最新如何防范资金风险和加强合同ppt课件.ppt

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1、进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起进入夏天，少不了一个热字当头，电扇空调陆续登场，每逢此时，总会想起那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记忆中的故那一把蒲扇。蒲扇，是记忆中的农村，夏季经常用的一件物品。记忆中的故乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持乡，每逢进入夏天，集市上最常见的便是蒲扇、凉席，不论男女老少，个个手持一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着一把，忽闪忽闪个不停，嘴里叨叨着“怎么这么热怎么这么热”，于是三五成群，聚在大树，于是三五成群，聚在大树下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑边乘凉。孩

2、子们却在周下，或站着，或随即坐在石头上，手持那把扇子，边唠嗑边乘凉。孩子们却在周围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到围跑跑跳跳，热得满头大汗，不时听到“强子，别跑了，快来我给你扇扇强子，别跑了，快来我给你扇扇”。孩。孩子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时子们才不听这一套，跑个没完，直到累气喘吁吁，这才一跑一踮地围过了，这时母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，母亲总是，好似生气的样子，边扇边训，“你看热的，跑什么？你看热的，跑什么？”此时这把蒲扇，此时这把蒲扇，是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味道！蒲扇是中国传统工艺品，在是那么凉快，那么的温馨幸福，有母亲的味

3、道！蒲扇是中国传统工艺品，在我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表我国已有三千年多年的历史。取材于棕榈树，制作简单，方便携带，且蒲扇的表面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即面光滑，因而，古人常会在上面作画。古有棕扇、葵扇、蒲扇、蕉扇诸名，实即今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非今日的蒲扇，江浙称之为芭蕉扇。六七十年代，人们最常用的就是这种，似圆非圆，轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，圆，轻巧又便宜的蒲扇。蒲扇流传至今，我的记忆中，它跨越了半个世纪，也走过了我们的半个人

4、生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长也走过了我们的半个人生的轨迹，携带着特有的念想，一年年，一天天，流向长长的时间隧道，袅长的时间隧道，袅如何防范资金风险和加强合同管理如何防范资金风险如何防范资金风险1如何加强合同管理如何加强合同管理2资金与合同管理建议资金与合同管理建议3主主 要要 内内 容容 资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。资金营运的管控又是子公司资金管控的重中之重。内控对资金内控对资金活动的定义

5、活动的定义 一是审批控制点。一是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应申报资金计划，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章，经办部门负责人审批；财务岗位会计审核；公司分管领导、总经理、财务部门负责人审批并签章。资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 二是复核控制点。二是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企

6、业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 三是收付控制点。三是收付控制点。资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录

7、在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。四是记账控制点。四是记账控制点。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证对有关明细分类账和总分类账等定期查询核对。资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 五是对账控制点。五是对账控制点。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。六是银行账户管理控制点。六是银行账户管理

8、控制点。企业应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 七是票据与印章管理控制点。七是票据与印章管理控制点。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措

9、施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施风险控制点控制点控制目控制目标控制措施控制措施审批批合法性合法性未未经授授权不得不得经办资金收付金收付业务；明确不同；明确不同级别管理管理人人员的的权限限复核复核真真实性与合法性性与合法性会会计对相关凭相关凭证进行横向复核和行横向复核和纵向复核向复核收支点收支点收入入收入入账完整，支出手完整，支出手续完完备出出纳根据根据审核后的相关收付款原始凭核后的相关收付款原始凭证收款和付款，收款和付款，并加盖戳并加盖戳记记账真真实性性出出纳人人员根据根据资金收付凭金收付凭证登登记日日记账，会，会计人人员根根据相关凭据相关凭证登登

10、记有关明有关明细分分类账；主管会；主管会计登登记总分分类账对账真真实性和性和财产安全安全账证核核对、账表核表核对与与账实核核对保管保管财产安全与完整安全与完整授授权专人保管人保管资金；定期、不定期金；定期、不定期盘点点银行行账户管理管理防范小金防范小金库；加；加强业务管控管控开开设、使用与撤消的授、使用与撤消的授权；是否有；是否有账外外账票据与印章管理票据与印章管理财产安全安全票据票据统一印制或一印制或购买；票据由；票据由专人保管；印章与空白人保管；印章与空白票据分管；票据分管；财务专用章与企用章与企业法人章分管法人章分管1市场风险。市场风险。主要主要是指由于市场经是指由于市场经济环境变化造成

11、济环境变化造成经济损失的可能经济损失的可能性。如：应收账性。如：应收账款难以收回。款难以收回。2决策风险。决策风险。主要主要是指决策层对企是指决策层对企业经营目标和经业经营目标和经营方向不明确，营方向不明确，造成决策失误的造成决策失误的可能性。可能性。3操作风险。操作风险。主要主要是指由于操作失是指由于操作失误造成经济损失误造成经济损失的可能性。的可能性。资金风险的成因有哪些？资金风险的成因有哪些？4道德风险。道德风险。主要主要是指由于经济实是指由于经济实体内部人员蓄意体内部人员蓄意违规甚至是违法违规甚至是违法行为造成经济损行为造成经济损失的可能性。失的可能性。资金风险防范主要资金风险防范主要

12、把关把关三大环节：三大环节：支出支出管理管理收取收取1、是否存在风险、是否存在风险2、是否及时准确、是否及时准确1、是否存在风险、是否存在风险 2、是否符合公司制度、是否符合公司制度1、是否存在风险、是否存在风险2、是否效益最大、是否效益最大一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 公司名称公司名称公司名称公司名称相关问题相关问题相关问题相关问题长丰海螺长丰海螺江门海螺江门海螺个别水泥货款长期未到帐没有及时发现，个别水泥货款长期未到帐没有及时发现，未达账项跟踪流程存在缺陷。未达账项跟踪流程存在缺陷。个别水泥货款资金录入不够谨慎，款到发个别水泥货款资金录入不够谨慎，款到发货政策执行严谨。

13、货政策执行严谨。案例分析：案例分析：江门海螺：水泥货款长期未到账没有及时发现江门海螺：水泥货款长期未到账没有及时发现执行漏洞执行漏洞：1、银行电汇货款4个工作日内未到账，经办人没有发现。2、财务负责人每周不少于一次的两账资金审核未认真执行。3、销售和财务部门每月3日前逐户核对两账资金未认真执行。4、编制5月份银行余额调节表时，也未及时发现该未达账项。造成的后果：造成的后果：7月14日才收到29万元货款，时间跨度长达69天。截至2011年6月8日，剔除该29万元货款，该客户超发货1185.72吨，涉及金额达到22.02万元5月月6日日5月月6日日5月月13日日5月月15日日5月月16日日7月月1

14、4日日29万元万元电汇传真件电汇传真件录入销发录入销发系统系统公司领导相关部门会签货款退回货款退回账号错误再次录入再次录入销发系统销发系统第一笔第一笔货款到账货款到账阶段性超发货阶段性超发货第二笔第二笔货款到账货款到账凭重汇单传真件错错误误一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 2010年10月27日，长丰海螺业务员毛方明书面申请给一客户录入资金10万元，请示中提及：对方钱已汇出，因我公司传真机故障无法接收”，仅凭销售负责人、公司分管生产领导签字后就录入资金并发货，实际上，该客户直至10月29日才将10万元汇出，11月1日才到达长丰海螺

15、公司账户，款到发货政策执行不严谨。一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 公司名称公司名称公司名称公司名称相关问题相关问题相关问题相关问题杨湾海螺杨湾海螺重庆海螺重庆海螺个别销售结算原价格执行与销售管理制度个别销售结算原价格执行与销售管理制度不符，造成货款少收。不符，造成货款少收。外轮停泊费存在少收和收取不及时现象，外轮停泊费存在少收和收取不及时现象，需要完善收费管理流程需要完善收费管理流程案例分析：案例分析：销发系统管理制度销发系统管理制度要求，同时满足要求，同时满足三三个个条件执行原价：条件执行原价：1 1、船到码头报港、船到码头报港2 2、资金到帐、资金到帐3 3、有发运计划、

16、有发运计划1 1、制度学习培训、制度学习培训不够；不够；2 2、岗位技能有待、岗位技能有待提升；提升；3 3、岗位责任心有、岗位责任心有待提高；待提高；4 4、审查力度有待、审查力度有待加强；加强；实际执行实际执行：重庆海螺：重庆海螺1212月月2929日日8:008:00降价降价3030元元/吨，重庆某客户船吨，重庆某客户船运运16951695吨，应执行原吨，应执行原价格，实际未按执行价格，实际未按执行执行，少收款执行，少收款5.095.09万万元元一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节价格结算错误价格结算错误杨湾海螺：外轮停泊费收取流程不规范杨湾海螺：外轮停泊费收取流程不规范公司

17、对码头外轮停泊费的计算、发票开具和资金收取均由财务部门负责，缺少复核机制，不符合内部控制要求，导致部分船只费用收取不正确、不及时。1、停泊费计算依据不准确，2010年少收取停泊费1.02万元。按照中华人民共和国交通部港口收费规则，杨湾海螺按照船舶净吨位的0.23元/天.吨向船代公司收取码头停泊费。实际执行过程中，公司在计算停泊天数时，以装船结束时间作为计算依据，而不是按照离港时间，造成2010年少收取了部分船只的停泊费计10,157.6元。2、两艘外轮停泊费没有及时收取。一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节银票因瑕疵到期后托收款较长时间未能到账银票因瑕疵到期后托收款较长时间未能到账

18、公司名称公司名称到期到期张数张数到期票面金额到期票面金额最早到期日最早到期日审计日期审计日期枞阳海螺697万元2011年1月21日2011年3月9日白马厂39647万元2010年10月4日2011年2月25日杨湾海螺215万元2011年3月29日2011年5月11日目前，财务部已加大了银票托收的监管力度，每月对银票托收情况进行目前，财务部已加大了银票托收的监管力度，每月对银票托收情况进行统计分析，下发情况通报，纳入了责任人考核。重点检查子公司对银票统计分析，下发情况通报，纳入了责任人考核。重点检查子公司对银票托收的跟踪管理情况。托收的跟踪管理情况。一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环

19、节一、资金风险防范管理环节一、资金风险防范管理环节公司名称公司名称公司名称公司名称相关问题相关问题相关问题相关问题赣江海螺赣江海螺楚州海螺楚州海螺公司未与信用社签订协定存款协议，不利于增公司未与信用社签订协定存款协议，不利于增加公司利息收入。加公司利息收入。银行承兑汇票未委托银行进行代保管，存放于银行承兑汇票未委托银行进行代保管，存放于公司门卫处，存在资金风险。公司门卫处，存在资金风险。案例分析：案例分析：芜湖物流：工程款支付未履行审批手续芜湖物流：工程款支付未履行审批手续2009年经股份公司批准，芜湖物流与芜湖精工建设有限公司签订了办公楼、地坪等工程的施工合同。工程款支付由工程部办理手续，经

20、股份公司领导批准后交由芜湖物流支付。芜湖物流于2011年1月在未经工程部、股份公司领导审批的情况下，应施工单申请自行借支55万元。二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节17%17%税率税率3%3%税率税率发票税率变更，少抵扣发票税率变更，少抵扣税金税金6.026.02万元万元35.940.81.24.9元元/吨吨6.1六安海螺付款会签表中关键要素不齐全，支付六安海螺付款会签表中关键要素不齐全，支付42万货款，但发票万货款，但发票税率变更，少抵税金税率变更，少抵税金6.02万元。万元。二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 临湘海螺2010年与武穴市矿渣经营部签订钢渣买卖协议

21、约定：若40%Fe2O343%，每降低1%结算单价下浮2.8元/吨；若37%Fe2O340%，每降低1%结算单价下浮4.2元/吨，以上指标按实际比例计算。10年9月份结算钢渣3123.34吨，Fe2O3月加权平均39.86%每吨应扣除=（43%-39.86%）*100*4.2=13.18元实际上，由于临湘海螺计算时对小数点进行了四舍五入，则每吨应扣除=（43%-40%）*100*2.8=8.4元导致多结算货款=（13.18-8.4）*3123.34/10000=1.49万元，经对2010年全年的钢渣结算进行梳理，共计多结算钢渣款1.75万元。二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节质量

22、扣款计算错误质量扣款计算错误六安海螺：银票背书支付手续不完整六安海螺：银票背书支付手续不完整股份公司银行承兑汇票管理规定要求：经确认供应商的身份（查看工作联系函及身份证）后，将工作联系函和身份证复印件等材料交到财务，同时在签收表上签字，完善手续后，方可办理票据交接。六安海螺于2011年4月公司支付中建材富磊（上海）建设有限公司设备安装尾款100万元承兑汇票，由石杰石杰个人领取，但未取得未取得该供应商的工作联系函。二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节象山海螺：客户银票交款，公司银行转账退款。象山海螺：客户银票交款，公司银行转账退款。客户名称客户名称交款交款时间时间交款方交款方式式银票

23、金银票金额额银票银票期限期限发货发货余额余额退款时间退款时间退款方退款方式式宁波海曙鑫源物资有限公司2010年11月9日银票50万元5个月7.95万元12月27日银行转账宁波帆丰贸易有限公司2010年1012月银票784万元5万元2011年2月25日银行转账二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节未按合同约定向供应商支付银票未按合同约定向供应商支付银票公司名称公司名称合同合同约定约定已支付货款已支付货款银票支付金额银票支付金额可支付银票可支付银票少支付银票少支付银票怀宁海螺银票支付50%101万元20万元50万元30万元荻港海螺转账或银票164万元10万元强蛟海螺银票支付30%233万

24、元45万元70万元25万元二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节如何防范资金风险如何防范资金风险1如何加强合同管理如何加强合同管理2资金与合同管理建议资金与合同管理建议3主主 要要 内内 容容 加强合同管理的意义：加强合同管理的意义：合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全过程，做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业资金资产管理、采购销售管理、担保工程管理等多项业务管理。加强合同管理对于企业防范和降低合同风险，促进长期可持续发展具有重要意义。一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求1.1.加强合同管理有助于防范企业法

25、律风险，维护合法加强合同管理有助于防范企业法律风险，维护合法权益。权益。2.2.加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平。管理水平。3.3.加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。使用效率。为什么要加强合同管理：一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求1.建立分级授权管理制度建立分级授权管理制度。2.实行统一归口管理。实行统一归口管理。3.明确职责分工。明确职责分工。4.健全考核与责任追究制度。健全考核与责任追究制度。内控对合同管理的总体要求：内控对合同管理的总体要求：二、

26、二、合同管理审核原则和方法合同管理审核原则和方法1.1.依法合规审查的原则。依法合规审查的原则。2.2.公平与利益兼顾的原则。公平与利益兼顾的原则。3.3.与签订过程相结合的原则。与签订过程相结合的原则。4.4.风险控制与促成交易相结合的原则。风险控制与促成交易相结合的原则。5.5.各相关部门各负其责的原则。各相关部门各负其责的原则。合同审核原则合同审核原则：二、二、合同管理审核原则和方法合同管理审核原则和方法合同审查过程中，要采取法律分析法、利益分析法、合同审查过程中，要采取法律分析法、利益分析法、范本比对法、征求意见法和专家确认法。范本比对法、征求意见法和专家确认法。合同审查的流程要经过经

27、办人起草合同、经办部门领合同审查的流程要经过经办人起草合同、经办部门领导审核、合同需求部门或执行部门审核、财务部门审核、导审核、合同需求部门或执行部门审核、财务部门审核、公司分管领导审核和公司主要领导审定等主要环节。公司分管领导审核和公司主要领导审定等主要环节。合同审核方法合同审核方法：三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同会签审查：合同会签审查：合同经办部门应如实填写合同签订的背景情况，选择签约合同经办部门应如实填写合同签订的背景情况，选择签约方的依据、招（议）标情况、比质比价情况、所签合同的主要方的依据、招（议）标情况、比质比价情况、所签合同的主要内

28、容，连同合同文本一并报送合同管理部门评审。内容，连同合同文本一并报送合同管理部门评审。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同会签审查案例：合同会签审查案例：合同评审表与合同文本不一致。股份公司于合同评审表与合同文本不一致。股份公司于20122012年年6 6月份与江苏精彩风机制造有限公司签订的原料磨循环风月份与江苏精彩风机制造有限公司签订的原料磨循环风机叶轮总成修复备件合同，合同金额机叶轮总成修复备件合同，合同金额57.857.8万元，而合同万元，而合同会签表上却写为会签表上却写为57.857.8元。元。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各

29、环节审核要点及案例分析 合同计划审查：合同计划审查：1、审查是否依照公司年度计划和月度计划；2、审查计划申报的准确性；3、计划是否经过报批；4、审查是否存在超计划采购或无计划采购。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同计划审查案例：合同计划审查案例：重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用，增加了库存，与重庆日迅机电有限公司签订备件CQBJ11058合同中，型号为3V310-10常开220V电磁阀，合同及采购计划审批数量为30个，4月份到货验收实际入库数50个，当月也仅出库30个，剩余20个截止到检查日未补办计划。三、合同管理各环节审核要点及案例分析

30、三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查：招（议）标审查：1、审查招议标方案，标书制作的正确性和规范性；2、审查投标单位的选择，选择具有实力和资质的供应商参与投标，公平竞争；3、审查标书是否按规定时间送达，密封性是否完好；4、审查投标单位保证金和标书费是否按照要求缴纳；5、审查评标原则是否公平、合理，符合公司利益；6、监督开标、评标、议标全过程，确保招议标过程和结果公平合理；7、审查投标单位的资质材料是否真实合法；8、审查招标结果的书面会签材料；9、结合招标资料审核合同文本，确保合同正确无误。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查案

31、例一：招（议）标审查案例一：投标报价单未加盖印章。电气自动化部于2012年2月对2012年度高压电机外委修理进行了招标，财务部招标小组人员现场对标书及报价单资料审查发现，投标单位南京金星检修安装有限公司、海螺川崎装备制造有限公司报价单未按照要求加盖公司印章，存在一定的法律风险。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查案例二：招（议）标审查案例二：标书发放单位与实际投标单位不一致。供应部在2012年3月份石灰石招标过程中，共邀请12家单位参与投标，招标小组开标发现，投标单位长兴金洋矿业有限公司以长兴县槐砍石山岗矿的名义进行投标，而本次招标并未邀请长

32、兴县槐砍石山岗矿，投标保证金也是长兴金洋矿业公司交纳，该公司未响应标书要求，经招标小组集体讨论决定，长兴金洋矿业公司作为废标处理。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查案例三：招（议）标审查案例三：投标单位资质未年检。装备部于2011年11月对2012年度衬板、链条、斗提等统购备件进行了招标，财务部、监察室人员现场对投标供应商资质审查发现，其中10家供应商资质没有按时进行年检。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 比质比价审查：比质比价审查：1、审查比质比价材料的要素完整、格式规范，具体要素包括对方单位名称、

33、数量、规格型号、品牌、价格（是否含税、运费等）、联系人、联系方式、报价时间等；2、审查比质比价单位的供货来源；3、审查比质比价材料的有效性；4、审查比质比价议价程序的完备性；5、审查比质比价材料的真实性。报价截止报价截止时间时间计价方式计价方式交货期限交货期限名称名称联系人及联联系人及联系方式系方式传真号码传真号码厂家品牌厂家品牌质量标准质量标准规格型号规格型号询价单询价单基本要素基本要素三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析传真日期传真日期三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 比质比价审查案例一：比质比价审查案例一：建阳海

34、螺物资采购合同比价不规范，比价单格式不统一，未注明价格是否含税、部分未形成比质比价汇总表，履行评审会签手续，个别合同比价单未盖章，不能作为比价依据。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 比质比价审查案例二：比质比价审查案例二：报价单不真实。六安海螺2011年5月与六安绿宇果树花卉研究中心签订的绿化合同，3份比价单（原件）均来自绿宇公司，涉及金额5.03万元。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商资格审查：供应商资格审查：1、对签约对方主体资格的审查。2、对法定代表人资格的审查。3、对委托代理人资格的审查；4、对专业经

35、营资质的审查。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商资格审查案例：供应商资格审查案例：荻港海螺公司2012年度合同，供应商资质材料均未附在评审合同后面，造成合同评审人员在评审合同时无法对供应商资质材料进行审核。另外检查人员现场抽查了4家钢材供应商资质材料，供销处仅能提供其中两家供应商资质材料，且其中供应商芜湖鸿然达商贸有限公司提供的营业执照2011年度未年检。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商信用审查：供应商信用审查：包括对签约对方当事人的履约能力以及履约信用的审查。1、履约能力主要包括支付能力和生产能力两

36、个方面；2、履约信用主要了解对方是否是重合同、守信用的企业，以往是否恪守信用，是否有过违约行为，业绩情况是否良好等等。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商信用审查案例：供应商信用审查案例：在2012年度基建电缆招标前，供应部、财务部、电气自动化部等相关部室对拟邀请投标单位进行了现场调查，重点对供应商的生产能力、信用状况、供货能力、业绩情况、财务状况等方面进行了审查。调研小组根据现场实际查看情况对供应商进行了评审，确保投标单位信用状况良好。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查：合同内容审查：1、合同文本

37、是否规范；2、合同条款是否齐全不漏项，用语是否准确；3、合同标的物的价格及其他收费是否合理；4、合同标的物的质量要有标准、产品要有验收方法；5、合同数量、规格清楚，交货时间应明确；6、包装物、提货地点、运输方式和结算方式应明确；7、合同定金、预付款、质保金是否合理；8、违约责任及违约金计算方法准确；9、签约对方法定代表人或委托代理人签字盖章应清晰；10、签约双方名称应与用印名称一致；11、合同会签部门是否有审批意见，若有是否已落实。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例一：合同内容审查案例一：合同大小写不一致。临湘海螺2011年5月份与石化集

38、团巴陵石化分公司签订粉煤灰合同，合同中签订的总金额大写为150万元，小写总金额为15万元。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析合同内容审查案例二：合同内容审查案例二：扶绥海螺与与广西华恒贸易有限公司粉煤灰合同，合同第一条：粉煤灰含税到厂价129元/吨，一票制结算。合同第六条：卖方负责联系运输单位，代垫运费，买方收到运输发票后，按实际发生的运费与卖方结算运费。合同约定前后矛盾，易产生纠纷风险。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例三：合同内容审查案例三：签约双方名称应与用印名称不一致。海螺集团与南京帆软软件有

39、限公司签订的科研中心数据服务软件购置合同，甲方“安徽海螺集团有限责任公司”写为“安徽海螺水泥股份有限公司”；与安徽江南化工股份有限公司签订的炸药买卖合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司”写为“安徽池州海螺股份有限公司”。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例四：合同内容审查案例四：谈判记录供应商未签字确认。贵阳海螺盘江公司通过洽谈的方式与供应商签订2012年度原材料供货合同，并形成商务洽谈记录，但部分洽谈记录未要求供应商未签字确认。如与贵州城石实业投资有限公司、贵州隆盛强粉煤灰开发有限公司等签订的粉煤灰采购合同，商务洽谈记录未签字确认。三、合

40、同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同审批审查：合同审批审查：合同审批审查。审查合同审批流程的正确性，公司合同（包括股份公司统购合同）签订审批流程：合同经办部门（拟定合同和办理报批手续）相关部门审核 合同管理部门审查 公司分管领导审批 总经理审定 合同管理部门盖章。子公司合同的签订按照子公司签订权限或履行相关报批手续后，按照子公司合同管理规定的相应审批流程，办理合同签订工作。具体参照供应部下发的“一区一策（一厂一策）”和装备部、电气自动化部下发的“备品配件采购分级管理实施方案”。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同审批

41、审查案例：合同审批审查案例：中国厂10年10月份维修矿山分厂5000T破碎机及孔山破碎机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备件一批，金额26万元，其中部分备件金额超过2万元，根据装备部下发的“一区（厂）一策”分级采购管理要求，子公司采购单价在2万元以上的备品配件需经装备部批准，但中国厂未履行书面报批手续。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章审查：合同签字印章审查：1、严格按照合同印章管理办法审核用印，企业法定代表人或由其授权的代理人签署后方可用印。2、采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如加盖合同骑缝章。3、用印前对照会签合同认真审查用印合同

42、，确保用印合同与会签审批合同一致。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例一：合同签字印章案例一：礼泉海螺2011年8-9月份陕西海智矿业和泾阳县融达公司供应的15184.86吨砂岩，由于供货商以原合同签订人没有授权委托为由，要求对该合同碱含量指标进行修改，将废品界定标准由1.3%改为1.5%。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例二：合同签字印章案例二：怀宁海螺部分综合合同在用印前委托代理人员未签字，不符合怀宁海螺公司下发的合同管理办法制度规定。如与安庆五一电器安装有限公司签订的余热发电电缆

43、接入工程合同（HNZH12004），金额5.86万元，公司委托代理人未签字；与恒达电机维修有限公司签订的高压电机维修合同（HNZH12020），合同金额8.7万元，公司委托代理人未签字确认。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例三：合同签字印章案例三：合同印章与价格调整确认函不一致合同印章与价格调整确认函不一致三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查：合同执行环节审查：1、审查是否存在未签订合同的大额物资采购现象；2、物资验收是否严格按照合同条款和集团制度约定进行；3、审查合同履约保证金是否及

44、时收取；4、审查物资采购部门是否严格按照合同条款及验收结果办理付款手续，财务严格按照合同规定并选择合理的方式付款；5、审查是否定期清理长期暂估未结算物资，是否定期追踪核查预付款管理。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例一：合同执行环节审查案例一：合同结算错误。台州海螺石灰石结算金额错误，多付石灰石款2476.70元，如9月份结算8月份繁昌县庆程建材贸易有限公司石灰石款时，水份未按照合同标准扣除，造成2%水份未扣除，合计吨位104.37吨。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例二：合

45、同执行环节审查案例二：大额物资采购未签订合同。临湘海螺电脑购置未签订合同，从岳阳市开元电脑有限公司采购的电脑、传真机、打印机未签订合同。2011年6月11日由生产处经办的发生绿化费用7950元，未签订合同。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例三：合同执行环节审查案例三：合同付款审批会签单填写错误。海门海螺公司付姜堰市立新液压设备厂设备款，合同金额3.6万元，会签单上合同错写万36万元，财务按实际付款，另质保金付款累计金额也有误，生技处没有和财务帐核对。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节

46、审查案例四：合同执行环节审查案例四：未按照合同约定进行付款。枞阳海螺公司未对达不到合同约定期限的耐磨件进行扣款处理。ZYBJJ1005号合同在河北坤腾公司购买四号煤磨磨盘瓦一套，金额16.47万元,合同约定使用期限不低于12418小时，通过查看枞阳海螺耐磨件更换台账，该套磨盘瓦实际仅使用6574小时，按照合同应扣河北坤腾公司7.75万元，但公司并未履行扣款手续。三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例五：合同执行环节审查案例五：长期预付账款未清理。贵定海螺盘江公司2010年1月支付的贵州忠文商贸有限公司57960元热水器款，2010年1月支

47、付的贵阳市南明区华德地毯经营部10000元地毯采购款，2010年8月支付的中国建筑材料检验认证中心32340元耐火材料检测费，2010年3月支付皖西南产品质量监督检验中心2821元耐磨材料检测费，以上预付款长期未清理。如何防范资金风险如何防范资金风险1如何加强合同管理如何加强合同管理2资金与合同管理建议资金与合同管理建议3主主 要要 内内 容容一、资金管理建议一、资金管理建议 1.不断增强资金风险防范意识，持续关注销售收款、供销结算、银行上门收款、上门解款、POS机转账等环节的风险，严格按照公司管理制度执行，不断完善审核、会签机制，避免少收、多付及资金保管不善。2、提高回笼资金质量，加速资金周

48、转，积极引导客户支付现款或三个月以内银票，减少六个月银票收取比例，缩短资金占用时间，提高资金使用效率。同时要进一步完善银票收取风险防范措施，实行对支付银票的客户法人代表章、财务专用章等印鉴章备案制度，借鉴银行柜台比对票据的办法严格审核客户银票盖印的真实性，进一步防范银票收取风险。一、资金管理建议一、资金管理建议 3、要加大与供应商沟通协调，最大限度加大银票背书比例，逐步降低库存银票，同时银票收取较少的公司要积极从股份公司调配银票，支付一定比例银票，同一区域内的公司要对银票共享使用。4.加强资金管理的内部挖潜，各子公司要合理控制原材料库存，加强对应收款项、预付账款、备用金等往来帐务清理和催讨，减

49、少资金占用。5、关注临近收尾的重点工程应收账款，提前督促重点工程单位按期支付货款，根据客户逾期欠款情况和工程进度出具相应催款函，避免部分即将完工工程故意拖欠货款，防范资金风险。二、合同管理建议二、合同管理建议 1、加强计划执行和监督管理，避免急件计划过多、超计划采购、无计划采购、计划执行滞后等不合理现象。2、合同管理人员加强对法律、法规、集团公司制度的学习，坚持原则，提高合同审查质量，规避合同签订过程风险。3、严格用印管理，企业法定代表人或由其授权的代理人签署后方可用印，并确保用印合同与会签审批合同一致。二、合同管理建议二、合同管理建议 4、加强物资结算管理，严格按照合同规定付款，规避结算错误风险，并合理选择付款方式。另外加大长期暂估未结算物资的清理力度，加强预付款管理，定期进行追踪核查。5、各子公司应结合目前国家经济形势全面趋弱，生产价格指数（PPI）逐月下滑的背景下，加强与供应商的议价力度，降低物资采购成本。