞成设破库存现金外，其他各部分未经财务部赞成，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行鉴定，不得超储。公司规那么限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在逐日下午3时前预结现金数额，觉察超储，及时存人银行，以保安全。4金的保管要有呼应的保管办法，保险柜应存放于稳固有效、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。代管，并随时转动密码器。5保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由

3、其不人6出纳员任务变更时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丧失落或发生缺点，应破刻报请指点处置，不得随意寻人修理或修配钥匙。7现金以外的物品，假设有价证券、增值税公用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。8出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。2现金应用范围。(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。按照国家政策规那么，下的系统收入可以应用现金结算。1000元以(2)以下范围不受1000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、艰辛补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规那么限额随身携带的差盘川盘川、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务

4、收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销次序。(1)预约备用金。a每天按照各单位预约的报销金额跟预约当天的系统报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入把柄并在现金支票上盖上公司财务公用章代表印鉴章连同收入把柄交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。，然后由资金主管加盖法人b提取备用金，应延迟一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、艰辛补助的报销次序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应按照工会考察的医药费单子跟打印的电脑单金额停顿核查，数据精确方可报销，如金额过错，应重新工会打印精确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工

5、携带劳保卡，病历卡去公司工会按规那么考察并盖考察章由出纳人员同意金额后方可报销。c托费、艰辛补助由公司工会按规那么考察并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销次序。a各部分应填写各项费用报销单，并加盖部分管负人章，然后经财务部各呼应的人员考察盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单子，由现金考察人员考察500元以上的单子应由财务部经理考察并盖章。2000元以上时，应延迟两天向现金出纳岗预约，否那么并盖章。报销金额在b各部分、实体司报销金额在不予报销。(4)差盘川盘川报销次序。各部分、实体报销差盘川盘川应填写差盘川盘川报销单，并加盖部分管负人章后，报销单送本钞票岗位人员考

6、察后由现金考察人员按照公司差盘川盘川报销标准考察并盖章后，现金出纳付款。(5)倾销花费请款单的报销次序。系统倾销材料，金额一般把持在写花费请款单加盖部分管负人章，然后由现金考察岗位人员考察并盖章后，方可报销。(6)借钱单借钱次序。各部分、实体填写借钱单，并加盖部分管负人章，然后由财务部经理考察并盖章后，方可借钱。1000元以内，并填4结算法则。(1)出纳员料理现金支付业务，必须以通过考察鉴证的司帐把柄作为付款按照，未经审核凭占有权拒付，考察人员对原始把柄的考察包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、履行人签字。对于违犯财经政策、财经法则及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律

7、不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规那么入帐，不得宿留帐外。(3)觉察假造把柄的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处置。(4)现金收付把柄跟现金日记帐必须做到“手续完备，把柄完整，司帐处置，帐户登记，恳求精的确时，日清月结，库存现金帐实契合。5现金收讫无误后，要在收款把柄上加盖现金收讫章跟出纳员集团章，并及时编制司帐把柄。6出纳人员必须按照考察无误、审批手续完整的付款把柄支付现金，并恳求包办人员在付款把柄上签上自己的名字。7支付现金后，出纳员要在付款把柄上加盖现金付讫章跟出纳员集团章，并及时处理有关账务。8每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。9任何部分跟集

8、团，都不得以任何因由公款私借，集团因公借钱，按职工借钱管理制度规那么料理。10出纳人员因专门缘故不克不迭及时履行职责时，必须由财务部指点指定专人代办有关业务，不得私自委托11非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿料理交接手续，“现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。12严禁司帐人员将公款携至自己家中存放保管。13因业务需要，在企业内部收取大批现金的，应及时向公司财务部跟公司担负人报告，并妥善处置，任何人不得随意带回。否那么，发生丧失落由任务人赔偿。14因倾销地点不判定、交通便利、银行结算便利，且花费经营急需或专门情况必须应用大年夜额现金的，由应用部分向财务部提出恳求，经财

9、务担负人及总经理赞成后，准予支付现金。15财务部长应活期监盘库存现金，确保账账契合，账实契合。觉察溢余或充分，及时查明缘故，按规那么次序报批处置。由于出纳员自身任务构成的现金充分，出纳员负全额赔偿任务，构成严峻丧失落的，应依法清查任务人的法律任务。(二)银行存款管理制度A银行存款的管理：1履行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解跟把持银行存款的收支静态跟余额，搞好货币资金的调节，保证企业花费经营的需要。2在银行开破的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或让渡给其他单位或集团应用。B银行存款的结算法则1严峻遵守中国国夷易近银行发布的结算法则，既有结算把柄均按结算恳求标准、精确

10、地填列。当日填列的结算把柄，当日有效(支票除外)，隔日撤消。2企业在银行的帐户必须有充分的资金保证支付，不准签发空头的支付把柄，不准签发远期的支付把柄。不准签发空白支票。C银行存款的核算1遵守银行信贷、结算跟现金管理的有关规那么。2细心考察收付款的结算把柄，特过错原始把柄的考察，要按照结算法则履行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违犯财经政策、财经规那么及手续不完备的开支一律拒收、拒付。通过考察后的各项银行结算把柄，应据以填制银行存款的收款把柄跟付款把柄，并登记入帐。3各种银行存款的收付款把柄，必须如实填明款项来源跟用途，不得巧破工程，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞正当活动。4及时

11、、精确地登记“银行存款日记帐，重视对帐任务，觉察不符，及时与银行联系，尽快核查明晰。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处置终了，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表停顿考察。5银行存款的收付把柄跟“银行存款日记帐必须做到“手续完备，把柄完整，司帐处置，帐户登记，做到精的确时，日清月结。(三)适宜于该企业的账务处置流程图适宜于该企业的账务处置次序是记账把柄账务处置次序，其具体内容为：按照同类经济业务的原始把柄编制原始把柄汇总表；按照原始把柄或原始把柄汇总表编制记账把柄；按照收款把柄跟付款把柄逐日逐笔序时登记现金日记账跟银行存款日记账，按照记账把柄及所附原始把柄或原始把柄汇总表登记各种明细分类账；按照记账把柄逐笔登记总分类账；月末，将现金日记账、银行存款日记账跟各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核查；月末，按照总分类账跟明细分类账的记录编制司帐报表