财务制度有哪些？精选.doc

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1、财务制度有哪些？ 篇一：什么是财务治理 什么是财务治理 财务治理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进展的科学预测、决策、操纵、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中治理工作的全称，其主要特点是对企业消费和再消费过程中的价值运动进展的治理，是一项综合性特别强的治理工作。 企业财务治理的根本任务是： 1，组织资金供应，提高资金利用效果 2，降低产品本钱，增加企业赢利 3，分配企业收入，完成上缴任务 4，实行财务监视，维护财经纪律 现代企业财务治理的内容 现代企业财务治理的内容十分丰富，涉及的面也比较广泛，但主要包括： 资金筹措决策 流淌资产治理 固定

2、资产治理 其他资产治理以及销售收入和利润治理 企业财务是企业在消费运营过程中客观存在的资金运动及其所表达的经济利益关系。是企业治理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务治理直截了当关系到企业的生存与开展，从某种意义上说，财务治理是企业可持续开展的一个关键。然而，有些企业的财务治理那么不尽人意。这些企业的财务治理存在两个误区：一是把财务治理简单化，仿佛财务治理只是财务部门的事，无视其整体治理职能；二是财务部门完全听命于“老总”，无视财务治理本身的规律性与相对的独立性。 财务活动： 财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面： （一）筹资活动，是

3、指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 （二）投资活动，企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。 （三）资金营运活动，是指企业在日常消费运营过程中所发生的资金收付活动。 （四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进展分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 财务关系： 企业财务关系确实是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括： （1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付酬劳所构成的经济关系； （2）企业与债权人之间的财务关系，

4、主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所构成的经济关系； （3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购置股票或直截了当投资的方式向其他企业投资所构成的经济关系；（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购置债券、提供借款或商业信誉等方式出借给其他单位所构成的经济关系； （5）企业与政府之间的财务关系，主要是指政府作为社会治理者，强迫和无偿参与企业利润分配所构成的经济关系； （6）企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在消费运营各环节中互相提供产品或劳务所构成的经济关系； （7）企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付

5、劳动酬劳过程中所构成的经济关系。 财务治理环境 财务治理环境是指对企业财务活动和财务治理产生阻碍作用的各种内部和外部条件，主要包括经济环境、法律环境和金融环境。 经济环境 ：财务治理的经济环境主要包括经济周期、经济开展水平和经济政策等。 法律环境：财务治理的法律环境主要包括企业组织方式方面的法规和税收法规。 企业组织方式主要包括独资企业、合伙企业和公司制企业三种方式。 税法是由国家机关制定的调整税收征纳关系及其治理关系的法律标准的总称。我国税法的构成要素主要有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税按照、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。 我国现行税法规定的主要税种有

6、增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税和个人所得税等。 金融环境 ：财务治理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。在实际工作中，详细的财务治理方式因组织而异。因此，该模型的第一步确实是正确定义财务治理的关键活动，以构成财务治理活动的框架。此框架分为三个部分： （1）财务信息，即需要组织去搜集和保存、确保它的公正性和及时提供性、可用来支持业务正常运转的财务信息。 （2）财务操纵，即需要组织去适当关注或执行的财务事务。 （3）财务分析，即需要组织使用系统的方法分析财务和运营信息，用以支持决策制订过程的才能。另外，该框架也包括一些对整个治理框架来说是不正规的操纵或惯例，但

7、对特定组织的财务治理却有关键性阻碍的操纵或惯例。 由于财务治理是一个组织的财务治理者在传达组织程序时所做工作的一个重要组成部分。因此，财务治理应该扮演以下角色： （1）确认和治理财务风险； （2）能及时获取相关的、准确的和可靠的信息，以便决策时理解它潜在的财务含意； （3）提供有关财务和运营； （4）防止作弊、过失、违犯财务及公款丧失等行为的发生； （5）协助组织治理好财务风险的同时，完成计量核算任务； （6）支持战略目的和运营决策的制订。篇二：财务制度 财 务 制 度 报 告 公司名称：商丘吉拾文化传播 商丘吉拾文化传播财务制度 总那么 一、按照中华人民共和国会计法、企业会计准那么制定本制度

8、； 二、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司运营治理和提高经济效益中的作用，便于公 司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 三、本制度适用本公司所有员工。 第一部分 财务治理制度 一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司运营治理和提高经济效益中的作用，特制定本 规定。 二、公司财务部门的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务治理制度。 2、建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务打算，加强运营核算治理，反映、分析财务打算的执行情况，检查监视财务纪律。 3、积极为运营治理效劳，促进公司获得较好的经济效益。 4、

9、厉行节约，合理使用资金。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及治理费用。 6、对有关机构及财政、税务、银行部门理解，检查财务工作，主动提供有关材料，如实反映情况。 7、完成公司交给的其他工作。 三、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成，在没有专职总会计师之前， 总会计师职责由 兼任承担。 四、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 五、总会计师负责组织本公司的以下工作： 1、编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金筹措和使用，开辟财源，有效地使用资金； 2、进展本钱费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益

10、； 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计材料进展经济活动分析： 4、承办公司领导交办的其他工作。 六、会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目明晰，按期报账。2、按照经济核算原那么，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料。 4、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 七、出纳的主要工作职责是： 1、认真执行现金治理制度。 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵

11、压现金。 3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 4、严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 5、积极配合银行做好对账、报账工作。 6、配合会计做好各种账务处理。 7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 八、审计的主要工作职责是： 1、认真贯彻执行有关审计治理制度。 2、监视公司财务打算的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 4、批阅公司的打算材料、和其他有关经济材料，以便掌握情况，觉察征询题，积累证据。 5、纠正财务工作中的过失弊端，

12、标准公司的经济行为。 6、针对公司财务工作中出现征询题产生的缘故提出改良建议和措施。 7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 九、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 十、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料必须真实、准确、完好，并符合会计制 度的规定。 十一、财务工作人员办理会计事项必须填制或获得原始凭证，并按照审核的原始凭证编制记 账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 十二、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、 款项相符。 十三、财务工作人员应按照账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表 每月由会计编制并上

13、报一次，会计报表须会计签名或盖章。 十四、财务工作人员对本公司实行会计监视，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证， 不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。十五、财务工作人员觉察账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书 面报告，并恳求查明缘故，作出处理，财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 十六、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 十七、财务审计每季一次。审计人员按照审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 十八、财务工作人员调开工作或者离任，必须与

14、接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 十九、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经 理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 二十、支票 付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 二十一、财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人

15、完善报账手续后再作补发工资处理。 二十二、关于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理，凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 二十三、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 二十四、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法，同意后可先付款后补签。 二十五、公司可以在以下范围内使用现金： 1、职员工资、津贴、奖金； 2、个人劳务酬劳； 3、出差人员必须携带的

16、差旅费； 4、结算起点以下的零星支出； 5、总经理批准的其他开支。 二十六、除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 二十七、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 二十八、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 二十九、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从 现金收入中直截了当支付（即坐支），因特别情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。三十、财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用

17、途和金额，由总经理 批准后提取。 三十一、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签 字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 三十二、符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领 款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 三十三、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记 账凭证。 三十四、工资由财务人员按照总经理办公室及各部门每月提供的核发工资材料代理编制职员 工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。 三十五、差旅

18、费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并 报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 三十六、不管何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经 理签字，会计审核有关凭证。 三十七、出纳人员应当建立健全现金账目，逐载现金支付。账目应当日清月结，每日结 算，账款相符。 三十八、但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的材料， 均应归档。 三十九、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单 据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理

19、指定专人归档保存，归档前应加以装订。 四十、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 四十一、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。四十二、出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： 1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3、未经批准，擅自挪用或借用别人资金（包括现金）或支付款项的； 4、利用账户替其他单位和个人套取现金的； 5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； 6、保存账外款项或将公司款项以财务人员个

20、人储蓄方式存入银行的； 7、违犯本规定条款认定应予处分的。 四十三、出现以下情况之一的，财务人员应予解聘。 1、违犯财务制度，造成财务工作严峻混乱的； 2、回绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件材料的；篇三：财务制度 公司财务治理制度 财务治理制度是公司企业施行运营治理活动，对财务治理体系建立、维护；对会计核算与监视的制度保障。订立原那么按照国家现行有关法律、法规及财会制度，并结合公司详细情况制定。在实际工作中起标准、指导作用。 中文名 公司财务治理制度 分 类：公司制度 适 用：公司，企业 所 属：制度 . 1制度条款 . 2制度内容 . ?总那么 . ?根底工作 . ?资本金和负债治理

21、. ?流淌资产治理 . ?长期资产治理 . ?收入治理 . ?本钱费用治理 . ?利润分配治理 . ?报告与分析 . ?会计电算化 . 3工作规定 . 4开支标准 . 5流淌资产治理 . 6现金治理 . 7银行存款治理 . 8应收账款治理 目录. 9存货的治理 公司财务治理制度制度条款 按照中华人民共和国会计法、企业会计准那么制定本制度。 为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司运营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益，制定本制度。 公司财务治理制度制度内容 公司财

22、务治理制度总那么 第一条 为加强财务治理，标准财务工作，促进公司运营业务的开展、推进公司资源的优化组合，以提升经济效益为运营目的，以社会责任为担当，按照中华人民共和国会计法、企业会计准那么等国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。 第二条 公司会计核算遵照权责发生制原那么。为其会计账务处理根底。 第三条 财务治理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运转，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算

23、的治理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监视公司财产的购建、保管和使用，配合综合治理部或专职部门定期进展财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。 第四条 财务治理是公司运营治理的一个重要环节，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。公司财务治理制度根底工作 第五条 加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项运营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要按照。 第六条 公司应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭

24、证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为按照，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和材料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，严峻事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员按照不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货

25、币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料都应建立档案，妥善保管。按会计档案治理方法的规定进展保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离任。 公司财务治理制度资本金和负债治理 第十二条 资本金是公司运营的核心资本，必须加强资本金治理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，按照验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

26、第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债方式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第十六条 加强应付账款和其他应付款的治理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘故，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务治理中心登记后才能正式对外签发，财务治理中

27、心据此纳入公司或有负债治理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。 公司财务治理制度流淌资产治理 第十八条 现金的治理：严格执行人民银行公布的现金治理暂行条例，按照本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，觉察不符要及时查明缘故。财务治理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的治理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统

28、一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。 公司财务治理制度长期资产治理 第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调理表，对未达账项进展分析，查找缘故，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的治理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止构成坏账。 第二十三条 其他应收款的治理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内

29、的各种费用专项支付。 第二十四条 短期投资的治理：短期投资是指一年内可以并预备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。 第二十五条 长期投资的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务治理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际操纵权的长期投资采纳本钱法核算；拥有实际操纵权的，长期投资采纳权益法核算。 第二十六条 固定资产的治理：有以下情况之一的资产应纳入固定资产进展核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与运营有关的设备器具、工具等；不属于运营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，同时使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与治理，综合治理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际本钱入账，固定资产折旧采纳直线法分类计提，分类折旧年限为： 1房屋、建筑物，为20年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他消费设备，为10年；