营业税PP上的题目.doc

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1、营业税【例题 单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【例题 计算题】某化妆品生产企业2009年5月购入化工原料2吨，增值税专用发票注明金额20000元，增值税3400元，支付运输费1000元并取得运费发票；购入香水精100公斤，增值税专用发票注明金额40000元，增值税6800元，当月该企业将上述材料的50%投入生产化妆品，取得不含增值税销售收入元，假定上述发票符

2、合增值税抵扣规定，当月应纳的增值税和消费税各为多少？ 【例题单选题】下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税” D.“免税并退税”【例题多选题】根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其

3、纳税义务发生时间，为移送使用的当天【例题单选题】下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【例题单选题】下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工

4、应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【例题】某商贸公司为增值税一般纳税人，兼营加工、进出口，12月业务：1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万、国外的经纪费4万；支付运抵我国海关前的运费20万、装卸费用和保险费用11万，支付海关地再运往商贸公司的运费8万、装卸费用和保险费用3万；2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万，

5、运输费用10万，当月将购回免税农产品的30用于公司饮食部；4）购其他商品，取得增值税专用发票，付价款200万，增值税34万，付运费20万，验收入库时发现短缺商品金额10万，查实应由运输单位赔偿；5）将进口化妆品的80重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；6）销售其他商品，开增值税专用发票，应收不含税销售额300万，因月末前可将全部货款取回，给购货方的销售折扣比例为5，实收金额285万；7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万。（关税税率20%）请按下列顺序回答问题：（1）分

6、别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；【进口关税=51；进口消费税=131.14 ；进口增值税=74.31】（2）计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税；【加工环节消费税=54】（3）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；【国内销售消费税总和=111.69】（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；【国内销售销项税额=180.54】（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。【国内销售准予抵扣的进项税额=115.36】【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属“交通运输业”税目征收营业税的是（ ）。A程租业务 B期租业务 C湿租业务 D干租业务【例题多

7、选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。A、单独收取管道煤气集资费（初装费）业务B、将自建建筑物出租的自建行为C、将自建建筑物投资入股的自建行为D、有线电视台单独收取的初装费【例题计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17，退税税率为13。2003年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已经验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额

8、折合人民币200万元。计算该企业当期的实际应退税额。 【例题 多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【例题单选题】下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。A.从事修理修配业的行为B.发生销售货物并负责运输所售货物的行为C.从事缝纫业务的行为 D.从事货物保管业务的行为【例题单选题】以下关于营业税税目税率的错误说法是（ ）。A营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务B营业税实行差别比例税率C营业税税目税率的调整由国

9、务院决定D纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定【例题单选题】下列说法正确的是（ ）。A.汽车修理应缴纳营业税 B.房屋修缮应缴纳营业税C.服装缝补应缴纳营业税 D.机器修理应缴纳营业税【例题多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）。A在旅游景点经营索道取得收入B交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有（ ）。A.网吧B.图书资料借阅C.湿租业务 D.交通部门有偿转让高速公路收费权【例题多选题】以下项

10、目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（ ）。A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入 【例题问答题】某房地产开发公司2010年5月售出一套商品房，已全额开具发票，并另支付给购房者部分折扣，同时开具了红字折扣发票。那么，该房地产开发公司的营业税应纳税营业额，是否可以减除折扣金额？ 【例题计算题】某咨询公司6月发生咨询活动取得咨询费收入50000元，计算其应纳营业税。【例题计算题】某旅行社组团旅游共收取旅费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共15000元，计算其应纳营业税。【例题计算题】某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成

11、本利润率20%，对外售价400万元，分别计算其应纳建筑业营业税和销售不动产营业税。 【例题单选题】某运输公司2010年2月运输收入元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。A5887.68 B5251 C5456 D6000【例题单选题】2010年3月，某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元、取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元；本月发生营运费用56万元。3月该企业应纳营业税（ ）万元。 A4.17 B5.52 C5.70 D5.85【例题单选题】某建筑公司见2009年1月承包甲单位的一项建筑工程

12、，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25【例题单选题】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（ ）。A.120万元 B.174万元 C.175.67万元 D.192万元【注意】自建自用行为不征

13、营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。【例题单选题】某建筑公司以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元； 试计算为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。【例题单选题】某银行2009年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。 A.3.55 B.3.53 C.3.59 D.6.3【例题单选题】某邮局2008

14、年1月份取得报刊发行收入元，邮寄业务收入元，信封、信纸销售收入40000元，其他邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税（）。A元 B18000元 C25000元 D30000元 【例题单选题】某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元，该电视台当月应纳营业税为（ ）。A.0.54万元 B.0.64万元 C.0.66万元 D.0.90万元【例题单选题】某高尔夫球场3月发生的业务如下：高尔夫球场票价收入元，场内销售饮料取得收入20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本

15、月支付工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为（ ）元。（当地高尔夫球适用20%的营业税税率） A. B. C. D.【例题单选题】单选题】某服务公司从事无船承运业务，2月向托运人收取运杂费元，其有效发票注明其支付海运费元，报关、港杂费30000元，其当月应纳营业税为（ ）元。 A.600 B.1000 C.2500 D.3600【例题单选题】某宾馆2006年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（假定当地台球娱乐

16、业税率5%，其他娱乐业采用20%税率） A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40【例题单选题】某企业2月转让一项自创专利权，成本200万元，收取转让费500万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，该企业上述活动应纳营业税（ ）万元。 A.47.5 B.37.5 C.27.5 D.17.5 【例题单选题】某单位2005年购买一座建筑物，原价200万元，2010年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（ ）。 A.12.5万元 B.3.5万元 C.2.5万元 D.2万元【例题单选题】2009年某企业销售已

17、使用过的自建厂房，取得收入l400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务转让厂房应纳营业税（ ）万元。 A20 B30 C32.50 D70【例题多选题】外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴营业税为160万元，甲企业向税务机关申报纳税C.甲企

18、业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税【例题多选题】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税（当地营业税成本利润率为10%）。（1）计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税；（2）计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税。【例题 单选题】根据营业税相关规定，下列说法正确的有（ ）。A计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府基金B计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形

19、资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业收费C纳税人如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除D纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额【例题单选题】2009年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2009年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。A24.85 B24.95 C63.7 D63.95【例题单选题】某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费

20、5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。 A.0.8万元 B.0.55万元 C.0.7万元 D.0.95万元【例题计算题】某城市远洋运输企业2009年度承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）6300.46万元。将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日10月31日），取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资 28.8万元、维修费用12万元。将8号船舶自2009年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不

21、承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。请计算该公司当年应纳营业税为。 【例题计算题】某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。（3）提供会议服务取得收入30万元。（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万

22、元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。【0.4】（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。【2】（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。【1.5】（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。【1】（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。【0.5】（6）计算转让房产应缴纳的营业税。【15】【例题多选题】以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的是（ ）。A纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税B纳税

23、人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税C纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税D纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额建筑工程合同中的自产货物收入缴纳增值税时，合同金额是否含增值税？计算时是否应做不含税收入换算？ 例如，某建筑工程合同载明合同总金额1000万元，其中建筑业劳务价款500万元，建筑公司自产货物500万元【自产货物在规定范围内】，此时建筑公司应如何缴纳增值税？ 【例题计算题】某建筑公司有建筑资质，2月经营业务如下：

24、（1）总承包一项工程，总承包合同额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。（3）建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过税务认证，相关的运输费用30万元有合法票据。【业务全部完成，款项全部结算，增值税按一般纳税人计算）请按顺序计算：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税；（2）分包工程的安装公司应缴纳的营业税；（3）建筑工程公司应缴纳的增值税。【例题计算题】王先生因工作调动原因，2010年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2007年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，这两套房子的购买均不足5年，则王先生应纳的营业税是多少。【2010年政策仍然允许不满5年度普通住房差额征税】【例题计算题】王先生因工作调动原因，2011年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2002年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，这两套房子的购买均超过5年，则王先生应纳的营业税是多少。