东湾小学校财务管理制度.doc

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1、东湾小黉舍财务治理轨制第一章总那么第一条为规范跟增强中小黉舍的财务治理，深入乡村任务教导经费保障机制变革，增进教导奇迹开展，依照奇迹单元财务规那么、中小学校财务轨制，联合实践，制订本轨制。第二条本轨制实用于九年一向制黉舍、普通小学、专门教导黉舍、幼儿园及别的教导单元。第三条中小黉舍财务治理的根来源根基那么是：履行国度有关执法、法例、轨制；保持量力而行，节俭办学；准确处置奇迹开展需求跟资金供应的关系，社会效益跟经济效益的关联，国度、团体跟团体三者好处的关联。第四条中小黉舍财务治理的要紧任务是：公道体例部分估算，履行国库会合收付、当局推销跟估算外资金进出两条线治理；树破健全财务规章轨制；增强资产治

2、理保障资产平安完好核算、监视黉舍经济运动。第二章财务治理体系第五条依照乡村任务教导“以县为主的治理体系请求，对中小黉舍经费履行“校财局管。县教导局教导经费核算核心以下简称核算核心担负治理、监视中小黉舍的财务运动，履行管帐会合核算；构造、指点中小黉舍体例本单元年度估算，汇总报送同级财务部分；汇总考核中小黉舍用款方案，实时向财务部分提出拨款请求；增强教导经费的治理跟监视，对中小黉舍的估算履行状况进展反省跟外部审计。黉舍的要紧职责：仔细落实乡村任务教导经费保障机制变革的各项政策，在校长的指点下，构造黉舍教务、总务、财务跟老师代表研讨、断定估算倡议草案，报送县教导局；依照黉舍的实践状况，按同意的年度估

3、算向核算核心申报用款方案。第六条中小黉舍的财务严厉履行部分估算、国库会合领取、当局采购、进出两条线治理。树破健全中小黉舍估算体例轨制，各项支出一致编入县级财务估算，并由县级财务部分依照财务国库治理体系的规则操持资金领取。第七条县教导经费核算核心以各黉舍为管帐核算单元，教学点并入片区核心校进展管帐核算，以各黉舍为报帐单元。打消各黉舍一切银行账户，由核算核心帮助县直有关黉舍跟乡镇教导室在金融部分设破备用金支出账户。中小学一样平常支出由核算核心布置备用金，直截了当拨入各校及教导室备用金支出账户。撤消乡镇与县直黉舍管帐，各乡镇设总报帐员一名，各黉舍设报帐员一名。黉舍需求用钞票，先由乡镇黉舍报帐员向乡镇

4、总报帐员报帐，再由总报帐员按月向县教导核算核心报帐，年夜额资金由教导核算核心直截了当领取，零量领取，由教导核算核心委托黉舍从备用金中支出。各校及教导室要断定专人治理备用金，履行银行预留印鉴章不离保存，确保资金平安。工程支出由相干部分按规则履行招招标、当局推销后，由核算核心直截了当拨付到施工企业或供货商。第八条教导经费核算核心为各中小黉舍操持睬计核算、资金收付、管帐报表、档案治理等财会营业。各校应成破教职工推举推举发生的外部考核小组普通3-5人，担负对黉舍进出运动进展考核。各校担负人对会计原始资料的实在性、正当性、完好性担负。第九条各校的报账员应由存在管帐从业资历证的职员担负，职员要保持绝对波动

5、，不得随便撤换跟变更。估算治理第三章第十条中小黉舍必需体例完整的部分估算，将黉舍的各项支出跟支出全体归入部分估算，一致归入县级财务估算。第十一条估算体例原那么估算体例应准确表白跟贯彻国度有关执法、政策、目标跟规章轨制，严厉履行估算法、教导法跟任务教导法，保持“量力而行，进出均衡，保障重点，地下通明的原那么，不得编赤字预算。第十二条估算体例中小黉舍估算要紧包含支出估算、支出估算、政府推销估算。支出估算包含财务补贴支出、奇迹支出、勤工俭学支出跟其他支出；支出估算要紧包含根本支出人为福利支出、商品跟效劳支出、对团体跟家庭的补贴支出跟工程支出等。中小黉舍估算体例时应将预算内、外支出全体归入估算，兼顾思

6、索。本着量力而行的原那么，公道布置各项支出，重点保障教职工人为、公用经费、校舍维修正造、赞助贫穷生等支出。第十三条估算履行各中小黉舍在估算履行进程中，要按月填报中小黉舍用款方案表，每月末向核算核心报送下月用款方案，核算核心对各黉舍的用款方案考核汇总报局担负人审批后履行。中小黉舍的支出该当依照估算科目履行，即按请求指定的用处应用资金。第四章支出治理。第十四条各校必需严厉按规则免费，地下免费工程、范畴、规范。树破健全免费外部治理轨制。不得私自设破免费工程、扩展免费范畴，不得自定或进步免费规范。获得支出时必需应用财务部分一致印发的单子，严厉依照进出两条线治理。支出1-3日内足额缴入县非税支出专户，不

7、得瞒哄、截留、坐支、调用，不得公款私存，谋取私利。每月报账时同时核销已应用单子。第十五条中小黉舍的支出要紧有财务补贴支出、奇迹支出、勤工俭学支出、别的支出等。非任务教导阶段黉舍的代免费不属于黉舍支出，但应归入财务非税支出专户治理。第五章支出治理第十六条中小黉舍的各项支出，必需按国度跟外地的一致开销范畴跟定额规范履行。严厉辨别职员经费、公用经费、工程经费，保障专款专用。地方、省、市用于乡村任务教导的经费不得挪作它用，不得用于职员人为或津补贴、根本树破工程、归还种种债务。第十七条中小黉舍支出包含：人为福利支出、商品跟效劳支出、对团体跟家庭的补贴支出、其余资天性支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴下级

8、支出、结转自筹基建支出等。人为福利支出要紧包含根本人为、补助、奖金、社会保障缴费跟其余人为福利支出等。商品跟效劳支出是指保持黉舍订常运行跟满意根本办学需求而构成的支出要紧有：办自费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差盘费盘川、集会费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零碎维修费、公用资料费、工会经费等；商品跟效劳支出占公用经费支出比例普通不超越70。范围较小的黉舍除外。对团体跟家庭的补贴支出要紧包含离退休费、在职费、抚恤跟生涯补贴费、医疗费、住房公积金、助学金跟其余补贴支出等。其余资天性支出要紧包含办公装备置办费、公用装备置办费、交通东西置办费、图书资料置办费、年夜型修理支出等。其余资天性支出占

9、公用经费支出比例普通不低于第十八条中小黉舍推销教学仪器装备、体育卫生艺术东西、言语器材、电教东西、图书资料等由黉舍向核算核心申报，核算核心汇总报送县当局推销办依照规则顺序操持当局推销。县直有关黉舍可直截了当向县当局采购办请求操持。30。第十九条各校新建工程工程跟校舍维修正造工程该当依照有关部分的规则操持各项手续。严厉履行工程估算跟开工决算审计轨制。构造教职工外出不雅赏调查等运动，必需报经县教导局同意，否那么不予操持支出。第二十条各校要严厉恪守税收执法、法例，一切应税工程的税金都该当足额申报、交纳，不得少缴或许不缴。要仔细履行团体所得税的代扣代缴任务。各项支出应按实践发作数列支，不得虚列虚报。在

10、应用管帐科目进展财务核算时，应严厉按规则的管帐科目进展分类核算，不得增、删管帐科目，不得自拟管帐科目或串科目核算支出工程。第六章节余及调配第二十一条节余是指中小黉舍年度支出与支出相抵后的余额。按规定结转下一管帐年度应用。第七章资产治理第二十二条资产是指一切权归黉舍的能以货泉计量的经济资本，包括种种财富、债务跟其余权益。种种资产应依照中小学财务轨制规则进展治理。中小黉舍的资产包含流淌资产、牢固资产跟有形资产等。第二十三条牢固资产是指普通装备单元代价在500元以上、公用设备单元代价在800元以上，应用限期在一年以上，并在应用进程中根本保持原有物质形状的资产。单元代价虽未到达规则规范，但耐用时刻在一

11、年以上的年夜量同类物质，作为牢固资产治理。中小黉舍必需设破牢固资产明细分类账跟台账，树破健全什物质产收发注销轨制，实时清理债务，定期每岁终构造追查清点种种资产。第二十四条中小黉舍牢固资产的报废跟让渡，特不是地皮、屋宇、车辆及年夜型、精细、宝贵的装备、仪器报废跟让渡，要按规则的顺序操持。第二十五条有形资产及对外投资有形资产是指不存在履行形状而能为应用者供给某权益的资产，包含著述权、地皮应用权、非专利技巧以及其他财富权益。有形资产让渡，该当依照有关规则进展资产评价，获得的收入除国度尚有规则外计入奇迹支出。中小黉舍获得有形资产而发作的支出，计入奇迹支出。对外投资是指中小黉舍应用货泉资金、什物、有形资

12、产等对别的单元投资。中小学对外投资，该当依照国度有关规则报经教育主管部分跟财务资产治理部分同意或存案。以什物、有形资产对外投资的，该当按有关规则进展资产评价。第八章欠债治理第二十六条欠债是指中小黉舍所承当的能以货泉计量，需求以资产或劳务归还的债务。第二十七条中小黉舍该当对不异性子的欠债分不治理，实时清理并依照规则操持结算。黉舍订欠债应制订详细的化解办法，有方案地归还。黉舍不得再私自举新债运行。专门缘故确需乞贷的，应经县教导局同意后方可支出。第九章财务清理第二十八条经县级教导行政主管部分同意的中小黉舍发作划转撤并时，该当进展财务清理。中小黉舍财务清理，该当成破财务清理机构，在主管部分跟财务部分、

13、国有资产治理部分的监视指点下，对黉舍的财富、债务、债务等进展片面清理，体例财富目次跟债务、债务清单，提出财富作价依照跟债务、债务处置方法，做好国有资产的移交、接纳、划转跟管理任务，并妥当处置各项遗留咨询题。第二十九条因从属关联改动，成建制划转的中小黉舍，其全体资产、债务、债务等无偿移交；打消的中小黉舍，全体资产、债务、债务等由主管部分跟财务部分批准处置；兼并的中小黉舍，全体资产、债务、债务等移交代纳单元或新组建单元。第三十条财务职员变卦时必需按照管帐法的规则，仔细操持财务清理跟交代手续。核算顺序第十章第三十一条核算核心按奇迹单元管帐准那么、中小黉舍管帐轨制的相干规则，设破种种账簿，用于核算黉舍

14、发作的各项经济事项。第三十二条报帐的普通规则一报销顺序各管帐核算单元的报销单子应由包办人、部分担负人签字，证明该项营业的发作，黉舍担负人审批。二报账手续增强对黉舍财务支出的治理，规范财务进出行动，进步资金应用效益。1、核算核心担负各校支出的财务考核。每月的5-30日为支出考核报账日，当月支出当月考核。各黉舍报账员为财务送审人。2、财务考核要紧着重于：支出的合感性跟须要性，支动身票的正当性以及支脱手续的齐备性。每月支出原那么上应操纵在当月方案范畴之内，否那么不予考核入账。3、每月送审之前，各校需对送审的支出单子在齐备审批手续的根底上，按支出单元归类汇总，填制支出汇总表，并对专门、年夜批支掉事项写

15、出版面阐明。4、各项支出经核算核心考核并加盖“审讫印章前方可正式入账，未经考核的支出单子不得列报支出。经考核后的支出单子由核算核心实时入账，做到日清月结。按中小黉舍管帐轨制请求构造管帐核算，活期向中小黉舍供给资产欠债表、进出明细表等财务报表。5、每月终了应实时对账，并活期、不活期对备用金进展实地清点，做到账实符合。各黉舍每月尾报账时应附上月备用金支出账户对账单。三单子请求1、单子正轨。外来凭据必需是正轨发票或正轨收条，克己凭据必需契合请求。2、内容清晰。应写明商品跟效劳的品名、数目、单价、金额，不克不及只写年夜类。3、因素完整。包含日期、发票单元称号、数目、单价、金额、填制人署名、填制单元公章

16、。4、审批手续完整。按规则的顺序签批。5、无涂改景象。随便涂改原始凭据即视为有效凭据。6、按规则用处应用。每种单子必需按其规则的用处应用，未按规则应用的单子，视为有效单子，不得入帐。四其余种种报账凭据反应的事项，必需存在实在性、正当性、合规性。契合各项法例、轨制，并承受相干本能机能部分的监视反省。1、对超越500元以上的支出，应供给附件加以阐明。出外进修、考察、不雅赏等，应供给经指点同意的文件或告诉作为报账附件。款待费支出要附就餐告诉单、菜单。交通费支出附用车告诉单。2、经济营业发作后，应于60日内获得管帐凭据，操持报账手续。无端延期不报的，不予报销，由包办人自行担负。第十一章财务监视第三十三

17、条中小黉舍的财务治理履行“校长担负制，校长对本单元的一切财务运动承当直截了当收理职员义务。第三十四条财务监视是贯彻国度财经法例以及财务规章轨制、保护财经规律的保障。中小黉舍财务承受同级及下级财务、审计部分的监视。同时教导局每年有方案的对黉舍财务进展年度审计，各单元要照实供给会计资料跟有关状况，树破健全各项财务治理轨制，完美外部监视制约机制，严厉恪守财务规章轨制跟财经规律。第三十五条盲目承受财务、审计部分依照实践状况对黉舍差别的经济运动履行差别方式的监视。对违游记为应依照财经法例进展严正处置，触及经济破功的移送司法构造处置。第三十六条报账员有权按管帐法及本方法的相干规则行使财务监视权。对违背国度

18、财经法例的行动，可实时提出看法，并向下级主管部门跟其余有关部分反应。管帐档案跟管帐交代第十二章第三十七条中小黉舍的管帐档案包含管帐凭据、会算帐簿、管帐报表、年度预决算跟主要的经济合等同管帐资料。第三十八条各校财会部分，要依照管帐法跟管帐档案治理办法的规则，对管帐档案活期归集，检察，审定，收拾破卷，体例目次，装订成册，断定专人妥当保存，避免丧掉破坏。第三十九条每年构成的管帐档案，应由财会部分装订成册，并收拾破卷，在管帐年度终了当前，由本单元财会部分保存。第四十条财务职员因任务变更或其余缘故离任时，必需操持交代手续，未办清交代手续不得变更跟离任。财务职员交代，应由单元指点跟主管部分派员监交。第四十一条财富治理职员因任务变更或其余缘故离任时，应仔细办理交代手续。帐、卡、物经核查无误后，移交职员担负体例交代清册一式三份，分不由移交人、接纳人、监交人具名，交代单方、部分担负人各存档一份。改换财富治理职员普通不需求换牢固资产帐簿，由移交人在固定资产帐上加盖团体名章，以分清义务，接纳人能够接着应用。