营业税法题目及答案.doc
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1、第四章 营业税法一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定,企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是( )。A.股权转让收入B.债券转让收入C.金融培训业务收入D.经营音乐茶座收入2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中,其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照( )税目缴纳营业税。A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产3.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售,取得销售收入400万元,该住房是王某2007年购入的,购入价为250万元,支付相关税费10万元,同时支付装修费30万元,则王某上述行为应缴纳
2、营业税( )万元。A.5.5B.7.5C.3.5D.5.754.根据营业税法律制度的有关规定,交通部门有偿转让高速公路收费权行为,属于营业税征收范围,应按( )税目征收营业税。A.服务业B.转让无形资产C.文化体育业D.交通运输业5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程,双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料,收取劳务费500万元,A公司提供材料400万元,提供设备200万元。工程于2月底提前竣工,A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为( )万元。A.15 B.87 C.90 D.966.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠
3、送给关联企业,该办公楼系2010年9月建造完工的,发生建筑成本1000万元,已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元,则甲企业上述行为应计算缴纳营业税( )万元。A.0B.75C.95.58D.110.577.甲企业2014年1月份,购买5万份股票,买入价为26万元,其中包含相关税费2万元,2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售,取得销售收入20万元,支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税( )万元。A.0.18B.0.25C.0.35D.0.468.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营,如房产
4、产权并未归属新的经济实体,业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照( )征收营业税。A.转让无形资产B.销售不动产C.服务业租赁业D.服务业旅店业9.某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元,逾期贷款罚息收入10万元;销售金银取得零售收入100万元;代收电话费取得手续费收入15万元。则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为( )万元。A.15B.16.25C.20.75D.21.2510.某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程,承包合同记载总承包金额900万元,其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元,建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑
5、劳务分包给某安装公司,分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税( )万元。A.5.4B.9C.23.4D.2711.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费,建筑公司从甲公司取得收入3000万元,其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元,拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税( )万元。A.30B.34C.10D.9012.王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住,每月收取租金6000元,另将自己的一商铺
6、出租,每月取得租金收入9000元,则王某上述出租行为应缴纳营业税( )元。A.90B.450C.540D.360二、多项选择题1.根据营业税法律制度的有关规定,下列关于营业税税目的说法中,正确的有( )。A.外汇转让业务应该按“金融保险业”税目计算缴纳营业税B.旅店业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目计算缴纳营业税C.纳税人经营网吧应按“娱乐业”税目计算缴纳营业税D.对社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入,按照“服务业”税目计算缴纳营业税2.下列各项中,属于营业税纳税义务人的有( )。A.提供加工劳务的个体工商户B.出租自有居住用房的个人C.转让自然资源使用权的国有企业D
7、.销售商品房的房地产开发企业3.下列关于营业税计税依据的说法,不正确的有( )。A.销售自建建筑物,以取得的销售收入减去建筑物成本为计税营业额B.提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款C.转让股票业务,以卖出价减去买入价和相关税费后的余额为营业额D.从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用为营业额4.根据营业税的有关规定,下列说法中,正确的有( )。A.纳税人自建自用的房屋,其自建行为应按建筑业缴纳营业税B.保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额C.单位和个人受托种植植物、饲养动
8、物的行为,应按照“服务业”税目征收营业税D.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的,应当分别核算不同税目的营业额,未分别核算或核算不清的,从高适用税率5.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。A.纳税人采用预收款方式提供保险业务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天6.根据营业税法律制度的有关规定,下列关于营业税计税依据的说法
9、中,正确的有( )。A.金融企业从事代收电话费业务,以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额B.保险企业开展无赔偿奖励业务,以向投保人实际收取的保费为营业额C.境内保险企业将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费为营业额D.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入,应以收取的全部价款计算缴纳营业税7.根据营业税法律制度的有关规定,下列说法中,正确的有( )。A.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的,未分别核算不同税目营业额的,从高适用税率B.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税
10、税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除C.电信单位销售的各种有价电话卡,以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额D.单位提供应税劳务,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,不用并入营业额中征收营业税8.位于县城的某饭店2014年2月份因业务需要购置税控收款机一台,从增值税一般纳税人处取得普通发票上注明价税合计金额为23.4万元,当月提供餐饮服务共取得营业收入20万元,提供餐饮服务的同时销售酒水饮料取得销售收入3万元,则关于该饭店上述业务的说法中正确的有( )。A.经主管税务机关审核批准后,该饭店可抵免税额为3.4万元B.经主管税务机关审核批准后,该饭店可抵
11、免税额为23.4万元C.该饭店可以留待下期抵免的税额为2.25万元D.该饭店当期应纳税额为1.15万元9.下列关于营业税税收优惠的说法中,不正确的有( )。A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入减半征收营业税B.单位提供的垃圾处置劳务免征营业税C.对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税D.保险企业取得的追偿款不征收营业税10.下列关于营业税税收优惠的说法中,正确的有( )。A.境内的单位提供的外派海员劳务免征营业税B.对县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入免征营业税C.个人将自有房产无偿赠与外孙子女的暂免征收营业税D.对地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债
12、务的专项贷款利息收入免征营业税三、计算问答题1.2014年4月,某建筑公司(为增值税一般纳税人)在中国境内发生如下业务: (1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供设备价款550万元。该办公楼4月竣工并一次性结算工程价款1250万元(其中建筑公司提供的外购建筑材料100万元,动力价款15万元,劳动保护费30万元),另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼4月竣工并结算工程价款370万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款120万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款80万元,建筑工程劳务价款170万元
13、。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款600万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值500万元,已提折旧100万元,评估价400万元,丙企业另支付银行存款200万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入640万元,发生装修费支出60万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费130万元、辅助材料费用25万元;宾馆自行采购材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。 (5)销售自建商品房,取得销售收入530万元,已知该商品房工程成本220万元。 已知:建筑劳务成本利润率为20%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)当月该建筑公司
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