纳税基础与实务作业及答案.doc

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1、单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。甲公司应缴纳（）税款滞纳金。（5.00分）A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2.国内增值税的（ ）归地方。（5.00分）A. 50B. 75C. 25D. 313.国家征税的目的是为了满足（ ）。（5.00分）A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。（5.00分）A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。（5.00分）A. 国内增

2、值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ）。（5.00分）A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。（5.00分）A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（ ）按照规定设置账簿。A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9.下列项目中属于中央税的是（ ）。（5.00分）A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10.下列项目中属于中央税的是（

3、）。（5.00分）A. 消费税B. 营业税C. 资源税D. 增值税多选题（总分25.00）1.国家税务局系统包括（ ）。（5.00分）A. 省、自治区、直辖市国家税务局B. 征收分局、税务所C. 县、县级市、旗国家税务局D. 地级市、自治州、盟国家税务局2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。（5.00分）A. 扣缴义务人B. 征税对象C. 纳税人D. 税率3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有（）。（5.00分）A. 发票专用章的印模B. 经办人身份证明C. 税务登记证件D. 工商营业执照4.我国现行税制的纳税期限有三种形式

4、，即（ ）。（5.00分）A. 按次纳税B. 按日纳税C. 按期纳税D. 按年计征，分期预缴5.下列项目中属于地方税的是（ ）。A城镇土地使用税 B耕地占用税 C土地增值税 D房产税（5.00分）A. 土地增值税B. 房产税C. 耕地占用税D. 城镇土地使用税判断题（总分25.00）1.享受减免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。（5.00分）错误正确2.直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。（5.00分）错误正确3.没有办理营业执照的纳税人，无须向税务机关申报办理税务登记.（5.00分）错误正确4.税收具有强制性、有偿性和固定性的特点。（5.00分）错误正确5.纳税人未按照规定期限缴

5、纳税款的，税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日七，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（5.00分）错误正确单选题（总分50.00）1.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。（2.00分）A. 2645.76元B. 2568.69元C. 4992元D. 3527.68元2.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。（2.00分）A.

6、 26B. 11C. 0D. 133.下列货物中，不应按17的税率计征增值税的是（ ）。（2.00分）A. 瓶装矿泉水B. 食用动物油C. 方便面D. 食用植物油4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。（2.00分）A. 某企业将外购的水泥用于基建工程B. 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费C. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利D. 某商店为服装厂代销儿童服装5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A. 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B. 年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C. 年不含税销售额在80

7、万元以上的从事货物批发的纳税人D. 年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1 500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税( )。（2.00分）A. 8491元B. 5769元C. 43.69元D. 85元7.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。（2.00分）A. 向个人消费者销售免税货物B. 向个人消费者销售应税货物C. 自产货物用于对外投资D. 将自产货物用于集体福利8.下列货物适用17税率的是( )。A. 生产销售居民用煤炭B. 生产销售啤酒C. 生产销售

8、农产品D. 生产销售暖气9.增值税暂行条例中所称的货物是指（ ）（2.00分）A. 有形资产B. 无形资产C. 有形动产D. 不动产10.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( )。A. 按7抵扣进项税B. 按10抵扣进项税C. 不允许抵扣进项税D. 按17抵扣进项税11.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A. 合同约定收款日期的当天B. 收到全部货款的当天C. 货物发出的当天D. 收到预收货款的当天12.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税

9、额B. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额C. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额D. 增加销售费用，减少当期销项税额13.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）。 A. 3的征收率B. 所包装货物的适用税率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 包装物的适用税率14.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 （2.00分）A. 取得索取销售额凭据的当天B. 收到销售额的当天C. 货物发出的当天D. 合同约定的收款日期的当天15.下列不属于免税项目的是( )。A. 药店零售的避

10、孕药具B. 新华书店代销的古旧图书C. 个体户进口供残疾人专用的物品D. 药厂生产销售的避孕药具16.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。A. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税B.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税C. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税D. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税17.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加

11、工费9000元，增值税由( )缴纳。 （2.00分）A. 剧团代扣代缴B. 剧团C. 服装厂代扣代缴D. 服装厂18.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（ ）。（2.00分）A. 商品期货B. 典当行销售典当物品C. 提供加工劳务D. 销售不动产19.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。A. 外购厂房B. 外购设备修理用备件C. 外购用于福利的货物D. 外购工程物资20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是()。A. 甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计

12、入进项税额B. 甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额21.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为()元。A. 0B. 85,000C. 50,000D. 65,00022.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务收入应与增值税的应税劳务收入（）。A. 按照最高税率征税B. 由主管税务机关核定C. 一

13、并征收营业税D. 一并征收增值税23.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。A. 将委托加工的货物用于非应税项目B. 将购买的货物用于非应税项目C. 将购买的货物用于投资D. 将自产的货物用于非应税项目24.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是()。（2.00分）A. 不作销售处理，但应计算缴纳增值税B. 应作销售处理，可缓征增值税C. 不作销售处理，不计算缴纳增值税D. 应作销售处理，并计算缴纳增值税25.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。（2.00分）A. 销售的货物全部属于免征增值税的

14、纳税人B. 增值税一般纳税人C. 增值税小规模纳税人D. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人多选题（总分45.00）1.销售( )等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。A. 啤酒B. 粮食白酒C. 黄酒D. 薯类白酒2.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。（3.00分）A. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天C. 委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D. 采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天3.混合销售行为的基本特征为（ ）。A

15、. 从不同购买方收取货款B. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务C. 发生在同一项销售行为中D. 从一个购买方取得货款4.按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13税率的是（）。A. 酸奶B. 古旧图书C. 鲜奶D. 煤气5.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（3.00分）A. 房屋的装潢B. 汽车的修配C. 房屋的修理D. 受托加工白酒6.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按( )确定其销售额。A. 当月或近期同类货物的最高售价B. 当月或近期同类货物的平均销售价C. 组成计税价格D. 当月或近期同类货物的平均成本价7.在以下单位中，属于增值税的纳税

16、人的是（ ）。A. 售杂货的个体户B. 生产销售家用电器的公司C. 进口固定资产设备的企业D. 销售商品房的公司8.非正常损失的购进货物所含的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列各项中，属于非正常损失的是（ ）。（3.00分）A. 因台风而造成的损失B. 因自然挥发而造成的损失C. 因被盗窃而造成的损失D. 因霉烂变质而造成的损失9.适用于增值税一般纳税人的税率形式有( )。A. 5B. 17C. 13D. 310.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的有（ ）。（3.00分）A. 小规模纳税人提供应税劳务和销售货物B. 农业生产者销售农业产品C. 销售原煤D. 销售古旧图书11.在下列各项行

17、为中，应当征收增值税的是（ ）。（3.00分）A. 将货物交付他人代销B. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者D. 销售代销的货物12.纳税人销售或者进口下列货物的( )免征增值税。 、A. 由残疾人直接进口供正常人使用的物品B. 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备C. 农业生产者销售的自产农业产品D. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备13.以下单位或个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是( )。A. 零售杂货B. 进口固定资产设备C. 销售商品房D. 生产销售电力14.增值税专用发票的开具应当符合国家规定，

18、其具体要求包括（ ）。（3.00分）A. 全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致B. 发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章C. 如果涂改使用，应当经过批准D. 按照增值税纳税义务发生时间开具15.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A. 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额B. 用于应税项目的应税劳务的进项税额C. 用于集体福利的购进货物的进项税额D. 用于免税项目的应税劳务的进项税额判断题（总分5.00）1.设在同一县（市）并实行统一核算的两个机构之间发生的货物转移行为，应认定为视同销售行为。（ ）（1.00分）错误正确2.某企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂

19、，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 。（ ）（1.00分）错误正确3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）错误正确4.某增值税纳税人用当月外购原材料的50加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50的进项税额，而不能全部抵扣。( )错误正确5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。（）错误正确单选题（总分45.00）1.进口消费品的消费税由（ ）代征。（3.00分）A. 邮政部门B. 税务机关C. 工商局D.

20、海关2.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。A. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳B. 由受托人代收代缴C. 不缴纳D. 由委托方收回后在受托方所在地缴纳3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。（3.00分）A. 外购已税化妆品生产的化妆品B. 外购已税白酒生产的果酒C. 外购已税白酒生产的巧克力D. 外购已税白酒生产的药酒4.我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（ ）。（3.00分）A. 卷烟和白酒B. 卷烟和黄酒C. 实木地板和白酒D. 卷烟和果酒5.根据我国消费税暂行条例的规定，消费

21、税纳税人以 1 个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（ ）。A. 5 日内B. 30 日内C. 15 日内D. 10 日内6.某外贸进出口公司当月从国外进口 14 辆小轿车。每辆海关的关税完税价格为 8 万元。已知轿车关税税率为110%，消费税税率为 5%。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。A. 8B. 5.6C. 6.16D. 12.387.消费税属于（ ）。（3.00分）A. 价内税转价内税B. 价外税C. 价内税D. 价外税转价内税8.金银首饰应在（ ）征收消费税。A. 流通环节B. 零售环节C. 消费环节D. 生产环节9.下列消费品不征消费税的是( )。A. 彩电B. 木制

22、一次性筷子C. 啤酒D. 高尔夫球10.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（ ）。A. （成本利润）/（1消费税）B. （完税价格关税）/（1消费税）C. （成本利润）/（1消费税）D. （完税价格关税）/（1消费税）11.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）。（3.00分）A. 向购买方收取的价外基金B. 向购买方收取的增值税税款C. 向购买方收取的消费税税款D. 向购买方收取的手续费12.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）的当天。A. 纳税人办完入关手续

23、B. 纳税人提货C. 消费税报关进口D. 纳税人接到通知13.消费税纳税义务发生时间为（ ）。A. 赊销方式下收到货款的当天B. 预收货款结算方式下收到货款的当天C. 分期收款结算方式下实际收缴款项日期D. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天14.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。（3.00分）A. 既纳消费税又纳增值税B. 只纳消费税C. 只纳增值税D. 不纳税15.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。（3.00分）A. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税B. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税C. 将不同税率

24、消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额D. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额多选题（总分40.00）1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税的是（ ）。A. 化妆品B. 自行车C. 小轿车D. 避孕药和用品E. 卷烟2.下列情形不属于委托加工应税消费品的是（ ）。（4.00分）A. 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应 税消费品B. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品D. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E. 由外贸企业向受托

25、方定制的应税消费品3.应缴消费税的产品的销售数量确定的原则是（ ）。A. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量B. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C. 出口的应税消费品，为出口报关的数量D. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数E. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量4.下列情形需要交纳消费税的是（ ）。（4.00分）A. 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用B. 原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油C. 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝D. 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用E. 石化工厂把自己生产的柴油

26、用于本厂基建工程的车辆使用5.在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ ）。（4.00分）A. 原料成本B. 代垫辅助材料的实际成本C. 主要材料成本D. 服务费E. 手工费6.下列应税消费品在生产环节征收消费税的有（ ）。A. 金银首饰B. 珠宝玉石C. 酒及酒精D. 烟E. 柴油7.下列产品征收消费税的有（ ）。A. 小汽车B. 汽油C. 啤酒D. 珠宝玉石E. 烟丝8.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ ）。（4.00分）A. 增值税金B. 消费税金C. 价外费用D. 价款9.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费

27、品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列各选项中不是组成计税价格计算公式的是（）。（4.00分）A. 含增值税的销售额/（1增值税税率或征收率）B. （成本利润）/（1消费税税率）C. 出口数量单位数量D. （完税价格关税）/（1消费税税率）E. （成本利润）/（1消费税税率）10.确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ ）。（4.00分）A. 符合条件的行政事业性收费B. 向购买方收取的增值税C. 违约金D. 受托加工应税消费品代收代缴消费税判断题（总分15.00）1.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（ ）错误正确2.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方

28、收回后直接出售的不再征收消费税。（ ）（3.00分）错误正确3.纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）（3.00分）错误正确4.消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）（3.00分）错误正确5.外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。（ ）（3.00分）错误正确单选题（总分40.00）1.下列项目中，属于营业税征收范围的有( )A. 商业零售B. 法院根据国家规定直接收取的诉讼费C. 转让无形资产D. 加工修理、修配2.某旅行社

29、本月收取江南十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回，则该旅行社本月应纳税额为（）。 （2.00分）A. 2000元B. 1100元C. 1500元D. 750元3.下列营业税纳税地点的确定，正确的是（ ）。A. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B. 纳税人从事运输业务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税C. 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4.( )营业税的纳税期限是一个

30、季度。（2.00分）A. 金融业B. 保险业C. 典当业D. 娱乐业5.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。 （2.00分）A. 不征税B. 按建筑业征税C. 除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D. 按销售不动产征税6.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。A. 4万元B. 18万元C. 6万元D. 4.5万元7.现行营业税按期纳税的起征点是（

31、 ）。A. 5 00020 000元B. 10 000 20 000元C. 1 0005 000元D. 500010 000元8.下列行为征收营业税的有( )。A. 以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B. 政府出让土地使用权C. 单位的员工为本单位提供应税劳务D. 单位将不动产无偿赠与他人9.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( )。A. 从高适用税率B. 适用增值税税率C. 适用平均税率D. 从低适用税率10.营业税的纳税期限，除特殊情况外，一般规定为（ ）。 （2.00分）A. 7日、10日、15日

32、或一个月B. 3日、5日、10日或15日C. 5日、10日、15日、1个月或1个季度D. 20日、30日、一个月或一个季度11.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( )A. 应退消费税税额出口应税消费品的离岸价消费税税率B. 应退消费税税额出口应税消费品的工厂销售额消费税税率C. 应退消费税税额出口应税消费品的关税完税价格消费税税率D. 应退消费税税额出口应税消费品的实际收入额消费税税率12.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（ ）征收营业税。 （2.00分）A. 饮食和娱乐业分别B. 由税务机关指定其按娱乐业或饮食业C. 娱乐

33、业D. 饮食业13.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（ ）。A. 按服务业征收营业税B. 分别按服务业娱乐业征收营业税C. 按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税D. 按娱乐业征收营业税14.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（ ）。 （2.00分）A. 关境与国境不一致B. 关境大于国境C. 关境小于国境D. 关境与国境一致15.营业税计税价格的组成公式为（ ）。A. 计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）B. 计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/营业税税率C. 计税价格=营业成本或工程成本*（1+成

34、本利润率）/（1-营业税税率）D. 计税价格=营业成本或工程成本*（1-成本利润率）/（1+营业税税率）16.外国政府国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行（ ）。A. 临时减免B. 特定减免C. 不减免D. 法定减免17.关税纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A. 9个月B. 12个月C. 6个月D. 3个月18.转让无形资产的营业税纳税义务人是（ ）。A. 转让者B. 受让者C. 转让者、受让者、中介者D. 转让者和受让者19.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义

35、务的时间为( )。A. 所有权转移并收到全部款项的当天B. 收到全部价款的当天C. 收到预收款的当天D. 所有权转移的当天20.下列项目中，（ ）属于征税时既采用从量又采用从价计税方法。（2.00分）A. 从量税B. 从价税C. 复合税D. 滑准税多选题（总分30.00）1.营业税中所说“有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产或有偿转让不动产的所有权的行为”中的“有偿”是指取得（ ）。A. 其他经济利益B. 货物C. 货币D. 表扬表彰2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按照下列程序核定其营业额（）。A. 按纳税人最近时期提供的同类劳务或销售

36、的同类不动产的最高价格核定B. 按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定C. 按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定D. 按组成计税价格计算，组成计税价格=营业成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）3.下列各项，应按销售不动产税目征收营业税的有（ ）。A. 销售建筑物B. 销售构筑物C. 销售其他土地附着物D. 转让土地使用权4.某建筑安装公司6月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元，则该建筑安装公司6月份应纳的营业税税额为（ ）；应代扣的营业税税额为（ ）。A. 21万元B. 4.5万元C. 2

37、5.5万元D. 0元5.按照营业税法规规定，娱乐业计税营业额为经营娱乐业向顾客收取的（ ) 。A. 点歌费B. 服务费C. 门票收费D. 销售烟酒饮料收费6.下列项目中，属于免征营业税的有( )。A. 学校提供的教育劳务收入B. 农业机耕服务C. 医院为患者提供的医疗服务D. 残疾人本人为社会提供的劳务E. 宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入7.出口货物退（免）税适用( ) 。（2.00分）A. 城市维护建设税B. 营业税C. 消费税D. 增值税8.下列属于我国进口货物税率的有（ ）。（2.00分）A. 最惠国税率B. 协定税率C. 特惠税率D. 关税配额税率9.下列行为按建筑业征收营业税的

38、是( )。A. 道路修建B. 建筑、安装C. 修缮、装饰D. 打涝E. 平整土地10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳( )三税税额为计税依据。A. 营业税B. 增值税C. 关税D. 消费税E. 资源税11.下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有( )。A. 基金B. 集资费C. 手续费D. 代垫款项E. 代收款项12.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。（2.00分）A. 进口货物的收货人B. 携带物品进境的入境人员C. 邮递进境物品的收件人D. 出口货物的发货人13.我国适用的出口货物的税收政策有（ ）。（2.00分）A. 出口退税不免税B. 出口不免税也不退税

39、C. 出口免税不退税D. 出口免税并退税14.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( )。A. 委托金融机构发放贷款， 以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B. 个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C. 建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D. 建筑安装业务实行分包或转包的， 以分包或转包人为扣缴义务人E. 个人进行演出由他人售票的，以演出人为扣缴义务人15.某公司从德国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金有（ ）。A. 关税B. 消费税C. 营业税D. 增值税判断题（总分30.00）1.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( ) （3.00分）

40、错误正确2.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关无权核定其营业额。（ ）错误正确3.出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费、出口关税为基础审查确定。（错误正确4.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。（ ）错误正确5.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 ( )错误正确6.目前，我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（ ）（3.00分）错误正确7.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。（ ）错误正确

41、8.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。 ( ) （3.00分）错误正确9.在关税纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可以暂缓缴纳。（ ） （3.00分）错误正确10.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）错误正确单选题（总分50.00）1.税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过3000万元的企业。（2.00分）A. 20，100B. 30，100C. 10，100D. 40，1002.下列个人所得,免纳个人所得税的是( )。 A. 工资B. 稿酬C. 保险

42、赔款D. 年终加薪3.某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（ ）项目缴纳个人所得税。A. 劳务报酬B. 奖金C. 偶然所得D. 工资、薪金所得4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。（2.00分）A. 60%，5B. 50%，3C. 60%，3D. 50%，55.下列个人收入中按月征收个人所得税的是（ ）。 （2.00分）A. 工资薪金B. 稿酬C. 偶然所得D. 财产转让6.企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）。A. 私营企业B. 有所得的事业单位C. 外商投资企业D. 合伙企业7.扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（ ）。（2.00分）A. 按次缴纳B. 年终了30日C. 次月15日内D. 次月7日内8.非居民企业减按（ ）的税率征收企业所得税。（2.00分）A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%9.企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）。（2.00分）A. 利息收入B. 租金收入C. 接受捐赠收入D. 财政拨款10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。（2.00分）A. 15%B. 2%C. 10%D. 8%11.企