果酱项目ERP分析（范文）.docx

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1、泓域咨询/果酱项目ERP分析果酱项目ERP分析xxx投资管理公司目录一、 从MRPII到ERP3二、 从ROP到ERP的演化过程3三、 ERP的定义4四、 产业环境分析9五、 必要性分析11六、 公司简介11七、 项目基本情况13八、 项目规划进度15项目实施进度计划一览表16九、 投资方案17建设投资估算表19建设期利息估算表20流动资金估算表21总投资及构成一览表23项目投资计划与资金筹措一览表24十、 项目经济效益25营业收入、税金及附加和增值税估算表25综合总成本费用估算表27利润及利润分配表29项目投资现金流量表31借款还本付息计划表33一、 从MRPII到ERP在历史上，从MRP到

2、MRPI的发展方向有两个：一是资源概念内涵的不断扩大；二是企业计划闭环的形成。但是，在这个发展过程中，始终存在两个局限：资源集成局限于企业内部；决策方法局限于结构化问题。正是为了克服这些局限性，企业资源计划应运而生。ERP的概念最先由美国著名的计算机技术与评估公司GarterGroup于20世纪90年代初提出。ERP已经不局限于企业内部，而是把供应链中的供应商、客户等外部资源也作为管理对象，并实现订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务、人事、工程技术等的有效管理。二、 从ROP到ERP的演化过程让我们回顾一下库存管理中的再订货点管理模式。虽然解决了何时订、订多

3、少的问题，但是没有考虑物料的相关需求。事实上，大部分物料恰恰表现出与其他物料的相关性。当考虑了一大类物料的需求所表现出来的相关性时，就从ROP演化到开环MRP，即InputsProcessOutputsMRP。当把能力需求加入到物料需求计划，同时引入了包括更新周期和权限设置在内的反馈机制后，就从IPOMRP进化到CLMRP。不过，CLMRP的局限性在于，没有考虑运营系统中其他职能的集成。当立足于各项职能的集成时，就发生了质的变化，其结果不再是单纯的物料需求计划，而是制造资源的集成解决方案。但是仅限于此，仍然有其局限性。资源的整合仅限于企业内部，没有站在价值链的高度实现内外部资源的集成。考虑到内

4、外部资源的集成，也就走上了ERP的正确轨道。总结起来，从ROP到ERP是物料管理逐步提升的过程。三、 ERP的定义ERP是通过数据库技术、图形用户界面、第四代查询语言、客户/服务器结构、网络通信、可移植的开放系统等信息技术，对企业的物流、人流、资金流、信息流实施高效、统一的受理，从而实现企业经济效益最大化的集成管理方案。定义中的信息技术包括计算机硬件系统和软件系统。通过ERP，新的管理理念得以实现，这种新的管理理念体现为以下三个过渡：“基于企业内部资源”向“面向供应链集成资源”过渡；从“面向职能配置资源”向“面向流程配置资源”过渡；从“以产品为中心”向“以客户为中心”过渡。ERP所集成的专业管

5、理功能包括：经营预测、客户关系管理、营销管理、物料管理、运输管理、仓储管理、计划与调度、质量管理、技术管理、设备管理、成本管理、财务管理、人力资源管理、业务流程管理、产品数据管理等。二、ERP系统的特点归纳起来，ERP系统有以下四个特点。（1）集功能之大成。ERP系统把企业内部的各项专业管理职能集成于一体。（2）可对市场做出快速响应。由于坚持了面向市场、面向销售的管理思路，借助最先进信息技术的应用，能够对市场做出快速响应。（3）面向供应链。ERP系统对供应链上的供应商、制造商、分销商、客户等所有环节进行有效管理。（4）适用范围广。不但适用于多品种小批量生产类型，还支持项目类型和大批量流水生产类

6、型。从生产模式上说，不但支持按库存生产模式，而且支持按订单制造模式、按订单装配模式、按订单设计模式。三、ERP的功能模块ERP集成了企业各项职能管理，如营销管理、生产计划、产品研发、采购管理、车间管理、库存管理、财务管理、人力资源等。任何一个企业的基本业务或职能之间必然存在着一定的逻辑关系，厘清这些逻辑关系有助于从全局观点实现企业的有序、高效经营。四、ERP系统建设的基本步骤ERP几乎成了企业经营管理的标准配置。企业在规划建设或改造升级ERP系统时，必须遵循一定的步骤。（1）企业主要业务关系描述必要时抽调主要业务部门的骨干，以图形方式描绘企业主要业务的逻辑关系，确定核心业务的起点、终点，识别并

7、确认企业的管理重点。此外，还要摸清企业生产系统和管理业务信息技术应用的现状、存在的问题及造成问题的原因。（2）确定项目预算如果项目预算充分，可考虑一步到位，实现各项功能的集成。如果预算不充分，应根据企业的实际需求，描准核心业务及管理重点。同时，考虑系统的扩展性。（3）系统选型在进行系统选型时应处理好先进性与专业性的关系。世界知名品牌的供应商的系统固然好用，但是，如果企业的业务比较特殊，就应选择那些专门为本行业开发的系统。一方面，可以最大限度地减少二次开发；另一方面，有典型的企业应用实例可以借鉴。事实上，最合理的是选择那些在与本企业非常相似的企业中有实际应用的软件系统。（4）系统开发与数据上线运

8、行任何一个企业的ERP系统，均需要进行二次开发。系统开发的关键是业务或工艺设计。为顺利完成系统开发，应营造一个能够充分沟通、交流的环境，以使各主要业务部门的参与者能够站在全局观点进行业务或工艺设计。数据上线运行主要包括以下内容。数据上线和数据核对，按照规定的格式上传数据，并核对数据是否错误；数据运行性能分析，主要是分析系统运行的稳定性，即数据上线后系统能否正常运行，是否会出现各种错误，如逻辑上的问题，当前的软硬件能否满足系统运行的需要；错误监控能力测试，即分析系统对人工操作错误或系统设计错误的检出能力；数据读写、运算、传递，即通过数据的读写与处理来验证ERP系统能否满足实际需要。（5）系统的维

9、护与完善ERP系统的维护包括例行和突发事件的处理。例行的维护是指包括软硬件在内的维护以及系统对应用环境和流程改变的适应性维护。ERP系统的完善是指扩大系统应用的功能，提高系统安全等级，提高运行效率，最终提升系统总体目标。五、ERP系统的新发展今天，随着互联网技术的普及和公司运营的国际化，ERP系统有了新的发展，其功能得到了进一步扩展。具体表现为以下三个方面。（1）纳入产品数据管理功能。PDM是指将企业产品实现全过程中的各种数据和文档组织在一个统一的环境中，以实现设计数据、产品结构信息、工艺方案等的共享。其最大效果是减少了系统在新产品投产时的准备工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把电子计

10、划文件、电子订单或电子工程更换文件等在要求的时间按要求的路线传递给指定的人员。为实现这一功能，需要采取工作流技术。同，时，新的管理模式也要求将重构后的业务流程用计算机软件控制起来。工作流技术的应用使ERP的功能扩展到办公自动化和业务流程控制中去。（3）增加了数据仓库和联机分析处理功能。所谓数据仓库是指为企业所有级别的决策提供相应类型数据支持的战略集合。联机分析处理是指按照管理人员的要求，快速、灵活地进行大数据量的查询与处理，以使他们准确地掌握企业的经营状况，做出正确的决策。SAP公司已与其他公司联合开发出集综合查询、报表管理和OLAP为一体的决策支持系统。四、 产业环境分析必须认清形势，增强忧

11、患意识，强化底线思维，保持战略定力，自觉遵循经济规律、自然规律和社会规律，紧紧抓住战略机遇期，积极主动适应经济发展新常态，坚持问题导向，以坚强毅力和攻坚克难的勇气，切实解决突出矛盾和问题，把辽宁老工业基地振兴发展大业推向前进。果酱指的是水果、糖、酸度调节剂等制作的食品，其含有鲜果的天然风味，具有保质期长、易保存等优点，可以用于西式烹饪调味、佐餐涂抹食用、烘焙食品等，应用需求较高。果酱目前种类众多，大多水果皆能制作成果酱，常见的有蓝莓、葡萄、草莓等，但通常来说一种果酱只使用一种果实。在生产中，果酱主要的成本来自原材料和包装，其中原材料成本占比较大，达到40%左右，包装成本约为26%。在消费需求方

12、面，我国果酱种类繁多，其中番茄酱应用需求最高，达到52%左右，其次是苹果酱达到20%，随后的是草莓酱和橘子酱，占比分别为11%和6%。果酱可以应用在家庭消费、食品加工业、餐饮业等三个场景，其中食品加工业是主要的消费领域，占比达到62%。但随着我国居民饮食逐渐丰富，以及果酱食用方式的多样性，使得果酱在餐饮和家庭李光宇的应用占比不断扩大，在2020年二者总占比为38%。由于果酱风味独特，可搭配多种食物食用，且具有丰富的影响，能够达到促消化、消除疲劳的效果，备受国内居民青睐，近几年消费需求持续攀升，在2020年国内果酱消费需求为27.3万吨，随着消费需求的增长，我国果酱市场规模也在不断扩大，在202

13、0年达到36亿元。我国果酱行业发展快速，在2020年国内果酱产量约为28.1万吨，能够满足国内市场需求。在产量提升的同时，果酱行业也逐渐向高端化发展，从之前采用的低端原材料生产的低端果酱，转向蔓越莓、樱桃、榴莲、芒果等为原材料的高端果酱。在原材料等级提升的同时，由于我国居民对于绿色、健康食品需求的攀升，无添加防腐剂、糖、色素的低卡健康果酱更具备发展空间。就市场竞争方面，我国高端果酱市场目前主要被国际品牌占据，常见的有德宝、圣桃园、味好美等品牌。我国果酱品牌众多，其中规模大、知名度较高的一线品牌有百利、湖北香园、阿细蜜等。果酱种类多样，口味百搭，可以应用在烘焙、乳制品等领域，在食品加工、餐饮和家

14、庭等多个领域应用需求较高，行业发展前景好。在生产方面，国内果酱生产企业众多，但大多企业规模偏小，产品质量和品牌知名度较差，主要占据国内中高端市场，而进口品牌占据国内高端市场。五、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。六、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xxx投资管理公司2、法定代表人：闫xx3、注册资本：620万元4、统一社会信用代

15、码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-12-267、营业期限：2012-12-26至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新

16、环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。七

17、、 项目基本情况（一）项目投资人xxx投资管理公司（二）建设地点本期项目选址位于xx园区。（三）项目选址本期项目选址位于xx园区，占地面积约99.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资46575.10万元，其中：建设投资36432.17万元，占项目总投资的78.22%；建设期利息436.03万元，占项目总投资的0.94%；流动资金9706.90万元，占项目总投资的20.84%。（六）资金筹措项目总投资46575.10万元，根据资金筹措方案，xxx投资管理公司计划自筹资金（资本金）287

18、78.02万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额17797.08万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：86500.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：71930.23万元。3、项目达产年净利润（NP）：10637.95万元。4、财务内部收益率（FIRR）：16.65%。5、全部投资回收期（Pt）：6.14年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：36353.25万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积66000.00约99.00亩1.1总建筑面积117306.10容积率1.781.2基底面积42900

19、.00建筑系数65.00%1.3投资强度万元/亩344.632总投资万元46575.102.1建设投资万元36432.172.1.1工程费用万元30722.872.1.2工程建设其他费用万元4808.162.1.3预备费万元901.142.2建设期利息万元436.032.3流动资金万元9706.903资金筹措万元46575.103.1自筹资金万元28778.023.2银行贷款万元17797.084营业收入万元86500.00正常运营年份5总成本费用万元71930.236利润总额万元14183.937净利润万元10637.958所得税万元3545.989增值税万元3215.3010税金及附加万元

20、385.8411纳税总额万元7147.1212工业增加值万元24874.2713盈亏平衡点万元36353.25产值14回收期年6.14含建设期12个月15财务内部收益率16.65%所得税后16财务净现值万元9126.32所得税后八、 项目规划进度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工

21、7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行，同时为了节约项目建设时间，根据该项目的建设和运营特点，项目建设单位拟采用以下具体保障措施：1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间，在工作上交叉进行，最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工，诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设，进行项目分解、工期目标分解，按项目的适应性安排施工，各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时，提前进行设计工作。对于制造周期长的设

22、备，提前设计，提前定货。融资计划应比资金投入计划超前，时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投资控制小组，负责各期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划对比，进行投资计划调整，分析原因采取措施，确保该项目建设目标如期完成。九、 投资方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界

23、定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资36432.17万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计30722.87万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为14553.69万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算

24、编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为15204.41万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为964.77万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为4808.16万元。（五）预备费本期项目预备费为901.14万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用14553.6915204.41964.7730722.871.1建筑工程费14553.6914553.691.2设备购置费15204.4115204.411.3安装工程费964.77964.772其他费用4808.164808.162.1

25、土地出让金2749.802749.803预备费901.14901.143.1基本预备费415.72415.723.2涨价预备费485.42485.424投资合计36432.17（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款17797.08万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息436.03万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息436.03436.030.001.1.1期初借款余额17797.081.1.2当期借款17797.0817797.080.001.1.3当期应计利息436.03436.030.001.1.4期末借款余

26、额17797.0817797.081.2其他融资费用1.3小计436.03436.030.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计436.03436.030.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算

27、，本期项目流动资金为9706.90万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产35177.3440589.2446001.1454118.991.1应收账款15829.8118265.1620700.5224353.551.2存货12312.0714206.2416100.4018941.651.2.1原辅材料3693.624261.874830.125682.491.2.2燃料动力184.68213.09241.50284.121.2.3在产品5663.556534.877406.198713.161.2.4产成品2770.223196.403622.594

28、261.871.3现金2814.193247.143680.094329.521.4预付账款4221.284870.715520.146494.282流动负债28867.8633309.0737750.2844412.092.1应付账款10392.4311991.2613590.1015988.352.2预收账款18475.4321317.8124160.1828423.743流动资金6309.487280.178250.869706.904流动资金增加6309.48970.69970.691456.035铺底流动资金10553.2012176.7813800.3516235.70（八）项目总

29、投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资46575.10万元，其中：建设投资36432.17万元，占项目总投资的78.22%；建设期利息436.03万元，占项目总投资的0.94%；流动资金9706.90万元，占项目总投资的20.84%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资46575.10100.00%1.1建设投资36432.1778.22%1.1.1工程费用30722.8765.96%1.1.1.1建筑工程费14553.6931.25%1.1.1.2设备购置费15204.4132.64%1.1.1.3安装工程费964.772.

30、07%1.1.2工程建设其他费用4808.1610.32%1.1.2.1土地出让金2749.805.90%1.1.2.2其他前期费用2058.364.42%1.2.3预备费901.141.93%1.2.3.1基本预备费415.720.89%1.2.3.2涨价预备费485.421.04%1.2建设期利息436.030.94%1.3流动资金9706.9020.84%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资46575.10万元，其中申请银行长期贷款17797.08万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资46575.10100.00%1.1建设

31、投资36432.1778.22%1.2建设期利息436.030.94%1.3流动资金9706.9020.84%2资金筹措46575.10100.00%2.1项目资本金28778.0261.79%2.1.1用于建设投资18635.0940.01%2.1.2用于建设期利息436.030.94%2.1.3用于流动资金9706.9020.84%2.2债务资金17797.0838.21%2.2.1用于建设投资17797.0838.21%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨

32、胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入86500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入56225.0064875.0073525.0086500.002增值税1927.0

33、12295.102663.183215.302.1销项税7309.258433.759558.2511245.002.2进项税5382.246138.656895.078029.703税金及附加231.24275.41319.58385.843.1城建税134.89160.66186.42225.073.2教育费附加57.8168.8579.9096.463.3地方教育附加38.5445.9053.2664.31（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税

34、额=3215.30万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用71930.23万元，其中：可变成本61368.06万元，固定成本10562.17万元。达产年项目经营成本69126.53万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年

35、1原材料、燃料费37820.9843639.5949458.2058186.122工资及福利费3181.943181.943181.943181.943修理费1103.561103.561103.561103.564其他费用6654.916654.916654.916654.914.1其他制造费用508.50508.50508.50508.504.2其他管理费用582.09582.09582.09582.094.3其他营业费用5564.325564.325564.325564.325经营成本48761.3954580.0060398.6169126.536折旧费1876.641876.6418

36、76.641876.647摊销费55.0055.0055.0055.008利息支出872.06872.06872.06872.069总成本费用51565.0957383.7063202.3171930.239.1其中：固定成本10562.1710562.1710562.1710562.179.2可变成本41002.9246821.5352640.1461368.06（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加385.84万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）

37、：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=14183.93（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=14183.9325.00%=3545.98（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额14183.93万元，缴纳企业所得税3545.98万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=14183.93-3545.98=10637.95（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入56225.0064875.0073525.008650

38、0.002税金及附加231.24275.41319.58385.843总成本费用51565.0957383.7063202.3171930.234利润总额4428.677215.8910003.1114183.935应纳所得税额4428.677215.8910003.1114183.936所得税1107.171803.972500.783545.987净利润3321.505411.927502.3310637.958期初未分配利润0.002989.357561.1413557.139可供分配的利润3321.508401.2715063.4724195.0810法定盈余公积金332.15840.

39、131506.352419.5111可供分配的利润2989.357561.1413557.1321775.5712未分配利润2989.357561.1413557.1321775.5713息税前利润6407.909891.9213375.9518601.97（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=16.65%。本期项目投资财务内部收益率16.65%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（

40、五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=9126.32（万元）。以上计算结果表明，财务净现值9126.32万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.14年。本期项目全部投资回收期6.14年，要小于行

41、业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0056225.0064875.0073525.0086500.001.1营业收入0.0056225.0064875.0073525.0086500.002现金流出36432.1755302.1155826.1067998.3671939.102.1建设投资36432.170.002.2流动资金6309.48970.697280.172426.732.3经营成本48761.3954580.00