开业税务登记核准流程图.doc

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1、开业税务登记核准流程图纳税人领取税务登记证件不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容未按照规定的期限申报办理税务登记，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款办税服务厅综合税务登记窗口受理审核资料自领取营业执照30日内，向主管税务机关申报办理。办理税务登记证的提供:1.营业执照副本；2.进出口经营权批文或自营进出口权登记证书、其他许可证；3.有关合同、章程、协议书；4.组织机构统一代码证书；5.法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者其他合法证件；6.房地产证明和房屋土地租赁合同；7.关联企业的名单、相互关系及地址；8.税务机关需要的其他证件

2、、资料。提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的及时办理监督电话区局监察室： 变更税务登记核准流程图自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起起30日内向原税务机关申报办理不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容办税服务厅税务登记窗口受理审核资料未按照规定的期限申报办理变更税务登记，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款对申报办理变更税务登记的纳税人发放税务登记变更表，要求其如实填报并提供相应的证件、资料:1.营业执照副本；2.纳税人变更登记内容的决议、有关部门批准或宣布变更的文件；3.税务登记证件记载内容发生变化的纳税人的原税务登

3、记证件；4.税务机关需要的其他资料。提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的及时办理 变更税务登记流程图监督电话区局监察室：纳税人领取税务登记证件注销税务登记核准流程图向工商部门或其它机关办理变更或注销登记前；有关部门批准或宣告终止之日起15日内申请主管税务机关制作注销税务登记证明书主管税务机关审核签署意见纳税人领取注销税务登记证明书由主管税务机关缴销发票、税务登记证件和其他证件、清缴应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容未按照规定的期限申报办理注销税务登记，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款办

4、税服务厅税务登记窗口受理审核资料对符合条件的纳税人发放注销税务登记申请审批表要求其如实填报并提供相应的证件、资料: 1.营业执照副本； 2.有关部门批准撤销、宣告破产或宣布解散的证明、文件； 3.工商行政管理机关发放的吊销营业执照决定；4.税务机关需要的其他有关证件、资料。监督电话区局监察室：停业登记核准流程图在征收大厅公开停业户名称纳税人领取停复业报告书主管税务机关制作停复业报告书不符合停业规定，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退纳税人由主管税务机关收存发放的全部税务证件和未使用的发票、清缴应纳税款、滞纳金和罚款主管税务机关审核并签署意见办税服务厅税务登记窗口受理审核资料纳税人提出申请（一

5、）对办理停业登记的纳税人（实行定期定额征收的个体工商户且停业时间达到15天以上），发放停复业报告书，要求其如实填写。（二）由主管税务机关收存发放的全部税务证件和未使用的发票、清缴应纳税款、滞纳金和罚款税务管理部门负责监督监督电话区局监察室：复业登记的核准流程图纳税人领取停复业报告书主管税务机关制作停复业报告书由主管税务机关收存发放封存的全部税务证件、办理发票的解封存手续主管税务机关审核并签署意见办税服务厅税务登记窗口受理审核资料纳税人提出申请对办理复业登记的纳税人，要求其提交停业时发放的停复业报告书，调取已存档的停复业报告书，退还税务登记证件。将复业信息录入计算机。监督电话区局监察室：延期申报

6、的核准流程图主管税务机关审核并签署意见纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，书面向主管税务机关提出申请办税服务厅税务登记窗口受理审核资料延期申报申报资料：1.核准延期申报申请表；2.依据申请延期申报的具体理由提供的相关证明材料；3.税务机关需要的其他资料。不符合延期申报条件，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退还纳税人纳税人、扣缴义务人纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款纳税人所在地方主管税务机关管理科（所）负责监督征收大厅公开延期申报的纳税户名称纳税人、扣缴义务人在核准的延长期限内办理纳税申报和税款结算，即不能超出延期的期限办理纳税申报和税款结算监督电话区局监察室：

7、纳税人邮寄（电子）申报方式的核准流程图办税服务厅税务登记窗口受理审核资料纳税人提出申请提供资料不完整、不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容主管税务机关审核并签署意见不符合邮寄（电子）申报条件，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退还纳税人监督电话区局监察室：外县市从事生产经营报验的登记从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的1.持税务登记证副本2.所在地税主管务机关开具的外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营在同一地累计超过天的在营业地办理税务登记手续。监督电话区局监察室：离境清税审核流程图欠缴税款的纳税人或者

8、它的法定代表人在离开国境前，未结清税款、滞纳金，又不提供担保的向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保的出境税务机关通知出境管理机关阻止其出境监督电话区局监察室：延期缴纳税款审批流程图上报市局审核各县（区）局管理部门受理审核资料纳税人因特殊困难可以提出申请延期缴纳税款特殊困难：1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的纳税人需报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算税务机关应当自收到申请延期

9、缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。市局主管部门审核资料，通过网络上报省局申请批准延期缴纳税款情况统计表省局自收到纳税人申请日内，作出批准或不予批准的决定，逐级通知当地主管税务机关及企业主管税务机关负责对延期缴纳税款的监督监督电话区局监察室：代开普通发票流程图1.申请代开发票人的合法身份证件；2.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。纳税人提出申请 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当即受理。纳税人缴纳税款,取得完税凭证。税务机关代开普通发票。纳税人领取代开的普通发票

10、。(当场办结)监督电话区局监察室：抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况县级以上主管税务机关将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期进行公告欠税公告制度是指税务机关将纳税人欠缴税款的情况定期向社会公告欠税公告流程图监督电话区局监察室：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任纳税人合并、分立的管理流程图合并

11、分立的纳税人由两个或两个以上主管机关管理的，由上一级税务机关的征管部门负责监督合并分立的纳税人为同一税务机关的由主管税务机关的征管部门负责监督监督电话区局监察室：税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造1、税务登记内容发生变化的，应当自工商行政机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理2、不需要工商行政机关或者其他机关办理变更登记的，应在30日内，到税务机关申报办理变更登记纳税人应按规定使用税务登记证税务登记证管理流程图对涂改、损毁、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的处一万元以上五万元以下的罚款纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者

12、转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的处一万元以上五万元以下的罚款。监督电话区局监察室：纳税申报的管理流程图纳税人、扣缴义务人应按规定进行纳税申报纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的可以处二千元以上一万元以下罚款 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款纳税人、扣缴义务人依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报纳税人、扣缴义务人进行纳税申报，应报送纳税申报表、财务会计报表以

13、及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料纳税人、扣缴义务可采取直接申报、邮寄申报、数字电文申报和其他方式进行纳税申报监督电话区局监察室：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内每季公开税收保全措施情况及抵缴税款情况，监察部门负责监督税收保全措施流程图对在规定的纳税期之前，税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，下达限期缴纳税款通知书对限期内纳税人有明显转移、隐匿应纳税商品、货物以及其他财产或应税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取税收保全措施监督电话区局监察室：1书面通知纳税人

14、开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2扣押、查封纳税人的相当于应纳税款的商品、货物或其他财产纳税人应在扣押之日起15内缴纳税款限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款或依法拍卖变卖所扣押、查封的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关必须立即（自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内）解除税收保全措施征管、法规部门负责人监督由税务机关责令限期缴纳（最长不可超过15日）拍卖或变卖后，向纳税人送达拍卖（变卖）结果通知书，填制税收通用缴款书将应征款项缴

15、入国库，3日内将剩余款项退还被执行人，不足部分依法补征制作扣押（查封）物品拍卖（变卖）申请审批表报经批准后，将扣押（查封）的商品货物财产提请有权拍卖机构进行拍卖或变卖凭批准后的，税收强制执行扣押（查封）决定书扣押、查封纳税人或扣缴义务人、纳税担保人的商品、货物或其他财产，并开具相应文书凭批准后的扣缴税款通知书填制税收通用缴款书，到纳税人或扣缴义务人、纳税担保人开户行扣缴税款、罚款从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款强制执行措施流程图逾期仍未缴纳的经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下强制执行措施监督电话区局监察室：办

16、税服务厅咨询服务窗口受理纳税人申请受理税务行政复议流程图复议机关收到行政复议申请后，在5日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定复议决定变更原税务机关决定的，由变更税务机关执行复议决定维持原税务机关决定的，由原税务机关执行在税务行政复议决定书下达15日内监督电话区局监察室：法规部门负责全程监督税收优先权，是指国家征税的权利与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得纳税人欠缴的税款发生在纳税

17、人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权限、质权、留置权执行税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 税收优先权流程图监督电话区局监察室：文化事业建设费征收流程图缴费人在中华人民共和国境内依照中华人民共和国营税暂行条例的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人监督电话区局监察室：缴纳地点缴费人应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地，向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费缴纳时间在缴纳娱乐业、广告业营业税时一并征收缴纳。计费标准应缴费额为应纳娱乐业、广告业营业税的营业额3%征税依据按实际缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额计算征收。费款征收日常管

18、理稽查地税机关管理部门对缴费人缴费情况进行日常管理；稽查部门对缴费人进行稽查。教育费附加征收流程图缴纳人凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，除按照国务院关于筹措农村学校办学经费的通知的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当缴纳。征税依据按照纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额计算征收。计税标准纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额的3。缴纳时间分别于增值税、消费税、营业税同时缴纳。缴纳地点征收教育费附加的地点，原则上与征收增值税、消费税、营业税的规定一致，有特殊规定的除外。监督电话区局监察室：地方教育附加征收流程图监督电话区局监察室：缴纳人在我省行政区域内缴纳增值税、消

19、费税和营业税的单位及个人。缴纳期限比照增值税、消费税和营业税的纳税期限执行。纳税地点由增值税、消费税和营业税的纳税义务人所在地的地方税务机关征收。计税标准。 纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额的2。征税依据按照纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额计算征收。社会保险费征缴流程图征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工。缴费人办理社会保险缴费登记时，应当提供下列有关证件、资料：1、社会保险登记证及社会保险登记表复印件；2、税务登记证、营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；3、银行

20、账号证明；4、以个人名义参加社会保险的，提供居民身份证、职工养老保险手册或者其他合法证件；5、地方税务机关要求提供的其他有关证件、资料。监督电话区局监察室：地税主管征收机关向社会保险经办机构提供缴费情况 次月5日前。缴费人向地税主管部门办理缴费地税主管征收机关接到社会保险经办机构审核的申报表后，每月15日前按规定征收费款。缴费人向社会保险经办机构办理缴费申报每月10日前办理。缴费人向地税主管机关办理缴费登记取得社保登记证5日内办理。残疾人就业保障金征收流程图监督电话区局监察室：征收范围本市行政区域内未安置或安置残疾人就业达不到规定比例(上年度单位在职职工人数的1.5)的各级各类企业和实行企业化

21、管理的事业单位。1.缓缴申请，须经县级地方税务机关审核同意，但最长不得超过3个月。2. 缴纳确有困难单位，每年的6月底前提出书面申请，经同级地方税务机关和残疾人就业保障金联合征收办公室同意，报同级人民政府残疾人工作协调委员会办公室批准。办理申报缴费1、每年的112月份,按月申报缴纳上一年度残疾人就业保障金；2、缴费单位凭年审报表、残疾职工的残疾证、就业证、养老保险证明等复印件，到主管地方税务局征收大厅申报缴纳。征收管理地税机关管理部门按照现行税收管理体制进行日常管理。办理审核认定每年各缴费单位到单位所在地残疾人就业保障金联合征收办公室办理审核认定，取得年审报表。报主管税务机关备案，并按月申报征收。征收标准（单位上年底实际在职职工人数应安排比例数在岗残疾人职工人数）上年度当地年平均职工工资。(按年审核按月申报)