宠物卫生清洁用品公司工程项目风险管理_范文.docx
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1、泓域/宠物卫生清洁用品公司工程项目风险管理宠物卫生清洁用品公司工程项目风险管理目录一、 工程项目风险的识别和评估3二、 工程项目风险的应对3三、 风险管理的发展6四、 风险管理的必要性9五、 企业全面风险管理指导原则12六、 企业全面风险管理战略的目标15七、 项目风险管理过程16八、 项目风险的分类24九、 产业环境分析26十、 宠物行业概况27十一、 必要性分析28十二、 项目基本情况29十三、 公司基本情况31十四、 SWOT分析33十五、 发展规划39十六、 法人治理结构43十七、 人力资源分析54劳动定员一览表55一、 工程项目风险的识别和评估工程项目的风险管理需用系统、动态的方法对
2、风险进行测控,减少项目过程中的不确定性。风险识别和评估的基本方法。各种方法在运用过程中,均需结合项目风险管理的特点来进行。以下以AHP法为例,说明该方法在工程项目风险识别和评估中的具体运用。二、 工程项目风险的应对(一)风险降低工程项目风险降低,是指将工程项目风险的发生概率或后果降低到某一可以接受程度的过程。风险降低既不是清除风险,也不是规避风险,而是减轻风险,包括减小风险发生的概率和控制风险的损失。为了实现这一点,应当根据风险因素的特性,采取各种预防措施,以降低风险发生的可能性;及时采取各种纠正措施以遏制损失继续扩大或限制其扩展的范围。例如,为了严格控制风险来源,预防建筑设计的风险,可以从设
3、计合同的改进及完善、严格设计单位的资质审查、规范设计招标、严格设计审查,以及协调施工等方面来进行。(二)风险分担1、保险法风险分担工程项目保险是指业主或承包人,或其他被保险人向保险人缴纳一定的保险费,一旦所投保的风险事件发生,造成财产或人身伤亡时,则由保险人予以补偿。按保险标的,可分为建筑工程险、安装工程险等内容。采用保险的方法分担工程项目风险具有以下几个特点。(1)投保主体的确定性。工程项目在施工过程中,常用施工合同来明确风险的分配和承担风险的责任主体。显然,对某一具体风险,其责任人是明确的。因而用保险方式应对某一具体风险时,其投保主体是确定的。(2)保险内容的确定性。工程项目保险,不论是业
4、主方还是承包方投保,保险人对于承包项目的责任和补偿办法均需根据保险条例和保险单中的规定和要求承担相应责任。(3)保险的阶段性。大中型工程项目施工大部分采用分项承包制,保险一般以合同工程为单位,因此,不同合同工程是分别进行保险的。即使同一合同,当工程项目施工周期较长时,业主方或承包方在工程项目合同期间,也可以分阶段进行保险,并将各种险别进行衔接,从而在工程建设中形成完整的保险体系。(4)计费基础和保险费率的不确定性。工程项目保险的计算基础、费率,特别是费率,要根据工程项目所处地区和环境特点、工程项目风险因素作出分析,并依据承保人要求承保的年限,结合保险法律、法规和通行的做法作出决定。风险责任越大
5、,时间越长,保险费率就越高。2、非保险法风险分担项目中的非保险法风险分担一般可采用合同分担和担保分担的方法。(1)合同法。通过在各方的合同中明确责任和义务,例如,业主方、承包方、咨询商、设计方、分包方的合同以及工程计价的方式将风险转移给多方,减少某一方损失的责任。(2)担保法。担保法在项目管理上是指具有经济实力的组织或机构为项目风险负间接责任的一种承诺。例如,建设项目承包方请银行、保险公司或其他非银行金融机构向项目业主方承诺为承包方在投标、履行合同、归还预付款,工程维修中的债务、违约或失误间接责任。当然,为了取得这种承诺,承包方要付出一定代价。在得到这种承诺之后,项目业主方就可将承包方行为方面
6、不确定性带来的风险分担给出具保证书和保函者。(三)风险回避例如,某项工程技术的采用可能极大地提高工作效率,然而,如果技术不成熟,也缺乏胜任的操作人员。在综合衡量下,如果认为风险过大,则只能选择放弃该项技术,转而寻找技术风险能够接受的方案。(四)风险接受在工程项目风险管理中,风险接受策略意味着工程项目主体不改变项目计划去应对某一风险,或项目主体不能找到其他适当的风险应对策略,而采取应对风险的一种方式。采用风险接受应对措施时,需要准备应急费用,一旦风险发生时,将这笔费用用于损失补偿。如果不发生,则这笔费用可以节余。提前制定应急计划能够大大减少风险发生时应对行动的成本。事先准备后备应急措施,则风险的
7、损失将会受到遏制,对工程项目目标的实现不会造成太大的影响。如果风险有很大的影响,或所选择的战略可能并不完全奏效,那么就应放弃。三、 风险管理的发展风险管理思想理论的萌芽始于20世纪30年代。在19291933年的经济危机中,经济衰退、工厂倒闭、工人失业、社会财富遭受巨大损失,人们开始思考如何采取有效的措施减少或消除风险带给人们的种种损失。1931年,在美国经营者协会大会上,明确了对企业进行风险管理的重要意义,并设立保险部门作为美国经营者协会的独立机构,该保险部门每年召开两次会议,除了从事保险管理外,还开展有关风险的研究和咨询事务,从此管理企业风险的人被称为风险管理人或风险经理。1932年,由企
8、业风险管理人员共同组成了纽约投保人协会,彼此交换风险管理的技术和方法。20世纪50年代,风险管理以学科的形式发展起来,并形成了独立的理论体系。风险管理理论最早起源于美国,并在美国获得了广泛的发展。1950年,美国加拉格尔在调查报告费用控制的新时期风险管理中,首次使用了风险管理一词。同时,20世纪50年代后,风险管理的方法也从早期的唯一方法保险进一步扩大,特别是20世纪60年代,很多学者开始系统研究风险管理的方法,并寻求风险管理方法的多样化。1963年,美国出版的保险手册刊载了梅尔和赫奇斯的企业的风险管理一文;1964年,威廉姆斯和汉斯出版了风险管理与保险一书,引起欧美各国的广泛重视。20世纪7
9、0年代中期以后,风险管理在欧洲、亚洲、拉丁美洲等一些国家和地区得到了广泛的传播。1970年,原联邦德国引入美国风险管理理论,并形成了自己的独特的理论体系。20世纪70年代后,法国引入了风险管理理论,并在国内广泛传播。1976年,查邦民尔在其所著的企业保全管理学中,就防止意外风险的发生及有关法律上的保护、预防和保险等问题进行了综述。1978年,考夫出版了风险控制学,将控制意外风险作为企业经营管理的核心,开展了经营管理型的风险管理研究,形成了独立的风险管理理论体系。1986年,欧洲11国共同成立了“欧洲风险研究会”,进一步将风险管理研究扩大到国际交流的范围。英国成立了“工商企业风险管理与保护协会”
10、。20世纪70年代大多数企业风险管理只是单一的信用风险管理,把企业风险通过在财产或其他保险公司投保来转移;到20世纪80年代企业风险管理主要是针对投资风险和财务风险的分散和回避,这主要受到当时的财务理论,如投资组合理论、资本资产定价模型和套利资本资产定价模型的大力发展所致;进入20世纪90年代,随着全球一体化的发展及企业外部环境变化的不确定性增加,许多企业越来越重视风险和风险管理。一些新的风险管理概念、模式和方法等被提出,以克服旧的风险管理的局限性。1992年,基于Treadway委员会的提议,其赞助机构又组成了一个专门研究内部控制问题的委员会一发起机构委员会。2004年在对1992年框架修订
11、的基础上,COSO又颁布了全新的企业风险管理整合框架。COSO认为企业风险管理是由企业的董事会、管理层和其他人员实施的,从战略层面开始并贯穿整个企业的一个过程。这个过程的设计是为了识别可能影响企业的潜在事件并按企业接受风险的态度管理风险,为实现企业目标提供合理的保证。企业风险管理由内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控8个要素构成,各要素贯穿在企业的管理过程之中。这套涵盖企业风险管理目标、风险管理要素和风险管理执行层次的框架已经逐渐为市场所接受,并由美国证券交易委员会向企业推荐采纳。对企业内控有着严格要求的2002年萨班斯奥克斯利法案也推荐企业采纳COSO
12、的企业全面风险管理框架。自从全面风险管理诞生后,已经有许多专业化的组织在其主要的出版物上提出了基于这种风险管理模式的风险控制和风险评估的具体方法。此外,世界几大会计师事务所中有好几家也开始提供分析报告来说明企业全面风险管理的价值。四、 风险管理的必要性事实证明,所有的企业都面临着风险,风险是一种客观存在。而幸运的企业往往可以通过一套比较全面的风险管理系统,屏蔽掉潜在的风险,或者尽量使其弱化或最小化,只是经历一些较小的问题或有惊无险的冲击,之后依然能够正常经营、发展和进步。风险管理的主旨不在于消除风险,因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需要做的应该是对风险进行管理,主动选择那些能够带
13、来收益的风险。1、风险管理有助于企业作出合理的决策一方面,风险管理为经济主体企业划定了行为边界,约束其扩张的冲动。企业作为市场的参加者必须在风险和收益之间作出理智的权衡,从而避免将社会资源投入到重大风险、缺乏现实可行性的项目之中。风险管理对市场参加者的行为起着警示和约束作用。另一方面,风险管理也有助于企业把握市场机会。通常,市场风险大都是双向的,既存在可能的风险损失,也存在可能的风险收益。因此,在市场上,时刻都有大量风险的客观存在,同时也带来了新的机遇。如果企业能够洞察市场供求状况及影响市场的各种因素,预见市场的变化趋势,采取有效、科学的措施控制和防范风险,同时果断决策、把握机会,就有可能获取
14、可观的收益。2、风险管理可以降低企业效益的波动风险管理的目标之一是降低公司收益和市值对外部变量的敏感性。例如,市场风险管理比较完善的公司,其股票价格对市场价格变动就可以显示出较低的敏感性,不至于因为整个市场价格下跌,其股价市值造成大幅度的缩水;手中持有外汇资产或负债的公司,如果在风险管理方面做得比较出色,就可以显示出其外汇资产的价值、收益或负债成本对市场汇率变动较低的敏感性,这些都是由实证得出的结论。总之,受到利率、汇率、能源价格和其他市场变量的影响,公司通过风险管理能更好地管理收益波动。3、风险管理可以提升股东价值承担基于风险的股东价值管理项目的公司大都认同风险管理和经营最优化可以增加20%
15、30%或更多的公司价值,这也是由实证得出的结论。弗吉尼亚大学的乔治,阿莱亚斯与姆斯.威斯通在1998年的一项研究支持了这一看法。他们比较了从1990年到1995年或多或少积极从事市场风险管理的公司的市值与面值的比率,结果发现更积极地从事市场风险管理的公司得到了市值平均20%的回报。风险管理不仅使个别公司增值,而且通过降低资本费用和减少商业活动的不确定性来支持经济的全面增长。4、风险管理有助于增加公司机构效率大多数公司都拥有风险管理和公司监督职能部门,如财务风险、审计及合规部等。此外,有的公司还有特别风险管理单位。例如,投资银行通常有市场风险管理单位,而能源公司则有商品风险管理经理。风险总监的任
16、命和企业全面风险管理职能部门的设立为各个部门有效地工作提供了自上而下的必要协调。一个综合团队可以更好地处理的,不仅是公司面临的各个单独的风险,也应包括由这些风险之间的错综复杂关系构成的风险组合。此外,随着市场体系和各种制度建设的日益完善,迫使企业进行风险管理的社会压力也日益增加。直接的压力来自于有影响力的权益方,如股东、雇员、评级机构、市场分析专家和监管机构等。他们都期望收益更有可预测性,以避免和控制自己的风险和减少对市场的破坏性。最近几年,随着经济计量技术和计算机模拟技术的迅速发展,基于波动率的模型如风险价值模型和风险调整资本收益率模型,已经用来计量公司面临的各种市场风险,而且这一应用现在正
17、在推广到信用风险及运营风险中。五、 企业全面风险管理指导原则风险管理是管理的一个特殊领域,随着其发展,人们越来越关注其原则与技术的正规化,如确定为风险管理决策过程提供指导的原则。风险管理领域最早的研究成果之一是一系列“风险管理原则”的发展。这些原则为风险经理的具体风险管理行为提供了具有普遍意义的原理。风险管理最为重要的原则有3项。1、不冒不能承受的风险这是三条原则中最重要的。这个原则虽然不能确定对于一个给定的风险应该做些什么,但是,它确实告诉人们,对某些风险一定要有所作为。如果一开始就能注意到,当对于一个已经存在的风险无所作为时,企业将要面临因为这个风险而引起损失的可能性。那么就可以知道对某些
18、风险必须做点什么,从而确定哪些风险是一定不能自担的。在确定哪些风险需要特殊的防范措施时最重要的因素是哪些风险会引起最大的潜在损失。有些损失会导致财务上的灾难,逐步地吞噬企业的资产;反之,另一些损失就只产生一些轻微的财务后果。如果一个风险的最大潜在损失程度达到了企业不可承受的地步,那么,自担这样的风险是不可行的。可能的损失必须被降低到一个可以控制的水平下,否则就必须将风险转移。如果一个风险既不能降低到一个可以控制的水平,又无法转移,那么必须将它避免。至于企业可以安全地自担多大规模的风险的问题是非常复杂的,也是很有技术性的。各个单一风险的自担水平直接与企业的总体损失承担能力有关,而后者又取决于企业
19、的现金流量、流动资产和在出现紧急情况下增加现金流量的能力。对任何企业而言,有些损失可以直接用现金流量补偿,有些需要动用企业的现金储备或变卖流动资产来补偿,还有些损失只好通过借贷来补偿,有些损失甚至通过所有措施都不能补偿。企业“可以承担的损失”的数额因企业而不同;一家企业的损失承受水平也因时而变,主要取决于企业在损失发生时所能获得的资源。2、考虑损失可能性人们对风险的关注往往首先取决于损失程度。例如,即使在损失发生可能性很小的时候,如果潜在的损失程度很大,这样的损失风险仍是必须加以关注的。这并不是说在如何应对风险的时候特定风险有关损失的可能性是可以忽略的。恰恰相反,即使当潜在的损失程度表明不许对
20、某个风险采取什么措施时(就是说,不允许自担这个风险),这个风险中损失的可能性对最终的风险管理决策可能会有决定性的作用。知道风险会引起损失的可能性是小、中等,还是很大,将帮助风险经理来决定如何处理这个既定的风险。如果损失发生的可能性很大,那么对于使用保险来处理风险来说可能就不是一个经济的方法,这是因为保险是基于平均损失而运作的。在过去经验的基础上,保险公司评估他们为了抵消损失发生时的理赔而需要收取的保险费。除了抵消损失,保险费还包括了保险公司的经营费用。因此,虽然这看起来很矛盾,但是最应该买保险的是那些最不容易发生的损失。损失的概率越高,使用保险作为这种风险的应对措施就越发显得不合适。最适合购买
21、保险的风险应该具有这样的特点:损失频率较低,而损失程度较高。最不适合购买保险的风险所具有的特点是:潜在损失程度低,而损失频率高。对于损失频率较高的风险,最为有效的方法是通过损失预防措施来降低损失频率。考虑损失可能性原则强调了针对特定的风险,在考虑采用应对措施时把损失的可能性或概率作为一个重要因素来考虑。3、不因小失大风险管理的第一个原则告诉人们哪些风险必须被转移(即那些可能会引起巨额损失而损失程度又不能降低的风险),而第二个原则告诉人们哪些风险不应该投保(就是那些损失频率很高的风险)。这两个原则还不能涵盖所有的风险决策,因而需要其他原则。就本质上来说,第三个原则告诉人们,转移风险的代价和通过转
22、移风险而得到保护的财产价值之间必须要有一个合理的关系。它在两个方面提供指导:一方面,相对于自担风险而节约下的保险费(小)而言,可能的损失很大时,风险不应该被自担:另一方面,有时候保险费相对于所转移的风险而带来的利益而言很大,这样的风险不应该投保,因为此时保险费是“大”,保险利益是“小”。尽管“不冒不能承受的风险”这一原则隐含了自担风险的最大水平,但“不因小失大”的原则表明了有些低于这一最大自担水平的风险也应该被转移。最大自担水平对所有风险都是一样的,但对于有些风险,实际自担水平可能小于这个最大值。六、 企业全面风险管理战略的目标一个广泛的风险管理战略目标,可以概括风险管理的价值提案,即建立可持
23、续的竞争优势,最优化管理风险的费用,在企业范围充分信息的基础上作出风险管理战略,改进企业的整体表现。具体包括以下几个方面。(1)使企业实现经营目标的风险有效降低。(2)保护企业不致因灾害性事件或人为失误而遭受重大损失。(3)通过有效的内部控制减少运营过程的波动性。(4)即时高效的信息沟通和可靠的财务报告。(5)符合国内国外有关法律法规。七、 项目风险管理过程项目风险管理是一个过程。通常可分为5个阶段:风险管理规划、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控。(一)风险管理规划风险管理规划应对整个项目生命周期内制定如何组织和进行风险识别、风险评估、风险应对、风险监控的各项活动作出安排。其主要内容包括
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