物业企业会计账务处理简介.doc

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1、物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目 1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程 2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款 3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积 4、成本类科目：无 5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得

2、税 以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：1、存现 借：银行存款 （明细科目为银行所在名称） 贷：现金2、提现 借：现金 贷：银行存款3、预交地税款 借：应交税金营业税 城建税 其他应交款教育费附加 水利基金 贷:银行存款4、地税养老金误收退税 借：银行存款 贷：其他应交款养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费 借：其他应收款员工电话费 贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款基站电费7、电信公司电费计入 借：预收账款电费 贷：管理费用电费8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金定期存款 贷：银行存款9、付上月份税款 借：应交税金营业税 城建

3、税 其他应交款教育费附加 水利基金 养老保险基金 贷：银行存款10、付上月份电话费 借：管理费用电话费 贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等） 借：管理费用水费（办公） 预收账款业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用电费 预收账款业主二次供水能耗 业主电梯能耗 贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费 借：现金 贷：其他业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用维修费 低值易耗品维修用具 贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工） 借：其他应付款工会经费 贷：现金16、收商铺水电费 借

4、：现金 贷：其他应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资 借：应付工资 贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交 养老保险人数，故作总公司支付） 借：其他应收款总公司 房开公司（代付搬运工工资） 贷：现金19、购军靴、环卫服装 借：其他应收款员工服装费 贷：现金20、支付上月垃圾装车费 借：其他业务支出装修垃圾清运费 贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用维修费 低值易耗品维修用具 贷：现金22、购置保洁、维修用配件 借：低值易耗品保洁用具 维修用具 贷：现金23、收员工上月小灵通话费 借：现金 贷：其他应收款员工电话费24、收商铺管理押金 借：现

5、金 贷：其他应付款商铺押金25、退业主装修保证金 借：其他应付款业主装修保证金 贷：现金26、中队活动开支 借：其他应付款工分经费 贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用治安费 贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付福利费伙食费 贷：现金29、收物管费等 借：现金/银行存款 贷：预收账款业主物管费 业主电梯能耗费 业主二次供水 业主停车综合服务费 业主垃圾清运费 其他应付款业主装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋 借：其他应收款房开公司名称 贷：现金31、罚款收入 借：现金 贷：营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等 借：低值易耗品厨房用品 贷：现金33、食堂购液化气

6、及煤气罐一只 借：应付福利费 低值易耗品煤气罐 贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等 借：管理费用办公费 差旅费 贷：现金35、付生活垃圾费 借：管理费用保洁费 贷：现金36、领用低值易耗品 借：管理费用低值易耗品摊销 贷：低值易耗品维修用具 保洁用具 厨房用具37、商铺电费计入 借：其他应收款商铺电费 贷：管理费用电费38、开办费用的摊销 借：管理费用开办费摊销 贷：长期待摊费用开办费39、计提折旧 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧40、计提本月工资 借：管理费用工资 贷：应付工资41、计提各项经费 借：管理费用福利费 工会经费 教育经费 贷：应付福利费 其他应付款 工会 教育部42、空

7、置房应收物管费 借：其他应收款房开公司 贷：主营业务收入43、结转本月收入 借：预收账款业主物管费 业主车位物管费 房开公司 商铺物管费 商铺租金 贷：主营业务收入 其他业务收入44、结转开工装修垃圾费 借：预收账款业主垃圾清运费 贷：其他业务收入垃圾清运费45、计提本月税金及附加 借：主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 贷：应交税金营业税 城建税 其他应交款教育费附加 水利基金46、计提本月养老保险 借：管理费用养老金 贷：其他应交款养老基金47、结转益类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润48、结转损类账户 借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 主营业

8、务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金 贷:预收帐款当月结转收入, 借:预收帐款 贷:主营业务收入同时交纳营业税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税 其他应交款-教育费附加结转成本 实际发生时 借：物业管理成本-小区 贷：现金 借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区结转利润 借:本年利润 贷: 主营业务成本 主营业务税金及附加 借:主营业物收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出) 管理费