第四章 营业税答案.doc

《第四章 营业税答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第四章 营业税答案.doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、练习一 营业税答案税法练习一 营业税一、 单选题1、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。（2004年）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。（2004年）A.提供通讯服务 B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务3、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒4、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。（

2、2008年）A.武术表演 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映5、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（2005）A.3 B.12 C.15 D.186、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。（2009年）A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手

3、续费收入减去相关成本后的余额为营业额7、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。该歌星应缴纳的营业税税额为（）元。A.15300 B.14940 C.18000 D.176408、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。（2006年）A.5000 B.2500 C.1500 D.13009、根据营业税法

4、律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。（2008年）A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费C.支给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用10、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是（）。A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D.从事娱乐业经营的，以向顾

5、客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）11、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）。（2005年） A.土地增值税 B. 营业税 C. 契税 D. 个人所得税12、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。（2006年） A.150 B.80 C.70 D.013、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，

6、其纳税义务发生时间是（）。A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天14、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。（2007年） A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38 二、多选题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A.转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人C.从事货物保管业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户2、根据营业税法

7、律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A.在境内组织旅客出境旅游 B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务D.所转让的无形资产在境内使用3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。（2006年）A.销售房地产 B.转让土地使用权C.以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股4、下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有（）。A.融资租赁业务 B.出租文化场所C.转让土地使用权 D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为5、下列项目中，应缴纳营业

8、税的有（）。A.非金融机构买卖有价证券的 B.单位将不动产无偿赠与他人的C.企业将资金贷给其他企业使用的D.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的6、根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B. 一般贷款业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额C. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额7、下列项目中，免征营业税的有（）。A. 养老院提供的育养服务 B. 残疾人员个人为社会提供的劳务C.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 D.从事农业机

9、耕、排灌、病虫害防治技术培训8、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。（2009年）A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税三、判断题1、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。 （ ）2、广告代理业按照“服务业代理业”税目征收营业税。 （ ）3、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）（2000年）4、金融机构营业税的纳

10、税期限为1个季度。（ ）四、计算题1、（2009年）某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐饮收入150万元；（2）住宿收入86万元；（3）出租商业用房租金收入9万元；（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。要求：（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额；（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额；（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳

11、的营业税税额；（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。答案一单选题1、答案 C 解析选项ABD属于增值税的征税范围2、答案 C 解析选项ABD属于营业税的征税范围。3、答案 D 解析本题考核营业税混合销售。根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为4、答案 D解析本题考核营业税税目。在营业税9个税目中，服务业税目最具综合性，征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业共8个子目。武术表演、文学讲座、体育比赛属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。5、答案 C解析本题考

12、核营业税应纳税额的计算。应纳营业税额（400200100）3%15（万元）6、答案 A解析本题考核营业税计税营业额的确定。选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。7、答案 B解析本题考核营业税的计算。单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。应纳营业税税额=（-300003-2%）3%=14940（元）8、答案 D解析本题考核营业税应纳税额的计算。旅游业务

13、以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=（2000-500-500-400-80）5%50=1300（元）9、答案 A解析本题考核营业税的计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。10、答案B11、答案B解析本题考核规定起征点的税种。营业税对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点；个人所得税有免征额规定。12、答案B解析本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税

14、义务发生时间为收到预收款的当天。应纳营业税=16005%=80（万元）13、答案B14、答案B解析本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税（341210）7%3.92（万元）。二、多选题1、答案AC解析根据增值税和营业税法律制度的规定，选项BD为增值税纳税人。2、答案ACD解析境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴3、答案AB解析本题考核营业税的征税范围。以不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。以无形资产投资入股，接受投资方的利润分配，共担投资风险的，也不征营业税.4、答案BD解析本题考核

15、营业税的税目。根据营业税法 律制度的规定，融资租赁业务应按照金融保险业征收营业税；转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。5、答案BC解析本题考核营业税的征税范围。根据营业税法律制度的规定，选项A不属于营业税的征税范围；选项D属于营业税的免税项目。6、答案AD7、答案ABD解析本题考核营业税的税收优惠。根据营业税法律制度的规定，选项ABD属于营业税免税项目；选项C不属于营业税免税项目。8、答案AC解析本题考核营业税纳税地点。根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误三、判断题1、答案 解析根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务应该缴纳增值税。2、答案 解析本题考核营业税的税目。广告代理业按照“服务业广告业”税目征收营业税3、正确答案4、正确答案答案解析本题考核营业税的纳税期限。根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个月，因此并不是所有的金融机构营业税的纳税期限都为1个季度。四、计算题1、正确答案（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税1505%7.5（万元）（2）当月住宿收入应缴纳的营业税865%4.3（万元）（3）当月租金收入应缴纳的营业税95%0.45（万元）（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税（1762371）20%23.4（万元）