发挥内审职能作用服务交通经济建设.doc

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1、发挥内审职能作用服务交通经济建设内容摘要：内部审计是审计监督体系中的一个重要组成部分，充分发挥内部审计的管理职能和监督职能，才能保证内部控制制度和内部管理制度的有效实施，提高财务管理水平，促进单位增收节支。关键词：基层;内审;作用内部审计是审计监督体系中的一个重要组成部分,搞好内部审计工作,充分发挥内审工作在经济建设中的作用,是确保建设资金合理使用,国家有关法律法规和内部规章制度贯彻执行的有效手段。近年来随着我国经济的快速发展和扩大内需的政策实施,国家加大了对基础建设方面的投资,带动了交通运输业的迅猛发展,资金量的急剧增加使交通部门的内部审计工作的作用也更显重要。一、充分发挥内部审计的管理职能

2、和服务职能，促进单位增收节支。2004年通乡工程开始后,上级主管部门要求对通乡工程资金单独设帐进行核算。我们在审计中发现,由于会计人员的疏忽大意,在与承包单位结账时按包工包料的形式将承包款全部支付,没有扣回另一套帐上反映的代垫材料款,给单位造成损失20多万元。由于审计的及时发现,被审单位追回了工程款，挽回了经济损失。内审人员认真而有成效的工作引起了领导的重视和信任。2005年底医疗保险所要对我局的有关单位追加医疗保险金,单位领导觉得有必要对医疗保险进行深入的了解。接到任务后我们立即对医疗保险的相关文件认真研究学习,核对内部单位的缴费情况,发现有的单位为了缓解资金紧张的压力,进行了工资改革,保留

3、原有的档案工资,实行日工资。改革后实发工资由原来的高于社会平均工资变成低于社会平均工资,缴纳医疗保险时依然按档案工资计算,而医疗保险的文件中明确规定:实发工资低于社会平均工资的按社会平均工资计算缴纳,高于社会平均工资的按实发工资计算缴纳，该单位在工资改革后每年都多交医疗保险金。发现问题后,相关单位立即与医疗保险所重新计算核对,退回了当年多交的医疗保险金,为单位节省资金7万多元。内部审计工作在很多人看来是对单位经济活动的事后审计,无关紧要。而我们在从事审计工作过程中充分关注单位正在发生的经济活动并积极参与。2007年税务部门对我局通乡工程建设中以工赈劳部分竣工结算时使用的发票拟征收营业税、所得税

4、近40万元，在经办人员与税务部门多次交涉没有结果情况下,内审人员积极献计献策,经办人员采纳了审计人员建议与税务部门进行协商,最后税务部门放弃了征税决定，使单位节省资金40万元。二、查漏纠错规避风险，促进单位提高财务管理水平。 在审计工作中无论是财务收支审计还是经济责任审计,审计人员都以认真负责的态度对被审单位的相关资料进行细致的审核、归纳，坚决不走过场。对发现的有些比较普遍性的问题深挖产生问题的原因,提出解决问题的意见和建议,使被审单位对存在问题从源头上进行治理,从制度上进行控制，促进被审单位管理水平的提高。 通过近年的审计工作我们发现个别单位对会计岗位必须履行的基本职责马马虎虎,对账时只对银

5、行类资产进行核对,而对非银行类资产长期不进行核对,出现了很多不应该发生的错误。如:有的单位把从职工处借来的集资款记丢了几年;有的单位对借出的款项不核对,帐帐不符;有的单位记账时材料账户余额与实际库存不符等,这些问题在我们审计后得到了及时纠正。这些年领导干部的离任经济责任审计越来越受到重视,我们在进行这项工作时本着对责任人认真负责的态度对被审单位负责人任职期间的管理行为和管理结果进行客观公正的实事求是的反映和评价,并通过对被审单位财务状况的鉴定和分析使单位领导能够及时掌握被审单位的财务现状,为领导决策提供准确的财务信息。三、充分发挥审计的监督职能,保证单位内控制度和内部管理制度的有效实施。内部审

6、计工作是对本单位的经济活动进行审计和监督的行为,与国家审计和外部审计相比,内部审计熟悉本单位的工作性质和行业特点,了解本单位各部门的职能和内部管理制度,更容易发现各单位各部门在工作中存在的问题和制度上的缺陷。提高审计工作效率,才能发挥审计工作在经济建设中保驾护航作用,而做好审计工作离不开领导的重视和审计地位的相对独立性。2009年12月我局设置了审计股,配备了专职审计人员。审计股独立后，我们对以前未经过内部审计的部门进行了重点审计,在审计中发现局机关有些部门没有严格执行经费包干制度。经费包干制度是我局的内部管理制度：1998年，我局为了保证机关正常办公,减少开支,在机关开展了增收节支活动,经局

7、长办公会研究决定实行经费全额包干制度:机关办公费、电话费实行股室包干责任制；小车费、水费、取暖费、电费实行机关全员包干责任制,对包干项目超支不补节余归己。对包干经费的支出由各股室负责人签字,财务部门负责人签字后报销。对不属于包干范围的支出仍由单位负责人签批后报销。为保证此项制度的顺利实施专门设置了经费包干会计岗位,对股室的包干经费进行登记工作,年底以经费包干会计的汇总结果对各股室经费节余进行分配。此项制度的实施有效的控制了有些部门铺张浪费行为,对促进单位增收节支起到了积极的作用。然而再好的制度如果在执行过程中发生了偏差,也难以发挥效力。经过对局机关近两年的财务收支情况审计后,我们发现财务部门在

8、执行经费包干制度过程中存在把关不严，超越权限，扩大开支等问题：一是对属于包干经费范围内的取暖费和办公费不经领导签批也不到经费包干会计处登记,由财务部门负责人签字后直接报销。二是对不属于经费包干范围的差旅费大部分未经单位负责人签批,由财务部门负责人签批后直接报销。三是对不属于经费包干范围的加班费没有任何主管领导签批擅自发放。针对财务管理方面存在的漏洞,局领导决定停止执行经费包干制度,制定了新的财务管理制度,明确职责权限。通过整章建制,有效的堵塞了漏洞,规范了财务行为。通过几年的内审工作，使我们对自己所从事的工作有了更深刻的认识，也充分认识到内审工作在单位经济建设中的重要作用。随着审计环境的改善，审计人员自身素质的不断提高，内审工作必将发挥更大的作用