会计师事务所实习日记精选.doc

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1、会计师事务所实习日记 篇一：会计师事务所实习日记 1 今天是实习的第一天，怀着惴惴不安的心情进了中瑞岳华会计师事务所深圳分所实习。说实话，事实上去的路上内心不断都在打鼓。有点紧张、有点兴奋。不明白平常的日常所学在实践中是否用的上，也不明白实际的会计工作是如何样的情况。 我来到审计部向主管报道。主管跟我讲起审计部的运作,分了哪几块,详细做些什么,刚来这里要学会接,打印,收发文件等等,根本情况介绍了之后,他突然说,事实上日常小事情,你们也是应该留意的！对人对事上你得学会宽容，而且要操纵好本人的情绪。凡事要三思而后行。对待你的上司必须持尊敬态度。学会处理人与人之间的微妙关系。最后他让我跟着韩姐学习，

2、 我想以后我一定会留意的，做个勤快的实习生。新的工作环境，新的角色转换，既然决定选择在此，就一定要做好每一件事，我也暗下决心，一定要在此好好的实习，与同事融为一体，不辜负我们四周人的期望 2 刚到会计师事务所时，感受同事们都特别随和，特别好相处，感受社会并不象别人所说的那么险峻，对社会又充满了决心。 在审计部跟随韩姐实习时，先看账本，得对要审计的会计一年的账本先进展审核，审核账目是否正确，同时还得运用平时所学的知识及所审计公司的财务制度，国家对库存现金的规定，以及收、付现金需要遵照的程序。特别得检查凭证是否齐全，数目是否正确。没有实际记过账目，只看别人的账目，没有实际操作总觉得不会，希望以后有

3、时机能记录会计账簿，会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济治理工作，是加强经济治理，提高经济效益的重要手段，经济治理离不开会计，经济越开展会计工作就显得越重要。 3 这几天感受事务所接的业务明显多了特别多 可能是年初的缘故吧 特别多单位需要年审 出具审计报告吧 所里的工作人员时不时都要出去审计。 今天早上跟周老师去商业银行给一个单位的银行询证函办理盖章手续 一路上周老师给我讲了特别多些关于事务所的情况 她鼓舞我考 还说希望我争取能在事务所留下来。回到所里 帮着老师整理一份特别厚的验资报告 按照范本填制 本人特别小心翼翼的 心怕填错了 毕竟难得老师那么信任我 把那个要给客户的验资报告交于我填

4、制。下午的时候雷老师编制了一份审计报告 完成后交给我看 让我看看能不能通读 同时让我算算里面的数据是如何得来的 以及审计报告里需要留意的一些相关事项 也是特别厚的一叠 都是雷老师亲身编制的。我看了下 对里面的一些流程有了一定的理解。 4 实习期间,事务所安排了一位有着多年从业经历的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完好的审计报告,从工作底稿的第一页开始不断到报告的完成送行政部,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看一本本审计报告尤其是工作底稿,使本人对其有更深化的认识。在开

5、始的几天时间里主要完成了对会计师事务所的根本认识,协助处理了事务所办公室日常工作,并对审计业务有了初步的理解。 5 会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,特别多也是需要随时翻阅查看的材料,这就对档案治理保存提出了较高的要求.我们实习生进展了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进展了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些立即毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,我们还学习了文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线不断到最后的粘贴,编号,最终可以将一落零散的报告底稿整理成完好的报告文件并排放整齐.确实是这些看似简单

6、不经意的工作我们这些在校的学生要是不通过锻炼是没有方法做好的,而这些工作也正式以后从业中最最根本的.在此期间,我们也有时机看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等一手的文字材料,让我们真实的感遭到了事务所的详细工作,那一本本厚重的档案确实是这些工作的最好见证. 6 会计事务所一般在办公室工作，除了去所审计公司查看账目，输入账目外，我特别幸运，去实习的第三天就可以跟着韩姐去企业了，想着本人能从中学到不少东西，但由于现在办公室的电脑不够用，得本人背着电脑，挺累的。第一次去的企业是飞亚达集团，我们会计师事务所负责审计飞亚达集团2011年度会计报表，我跟注册会计师邢经理和韩姐在飞亚达总公司查账簿，

7、往电脑输入材料，由于我刚来，对业务不熟，他们也不明白我对会计到底理解多少，因此我只能看着账目往电脑里输入材料，做一些简单的账目调整，从中我也学会了不少东西，最最少电脑操作纯熟了，对表格的应用也更纯熟了，做完了本人的事情，在经理的旁边打打下手，做些零散的工作，看他们工作忙累得给他们倒到水，看他们如何审核账目，如何调整账目，特别是表格的一些特别的操作可以看见他们的操作流程，学会了不少东西，跟师傅们相处挺愉快的，师傅们对我也特别好，感受特别欢乐。每天只要过的充实，有收获，不虚度光阴，每一天确实是值得的。 7 今天我的工作没有那么快的进入，由于比较生疏，因此师傅就先让我本人翻看客户提供的各种材料，包括

8、凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。起先我觉得特别无聊，都是些数据，看着看着就没有了耐心，开始潦草的看。可能师傅理解到了，有意提示我，不要小看这个工作，这但是审计必备的根底工作！ 看来是我一心想一口吃下一个大胖子，没有心思花在所谓看不起的小事情上，但是我大意了，确实是这种事才为后来的工作打下根底！在脑中有个概念，明天要进展抽查凭证的工作，这也是整个审计工作的关键。因此我定下心来，耐心的看着，同时，不明白的地点开始询征询师傅。 过了充实的一天，学会了不少东西，这是以往课堂上学不到的，理论和实践的差异，不是能想出来的，而是要靠作出的！每个工作环节的安排，都有它的意义，不容无视！ 9 通过上周

9、的理解，我大概明白了公司的根本运作。我在里也学过一些与会计电算化相关的软件知识，还考了用友的财务软件-U8证书。因此，学习在网上进展帐务处理并不是特别困难，而且觉得它们之间有特别多的类似性，只是一个是单机操作，而另一个是通过网络保存。由于刚过完年不久，公司的业务也不是特别多，林姐也不是特别忙，就特别耐心的教我，如：三大凭证：收款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进展输入和保存，登记凭证的增加、删除和修正，如何将已经录入的凭证从网上调出来并观察其相关内容等等。 10 今天去的是飞亚达的子公司，艾米龙，我直截了当去的艾米龙，没跟其他实习生的一起去会计师事务所。今天在艾米龙干的事跟在飞亚达干的

10、差不多，但艾米龙的会计账目是会计师本人记得，没有电脑记账，会计师的字不如何样，弄得师傅们得看着她的字猜她写的是什么，从这儿我认识到字是特别重要的，我的字不断不好，看来这是对我的警告，得好好练字了。 同时艾米龙的会计师记得账目是混乱的，师傅们总得叫他们的会计师过来给解释账目或预备材料，弄得他们的会计师今天忙得不得了，看来这又是对我一个新的教训，以后到了单位工作后，一定得把会计的账目给写明晰，年底快审核的时候一定得把材料预备齐全，免得到时候手忙脚乱，让大家看笑话，觉得会计师根底功不扎实，是本人工作才能不扎实的表现。这是今天对我最大的一个教训。 11 会计师事务所周六日不上班，这又是我新一周的工作的

11、第一天，新的一天新的开始，好好努力。 按照上班时间来说这是这个星期的第一天了，尽管不断在按时上班实习，但是会计工作本身就特别轻松，加之又是实习仍然一个按部就班的理解、熟悉和学习的阶段，这些天也就特别快过去了。感受学习了好多东西，是从书本上学不到的，理论和实践还真是有些不同，仍然特别欢乐特别有成就感的。 快下班时和赵姐聊了一会儿有关实习的事情，不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到特别多东西，也有些人觉得浪费时间的，事实上不光是实习，学习、上班等许多方面的事情都有两面性，每个人都有本人的理解，事实上关键仍然在于本人如何把握！今天有些累了，要养精蓄锐，星期三再接再厉。 12 这是我

12、这星期实习的第三天，不知不觉在会计师事务所实习已经有一个多星期了，上周作的都是些最简单的事情，主要是看、观察。今天，韩姐告诉我说下次会教我调整复杂的账目，是审计工作的最后步骤，挺难得，得明白得各个方面的知识，我特别担忧我学不会，没事仍然好好预备吧，回学校再把老师往常教得好好复习复习，应该挺有用的，好好预备吧！没事的，可以的。韩姐是一个耐心，工作才能超强的人，我想跟着赵姐一定可以学习特别多东西，不用担忧本人笨得学不会的，对本人得有点决心，好不好？相信本人可以的，不用害怕。13 通过一个月的理解，我大概明白了会计师事务所的根本运作。我往常在学校学过注册会计师的相关课程，还报培训班专门学习注册会计师

13、的课程，学习账目调整应该不是特别困难的事，而且注册会计师的课程是会计里比较难的知识，对提高会计专业知识是特别有用的，现在这种实践时机对我来说是特别重要的，由于现在会计师事务所业务不是特别多，韩姐也不是特别忙，就特别耐心的教我，如：会计重要的几个科目之间的关系，调整的话如何样弄清科目之间的关系，详细的实务如何样操作，如何样调整等等。我实在是太感谢赵姐对我的协助了，我确实从赵姐哪儿学会了特别多知识，其他的师傅对我来也特别好，太感谢他们了，从这里我不仅学会了知识，更明白了人与人之间的互相协助是多么的重要，以后我工作了也一定要向我的这些师傅们学习，在工作单位学习不仅是学习知识，更是学习做人。 14 公

14、司主要涉及到的会计科目有应收帐款、现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、固定资产、原材料、应付帐款、应付工资、短期借款、应付福利费、应交税金、治理费用、制造费用、营业费用、财务费用、消费本钱、实收资本、本年利润，利润分配、所得税等。 我不断都觉得特别惊奇，公司登记的好多账款都直截了当记入其它应收款和其他应付款，而应收账款和应付账款却根本没有见到，为什么要如此设置呢？我后来好好的细心想想，觉得可能是由于公司的业务少，科目简单，就将这两种账户合二为一，尽管是如此想过，但还不是特别明白，会计工作本来就存在特别多差异，按照会计本人的个人爱好，也许这确实是所谓的偏向吧！ 15 讨论 各地政府大力开展旅

15、游业的利弊 16 成绩公布和预备回家 17 过年之后 回来 18 今天仍然没有学新的内容，仍然是看看会计账目，整理会计材料等等。我明白，大多数时候，会计都是每天做着重复的事情，尽管每天做重复的事情，但我们也应该认真负责，不能敷衍了事。只有把所有的事情都认真、细致的做完才能到达整体完美的效果。现在有时机能跟着赵姐把一些根底的工作都做好也是特别重要的，在以后工作的过程中这些根底的工作就不用再学习，浪费时间了，抓住这个时机，好好学习。今天注册会计师邢经理也指导我一点东西，他们的指导对我来说是特别重要的，对他们来说这些工作特别简单，但对我们新步入会计工作岗位的人来说，这些对我们来说仍然有一定难度的，需

16、要我们话特别多的时间来联络才能纯熟。 19今天 一到实习的单位，就觉察我的桌上放着好多的报表。询征询过后得知，这些都是各个分部的年终报表。? ?模拟时不同的是，这些报表都是通过电脑汇总然后打印出来的每一册的报表都分有资产负债表、利润表和现金流量表，还包括各个明细帐。因此，这些都不是这些分处的最终报表，只是一个“征求意见稿”。尽管没有什么详细的工作，从这些报表中我也能学到一些知识的。比方，我理解到，该公司记帐以权责发生制为原那么，以历史本钱为计价根底，固定资产折旧采纳平均年限法等等，尽管只是整理这些报表，对我们理解这个公司的核算方法仍然有协助的。 20 在审计工作中，风险操纵是特别重要的，而风险

17、操纵表达在审计业务操作的全过程。有些人认为审计业务风险操纵的重点在于现场审计，只需现场审计特别好地贯彻了审计程序就可以躲避审计风险了，而大量审计失败的案例告诉我们仅将风险操纵重点放在审计现场是不够的，风险操纵措施必须是贯彻在从接受客房到出具审计报告全过程中。 全过程操纵要求严格执行三级复核制度，三级复核制度须保证各级复核是有效的而不能依赖于事实上的有效性。我国事务所业务的季节性比较强，年度审计的顶峰使得，某些事先所有意无意地放松了三级复核的标准，为审计报表埋下了风险隐患。 风险操纵必须贯彻参加现场审计的每一个人和每一项工作之中。每一个人都应该理解审计打算阶段和符合测试阶段所得出的结论及与本人分

18、工的工作相关的前期工作。 21 今天我充满了新鲜感。抽凭的时候，我接触了大量的记账凭证和原始凭证，开始由老师写出需要抽查的内容和工程凭证号，我只负责查找凭证是否相符。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，特别多征询题都是在抽凭时觉察和暴露出来的。在我逐步熟悉抽查凭证的原那么和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的工程并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些征询题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完好等等，在通过老师确认指导后我写下本人的意见建议。在完成这一工作中，尽管抽凭并不难，但查找对照比较烦琐，而且责任严峻，让我有较深化的体会。 今天的工作也我对会计的认识也得到了进一步提高。在工作的

19、过程中还用到了Excel！编表的时候，我逐步掌握了一些技巧，操作的速度也越来越快，怪不得别人说在事务所干上一个月Excel水平提高特别多呵！ 22 通过实习前两天翻看工作底稿和抽查凭证后，所里开始安排我协助会计师进展一些审计工作。目前主要在事务所里进展审计，今天初步参与审计的过程中，我接触了大量的不同类篇二：会计事务所实习日记 实习日记 第一天， 刚到事务所，看到大家都在繁忙，心情是特别紧张的，但所幸事务所的第二天， 前辈都特别热心，渐渐就开始适应这个环境。史老师给安排了办公桌并配给了笔记本，接着确实是翻阅单位员工手册、往常的底稿等档案材料，先理解一下单位的情况和业务，渐渐进入角色，另外学习了

20、如何使用打印机、复印机。今日提征询：目前会计师事务所常用的审计软件有哪些？答：主要审计软件有博科、铭太、金长源、诚创易通、中普、用友审计、中软等，不过我们单位用的是鼎信诺软件。心得：我觉察身处在一个繁忙的环境，人也会渐渐变得繁忙，尽管干的是一些最为简单的复印和整理工作。由于已经做好了内心预备，繁忙却觉得特别充足，第一天工作未免有点手忙脚乱，一些看似简单的东西真正上手了却特别复杂，但是做熟了就顺手了。尽管我在事务所开始接触的工作都是简单的，例如打印、复印、整理文件等，但在简单单调的工作中我却体会特别多，譬如说不要害怕征询人，不明白就要请教，多征询就明白本人应该如何做；要主动找事干，尽量帮上别人的

21、忙；做人不要急躁，要有耐心。 今天沈老师让我和另一个实习生负责按照一摞底稿材料，编制中持(北 京)环保开展的未审定的资产负债表和上合并财务报表附注，沈老师给了我们空白的电子版审计报告，交代了一些详细填制的细节，在这里会计学根底知识被用上了，编制资产负债表时，需填列“年末 金额”和“年初金额”两栏，年初金额填列09年审定数，年末金额填 列10年未审定数，可直截了当从中持环保开展给的合并资产负债 表中摘录，但是资产负债表的格式不可以变动，有一些工程没有也需 在资产负债表中表达，如待摊费用，需要填入“其他流淌资产”中， “其他应交款”计入其他流淌负债中；至于财务报表附注，只是先根 据营业执照等材料填

22、写了企业的根本情况，包括历史沿革、注册地址、注册资本、治理构造与组织构造、行业及业务性质、运营范围等内容，其他的工作未完成。今日提征询：一年内到期的非流淌负债和一年内到 期的非流淌资产工程的详细内容？答：“一年内到期的非流淌负债”项 目， 反映企业各种非流淌负债在一年之内到期的金额，包括一年内到 期的长期借款、长期应付款和应付债券。本工程应按照上述账户分析 计算后填列。 计入（收录）流淌负债中。“一年内到期的非流淌资产”工程 ， 反映企业非流淌资产工程中在一年内到期的金额，包括一年 内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收 款。本工程应按照上述账户分析计算后填列。 计入（收

23、录）流淌资 产中。心得：虽说是进事务所的第二天，感受已通过了适应期，特别快 地进入了轨道，要学习的东西有特别多，特别多不明白的地点除了靠本人 探究外，还要谦虚地向别人讨教，要不然面对工作，只会措手不及， 手忙脚乱；我本人鼓舞本人不要太丧气，由于一切还没又开始呢，我 现在正站在新的起跑线，我的经历值甚至是零，但是谁不是从零开始 的，没有人生来就会，换句话说，我可以填满的空间还特别多，这点毋 庸置疑。象牙塔的生活立即脱节，离开了学校的保护色，我需要对自 己负责，学会承担，学会忍受，我希望这段工作经历会成为以后特别好的经历。 第三天， 今天的任务是接着上中持环保的财务报表附注的重要工程的说明部第四天

24、， 分，包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、其他流淌资产、持有至到期投资等资产工程部分。工作量有点大，由于中持环保是母公司，它下面还有子公司，需要汇总并核对。今日提征询：该公司长期待摊费用只有在满足什么条件时才能确认？答：长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以运营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。只有在:1可能可以在一年以上的会计期间获得收益；2今后获得收益的会计期间可以抵补已发生的支出时才可以确认。长期待摊费用单独核算，在费用工程的受益期限内分期平均摊销。假设长期待摊的费用工程不再使以后会计期间受益或者从今后会计期间获得的

25、收益缺乏抵补长期待摊费用的摊余价值时，应将尚未摊销的该工程的摊余价值全部转入当期损益。假设长期待摊的费用工程难以推断是否能从今后会计期间获得的收益抵补，那么应于发生时直截了当计入当期损益。心得：由因此新手，做起来还不太纯熟，经常卡壳，本人能处理的，我们本人商量着处理，不能处理的需要跑到沈老师那边向他讨教，毕竟是注会，沈老师的工作才能让我惊奇不已，我和另一个实习生为了找应收账款的一个重复入账的数字，卡壳了好久，但沈老师一眼就觉察了重复入账的是广州分公司的三十多万，可见其对数字的敏感程度有多高；中持环保的长期股权投资分了对资企业的投资、对合营企业的投资、对联营企业和其他企业的投资等工程，要从一堆材

26、料中找按本钱法和权益法计算长期股权投资的两张表，费死劲了，而且表的字体超小，看得我们眼睛都花了，所幸的是总算完成了资产部分的工程。 今天的主要任务是上完财务报表附注，包括应付账款、预收账款、应 付职工薪酬、应交税费等负债类工程，实收资本、未分配利润等权益 类科目。此外，还需要对现金流量表相关事项和关联方关系及其买卖 进展说明。今日提征询：资产负债表日后非调整事项的主要内容？答： 资产负债表日后非调整事项主要包括资产负债表日后发生的以下事 项：1发生严峻诉讼、仲裁、承诺；2资产价格、税收政策、外汇 汇率发生严峻变化；3因自然灾害导致资产发生严峻损失；4发行 股票和债券以及其他巨额举债；5资本公积

27、转增资本；6发生巨额 亏损；7发生企业合并或处置子公司；8企业利润分配方案中拟分 配的以及经审议批准宣揭露放的股利或利润；9对一个公司的巨额投 资、协商中的并购或重组打算；10公司打算一年内立即施行的严峻 运营战略调整；11金额严峻的债务重组；12企业发行在外一般股 或潜在一般股股数发生严峻变化的情况，如股份发行、资本公积转增 资本（配股）、股份回购、潜在一般股发行、潜在一般股转换或行权等； 13关于资产负债表日已逾期的长、短期借款，应当披露资产负债表 日后是否已归还，假设已到期的长期借款已获得展期，应说明展期条件、新的到期日。心得：今天特别做起来还行，都是些需要从厚厚的底稿资 料中翻查录入的

28、，看别的前辈们繁忙的身影，突然觉得，特别充实，虽 然面对电脑特别头大，但把做完的东西发给老师的时候就觉得特别充实， 有一种我也能做些什么了的感受。我有特别多缺乏，有特别多需要填补的空白，今天还被告知明天可能要出外勤，我对这个行业还特别懵明白，对 明天要做的工作，感受力不从心，准确的说，是我没那个自信，不过 特别快我就鼓足了勇气，不会才要学嘛，都会了，还叫什么实习生么， 因此我开始上网查道路，做好出行预备。 第五天， 我主要是协助袁老师的工作，尽管昨晚把背着的审计底稿看了一遍，第六天， 第七天， 但看明白的也只有皮毛，这次审计的单位是隶属侨乐房地产的一家物业效劳公司，他家用的是用友软件，由于主营

29、业务主要分为物业费和班车费，因此分了物业和班车两个帐套，先是征询他们拷了2110年的帐套，给了他们一张材料清单要他们提供，还有把一大摞机打凭证搬到会议室（抽凭用），然后就开忙了，我负责班车内那部分的工作底稿，还有编制待摊费用测算表 。提征询：被审计单位，需要提供哪些材料？答：1、银行12月对账单、余额调理表；2、固定资产折旧统计表（含已清理）、固定资产盘点表、存货盘点表。3、收入确认单。4、收入、费用确认的大额合同。5、报表。心得：今天第一次外勤，去的地点是丽高王府，在顺义那边，特别远啊。这边人手不太够，就我和袁老师两个人，连我这个生手都得硬着头皮上了，我管向他们财务要些缺的材料，如12月份的

30、银行余额调理表、银行对账单，缺的一些重要合同，现金盘点表等，接着确实是上底稿，尽管没做过，但只好参照上期的工作底稿上了，尽管开始有些小征询题，但到后来就顺手了，按照09和10年的余额表上期末未审数，和上期末审定数。 今天我的主要工作是按照索要的重要大额合同，测算待摊费用的计提是否正确，包括保险费、燃气调压代管费、员工工服、消防系统维修、福利费、慰征询费、律师代理费等，这些需要看合同的起始日期，合同金额以及合同是否规定了如何进展摊销，以及是按月仍然年或者季度进展摊销，合同规定的款项支付方式都得留意。提征询：新准那么取消“待摊费用”和“预提费用”科目的缘故？答：新准那么强化资产负债观，淡化收入费用

31、观。资产负债观更符合信息有用性，将不符合资产定义的工程剔除出资产负债表。“待摊费用”本质上是一种费用，属于无价值资产，是企业一经发生就已消耗的一项“漂浮本钱”，假设将它归类于资产，会虚增企业的资产总额，浮夸企业的资产负债率，严峻阻碍企业财务指标公认性，不利于投资者对企业消费运营做出正确推断。丽高花园仍然保存待摊费用和预提费用，没有遵照资产负债观，不符合新准那么的要求欧。心得：我尽管早就获知新准那么取消了待摊和预提费用，但我被征询之那之前按待摊费用走的财务上如何进展处理时，我才真正感遭到了知识的贫乏，我往常在乎的是记住了结果，却不记得了过程，这时才觉察本人有多可笑，幸亏为时不晚，在财务报表列报准

32、那么解释中说，企业待摊费用有期末余额的，应在预付账款工程中反映，企业预提费用有期末余额的，应在预收款项中反映。但我觉察网上说的也特别模糊，我认为意思可能是取消两个科目，假设往常有余额的临时列入预付和预收账款。 今天我的工作是学习盘点现金，和完成班车工作底稿的负债和权益部 分。作为监盘人，我主要是监视出纳盘点审计日实有的库存现金，主 要是将100元、50元、20元、10元、5元、2元、1元、5角、2角、1角等的张数记入现金盘点表，计算出合计数，填列到盘点实有库存第八天， 第九天， 现金数额，而监盘日账面应有金额=上一日账面库存现金余额+-监盘日发生传票收支金额，然后按照两者之差计算填列监盘日应有

33、与实有差异，推断是否有白条抵库的现象。征询：坐支现金指什么？答：指收到现金以后不存银行，直截了当从收到的现金中开支。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直截了当支付（即坐支）。心得：今天在抽凭中觉察一笔大额的现金特别可疑，但我不是特别确定，因此我把凭证拿给老师看，结果老师直截了当指出这属于现金坐支，我不是特别明白，我还以为是小金库呢，原来那四万应该存入银行，但会计没有这么做，而是直截了当拿来支付工资了，这显然不符合财务规定，企业的收入和支出应该是两线操作。即收到的现金应该存入银行，支出的现金要从日常备用金中支取。今天复习了如何点钞，出纳的

34、手法特别娴熟，我特别钦佩，我学习点钞仍然模拟会计实习的时候，史铭老师教的，那时候点的仍然假钞，没想到倒用上了。 今天我接着抽凭，将抽取的凭证打印。我看了丽高王府的记账凭证，它分为银行、现金和转账凭证，全是机打凭证，比起手工记账效率确实高了不少，凭证大部分做得特别标准，通过翻看凭证，我还学会了标准凭证装订方式，例如在贴发票时要按照发票的大小、数量叠整齐，一张张错开，要是数量多就要一上一下陈列，尽量散开平铺在纸上粘住；有些折旧计算表、工资表比较大，要叠起来，保持整齐美观。征询：从何时起对外资企业开始征收城市维护建立税和费附加？答：按照国务院关于统一内外资企业和个人维护建立税和教育费附加制度的通知决

35、定，自2010年12月1日起，对外资企业征收城市维护建立税和教育费附加。财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城建税和教育费附加有关征询题的通知进一步明确，对外资企业2010年12月1日之后发生纳税义务的“三税”征收城建税和教育费附加，而2010年12月31日之前发生纳税义务的三税不征收城建税和教育费附加。心得：我今天做其他应交税费测算表的时候，只测出来了营业税，丽高花园的税率为5%，其主营业务收入为506940元，应计的营业税为25347元，但我测城市建立维护税和教育费附加的时候，特别显然，对侨乐是港资没有多大概念，这使我堕入了误区，我直截了当拿整年的营业税测算，结果和账上对不上，让我特别不

36、明白，我向袁老师讨教，原来还有新政策一说，后来我拿12月份的主营业务收入测出的营业税作为税基，果真测出了正确的税金。通过这次，我明白了知识必须随时更新，学无止尽，我们在学校所学的知识太死板了，不能满足工作的需要，因此步入社会，又意味着在新的学校接着学习，而你本人是你本人的老师。有的时候，你得学着本人揣摩，不然领会的也只有结果而已。 今天我们接着审温榆花园，它和丽高花园一样都属于物业公司，我负 责抽凭这一块，由于使用的是审计软件自动抽凭，我需要做凭证检查 情况表，翻阅凭证看其做账是否真实、标准，抽取大额、摘要异常或 者金额可疑款项，复印出来，然后将从被审计单位索取的所有材料整 理统一盖章。征询题

37、：温榆花园的账务有一些征询题，可能需要在底稿上 进展调整，对治理层有何建议？答：温榆花园和丽高王府一样，以班 车和物业费作为主营业务收入，主营业务本钱囊括得也特别多，建议将 诉讼费放入主营业务本钱之中。其中有一笔个人的物业费每个月1796 元，不应直截了当冲收入，应进费用或本钱；1月58#凭证后附发票有跨期 现象(2009年11月的)，存在纳税风险，建议完善。涉税征询题：有一笔 预提保险费8万多，未支付应计入应付账款中，主营业务本钱中的慰 征询费属于招待费，计入治理费用，3月65# 招待费80000，金额较大，值得疑心。心得：今天感受特别急，由于这家可能的时间是一天半，我 除了查看凭证，复印凭

38、证，做凭证抽查检查表以外，同样需要整理并 一些重要大额的合同，测算待摊费用的计提是否正确，需要跑财务室 跟会计沟通，在为人处事方面我也获益不浅，审计需要的是多与会计 沟通，如此才能获取特别多信息，审计思路才能更为明确，我是一个不 善沟通的人，这一方面我要多留意。 第十天， 今天审计棕榈滩，它是北京侨乐房地产治理效劳下属的一个 物业工程治理处，主营负责由北京天劲房地产开发委托对棕 榈滩花园别墅进展物业治理工作，于2009年7月成立并开始运营，是 非法人的独立核算单位，因此审计范围不是特别大，我的主要工作是翻 看下半年凭证，整理复印合同，和打印所抽凭证。征询：坏账预备的计 提可以采纳的方法？答：有

39、个别认定法和账龄分析法，个别认定法即 即按照债务人的运营情况、现金流量情况和往常年度信誉记录对其可 收回性进展逐笔分析，确定计提坏账预备的比例；而采纳账龄分析法 计提坏账预备时，对已按个别认定法计提了坏账预备的应收账款予以 剔除，本公司账龄分析法账龄的划分和提取比例可以如下：账龄1年 以内的，不计提；账龄1至2年的，按期末余额的30%提取；账龄2 至3年的，按期末余额的60%提取；账龄3至4年的，按期末余额的 85%提取；账龄4以上的，按期末余额的100%提取。心得：已经不是 第一次翻阅凭证了，接触真正的业务，比我想象中要复杂，但是在这 个过程中我也根本上理解作为企业会计人员需要完成的工作。每

40、一笔 业务都要有根有据，记账凭证要按照原始凭证填制，按照发生期间逐 一记录，使用财务软件可以提高会计数据处理的实效性和正确性、提 高会计核算的水平和质量，电算化程度越高，工作效率越高。同时也 明白了，看凭证应该留意的大致方向，如发票有无跨期的、有无原始 凭证涂改或金额与账不符的、所附单据有缺的、财务处理不正确的。 之前阅读工作底稿，我是看不明白为什么这么做，通过向老师的讨教， 我有些明白审计的根本概念。本人动手审核报表，试着写底稿，从账 表、账账、账证，一步步审核，写下审核结果，我对审计有了一些理 解，面对单调无味的账目和数字可以保持平静的工作心态，这应该是 常年工作积累的经历吧，淡定的心态，

41、这也是我以后从事会计工作要 做到的。 第十一天， 今天我的主要任务是上丽高王府的未审资产负债表、利润表及利润分 配表，（主要是填列09年和10年的年末数），上棕榈滩的工作底稿和 财务报表附注，棕榈滩由北京侨乐房地产治理效劳统一计算 缴纳企业所得税，其主要收入为物业治理费收入，还有一部分出入证 元,其中：收篇三：会计师事务所实习日志 亚太会计师事务所实习日志 2016-02-27 实习第一天，和同学乘车一起来到鑫科国际广场，亚太会计师事务所就位于20层，站在高耸的商务楼下，一种严谨的职业感扑面而来。随即大家一起到了楼上，迎接的是袁所和佐磊老师，休息片刻，负责人为我们介绍所里的根本构造，下载安装用

42、友开发的中国注册会计师审计软件，按照之前分好的组，与工程经理进展沟通，实习工作就紧张有序的开始了。我的工程经理是张哥，年初审计工作比平常要繁重，下午便带着组里另两位同学去了保定，我被临时分配给马姐一起学习软件的使用，实习第一天的收获确实是认识了审计软件的总体框架，以及根底的上传底稿、下载底稿、同步底稿等预备工作。临下班，我接到周一伴随马姐去河北国控的审计任务，激动的心情和期待溢于言表。 2016-02-29 一早乘车来到河北国控，公司的接待人员带着我们来到二楼的会议室，这确实是展开审计的工作地点啦，公司人员和工程经理进展了简短的工作进程交流，抱来假设干个子公司的凭证，今天工作的主要内容确实是翻

43、阅凭证，将有待详查和有征询题的凭证折角标注，以备于交流意见的填写。通过查阅凭证我认识到：课本的知识是有限的，并不是每个公司、企业都会使用标准的记账规那么、方式，每个公司都要按照个体的情况进展记账，比方国控下的一个子公司金地（简称），由于公司的性质是征询类公司，主营业务本钱一般是员工的差旅费，因此差旅费并不一定要记入治理费用，而是视情况而定，等等，如此的例子有特别多。关于尚未毕业的我，尽管已经屡次参加学校组织的暑期会计实习，但终究会计经历缺乏，查阅凭证是根底的工作，仍然有不明白得地点，谦虚向马姐、孙姐请教的过程中我获益匪浅。 2016-03-02 今天翻凭证的时候，觉得比昨天要有感受多了，挑出了

44、许多不是错误的错误，马姐边给我讲，边忍不住笑，她可能是觉得我提出的征询题有点儿幼稚吧，不过我仍然特别犀利的挑出了3个特别明显的错误，有进步！后来公司机关的财务来了，还像上回一样，征询了特别多抽凭和审查中存在征询题的地点，与会计稍作沟通，他就特别配合的记录下有征询题的地点，说回去改改。 这两天在事务所里主要协助老师做的比较零散的工作,但是确实学到了不少东西,特别多看似简单的征询题有时本人都会遇到苦恼,在此处理过程中也积累了不少经历。 总之，今天仍然特别有收获的，熟悉了审计软件，对审计工作也有了点儿感受，从刚开始的一头雾水，完全不明白本人在做什么，通过这几天的不断学习和工作，根本上能捋明晰干活的思

45、路了。 2016-03-03 今天是过的最充实的一天，上午的时候被告知下午会计要把凭证拿走，因此就拼了命的翻翻翻。事实上刚来的时候，关于让我翻凭证这件事儿特别不屑，认为这个工作太简单了。现在觉察事实上不然，尽管工作简单，但关于我们如此刚接触实际审计工作的人来说，仍然特别有协助的，一方面可以理解被审计单位的各项业务和业务处理，另一方面，由于企业大大小小各项业务都会反映在凭证中，因此在翻凭证的时候也可以觉察一些征询题。 抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,特别多征询题都是在抽凭时觉察和暴露出来的。开始进入抽查凭证工作时,是由老师写出需要抽查的内容和工程凭证号,我只负责查找凭证是否相符,尤其

46、是涉及大额支出工程,计提折旧工程以及涉及税金工程。在逐步熟悉抽查凭证的原那么和方法后,我便可以独立完成抽查工作,决定抽查的工程并签署审计抽查意见了。后来学会了运用软件进展抽凭，效率提升了不少。 2016-03-04 今天早上坐车一点都不堵，7：30就到了河北国控，会议室还没开门，热心的保安就让我到值班室歇会儿，内心暖暖的。今天的主要工作是对现金、固定资产等进展监盘，脑子里翻阅着监盘的要点及准那么，这种学以致用的感受真好：确定固定资产是否存在；确定固定资产是否归被审计单位所有；确定固定资产增减变动的记录是否完好；确定固定资产的计价是否恰当；确定固定资产的期末余额是否正确；确定固定资产在会计报表上

47、的披露是否恰当。验证库存现金存在性，企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等，由出纳清点现金，注册会计现场监视，假设有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整；对未能在资产负债表日进展监盘的，那么需在审计日期确定监盘余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。资产负债表中的库存现金数额应以结账日实有数额为准。 2016-03-07 今天的审计工作是外勤，和公司的出纳一起到银行做函证。在路上的时候我还比较紧张，由于没有函证过，不明晰详细的流程，尽管去之前马姐告诉我确实是监视和签字，没什么别的工作，仍然有些忐

48、忑，由于出纳太严肃了，一副不可进犯的模样。带好去银行函证的材料：银行询证函、我的身份证、我的事务所银行函证介绍信，到了就开始排队，事实上函证特别快就完毕了，但是排队的时间比较久，还有路上塞车。 2016-03-08 今天我理解到公司主要涉及到的会计科目有应收帐款、现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、固定资产、原材料、应付帐款、应付工资、短期借款、应付福利费、应交税金、治理费用、制造费用、营业费用、财务费用、消费本钱、实收资本、本年利润，利润分配、所得税等。 我不断都觉得特别惊奇，公司登记的好多账款都直截了当记入其它应收款和其他应付款，而应收账款和应付账款却根本没有见到，为什么要如此设置呢?我后来好好的细心想想，觉得可能是由于公司的业务少，科目简单，就将这两种账户合二为一，尽管